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最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選

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最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選(6篇)

規(guī)章制度為組織提供了一個(gè)秩序良好、公正有序的運(yùn)作環(huán)境,有利于實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和使命。以下是小編帶來的最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選,歡迎大家一起來收看!

最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選

最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選【篇1】

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計(jì)劃控制

第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。

第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取“提前通知,積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。

(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。

(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),

第三章 現(xiàn)金管理

第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:

(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。

(二)支出范圍:

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。

5因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

6.中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十一條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。

第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

(一)現(xiàn)金收入的管理

1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。

(二)現(xiàn)金支出的管理

1.預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu),由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。

2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng),按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在15天內(nèi)報(bào)帳,對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金,必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí),不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第四章 銀行收支結(jié)算管理

第十三條 根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

第十四條 銀行結(jié)算資金管理

(一)銀行結(jié)算收入的管理。

1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證,財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核后,由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財(cái)務(wù)部稽核員審核,交主管會(huì)計(jì)處理。

3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財(cái)務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。

4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。

(二)銀行結(jié)算支出的管理

1.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí),由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表,交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后,交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。

2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。

3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。

5.一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳,財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。

第五章 報(bào)帳銷帳

第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。

第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。

第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報(bào)帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。

第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選【篇2】

第一章總則

第一條為加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理,規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為,鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革成果,保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī),結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)際情況,制定本制度。

第二條中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織適用本制度。

第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,如實(shí)反映農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)狀況。合理籌集資金,管好用好集體資產(chǎn),建立健全收益分配制度和激勵(lì)約束機(jī)制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理,完善財(cái)務(wù)監(jiān)督,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值,推動(dòng)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則:

(一)民主管理。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán),實(shí)行民主管理和民主監(jiān)督。

(二)公開透明。財(cái)務(wù)活動(dòng)情況及其有關(guān)賬目,重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等應(yīng)當(dāng)向全體成員公開。

(三)成員受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。

(四)支持公益。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果應(yīng)當(dāng)用于村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。

第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府(包括街道辦事處,下同)和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo),接受審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督。

第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人任期和離任審計(jì)制度,將新增債務(wù)作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

第二章財(cái)務(wù)管理主體及職責(zé)

第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)在農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)下,由成員(代表)大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和會(huì)計(jì)人員等按規(guī)定履行職責(zé)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)配備專(兼)職會(huì)計(jì)人員,也可以根據(jù)實(shí)際需要實(shí)行委托代理記賬。

重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策參照?qǐng)?zhí)行“四議兩公開”機(jī)制,并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。

第八條成員(代表)大會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括:

(一)審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)、年度收益分配方案等;

(二)審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng);

(三)審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織主要經(jīng)營(yíng)管理人員薪酬,并對(duì)其實(shí)施監(jiān)督和考核;

(四)對(duì)理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)年度財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢和改進(jìn)意見;

(五)其他需要成員(代表)大會(huì)決定的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第九條理事會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括:

(一)起草、執(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、年度收益分配方案等;

(二)實(shí)施本集體經(jīng)濟(jì)組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),簽訂經(jīng)濟(jì)合同并督促合同履行;

(三)提出本集體經(jīng)濟(jì)組織主要經(jīng)營(yíng)管理人員薪酬的建議,決定其他工作人員薪酬;

(四)向成員(代表)大會(huì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)執(zhí)行情況;

(五)執(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定及成員(代表)大會(huì)決定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第十條監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括:

(一)監(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng),組織開展民主理財(cái);

(二)監(jiān)督理事會(huì)、主要經(jīng)營(yíng)管理人員和會(huì)計(jì)人員履職行為,對(duì)損害本集體經(jīng)濟(jì)組織利益,違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員(代表)大會(huì)決議的財(cái)務(wù)行為提出質(zhì)詢和改進(jìn)建議,對(duì)理事、主要經(jīng)營(yíng)管理人員和會(huì)計(jì)人員提出罷免或解聘建議;

(三)協(xié)助地方政府及有關(guān)部門做好對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的審計(jì)監(jiān)督工作;

(四)向成員(代表)大會(huì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)監(jiān)督情況;

(五)執(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定及成員(代表)大會(huì)決定的其他財(cái)務(wù)監(jiān)督事項(xiàng)。

第十一條會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括:

(一)會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織本集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)工作,審核本集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章;

(二)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)本集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)憑證審核及填制、會(huì)計(jì)賬簿登記及核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制及報(bào)送、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計(jì)和調(diào)查工作。

第三章資金籌集

第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金?;I集資金應(yīng)當(dāng)履行本集體經(jīng)濟(jì)組織決策程序,確定籌資方式、規(guī)模和用途,控制籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。

第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從各級(jí)政府獲得資金或其他資產(chǎn)的,按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈(zèng)獲得資金或其他資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬,加強(qiáng)管理。

第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織采用“一事一議”方式籌資的,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和政策要求,遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則,做到??顚S?,確保資金用途的合法性、合理性和有效性。

第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織不得舉債興辦公益事業(yè);舉債從事經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)應(yīng)當(dāng)納入村級(jí)重大事項(xiàng)決策范圍,參照?qǐng)?zhí)行“四議兩公開”機(jī)制,并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接與社會(huì)資本合作從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)在合同中明確權(quán)責(zé)邊界及收益分配。

嚴(yán)禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給地方政府。

第四章資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)

第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理,落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù),加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕“白條”抵庫(kù)。

第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置管理,落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任,依法合規(guī)計(jì)提折舊。在建工程項(xiàng)目驗(yàn)收合格、交付使用后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)。

第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理,做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作,落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。

第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權(quán)屬及價(jià)值,納入賬內(nèi)核算,落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任,依法合規(guī)進(jìn)行攤銷。

第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,符合農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展規(guī)劃,履行民主程序,做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制,進(jìn)行嚴(yán)格管理。

第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的廠房、設(shè)施、設(shè)備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權(quán),未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。

第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以出售、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權(quán)限與程序進(jìn)行。發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí),查清責(zé)任,追償損失,并進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法依規(guī)對(duì)外投資或進(jìn)行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時(shí),應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,明確雙方的權(quán)利義務(wù),合理確定價(jià)格。

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)管理人員,不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

第五章收支管理及收益分配

第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)銷售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權(quán)和政府給予的經(jīng)營(yíng)性補(bǔ)貼等形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入,應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)加強(qiáng)管理,做好賬務(wù)處理。

第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務(wù)、保障村級(jí)組織和村務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)等各種支出,應(yīng)當(dāng)計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用,加強(qiáng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配以效益為基礎(chǔ),民主決策、科學(xué)分配,保障成員合法權(quán)益。

第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則,按程序確定收益分配方案,明確分配范圍、分配比例等重點(diǎn)事項(xiàng),向全體成員公示。

第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可分配收益按以下順序進(jìn)行分配:

(一)彌補(bǔ)以前年度虧損;

(二)提取公積公益金;

(三)向成員分配收益;

(四)其他。

公積公益金按組織章程確定計(jì)提比例。

第二十九條年終收益分配前,農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)清查資產(chǎn),清理債權(quán)、債務(wù),準(zhǔn)確核算年度收入、支出、可分配收益。

第六章產(chǎn)權(quán)管理

第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)清查核實(shí)集體資產(chǎn),明確資產(chǎn)權(quán)屬,登記資產(chǎn)臺(tái)賬,編制資產(chǎn)負(fù)債表;建立成員名冊(cè)和份額(股份)登記簿。

第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織變更資產(chǎn)權(quán)屬的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行,并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三十二條村莊撤并的,不得混淆集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目,不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。

第七章財(cái)務(wù)信息管理

第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織與村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)分設(shè)會(huì)計(jì)賬套和銀行賬戶。

第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)使用科學(xué)有效的方式采集、存儲(chǔ)、管理和運(yùn)用財(cái)務(wù)信息,逐步實(shí)現(xiàn)信息化管理,確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和可比性。

第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,按要求報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財(cái)政部門。

第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)公開制度,以易于理解和接受的形式公開財(cái)務(wù)信息,接受成員監(jiān)督。

第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案建設(shè)和管理,做好會(huì)計(jì)資料的保管工作。

第八章附則

第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)、村民小組等參照?qǐng)?zhí)行本制度。

第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財(cái)政部門可根據(jù)本制度,結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。

第四十條本制度自20__年1月1日起施行。

最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選【篇3】

1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等方面的工作

2、主持建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序,制定和管理稅收政策方案及程序

3、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況,擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運(yùn)作方案

4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財(cái)務(wù)預(yù)算,并提交董事會(huì)審議

5、審核融資計(jì)劃,報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后組織實(shí)施

6、組織編制預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表等

7、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)并配合外部審計(jì)工作

8、參與集團(tuán)重大投融資決策,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;

9、負(fù)責(zé)上市主體在資本市場(chǎng)的重要活動(dòng)及項(xiàng)目,如投融資、兼并、收購(gòu)等;

10、負(fù)責(zé)上市主體的市值管理,建立和維護(hù)好投資者關(guān)系。

最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選【篇4】

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法律制度,結(jié)合我校實(shí)際制定本制度。

第二條我校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條我校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預(yù)算,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全的規(guī)章制度;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,保證資產(chǎn)安全完整;核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章財(cái)務(wù)管理

第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。

第六條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則,在學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理下,實(shí)行單獨(dú)核算,定期公開賬務(wù)。

第三章預(yù)算管理

第七條學(xué)校預(yù)算根據(jù)財(cái)政部門要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅(jiān)持“量入為出,收支平衡,保證重點(diǎn),公開透明”的原則,不得赤字預(yù)算。

第九條學(xué)校收入除財(cái)政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)和基建撥款外,財(cái)政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi),按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級(jí)補(bǔ)助收入,另外學(xué)校按物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入,其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。

支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類科目分項(xiàng)測(cè)算編制。

第十條學(xué)校將編制的`預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后,按財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。

第十一條學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實(shí)、準(zhǔn)確的年度報(bào)告。

第四章收入管理

第十二條學(xué)校收入包括:

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。

(二)事業(yè)收入,即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。

(三)上級(jí)補(bǔ)助收入,即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。包括財(cái)政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。

(四)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括捐贈(zèng)收入等。

第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。

第十四條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金,財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五條學(xué)校的各項(xiàng)支出,必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),保證??顚S?。

第十六條學(xué)校支出包括:工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等。

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有:辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。

對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、大型修繕支出等。

第十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

第十八條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定??顚S?,不得擠占和挪用。

第十九條學(xué)校新建工程項(xiàng)目和校舍維修改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項(xiàng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。組織教職工外出參觀考察等活動(dòng),必須報(bào)經(jīng)教育局批準(zhǔn),否則不予辦理支出。

第二十條學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī),所有應(yīng)稅項(xiàng)目的稅金都應(yīng)足額申報(bào)、繳納,不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào)。在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類核算,不得增、刪會(huì)計(jì)科目,不得自擬會(huì)計(jì)科目或串科目核算支出目。

第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理,提高資金使用的有效性。

第二十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)算管理

第二十四條學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度使用。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺(tái)賬,建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度,及時(shí)清理債權(quán),定期組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負(fù)債管理

第二十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理,并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計(jì)劃的償還,學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行。

第九章核算程序

第二十九條學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄,核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第三十條報(bào)賬規(guī)定

(一)報(bào)賬程序報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字,證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生,分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批,單位價(jià)值2000元以上由校長(zhǎng)審批。

(二)報(bào)賬手續(xù)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)支出管理,規(guī)范財(cái)務(wù)支出行為,提高資金使用效益。財(cái)務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性,支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計(jì)劃范圍之類,否則不予審核入賬。各項(xiàng)支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表。每月終了應(yīng)及時(shí)對(duì)賬,定期不定期對(duì)備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符。

(三)票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī):外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚:應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價(jià)、金額,不能只寫大類。

3、要素齊全:包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額,填制人簽名,填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全:按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象:隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用:每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用,未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù),不得入賬。

(四)其他各種報(bào)銷憑證反應(yīng)的事項(xiàng)必須具有真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。符合各項(xiàng)法規(guī)制度,并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對(duì)超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報(bào)賬附件。招待費(fèi)支出要附就餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會(huì)計(jì)憑證,辦理報(bào)賬手續(xù)。無故拖延不報(bào)的不予報(bào)銷,由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。

第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”,校長(zhǎng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第三十二條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)接受同級(jí)及上級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況,建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

第三十三條財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)提出意見,并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。

第十一章會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接

第三十四條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。

第三十五條學(xué)校財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定,進(jìn)行定期歸集,審查,核定,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊(cè),確定專人妥善保管,以防止丟失損壞。

第三十六條財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職時(shí),必須辦理交接手續(xù),未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條賬卡物經(jīng)核對(duì)無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊(cè),一式三份,分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字,交接雙方部門負(fù)責(zé)人存檔一份。更換財(cái)產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿,由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章,以分清責(zé)任,接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

1、支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷(年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

2、人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率,衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為:

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

3、生均事業(yè)支出、生均公用支出,衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計(jì)算公式為:

生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數(shù)

4、資產(chǎn)負(fù)債率,衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力,以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為:

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選【篇5】

總則

一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的'合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗,遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。

六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督;定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括:

措管理:資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理;

結(jié)算資金(應(yīng)收款項(xiàng))管理;

八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;

1.取之合法,使用合規(guī);

2.開源節(jié)流,講求效益;

3.內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險(xiǎn);

4.管理有序,責(zé)任到人;

九、資金籌集:

1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長(zhǎng)期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;

2.資本金的增加、變動(dòng),應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),不得弄虛作假;

3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理

1.內(nèi)部牽制

(1)貨幣資金實(shí)行帳款分管,印鑒分管;

(2)出納不得兼任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳;

(3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。

2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律

(1)現(xiàn)金的提娶保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,不得坐支現(xiàn)金;

(2)銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任;

(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存;

(4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。

3.現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理:

1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則:

(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);

(2)跟蹤管理,掌握動(dòng)態(tài);

(3)清理及時(shí),回款迅速;

(4)節(jié)約資金,力戒損失;

(5)職責(zé)明確,失誤必究。

2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:

(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款;

(2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件;

(3)暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項(xiàng),誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績(jī)考核。

4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資;兼并、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券(包括公債、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。

十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法,應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià),即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券,其溢價(jià)或折價(jià)差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計(jì)算損益。中期或年度終了,應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃的,由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目,都要建立項(xiàng)目投資檔案,按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用)和投資回報(bào)(實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn))對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。

財(cái)產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。

十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:

1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);

2.全過程監(jiān)控:從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控;

3.綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合;

4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨(dú)完成。

最新財(cái)務(wù)規(guī)章制度精選【篇6】

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度,加強(qiáng)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求,結(jié)合我辦實(shí)際情況,特制定本制度。

根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度,發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案,集體研究落實(shí),各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支,定期存款做到定期、定點(diǎn)、專人管理,不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。

財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法,認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施,既要維護(hù)國(guó)家和集體利益,又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。

1、會(huì)計(jì)的職責(zé):

(1)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備,賬目清楚。按期報(bào)賬,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料,提出管理意見,實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。

(4)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則,定期檢查資金使用情況,及時(shí)提出合理化建議。

(5)及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。

2、出納的職責(zé):

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,按審核簽批后手續(xù)完備的.單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證;及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié),賬實(shí)相符;若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因,嚴(yán)禁私人挪用;預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。

(3)嚴(yán)格支票管理制度,積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作,嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。

(4)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

根據(jù)我辦實(shí)際,財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開管理(法人代表章由會(huì)計(jì)管理,出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理),互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。

凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票,必須有經(jīng)辦人簽名,綜合科負(fù)責(zé)人核簽,報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排,一律要填報(bào)申請(qǐng)單,按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支,凡5000元以下的由分管副主任簽批;5000元以上的經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷。

大中型水庫(kù)移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫(kù)移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔__X7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔__X7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。

珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫(kù)移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。

對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

大中型水庫(kù)移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊(cè),經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后,方可撥付。

因公外出開會(huì)、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行(瑞財(cái)行〔__X〕37號(hào)文件)。借支差旅費(fèi)的人員,必須由本人填寫借款申請(qǐng)單,注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),核定借款金額,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取,返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷,報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。

3、辦公用品、其他物品購(gòu)置及報(bào)刊、雜志的訂閱

訂閱報(bào)刊雜志,先由各科提出訂閱意見,再由綜合科綜合平衡,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購(gòu)置各類辦公用品和其他物品等,應(yīng)向綜合科提出購(gòu)置意見,經(jīng)分管副主任同意后,由綜合科具體實(shí)施。

凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷,非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4、車輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)

機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次,報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購(gòu)買,分期領(lǐng)用。

5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷

機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷(學(xué)位)教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷,未經(jīng)組織批準(zhǔn),自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

2023610