經(jīng)歷一年，我們在工作中會(huì)遇到各種問題，因此，我們需要對遇到的問題和解決方法去做一個(gè)總結(jié)。下面是小編給大家?guī)淼?a href='http://www.zbfsgm.com/zjzongjie/nianzhong_1.html' target='_blank'>年終工作總結(jié)范文，歡迎大家閱讀參考，我們一起來看看吧!

　　2019法院個(gè)人年終總結(jié)(一)

　　在院黨組和辦公室黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在辦公室同事的支持和幫助下，我能夠及時(shí)調(diào)整好自己的心態(tài)，重新擺正自己的位置，盡快適應(yīng)角色變化;同時(shí)，按照法院工作人員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求，現(xiàn)將一年以來的各項(xiàng)工作總結(jié)如下：

　　一、嚴(yán)于律已，加強(qiáng)學(xué)習(xí)黨的先進(jìn)理論，進(jìn)一步提高政治思想覺悟

　　我熱愛祖國，熱愛中國共產(chǎn)黨，熱愛社會(huì)主義，擁護(hù)中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，擁護(hù)改革開放。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，為加快社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)認(rèn)真做好本職工作。工作積極主動(dòng)，勤奮努力，不畏艱難，盡職盡責(zé)，在平凡的工作崗位上作出力所能及的貢獻(xiàn)。

　　二、努力學(xué)習(xí)法律及各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身綜合素質(zhì)

　　在工作中，堅(jiān)持一邊工作一邊學(xué)習(xí)。

　　(一)、堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，深刻領(lǐng)會(huì)科學(xué)發(fā)展觀的實(shí)質(zhì)，增強(qiáng)自己貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺性和堅(jiān)定性;認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的十八大報(bào)告及全會(huì)精神，為建成全面小康社會(huì)作出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

　　(二)、努力學(xué)習(xí)工作業(yè)務(wù)知識，重點(diǎn)學(xué)習(xí)公文寫作及公文處理和電腦操作，不斷提高辦公室業(yè)務(wù)工作能力。

　　(三)、認(rèn)真學(xué)習(xí)法律知識，結(jié)合自己工作實(shí)際特點(diǎn)，利用閑余時(shí)間，選擇性地開展學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)法制意識和法制觀念。

　　加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的法律業(yè)務(wù)知識和各項(xiàng)綜合素質(zhì)，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)分配的各項(xiàng)工作任務(wù)，我在思想、學(xué)習(xí)和工作等方面取得了新的進(jìn)步。

　　2019法院個(gè)人年終總結(jié)(二)

　　一、完善財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，不斷適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作新形勢。

　　1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，努力提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

　　2、加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，財(cái)務(wù)室全力配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部門對我院年度政法專用經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，確保政法專用經(jīng)費(fèi)的有效使用，提高審判效益。

　　二、努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度，保證財(cái)務(wù)工作健康有序運(yùn)行。

　　年元月，我院被縣政府納入國庫集中支付管理單位，面對全新的支付管理制度，財(cái)務(wù)室工作人員積極主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識、新技能，努力使財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，為審判執(zhí)行工作提供良好的財(cái)務(wù)保障。

　　三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，增強(qiáng)依法理財(cái)意識。

　　堅(jiān)持全面完整、科學(xué)規(guī)范、保證重點(diǎn)的原則，按照黨組要求，重點(diǎn)向?qū)徟袌?zhí)行傾斜，為提高審判質(zhì)量、改善我院環(huán)境提供財(cái)務(wù)保障。對支出實(shí)行分類管理，支出安排上做到有安排、有支出標(biāo)準(zhǔn)、有制度依據(jù);堅(jiān)持勤儉節(jié)約、從緊必需的原則，嚴(yán)格控制消費(fèi)支出。對部門發(fā)放給個(gè)人的福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審批;加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等支出管理。

　　2019法院個(gè)人年終總結(jié)(三)

　　年是深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)和全面貫徹黨的精神的第年，也是法院實(shí)施第一個(gè)《人民法院五年改革綱要》的最后一年。縣法院紀(jì)檢監(jiān)察工作在黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹中紀(jì)委和全國法院紀(jì)檢監(jiān)察工作會(huì)議精神，按上級法院和縣紀(jì)委的部署，緊緊圍繞公正與效率這一工作主題，結(jié)合加強(qiáng)審判工作，狠抓隊(duì)伍建設(shè)，推進(jìn)法院改革這三件大事，深化反腐敗三項(xiàng)工作，堅(jiān)持標(biāo)本兼治，加大從源頭上預(yù)防和懲治腐敗力度，全面推進(jìn)法院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的深入開展。一年來，我們本著審判(執(zhí)行)抓公正，隊(duì)伍抓廉政，抓好廉政保公正，維護(hù)公正樹形象這一思路，取得了較好的成績，這是人民法院工作應(yīng)有之義，也是我們一條重要的工作經(jīng)驗(yàn)?；仡櫼荒甑募o(jì)檢監(jiān)察工作，重點(diǎn)抓了以下幾個(gè)方面：

　　一、抓領(lǐng)導(dǎo)，精心組織部署

　　今年以來，按上級人民法院的要求和部署，我們先后開展“公正司法和紀(jì)律作風(fēng)教育整頓”、“公正與效率司法大檢查”、“嚴(yán)格執(zhí)行五條禁令”、“掀起學(xué)習(xí)‘三個(gè)代表’重要思想新高潮”等項(xiàng)活動(dòng)。院黨組對專項(xiàng)教育十分重視，將其作為堅(jiān)持從嚴(yán)治院，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，樹立人民法院“公平與正義”良好形象的一件大事來抓。多次召開班子會(huì)議進(jìn)行研究，召開干警會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員部署，根據(jù)要求，結(jié)合自身實(shí)際，分別制定了《教育計(jì)劃》、《實(shí)施意見》、《檢查方案》，并成立了由院長擔(dān)任組長，分管副院長或紀(jì)檢組長擔(dān)任副組長，紀(jì)檢、政工及辦公室等相關(guān)部門參加的領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各部門正職(副職)為部門教育檢查第一責(zé)任人，年初干警會(huì)議上，簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，將教育與管理納入黨風(fēng)廉政責(zé)任制的范疇，明確院領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人的職責(zé)和責(zé)任，形成了在黨組領(lǐng)導(dǎo)下，各部門各司其職，互相配合，齊抓共管的良好局面。確保了各項(xiàng)教育計(jì)劃、措施的落實(shí)，同時(shí)奠定和促進(jìn)法院各項(xiàng)工作順利開展的基礎(chǔ)。

　　二、抓學(xué)習(xí)，樹立形象意識

　　其次是抓好三項(xiàng)結(jié)合，一是專題教育與深入開展恪守職業(yè)準(zhǔn)則，樹立司法公信主題教育相結(jié)合，針對法院工作實(shí)際，開展“五查五改”活動(dòng)，即查思想，改進(jìn)執(zhí)法為民意識;查作風(fēng)，改變特權(quán)觀念;查紀(jì)律，改進(jìn)制度落實(shí);查形象，改進(jìn)自身素質(zhì);查職業(yè)道德，改進(jìn)文明司法。通過“五查五改”，廣大法官和工作人員普遍受到一次深刻的文明、廉政、法紀(jì)教育，增強(qiáng)遵紀(jì)守法，司法為民和自覺接受社會(huì)監(jiān)督的觀念。二是專題教育與正反兩個(gè)典型教育相結(jié)合。教育整頓期間，中央電視臺《焦點(diǎn)訪談》欄目(2019年3月31日)播放《強(qiáng)制執(zhí)行的背后》，我們認(rèn)真組織干警收看，同時(shí)，我們還將該片制成的光盤借回在干警學(xué)習(xí)日進(jìn)行播放，結(jié)合暴露出來的問題組織討論。一方面運(yùn)用先進(jìn)的事跡組織干警學(xué)習(xí)，另一方面，從近些年來違法違紀(jì)的案件中剖析其特點(diǎn)、原因和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使大家從中受到啟發(fā)、教育，提高了學(xué)習(xí)效果。三是專題教育與審判作風(fēng)相結(jié)合，院黨組以教育整頓為契機(jī)，著力抓立案信訪接待、庭審、執(zhí)行等窗口文明形象建設(shè)，促進(jìn)了審判作風(fēng)的好轉(zhuǎn)。

　　再次，是采取多種形式，力求把教育搞活，我們除采取個(gè)人自學(xué)與集中組織學(xué)，學(xué)材料與剖析案例，討論與寫心得體會(huì)相結(jié)合等多種形式外，注重改進(jìn)教育方法，力求把教育搞活。一是聘請黨校教員來院對干警進(jìn)行理論輔導(dǎo)。二是干警交流學(xué)習(xí)心得。三是組織基礎(chǔ)知識、辦法、條例的測試，從而有效地加深了學(xué)習(xí)教育內(nèi)容，進(jìn)一步鞏固了學(xué)習(xí)成果。

　　三、抓自律，保證各項(xiàng)制度落實(shí)

　　近幾年來，中共中央及最高人民法院為進(jìn)一步規(guī)范黨員領(lǐng)導(dǎo)干部及法官的職務(wù)行為，嚴(yán)肅審判紀(jì)律，純潔法官隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)“公正與效率”工作主題，先后制定頒布了《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》、《法官職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、《人民法院審判人員違法審判責(zé)任追究辦法(試行)》、《人民法院審判紀(jì)律處分辦法(試行)》、《人民法院執(zhí)行紀(jì)律處分辦法》、《關(guān)于審判人員嚴(yán)格執(zhí)行回避制度的若干規(guī)定》和《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行〈中華人民共和國法官法〉有關(guān)懲戒的若干規(guī)定》等廉政制度及省紀(jì)委等五部門制定“五條禁令”。我們除每星期五下午干警學(xué)習(xí)日組織集中學(xué)習(xí)外，庭室自行組織學(xué)習(xí)，做到逢會(huì)必講，警鐘常鳴。廉政建設(shè)從根本上說就是要拒腐防變，正確認(rèn)識，對待手中的審判權(quán)，解決好為人民掌權(quán)，為人民服務(wù)的問題。權(quán)力這個(gè)東西，同世界上萬事萬物一樣，也具有兩重性，權(quán)力猶如一把雙刃劍，既能懲罰邪惡，造福人民，帶來理想和價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，但同時(shí)也伴隨著許多誘惑，稍有不慎，使權(quán)力濫用，就會(huì)給個(gè)人甚至社會(huì)造成危害，這是對我們的考驗(yàn)，我們要經(jīng)受住這種考驗(yàn)，頂住誘惑，自覺做到自省、自重、自警、自勵(lì)。拒腐防變，必須時(shí)刻警鐘常鳴，防微杜漸。正如秋院長在一次干警會(huì)議上所明確表態(tài)，榮譽(yù)丟了，可以爭取，廉政上出了問題，無法挽回，要求始終注重自己的形象，慎獨(dú)其身，修身奉法，始終保持政治上的清醒與堅(jiān)定，強(qiáng)化廉政為民的人格魅力，始終保持一種如履薄冰、如臨深淵的警惕性，勤奮工作，思進(jìn)創(chuàng)新，有所作為。

　　同時(shí)我們還按省紀(jì)委(2019)6號文件關(guān)于清理糾正國家公職人員拖欠公款行為的通知，制訂方案，要求拖欠公款人員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)主動(dòng)歸還欠款，由于狠抓了清理工作，及時(shí)收回欠款達(dá)5萬余元，從而規(guī)范了國家工作人員廉潔從政，有效保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　四、抓督查，做到主要措施到位

　　首先是抓好內(nèi)部監(jiān)督建立了案件跟蹤督查制度，凡是法院受理立案的案件，監(jiān)察室都要逐案登記跟蹤，發(fā)現(xiàn)有快到期限尚未審結(jié)的，監(jiān)察室向業(yè)務(wù)庭發(fā)生督辦通知，限期審結(jié)，有效遏制了超審限發(fā)生。另外紀(jì)檢組、監(jiān)察室每年不定期深入到案件多發(fā)的單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行調(diào)查，走訪、詢問對法院干警辦案的意見，檢查干警有無違法違紀(jì)辦案行為，同時(shí)結(jié)合執(zhí)法檢查活動(dòng)，采取交叉互查，群眾評議，集體分析相結(jié)合的辦法，對審理(執(zhí)行)的案件進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　外部監(jiān)督方面，我院切實(shí)實(shí)行了院務(wù)公開，將審判機(jī)關(guān)的性質(zhì)、任務(wù)、受理案件范圍和告知職責(zé)，辦案紀(jì)律全部印發(fā)，并利用新聞媒體進(jìn)行宣傳，以接受社會(huì)各界的監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)箱、舉報(bào)電話，認(rèn)真接待人民群眾對法院干警違法違紀(jì)的舉報(bào)投訴。

　　在新階段新形勢下隊(duì)伍建設(shè)仍然任重道遠(yuǎn)，廉政建設(shè)仍須常抓不懈，抓好廉政建設(shè)的主要經(jīng)驗(yàn)是：一是法院反腐倡廉必須堅(jiān)持標(biāo)本兼治，重在治本，從源頭上預(yù)防和治理腐敗;二是反腐倡廉工作必須緊密結(jié)合法院工作實(shí)際突出重點(diǎn)，圍繞熱點(diǎn);三是法院反腐倡廉必須從提高隊(duì)伍素質(zhì)，規(guī)范職務(wù)行為和防止權(quán)力濫用入手，狠抓教育、制度、監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié);四是必須切實(shí)加強(qiáng)對反腐倡廉工作的領(lǐng)導(dǎo)。

　　雖然，我院在抓黨風(fēng)廉政建設(shè)方面采取了一些措施，取得了一些成績，但離黨和人民群眾對我們的要求還有很大差距，與兄弟單位相比，還有許多不足，比如，結(jié)合法院審判工作的特點(diǎn)，新方法、措施在體現(xiàn)時(shí)代性，把握規(guī)律性，富于創(chuàng)造性方面有待進(jìn)一步探索。因此我們必須更加謙虛謹(jǐn)慎，戒驕戒躁，以飽滿的熱情，昂場的斗志，優(yōu)良的作風(fēng)，按“三個(gè)代表”要求，認(rèn)真做好審判執(zhí)行工作，使人民法院的裁判活動(dòng)體現(xiàn)在先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展要求，體現(xiàn)先進(jìn)文化的發(fā)展方向，體現(xiàn)維護(hù)最廣大人民的根本利益，實(shí)現(xiàn)審判工作的法律效果與社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。

　　2019法院個(gè)人年終總結(jié)(四)

　　2019年，我院以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，始終堅(jiān)持“三個(gè)至上”的指導(dǎo)方針，緊密結(jié)合法院工作實(shí)際，圍繞“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的總體部署和要求，把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作擺在更加突出的位置，以紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)和制度建設(shè)為重點(diǎn)，推行“三項(xiàng)制度”(學(xué)習(xí)制度、例會(huì)制度、查處制度)，注重“四個(gè)環(huán)節(jié)”(學(xué)習(xí)教育、制度創(chuàng)新、責(zé)任落實(shí)、文化建設(shè))，扎實(shí)推進(jìn)全院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作，為加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、確保司法公正、樹立司法形象提供了有力保證。

　　一、注重廉政學(xué)習(xí)教育，強(qiáng)化干警廉政意識和拒腐防變能力。

　　廉潔關(guān)鍵靠自律，而自律是以個(gè)人思想意識為基礎(chǔ)。我院注重從強(qiáng)化個(gè)人廉潔意識入手，堅(jiān)持以教育為先導(dǎo)，把廉政教育作為反腐倡廉的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作來抓。不斷創(chuàng)新教育形式，豐富教育內(nèi)容，切實(shí)抓好黨性黨風(fēng)黨紀(jì)、職業(yè)紀(jì)律和崗位廉政教育。

　　一是抓好黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育。年初整訓(xùn)活動(dòng)期間，我院通過黨組負(fù)責(zé)人在全院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作專題會(huì)上講黨課、對新任命的中層干部和審判員開展集體廉政談話、組織學(xué)習(xí)《中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》等活動(dòng)對全體黨員干部進(jìn)行黨性黨風(fēng)黨紀(jì)教育。同時(shí)每次全院召開大會(huì)，我院都要組織集體觀看警示教育片，通過正反兩方面的典型教育，使每位干警都能正確認(rèn)識當(dāng)前的廉政形勢，增強(qiáng)反腐倡廉的緊迫感、責(zé)任感，對照典型主動(dòng)查找本部門及本人身上存在的黨性不強(qiáng)、作風(fēng)不正、紀(jì)律松弛等問題，并針對問題提出整改措施，引導(dǎo)干警講黨性、重品行、做表率，樹立正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀。

　　二是抓好職業(yè)紀(jì)律教育?！度嗣穹ㄔ汗ぷ魅藛T處分條例》頒布實(shí)施后，我院結(jié)合《條例》的相關(guān)規(guī)定，在全體干警中開展職業(yè)紀(jì)律教育活動(dòng)。除頒發(fā)《條例》小冊，要求干警隨身攜帶外，還專門組織干警集中學(xué)習(xí)條例規(guī)定，熟悉內(nèi)容要求，通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，使每位干警知道“危險(xiǎn)”、不敢“冒險(xiǎn)”、力求“保險(xiǎn)”。五月份，我院按照上級統(tǒng)一部署，圍繞“踐行《廉政準(zhǔn)則》，貫徹落實(shí)《人民法院工作人員處分條例》，爭當(dāng)勤廉模范”主題開展了黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育月的“七個(gè)一”活動(dòng)。八月份我院還開展了為期一個(gè)月的以正警風(fēng)、肅警紀(jì)、立警德、嚴(yán)警容為主要內(nèi)容，以整頓紀(jì)律、整頓作風(fēng)、整頓思想為主要目的的“警風(fēng)警紀(jì)整肅活動(dòng)”，系列教育活動(dòng)，使干警執(zhí)行紀(jì)律規(guī)定的自覺性、堅(jiān)定性明顯增強(qiáng)。

　　三是抓好崗位廉政教育。針對崗位可能發(fā)生的腐敗風(fēng)險(xiǎn)，我院以支部民主生活會(huì)為平臺開展了經(jīng)常性的崗位廉政教育，特別是對重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員的社會(huì)交往、休閑娛樂、生活作風(fēng)方面的不良傾向及時(shí)提醒、批評制止，引導(dǎo)廣大干警把好“交友關(guān)”，避免交友不慎;把好“興趣關(guān)”，擺脫低級趣味，樹立高尚品格，確保遵紀(jì)守法、公正廉潔司法觀念入心入腦。

　　二、注重廉政制度創(chuàng)新，探索有效監(jiān)督和預(yù)防腐敗新途徑。

　　反腐倡廉建設(shè)重在制度，貴在創(chuàng)新。我院不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新方法，按照“行得通、管得住、用得好”的原則，從完善和制訂各項(xiàng)廉政制度入手，逐步建立懲治和預(yù)防腐敗的長效機(jī)制。在原有制度基礎(chǔ)上，我院按照上級統(tǒng)一部署，認(rèn)真開展腐敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控工作。組織全院所有單位及個(gè)人對崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了自查、公示、評定、匯總，根據(jù)評定的匯總結(jié)果制訂出相關(guān)防范措施和制度。先后修訂和下發(fā)了《黨風(fēng)廉政建設(shè)制度》、《黨風(fēng)廉政談話制度》、《重大決策征求意見制度》、《關(guān)于加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作的意見》、《黨組議事規(guī)則》、《印章管理制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《關(guān)于加強(qiáng)立案、審判與執(zhí)行工作配合的意見(試行)》等，進(jìn)一步完善審判管理機(jī)制和加大機(jī)關(guān)行政管理力度，努力形成用制度規(guī)范行為，按制度辦事，靠制度管人的腐敗風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。在監(jiān)督途徑上，我院強(qiáng)調(diào)將廉政監(jiān)督融入并滲透到審判工作的全過程，注重反腐敗的源頭預(yù)防和案件立、審、執(zhí)各個(gè)環(huán)節(jié)中的反腐監(jiān)督工作。通過流程管理控制、案件質(zhì)量管理、法官績效考評、過錯(cuò)責(zé)任追究等審判管理活動(dòng)，切實(shí)加強(qiáng)對審判、執(zhí)行人員的廉政監(jiān)督，努力實(shí)現(xiàn)反腐倡廉建設(shè)與審判管理工作的有效銜接。

　　為保證我院反腐倡廉工作扎實(shí)而有針對性的開展，實(shí)現(xiàn)對干警監(jiān)督和愛護(hù)并舉，我院今年還通過落實(shí)“一金、兩卡、三制度”新舉措，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督，增進(jìn)全體干警自律意識。“一金”即“廉潔保證金”，采取的方式是，每月干警自繳一定的金額，院補(bǔ)助相應(yīng)的金額，一起存入每位干警的廉潔保證金專戶，年度出現(xiàn)不廉潔或其他違法違紀(jì)問題的干警，扣除其當(dāng)年的廉潔保證金。廉潔保證金在干警辦理調(diào)離或者退休手續(xù)時(shí)才能一次領(lǐng)取，期間因違法違紀(jì)受過處分的人員，對其賬戶上的保證金予以全額沒收。每位干警要就此項(xiàng)和院簽訂《公正廉潔司法承諾書》，對自己的日常工作行為做出承諾，對自己出現(xiàn)問題后的處理措施做出保證?！皟煽ā奔础懂?dāng)事人助廉承諾卡》和《當(dāng)事人助廉監(jiān)督卡》。

　　今年我院立案庭及基層法庭在案件立案的環(huán)節(jié)中增加向當(dāng)事人送達(dá)《辦案承諾書》、《當(dāng)事人助廉承諾卡》、《當(dāng)事人助廉監(jiān)督回訪卡》，“兩卡”告知當(dāng)事人案件承辦法官在辦案過程中有哪些行為規(guī)定，提示當(dāng)事人有監(jiān)督和舉報(bào)的權(quán)利和義務(wù)，以及監(jiān)督和舉報(bào)的范圍、方法，要求每位訴訟當(dāng)事人和代理人如實(shí)填寫反饋相關(guān)情況。結(jié)案時(shí)，“兩卡”收回后附卷備案。案件質(zhì)量評查部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門根據(jù)每起案件的“兩卡”反饋的情況及時(shí)掌握案件承辦人及相關(guān)人員在案件辦理每個(gè)環(huán)節(jié)是否違規(guī)，是否廉潔?！叭贫取奔戳W(xué)習(xí)制度：我院按照上級要求，進(jìn)一步完善了黨組中心組學(xué)習(xí)制度，不僅把反腐倡廉學(xué)習(xí)教育列入領(lǐng)導(dǎo)干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，切實(shí)抓好領(lǐng)導(dǎo)干部廉政學(xué)習(xí)教育，同時(shí)也將反腐倡廉教育納入全院干部教育學(xué)習(xí)活動(dòng)計(jì)劃，要求院及各部門在廉政學(xué)習(xí)教育上做到年初有規(guī)劃，期間有落實(shí)，學(xué)習(xí)要有體會(huì)，有成效。各部門學(xué)習(xí)時(shí)間要有保證，集體學(xué)習(xí)活動(dòng)要有記錄，個(gè)人學(xué)習(xí)內(nèi)容要有筆記。學(xué)習(xí)開展情況紀(jì)檢監(jiān)察部門要每季度進(jìn)行檢查通報(bào)并納入年終考評。例會(huì)制度：我院以制度的形式規(guī)定，各部門每季度要集中召開一次反腐倡廉專題會(huì)議，各分管領(lǐng)導(dǎo)要參加并聽取反腐倡廉工作進(jìn)展情況匯報(bào)，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)苗頭，提前進(jìn)行提醒、談話，同時(shí)通過例會(huì)收集廉政先進(jìn)典型和負(fù)面反映，研究解決新問題的措施和方法，部署下段工作重點(diǎn)等。

　　今年除已任命的專職廉政監(jiān)督員(4名)外，我院還在每個(gè)業(yè)務(wù)部門挑選一名(共計(jì)2019工作負(fù)責(zé)、作風(fēng)過硬、在廉潔自律方面能起表率作用的人員統(tǒng)一任命擔(dān)任本部門的兼職廉政監(jiān)督員，協(xié)助庭長開展本部門的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作，充分發(fā)揮廉政監(jiān)督員對違紀(jì)違法行為的預(yù)防、干預(yù)功能，實(shí)現(xiàn)對審判、執(zhí)行等活動(dòng)的無縫隙、全方位監(jiān)督。紀(jì)檢部門每季度組織專、兼職廉政監(jiān)督員召開反腐倡廉工作例會(huì)、定期到基層法庭進(jìn)行督查，了解、督促各項(xiàng)制度落實(shí)，提出存在的問題，布置各階段的工作，做到監(jiān)督不間斷，警鐘能長鳴。查處制度：首先是進(jìn)一步拓寬投訴舉報(bào)渠道，加強(qiáng)信訪接待工作。

　　向社會(huì)公布投訴電話，設(shè)置信訪信箱，堅(jiān)持執(zhí)行院長及院中層干部輪流接訪制度、重點(diǎn)信訪院領(lǐng)導(dǎo)掛牌督辦制度，及時(shí)處理當(dāng)事人和人民群眾的投訴舉報(bào)，妥善解決信訪中反映的問題。其次是堅(jiān)決貫徹執(zhí)行“五個(gè)嚴(yán)禁”和《人民法院工作人員處分條例》的規(guī)定，切實(shí)抓好違紀(jì)違法案件查處力度，對違紀(jì)違法行為“零容忍”，對投訴和舉報(bào)的情況一查到底，確有問題的，依法依規(guī)予以嚴(yán)肅處理，絕不含糊，務(wù)求查實(shí)一案，教育一片。

　　三、注重廉政責(zé)任落實(shí)，實(shí)現(xiàn)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任管理層級化、規(guī)范化。

　　黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制重在落實(shí)。我們緊緊圍繞責(zé)任分解、責(zé)任考核、責(zé)任追究三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，細(xì)化工作責(zé)任和目標(biāo)要求，將責(zé)任制落到實(shí)處。

　　一是健全組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，實(shí)行目標(biāo)管理。年初黨組成員分工調(diào)整后，我院及時(shí)對黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制領(lǐng)導(dǎo)小組成員進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，按照各位黨組成員新的分工落實(shí)了黨組成員黨風(fēng)廉政建設(shè)崗位職責(zé)。紀(jì)檢部門還將黨風(fēng)廉政建設(shè)工作分類實(shí)施方案、工作計(jì)劃安排表等下發(fā)到各黨支部，使黨風(fēng)廉政建設(shè)工作細(xì)化、量化、科學(xué)化，確保與日常工作同步進(jìn)行。每季度末，院分管領(lǐng)導(dǎo)還要帶領(lǐng)紀(jì)檢監(jiān)察部門對各基層法庭和機(jī)關(guān)庭的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的落實(shí)情況進(jìn)行督查。

　　二是明確各自職責(zé)，實(shí)行層級管理。我們在“一把手”負(fù)總責(zé)的基礎(chǔ)上，院長、各分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人層層簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》，將黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任分解到各分管領(lǐng)導(dǎo)和部門，形成了主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，各部門負(fù)責(zé)人對本部門黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)直接責(zé)任的一級抓一級，層層抓落實(shí)的三級目標(biāo)責(zé)任管理機(jī)制，強(qiáng)化每個(gè)班子成員和部門負(fù)責(zé)人各自的職責(zé)，堅(jiān)持業(yè)務(wù)工作抓到哪里，黨風(fēng)廉政建設(shè)就管到哪里，誰負(fù)責(zé)分管的干警出問題，就追究誰的責(zé)任，切實(shí)履行黨風(fēng)廉政工作與審判業(yè)務(wù)的“一崗雙責(zé)”。

　　三是抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，落實(shí)責(zé)任追究。為保證黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)工作任務(wù)的落實(shí)、完成，日常工作中，我院堅(jiān)持把黨風(fēng)廉政建設(shè)與隊(duì)伍建設(shè)、崗位目標(biāo)管理相結(jié)合，將黨風(fēng)廉政建設(shè)與業(yè)務(wù)工作一起部署，一起檢查，一起考核。法院中層領(lǐng)導(dǎo)干部是法院的中堅(jiān)力量，承擔(dān)審判工作任務(wù)重，社會(huì)接觸面廣，處在風(fēng)口浪尖，廉政風(fēng)險(xiǎn)級別高，他們的思想、理想、作風(fēng)好不好，直接影響法院的事業(yè)和形象，是抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的關(guān)鍵。因此我院特別注重中層干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任落實(shí)，把中層負(fù)責(zé)人作為考核的重點(diǎn)，把抓黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作的落實(shí)情況作為院、庭主要負(fù)責(zé)人業(yè)績評定、獎(jiǎng)勵(lì)懲處、選拔任用的重要依據(jù);同時(shí)嚴(yán)格責(zé)任追究制度，對領(lǐng)導(dǎo)不力、甚至放任不管，導(dǎo)致本部門出現(xiàn)問題的，對分管院領(lǐng)導(dǎo)和庭室負(fù)責(zé)人堅(jiān)決依照黨紀(jì)政紀(jì)追究責(zé)任。

　　四、注重廉政文化建設(shè)，營造昂揚(yáng)向上、風(fēng)清氣正的司法氛圍。

　　大力加強(qiáng)法院廉政文化建設(shè)對于法院隊(duì)伍堅(jiān)定中國特色社會(huì)主義共同理想，提高拒腐防變能力，增強(qiáng)反腐倡廉意識，形成廉榮貪恥的思想道德基礎(chǔ)和文化氛圍，從源頭上預(yù)防和減少腐敗現(xiàn)象發(fā)生，促進(jìn)公正廉潔司法，具有重要意義。

　　在廉政文化建設(shè)上，我院圍繞社會(huì)主義核心價(jià)值體系，結(jié)合本院實(shí)際，開展豐富多彩的法院廉政文化活動(dòng)，充分發(fā)揮法院廉政文化的導(dǎo)向、教育、激勵(lì)和規(guī)范作用，為法院反腐倡廉建設(shè)營造氛圍。首先加強(qiáng)法院廉政文化的載體建設(shè)，構(gòu)建法院公用區(qū)域文化。我院發(fā)動(dòng)書法愛好者，書寫法律名言、格言、廉政警句，在辦公樓大廳、走廊、接待室等固定公用區(qū)域張貼懸掛，實(shí)行不定期更換，精心打造“文化長廊”、“文化墻”。

　　今年我院還建成了院史(實(shí)物陳列)室，集中展示法院發(fā)展史、工作業(yè)績、所獲獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)以及先進(jìn)典型的優(yōu)秀事跡。通過組織干警參觀學(xué)習(xí)，讓干警接受思想教育，激發(fā)集體榮譽(yù)感和歸屬感。其次是成立業(yè)外興趣小組，即書法攝影興趣小組、音樂舞蹈興趣小組、棋類興趣小組、球類興趣小組、戶外登山興趣小組。小組成員自愿報(bào)名，每小組推選一名負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)在節(jié)假日組織安排各小組活動(dòng)，院給各小組撥付一定的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。興趣小組各項(xiàng)活動(dòng)的開展，讓干警的業(yè)余時(shí)間遠(yuǎn)離酒桌和牌桌，既鍛煉了身體，陶冶了情操，還促進(jìn)了干警間相互幫助、團(tuán)結(jié)協(xié)作的團(tuán)隊(duì)精神。再次是開辟內(nèi)網(wǎng)廉政電子專欄、組織干警進(jìn)行廉政專題知識考試、參加籃球賽、文藝演出等活動(dòng)擴(kuò)大覆蓋面，增強(qiáng)影響力。上述活動(dòng)的開展?fàn)I造了我院“當(dāng)法官好，當(dāng)好法官”的司法氛圍和昂揚(yáng)向上、風(fēng)清氣正的司法環(huán)境。

　　一年來，我院在黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作上做了一些實(shí)事，取得了一定實(shí)效，保持了我院全年無事故發(fā)生、無違法違紀(jì)舉報(bào)、無違法違紀(jì)查處的“三無”記錄。在今后的工作中，我們將不斷探索新時(shí)期黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作的新思路、新途徑、新方法，進(jìn)一步加強(qiáng)對法院反腐倡廉建設(shè)發(fā)展方向和解決人民群眾反映強(qiáng)烈問題的措施研究，把反腐倡廉創(chuàng)新工作與法院黨建工作和審判管理工作緊密結(jié)合，為我院深入推進(jìn)三項(xiàng)重點(diǎn)工作提供更有力的保障。

　　2019法院個(gè)人年終總結(jié)(五)

　　根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2019年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2019年7月4日至8月30日對會(huì)計(jì)師事務(wù)所(包括分所)進(jìn)行了檢查，事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

　　一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

　　開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對2019年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

　　(一)認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

　　中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2019年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

　　舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn);針對小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

　　(二)檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

　　按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2019年后新設(shè)立的、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所，同時(shí)對上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的1事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

　　檢查范圍：2019年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)2019年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報(bào)告4份)，抽查比例為。

　　為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

　　在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目;選擇不同的簽字注冊會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

　　這次檢查工作給注冊會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的

　　交換意見會(huì)，看作是對注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

　　二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

　　對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。

　　檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊，有的從形式上履行了三級復(fù)核程序，但未簽署意見，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。

　　被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

　　(二)職業(yè)道德方面存在問題

　　在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

　　但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的2019;注冊會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭。

　　三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

　　(一)法律責(zé)任問題

　　1、對會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示;未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期;管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

　　2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

　　3、新所和小所對業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

　　法律意識不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

　　(二)綜合類項(xiàng)目存在的問題

　　1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對以前年度審計(jì)的描述簡單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

　　2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序;對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

　　3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

　　4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

　　5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對首次接受委托項(xiàng)目的，收集長期檔案資料不齊。

　　(三)實(shí)質(zhì)性測試存在問題

　　1、對往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為722元，占資產(chǎn)總額34.7，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

　　2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的;對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計(jì)人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

　　如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為123元，占總資產(chǎn)38.7。其中工程施工123元，注冊會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

　　3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

　　4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

　　5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

　　6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù);部分審計(jì)項(xiàng)目，對于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對審計(jì)意見的影響。

　　如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.3，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了2019，2019年度收入增長主要為銷售給單一客戶，銷售額為2.38元，其中應(yīng)收賬款為1.43元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等;審計(jì)人員未對相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件;未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

　　7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

　　(1)部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

　　(2)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2019年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2019年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴(kuò)大了注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

　　(3)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)

　　告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利2019年期初14元，本年6月增加600元，期末無形資產(chǎn)余額614元，全年應(yīng)攤銷36元而未攤銷(受益期10年)。上述事項(xiàng)影響利潤減少36元(報(bào)表利潤-8元)，僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。

　　(4)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)元(占資產(chǎn)總額的34.5)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證，B公司未予確認(rèn)。注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

　　(5)企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

　　(6)沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對審計(jì)報(bào)告的影響

　　某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長期借款函證與報(bào)表差額較大，注冊會(huì)計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因;某企業(yè)年成立，2019年未編制利潤表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股5的子公司，2019年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見，注冊會(huì)計(jì)師本年度仍出具無保留意見報(bào)告。

　　(7)注冊會(huì)計(jì)師對會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

　　(8)對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.8元，凈資產(chǎn)為-4549.2元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。

　　四、對此次檢查的處理意見

　　針對上述檢查中出現(xiàn)的問題，對審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

　　(一)對兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　(二)對三家事務(wù)所予以限期整改：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　(三)對六家事務(wù)所予以談話提醒：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　對以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

　　五、幾點(diǎn)意見與建議

　　1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對以上事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對象。

　　2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊會(huì)計(jì)師不能很好履行對函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。

　　3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問題。如對審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價(jià)格競爭，使會(huì)計(jì)市場的買方與賣方權(quán)利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。

　　4、加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。建議加強(qiáng)職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的一個(gè)重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識的系統(tǒng)性和實(shí)用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊會(huì)計(jì)師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。