房地產(chǎn)出納工作流程
房地產(chǎn)出納工作流程
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。而房地產(chǎn)出納的工作流程又是怎樣的呢?下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的一些關(guān)于房地產(chǎn)出納工作流程的相關(guān)資料,供你參考。
房地產(chǎn)出納工作流程
(1)上班第一時(shí)間，列明昨日未辦完事項(xiàng)，檢查現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。
(2)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)主管對(duì)當(dāng)日資金的收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明。
(3)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實(shí)、完整、合理，超越權(quán)限范圍的付款要求應(yīng)當(dāng)
報(bào)送相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
(4)辦理各種收款事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)注意收入計(jì)算的準(zhǔn)確性，明確收入來源。
(5)對(duì)收、付款單證進(jìn)行檢查，補(bǔ)齊手續(xù)并分類。
(6)根據(jù)收、付款單據(jù)，編制記帳憑證。
(7)根據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并每日結(jié)出余額。
(8)逐筆注銷工作安排簿中已完成事項(xiàng)。
(9)下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。
(10)對(duì)銀行支票進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額。
(11)對(duì)發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點(diǎn)，合適當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)。
(12)對(duì)未完成的經(jīng)濟(jì)也列明待處理。
(13)編制出納日?qǐng)?bào)表，反映單日資金收支情況。
(14)臨下班前，檢查保險(xiǎn)柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。
房地產(chǎn)出納崗位的工作流程
1、收現(xiàn)
根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)(銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項(xiàng))
管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款)
銷售核算崗(貨款)
成本核算崗(加工費(fèi)、材料款)
注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。
(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。
2、付現(xiàn)
(1)費(fèi)用報(bào)銷
審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核
(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放
憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng))——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行
注：(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。
(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。
(二)銀行存款收付
1、銀收
(1)收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)
(2)其他項(xiàng)目收款
收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位
(3)貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位
2、銀付
(1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)
根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱)——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證
——→材料核算崗(材料采購)
——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用)
——→管理費(fèi)用崗(管理部門用款)
——→銷售費(fèi)用崗(銷售部門用款)
——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)
房地產(chǎn)出納工作的注意事項(xiàng)
出納員必須由具有財(cái)會(huì)專門知識(shí)、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人擔(dān)任，只有這樣，他才會(huì)清醒認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)核算所涉及的數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間存在一種內(nèi)在的勾稽關(guān)系，這種勾稽關(guān)系是會(huì)計(jì)核算內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的重要組成部分之一。明白了這一點(diǎn)的出納員會(huì)自主地將行為約束在業(yè)務(wù)規(guī)范范圍之內(nèi)，不敢存有貪婪之心在。很多中小企業(yè)任用沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納工作，這實(shí)際上不僅是對(duì)企業(yè)不負(fù)責(zé)，而且也是對(duì)被任用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不負(fù)責(zé)任。
企業(yè)內(nèi)部必須建立相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對(duì)不相容的崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約和相互約束。銀行存款日記賬的登記和債權(quán)務(wù)賬戶的登記是兩個(gè)不相容的崗位，應(yīng)當(dāng)分別由不同的人擔(dān)任，以便建立起內(nèi)部的監(jiān)督控制制度。對(duì)此，中國各種法規(guī)和制度都有明確的規(guī)定。
A. 《會(huì)計(jì)法》第二十七條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。”
B. 第三十七條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。”
C. 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》第六條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。”
有關(guān)法律和制度之所以對(duì)出納員的崗位進(jìn)行如此細(xì)致的規(guī)定，就是為了建立崗位之間的制約監(jiān)督制度，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。存款賬戶和債權(quán)債務(wù)賬戶經(jīng)常要發(fā)生錢款的相互劃賬。出納員既存款的收支，又管理債權(quán)債務(wù)的往來登記，造成錢款收支和債權(quán)債務(wù)賬戶之間失去了制約，出納員很容易利用手中權(quán)利營私舞弊。
企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)減少憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)而將不相容的銀行存款登記和債權(quán)債務(wù)的登記交給出納員一人擔(dān)任，這在事實(shí)上使得不同崗之間、不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間失去了相互制約和相互監(jiān)督的機(jī)制，為出納員的貪污公款創(chuàng)造了條件。如果企業(yè)將銀行存款的登記和債權(quán)債務(wù)的登記分別設(shè)置成兩個(gè)崗位，任何一筆款項(xiàng)的收入和款項(xiàng)的支付都必須經(jīng)過兩個(gè)人之手，在這兩個(gè)崗位之間形成一種相互監(jiān)、相互制約的機(jī)制，出納員就不可能肆無忌憚地進(jìn)行貪污了。多一層監(jiān)督，少一分舞弊的可能，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)重視這個(gè)道理。
在不少中小企業(yè)中，不僅出納和債權(quán)債務(wù)的崗位不分，會(huì)計(jì)和出納就是由一個(gè)人擔(dān)任，出納兼會(huì)計(jì)或者會(huì)計(jì)兼出納，這樣雖然節(jié)省了人員開支，但是對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的威脅更大。
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