現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括哪些科目?現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金科目。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短,流動性強(qiáng),易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括哪些科目

(一)庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金，即與會計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時可以用于支付的存款，即與會計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

(四)現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資?，F(xiàn)金等價物的主要特點(diǎn)是流動性強(qiáng)，并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資，如企業(yè)于1998年12月1日購入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項(xiàng)短期投資應(yīng)視為現(xiàn)金等價物。

現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物編制具有很大的意義

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計(jì)要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤三個會計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無期末余金額,利潤結(jié)轉(zhuǎn)下期).唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個會計(jì)要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用;

沒有填入會計(jì)報表.會計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結(jié)果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用,不能不說是一個缺憾.

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成:現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn),這個公式表明,現(xiàn)金的增減變動受公式右邊因素的影響,負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少);

非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加),導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動原因的信息得到充分的揭示.

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額計(jì)算公式

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價物的期末余額-現(xiàn)金等價物的期初余額。

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額;

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增加額就是指在現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動三大部分的廣義現(xiàn)金的增加額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額可以通過兩個方面來驗(yàn)證：

第一個是通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+ 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+ 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金的影響;

第二個是通過現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價物的期末余額-現(xiàn)金等價物的期初余額。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是什么意思

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的資產(chǎn)?，F(xiàn)金等價物的主要特點(diǎn)是流動性強(qiáng)，并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資，通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金等內(nèi)容。

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金。銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時可以用于支付的存款，即與會計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。