辦事指南多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策

小編27日了解到，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布多則公告，明確延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。這里小編給大家分享一些關(guān)于多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策的內(nèi)容，方便大家學(xué)習(xí)了解。

多項(xiàng)階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策

日前召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究?jī)?yōu)化完善部分階段性稅費(fèi)優(yōu)惠政策。此次發(fā)布的多則公告進(jìn)一步明確了上述部署。

為激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、更好地支持科技創(chuàng)新，進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

為支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

為促進(jìn)物流業(yè)健康發(fā)展，繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。根據(jù)兩部門發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展、進(jìn)一步減輕用人單位負(fù)擔(dān)，根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策。

“多項(xiàng)階段性的稅費(fèi)優(yōu)惠政策被給予了更長(zhǎng)的優(yōu)惠期限，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的政策還被作為制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施，這些都有助于進(jìn)一步穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展預(yù)期、增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心?！北本﹪?guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅表示，這些延續(xù)和優(yōu)化實(shí)施的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，一方面為企業(yè)減下負(fù)擔(dān)，助力中小企業(yè)紓困發(fā)展;另一方面促進(jìn)企業(yè)加大創(chuàng)新力度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)邁向高質(zhì)量發(fā)展。

優(yōu)化個(gè)體工商戶和小微企業(yè)延長(zhǎng)享受稅費(fèi)優(yōu)惠

在這些稅費(fèi)政策中，涉及個(gè)體工商戶和小微企業(yè)、科技企業(yè)，有一些名詞聽(tīng)起來(lái)比較難懂，比如說(shuō)科技研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是什么意思?給企業(yè)能帶來(lái)什么好處?是否所有企業(yè)都能享受呢?

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除成制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是企業(yè)所得稅法規(guī)定的一種稅基式優(yōu)惠方式，指的是在企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額。簡(jiǎn)單說(shuō)，就是在實(shí)質(zhì)上大大增加了企業(yè)稅前扣除金額，加大了對(duì)研發(fā)的支持力度。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授 朱青：我們國(guó)家實(shí)行供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，一個(gè)非常重要的內(nèi)容，就是鼓勵(lì)企業(yè)的研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，所以，我們?cè)诙愂照呱?，給予一定的鼓勵(lì)，就是研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除。也就是說(shuō)你實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是100萬(wàn)，那么我們?cè)诙惽?，可以?00萬(wàn)，也就是加計(jì)了100%。加計(jì)扣除比例越高，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額也就越少，企業(yè)的稅負(fù)也就越低。

實(shí)際上，近年來(lái)，我國(guó)對(duì)這一稅費(fèi)優(yōu)惠政策不斷完善，2021年，對(duì)制造業(yè)加計(jì)扣除的比例從75%提高到100%，隨后，政策擴(kuò)圍到科技型中小企業(yè)，并持續(xù)優(yōu)化。而根據(jù)最新政策，自2023年1月1日起，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策作為了制度性安排長(zhǎng)期實(shí)施。值得注意的是，這一政策，并非覆蓋所有行業(yè)。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授 朱青：我們國(guó)家稅法明確，有六個(gè)行業(yè)是不能享受研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除的，比如說(shuō)像煙草、住宿餐飲、批發(fā)零售、房地產(chǎn)、租賃和商務(wù)服務(wù)、娛樂(lè)業(yè)等。除此以外，目前像制造業(yè)，像科技型的中小企業(yè)，以及其他不在這六大行業(yè)里的服務(wù)業(yè)，都可以享受研發(fā)費(fèi)用100%的加計(jì)扣除。

個(gè)體工商戶和小微企業(yè)延長(zhǎng)享受稅費(fèi)優(yōu)惠

此外，對(duì)于個(gè)體工商戶和小微企業(yè)，專家表示，他們承擔(dān)著穩(wěn)就業(yè)的重要任務(wù)，我國(guó)在稅收政策上，一直是對(duì)他們給予一定的照顧。

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)稅研究所首席教授 朱青：我們?cè)?021年，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告，個(gè)體工商戶，如果是年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的這個(gè)部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。但是這個(gè)政策，到2022年12月31日就停止執(zhí)行了。所以，財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)布公告，減半征收個(gè)人所得稅的政策，再延續(xù)兩年。