企業(yè)稅務會計師論文優(yōu)秀范文

　　在企業(yè)中，稅務會計師承擔著稅務核算、稅務管理、稅務籌劃和應對稅務稽查等重要的工作職責，因此稅務會計師的配備對企業(yè)不可或缺。下文是學習啦小編為大家整理的關于企業(yè)稅務會計師論文優(yōu)秀范文的內容，歡迎大家閱讀參考!

　　企業(yè)稅務會計師論文優(yōu)秀范文篇1

　　淺析稅務會計師在路橋企業(yè)中的作用

　　【摘 要】稅收是我國國民經(jīng)濟的主要來源之一。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，綜合國力的不斷增強，在我國市場經(jīng)濟的過程中，稅收制度也將發(fā)揮著重要的經(jīng)濟調節(jié)作用。那么與企業(yè)發(fā)展緊密相連的涉稅工作崗位——稅務會計師就顯得尤為重要。稅收管理在路橋施工企業(yè)管理過程中作用與地位日益加強。

　　【關鍵詞】稅務會計師;路橋企業(yè);作用

　　一、稅務會計師

　　稅務會計師是指由中國總會計師協(xié)會負責認證的國家高級財稅管理人才點培養(yǎng)項目，是稅務會計師專業(yè)資格證書以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應納稅款的形成，計算和繳納;即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以及稅務統(tǒng)籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業(yè)稅務會計專職崗位和專業(yè)會計人才。

　　二、稅務會計師在路橋企業(yè)中的作用

　　1.實現(xiàn)納稅籌劃、降低稅務成本

　　納稅籌劃是納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案，處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。

　　例如：我公司是路橋企業(yè)，需要購置的機器設備金額很大，例如企業(yè)購置一套需要安裝的設備，設備購置費為75萬元，安裝調試費15萬元，設備總支出為90萬元。

　　方案一：依據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例設備購置費75萬元，取得增值稅專用發(fā)票后可抵扣10.90萬元稅款，安裝調試費開勞務發(fā)票15萬元，設備入賬價值為80.10萬元，可抵扣增值稅進項稅10.90萬元。

　　方案二：我們在設備進行招標前就進行納稅籌劃，招標價格含安裝調試費用，并且是增值稅發(fā)票一票結算，合同簽訂注明設備達到可使用狀態(tài)后交付。依據(jù)現(xiàn)行增值稅暫行條例設備購置總費用90萬元，取得增值稅專用發(fā)票后可抵扣13.08萬元稅款，設備入賬價值為76.92萬元，可抵扣增值稅進項稅13.08萬元。

　　上案例方案二，因事前進行了納稅籌劃，比第一方案多抵扣稅款2.18萬元，減少了企業(yè)資金流出，降低了產(chǎn)品成本，提高了競爭力。

　　通過以上案例，我們知道納稅籌劃有助于降低企業(yè)納稅成本，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務目標，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益，保障了企業(yè)的權益。同時，隨著我國稅法越來越健全，稅收管理越來越嚴格，企業(yè)配備精通稅收業(yè)務的稅務會計人員，能夠正確合法地處理有關涉稅事宜，避免因違反稅法而遭受處罰。

　　2.有利于促進企業(yè)正確處理分配關系

　　稅收是國家參與企業(yè)收益分配的主要手段，為了保證國家財政收入的及時穩(wěn)定，稅務會計應嚴格按稅法的規(guī)定核算和反應企業(yè)的納稅活動，加強對企業(yè)納稅活動的監(jiān)督和管理。稅務機關也可以根據(jù)稅務會計提供的信息資料，檢查糾正納稅人違反稅收法令、制度規(guī)定的錯誤行為，以維護國家稅法的嚴肅性，正確處理有關各方的收益分配關系。

　　案例：我路橋公司2009年職工1200人，實發(fā)工資、獎金2500萬元，福利經(jīng)費支出360萬元，計提并繳撥工會經(jīng)費40萬元，開支職工教育經(jīng)費70萬元。

　　解析：企業(yè)的某些項目如借款利息，工資薪金和三項經(jīng)費等，在財務會計規(guī)定上可以全部扣除，但在稅法上必須限額扣除。因此，當財務會計制度和稅法制度規(guī)定不一致時，可以利用“收入確認”和“費用扣除”的方法選擇，按稅法規(guī)定進行調整。在上述事例中，要計算年末該企業(yè)工資和三項費用的應納稅額調整額，必須遵循真實性、合法性、合理性原則。①按新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準予扣除，據(jù)實扣除2500萬元;②職工福利費扣除額為：2500*14%=350萬元，超過扣除標準的10萬元不得稅前扣除;③繳撥的工會經(jīng)費40萬元未超過工資薪金總額2%，據(jù)實扣除;④開支的職工教育經(jīng)費70萬元只能按工資薪金總額2.5%扣除62.5萬元，超過標準的8.5萬元留在以后年度扣除;⑤本年度工資薪金及附加扣除總額為：2500+350+40+62.5=2952.5萬元。 確定稅率、選擇稅率和制定各項稅收政策的正確與否，只有通過企業(yè)自覺執(zhí)行稅收法規(guī)及稅收政策才能有效體現(xiàn)出來，而這項任務正是通過稅務會計對應繳稅款的形成，計算和繳納過程進行核算、反映和監(jiān)督來實現(xiàn)。

　　3.增強企業(yè)管理，提高企業(yè)效益

　　(1)降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。通過稅務籌劃，加強企業(yè)稅務管理，降低稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟利益，使企業(yè)在競爭激烈的市場中占得先機。

　　(2)維護納稅人的合法權益。納稅人在依法及時、足額繳納稅額時，也要依法進行稅收籌劃，減少稅收成本。稅務會計師正是站在納稅人的角度正確進行有關納稅的會計處理，采用合法手段達到合理減稅的目標。

　　(3)有利于增強納稅意識。依法納稅是每個納稅人應盡的義務，否則將受到相應的處罰。

　　這就要求稅務會計師必須熟悉稅法，了解涉稅資金運動規(guī)律，盡可能地及時足額繳納稅款，樹立依法納稅光榮的觀念，自覺履行納稅義務。

　　三、稅務會計師在路橋企業(yè)中的重要意義

　　我國長期以來實行計劃經(jīng)濟，稅收沒有充分發(fā)揮它調節(jié)經(jīng)濟的重要作用，企業(yè)逐步形成了重財務管理、輕稅務管理的局面。而且我國稅收政策復雜多變，企業(yè)處于被動從屬地位，無法及時、完整地了解稅收政策和辦稅規(guī)程，更不能準確無誤的履行應有的納稅義務，所以在客觀條件下造成多種不必要的經(jīng)濟損失和管理失誤。隨著稅務管理的發(fā)展，為了達到科學、精細、規(guī)范管理的目標，大、中型企業(yè)需要塑造一批較高層次的能獨立進行稅務管理的專家，確立他們在企業(yè)管理工作中的地位，以發(fā)揮積極的能動作用。所以實施稅務會計師認證，加強稅務會計師崗位建設在對促進國家稅收環(huán)境健康發(fā)展，保證國家稅收政策合理合法執(zhí)行方面具有重要現(xiàn)實意義。

　　四、路橋企業(yè)如何正確應對稅務稽查

　　根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務稽查。但是，隨著國家財政需求的無限擴張和總體經(jīng)濟形勢的下滑，國家財政與納稅人在利益方面的交鋒就體現(xiàn)在稅務稽查層面上。面對越來越嚴格的稅務機關征管措施，企業(yè)的納稅問題變得越來越煩瑣、多變，納稅風險已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營風險中的重要因素之一，稍有不慎，納稅風險將吞啜企業(yè)的利潤，甚至讓企業(yè)無法實現(xiàn)它的商業(yè)目標。了解企業(yè)稅務檢查，把稅法的理念融入到日常的管理活動中，企業(yè)該如何降低和避免稅務風險，是所有企業(yè)管理層和納稅人都非常關心和急待解決的問題。

　　本文建議我路橋公司應從以下幾個方面予以規(guī)范：

　　1.加強企業(yè)的涉稅行為的規(guī)范性，建立健全企業(yè)稅收管理制度，包括日志臺帳，做到有章可循，有備無患。

　　2.擴大企業(yè)稅務信息渠道，注意涉稅收集、整理、分析和利用。及時查詢涉稅信息，注意與稅務機關和稅務代理機構、審計機構及時交流，溝通獲取有關的內部信息。

　　3.強化企業(yè)涉稅實務內部審核，加強公司企業(yè)自律性管理。實踐證明，這是一套行之有效的方法，哪些是重點防范的風險控制點，哪些做法可能與稅法規(guī)定相悖，哪些可以改進以降低稅負，做到心里有數(shù)，心知肚明。

　　4.通過稅收籌劃和法律手段防范涉稅風險的發(fā)生。根據(jù)稅收法定原則，事先積極的稅收籌劃的成本要遠遠低于風險形成后再去處理所花的代價，在經(jīng)濟上是最合算的。

　　公司企業(yè)做到了以上五項的要求，面對稅務稽查可以說基本上從容不迫了。因對稅法的理解不一致與稅務稽查產(chǎn)生意見分歧，要通過正常的渠道進行反映，及時交流，溝通，以求稅企雙方的共贏。如果受到稅務機關錯誤的處理，企業(yè)應在法律規(guī)定的時限內提起稅收行政復議或者行政訴訟來保障自身的合法權益。

　　五、結論

　　隨著中國市場經(jīng)濟的建立和經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，稅務會計師是經(jīng)濟運行的內在要求與世界經(jīng)濟接軌的客觀需要。稅收制度關系著我國的民生、國家的發(fā)展以及綜合國力的提升。我國在本著一切稅收取之于民的同時，也同樣堅持著一切稅收用之于民的政策，因此，在當今企業(yè)中，稅務會計師的設立，不僅能全面系統(tǒng)的幫助所在企業(yè)分析管理所存在的稅務問題，還能在一定程度上提高企業(yè)的信譽。隨著依法納稅，合法降低企業(yè)稅收負擔的觀念逐步為企業(yè)接受，企業(yè)稅務管理逐漸成為企業(yè)財務管理的重要組成部分。目前，政府管理經(jīng)濟的模式發(fā)生了深刻的轉變，我國加入WTO后，微觀經(jīng)濟主體建立健全成本約束機制的觀念已經(jīng)深入人心，稅務會計師作為掌握財稅法律法規(guī)、企業(yè)運營知識技能的人才，能夠自覺地綜合運用各種合法手段來最大限度的降低納稅成本，是現(xiàn)代企業(yè)的生力軍。

　　企業(yè)稅務會計師論文優(yōu)秀范文篇2

　　淺析企業(yè)中稅務會計師的作用和意義

　　摘 要 稅收是我國國民經(jīng)濟的來源之一。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，綜合國力的不斷增強，在我國實行經(jīng)濟計劃的過程中，稅收制度也將發(fā)揮著重要的經(jīng)濟調節(jié)作用。為了解決我國企業(yè)無意間形成的重財務輕稅收的局面，稅務會計師應運而生。本文將對稅務會計師的作用和意義做以下論述。

　　關鍵詞 稅務會計師 工作的重要性

　　一、稅務會計師

　　稅務會計師是指由中國總會計師協(xié)會負責認證的國家高級財稅管理人才點培養(yǎng)項目，是稅務會計師專業(yè)資格證書以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應納稅款的形成，計算和繳納;即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以及稅務統(tǒng)籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的稅務工作，以保障國家利益和納稅人合法權益的一種企業(yè)稅務會計專職崗位和專業(yè)會計人才。

　　1.稅務會計師的設立

　　在針對當今企業(yè)只重視盈利而忽略稅收的嚴重問題中，針對這一難題上，稅務會計師的設立使這一問題得到了充分的解決。在針對企業(yè)稅務的問題上，能及時的提出適當?shù)慕鉀Q方案和最新的優(yōu)惠政策，在企業(yè)處理財稅的過程中起著十分重要的作用，同時也會在一定程度上推動企業(yè)的進步。

　　2.稅務會計師的工作職責

　　企業(yè)稅務會計師的設立，在幫助企業(yè)更好的了解國家相關稅收制度的同時，也能為企業(yè)創(chuàng)造一定的收益。同時，稅務會計師的設立，在幫助企業(yè)履行納稅的過程中也起到了一定的監(jiān)督和反映作用。最后，企業(yè)稅務會計師在幫助企業(yè)履行納稅義務的同時，還具有對該企業(yè)稅收籌劃的作用。因此，企業(yè)稅務師的工作，直接關系著企業(yè)的納稅義務和國家的稅收制度。

　　3.稅務設計師工作內容的主要特征

　　在稅務會計師的工作職責中，主要包括：首先，制定公司的財務會計制度。其次，制定符合本企業(yè)的納稅申報制度。再次，在一定的條件下，為企業(yè)退稅、減免稅與延期納稅的制度。為本企業(yè)能有更大的獲利提供更大的空間。最后，建立起符合本企業(yè)的納稅自查制度。在進行納稅的同時，建立起企業(yè)內部的監(jiān)察制度，防止在納稅的過程中出現(xiàn)錯誤而造成不必要的經(jīng)濟損失。

　　二、企業(yè)稅務會計師工作的重要性

　　1.在實現(xiàn)納稅人財務收益最大化的同時，有助于降低稅收成本

　　在我國，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，在經(jīng)營活動的過程中逐漸的由單一的活動轉向多項，于此同時，稅收成本的數(shù)量和種類也在不斷的增加。而在進行稅收的同時，可以通過爭取稅后緩收，同時利用這筆稅收來為企業(yè)賺取稅后的最大利潤。但是，這這個過程中，一旦操作失誤，就會引起偷稅、漏稅的違法犯罪行為。因此，稅務會計師的引入，會在一定程度上避免這些問題的發(fā)生，在實現(xiàn)納稅人財務收益最大化的同時，也有助于降低稅收的成本。

　　2.有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源的合理配置

　　在稅務會計師的指導下，在比較稅基與稅率的過程中，會有更多的參照建議，更能分清兩者之間的差別。才能更好的去參與稅收優(yōu)惠活動，在一定程度上減輕了企業(yè)的負擔，還可以隨著市場產(chǎn)業(yè)結構的調整，促進在不同的企業(yè)中資金的合理流動和資源的合理配置。

　　三、在工作時我國稅務會計師工作時應該遵循的原則

　　1.在工作的過程中應遵循的原則

　　在稅務會計師工作的過程中應遵循的原則主要有：首先，在工作的過程中要遵紀守法。稅務會計師的工作內容關系著整個國家的稅收制度，以及代表著整個企業(yè)的形象。其次，要有靈活多變的操作。在企業(yè)進行稅務會計活動的過程中，總會遇到一些和企業(yè)納稅有關或者次要的會計事項，因此就要求稅務會計人員有靈活多變的操作。最后，在堅持稅負的過程中要適度。企業(yè)稅務會計師的主要工作就是為企業(yè)投資者提供準確的納稅資料和信息。因此，在不違反或者符合相關法律的規(guī)定下，有利于企業(yè)在進行下一步的稅收籌劃中更加高效、合理。

　　2.企業(yè)稅務會計師工作時的主要工作內容

　　企業(yè)稅務會計師工作的主要內容有：首先，在針對企業(yè)稅務會計的納稅情況中，可以進行分析和確定。其次，在針對企業(yè)各個環(huán)節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，進行適當?shù)亩悇諘嬏幚?，其中主要包括流轉稅和所得稅兩大內容。最后，在企業(yè)的申報表中起著重要作用，不僅要分析所在企業(yè)的當年納稅情況，還要由此得出結論并對下一年的稅務進行分析。

　　四、加強企業(yè)稅務會計師的管理

　　1.嚴格按照法律法規(guī)進行納稅

　　企業(yè)稅務會計師的設立，所起的決定性作用就是幫助企業(yè)在重視起公司的稅務情況同時，也能夠在一定程度上指導所在的企業(yè)能夠依法納稅。因此，它的設立不僅關系著一個企業(yè)的納稅情況，更在一定程度上和我國的稅務制度分不開。眾所周知，我國的稅務制度是取之于民，用之于民。因此，在納稅的過程中，要求該企業(yè)的稅務會計師能嚴格的按照相應的法律法規(guī)，在對該企業(yè)的上報稅務中能實事求是，堅決杜絕利用自己所學的專業(yè)知識進行投機取巧，鉆法律的空洞，為所在的企業(yè)進行偷稅漏稅等違法犯罪行為的發(fā)生。一旦發(fā)現(xiàn)，我國的稅務部門將會按照相關的法律法規(guī)，嚴厲的打擊該犯罪行為。

　　2.要有嚴格的管理制度

　　企業(yè)的稅務會計師在企業(yè)中有著舉足輕重的地位，因此在對企業(yè)會計師這一部門進行管理的過程中，要有著嚴格的管理制度。在對企業(yè)會計師進行管理的同時，首先要做的就是端正企業(yè)管理者的工作態(tài)度和工作意識，依法納稅是每個公民應盡的義務，因此，在對企業(yè)稅務師進行管理時，要從公司的整體大局出發(fā)，要依法對其工作進行正確的管理和指導，堅決杜絕利用手中職權進行威逼利誘。其次，要不斷的對稅務會計師進行先進的稅務管理經(jīng)驗教育，使其能在原有的基礎上豐富自己的專業(yè)知識。

　　3.建立起嚴格的互為監(jiān)督體系

　　在對企業(yè)稅務會計師制定嚴格的管理體系時，也要建立起嚴格的互為監(jiān)督體系。企業(yè)作為納稅的主體，在進行納稅的過程中需要稅務會計師的操作，因此，在雙方相互工作的過程中，要建立起一個相互的監(jiān)督體系，只有那樣，才能更好的為企業(yè)服務，從而為企業(yè)創(chuàng)造出更多的利潤。

　　4.對企業(yè)稅務會計師的要求

　　企業(yè)稅務會計師的工作不僅關系著整個企業(yè)的稅務狀況，更牽連著整個國家的稅務制度，因此，在對企業(yè)稅務會計師的要求上就更為嚴格。首先，企業(yè)稅務會計師要嚴格的依法辦事，在面對威逼利誘的狀況下，能夠做到言辭拒絕。其次，企業(yè)稅務會計師要加強自身素質的提高，不斷的學習先進的管理經(jīng)驗，才能在原有的基礎上不斷的提升自己。最后，在對待自己的工作中，要有高度的責任心。稅務工作關系著我國的民生大計，因此在工作的過程中，一定要認真、仔細，在進行制作稅務報表的過程中，堅決杜絕一切錯報、誤報的發(fā)生。

　　五、總結

　　綜上所述，在當今社會，稅收制度關系著我國的民生、國家的發(fā)展以及綜合國力的提升。我國在本著一切稅收取之于民的同時，也同樣堅持著一切稅收用之于民的政策，因此，在當今企業(yè)中，稅務會計師的設立，不僅能全面系統(tǒng)的幫助所在企業(yè)分析管理所存在的稅務問題，還能在一定程度上提高企業(yè)的信譽。同時，正確的分析還能幫助企業(yè)獲得最大的利潤，因此，企業(yè)中稅務會計的設立，對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。

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