與企業(yè)研究相關(guān)的論文范文錦集
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對現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的探討
一、從內(nèi)部控制到企業(yè)風(fēng)險管理
(一)我國內(nèi)部控制發(fā)展階段
我國內(nèi)部控制研究起步較晚，是隨著審計事業(yè)的發(fā)展逐漸發(fā)展起來的，直到20世紀(jì)80年代，學(xué)術(shù)界才開始了這一領(lǐng)域的探索和研究。隨著內(nèi)部控制理論研究的不斷深入，研究人員從站在審計的角度來討論內(nèi)部控制的作用與建設(shè)，發(fā)展到站在企業(yè)的角度來討論其對風(fēng)險防范和規(guī)避的作用。
(二)現(xiàn)代風(fēng)險管理的重要意義
1、提高決策的科學(xué)性?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理以風(fēng)險為核心，將控制由事中及事后延伸到事前并且自上而下地圍繞著風(fēng)險，體現(xiàn)出全方位的控制思維。在此基礎(chǔ)上，開發(fā)出一系列針對風(fēng)險的方法，基于對不確定性能有較準(zhǔn)確的判斷，保證決策的科學(xué)性。
2、注重人的能動性。我國內(nèi)部控制提供的大多是一些政策手冊和表格，管理的理念不是發(fā)揮全體工作人員的能動性，而是把他們管住、管牢，員工之間相互推諉、職責(zé)不清?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理提出要更加重視人的因素，以增強(qiáng)風(fēng)險管理的自覺性。
3、強(qiáng)調(diào)執(zhí)行的關(guān)鍵性?，F(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)通過控制活動的設(shè)置，建立獨(dú)立的監(jiān)督部門來保證制度實施的可行性?？刂苹顒釉谡麄€組織的各個層次和各種活動中都發(fā)生，而監(jiān)督則指整個風(fēng)險管理過程均應(yīng)被監(jiān)督，且在必要時對所發(fā)現(xiàn)的偏離進(jìn)行必要的修正。
二、企業(yè)風(fēng)險管理框架內(nèi)容
(一)企業(yè)風(fēng)險管理框架概述
COSO委員會(Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Committee，美國虛假財務(wù)報告全國委員會的發(fā)起組織委員會)，于1992年9月提出了報告《內(nèi)部控制――整體框架》(1994年進(jìn)行了增補(bǔ))。2004年9月COSO又提出了《企業(yè)風(fēng)險管理――整合框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework，簡稱ERM-IF)。
1、企業(yè)風(fēng)險管理的定義。在COSO報告中，其定義為：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。
2、企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)。COSO報告中，提及的目標(biāo)共有四類：戰(zhàn)略目標(biāo)，是高層次的目標(biāo)，與使命相關(guān)聯(lián)并支撐其使命;經(jīng)營目標(biāo)，指有效和高效率地利用其資源;報告目標(biāo)，指報告的可靠性;合規(guī)目標(biāo)，指符合適用的法律和法規(guī)。
3、企業(yè)風(fēng)險管理的要素。(1)內(nèi)部環(huán)境，包含組織的基調(diào)，為主體內(nèi)的人員如何認(rèn)識和對待風(fēng)險設(shè)定了基礎(chǔ)。內(nèi)部控制一般包含風(fēng)險管理理念及誠信與道德價值觀。(2)目標(biāo)設(shè)定，必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風(fēng)險管理確保管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛟O(shè)定適當(dāng)?shù)哪繕?biāo)，并與其風(fēng)險容量相符。(3)事項識別，必須識別影響主體目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項，區(qū)分風(fēng)險和機(jī)會。(4)風(fēng)險評估，通過考慮風(fēng)險的可能性和影響來對其加以分析，并以此作為決定如何進(jìn)行管理的依據(jù)。(5)風(fēng)險應(yīng)對，管理當(dāng)局應(yīng)選擇合適的風(fēng)險應(yīng)對，以便把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限和風(fēng)險容量以內(nèi)。(6)控制活動，制訂和執(zhí)行政策與程序以幫助確保風(fēng)險應(yīng)對得以有效實施。(7)信息與溝通，相關(guān)的信息以確保員工履行其職責(zé)的方式和時機(jī)予以識別、獲取和溝通。(8)監(jiān)控，對企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行全面監(jiān)控，必要時加以修正。
(二)企業(yè)風(fēng)險管理框架的理論突破
1、增加一個主要目標(biāo)。《企業(yè)風(fēng)險管理整體框架》較《內(nèi)部控制整合框架》多提出了一個戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略目標(biāo)屬高層次目標(biāo)，它與企業(yè)的使命相關(guān)聯(lián)并支撐著企業(yè)的使命。
2、提出兩個創(chuàng)新概念。企業(yè)風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險容量、風(fēng)險容限等創(chuàng)新概念，風(fēng)險容量及風(fēng)險容限是目標(biāo)設(shè)定的前提。風(fēng)險容量是一個主體在謀求價值及其增值過程中所愿意承擔(dān)的廣泛意義上的風(fēng)險數(shù)量。風(fēng)險容限與主體的目標(biāo)相關(guān)，是相對于實現(xiàn)一項具體目標(biāo)而言的可以接受的偏離程度，在確定各目標(biāo)的風(fēng)險容限時，企業(yè)應(yīng)考慮相關(guān)目標(biāo)的重要性，并將其與企業(yè)風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)。
3、擴(kuò)展三個基本要素。企業(yè)風(fēng)險管理拓展了內(nèi)部控制的風(fēng)險評估要素，將該要素拓展為目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險應(yīng)對等四個要素。在事項識別要素上，兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)為內(nèi)部控制沒有將事項劃分為機(jī)會與風(fēng)險，而風(fēng)險管理把對戰(zhàn)略執(zhí)行或目標(biāo)實現(xiàn)有著正面影響的稱為機(jī)會，有負(fù)面影響的才定為風(fēng)險。在風(fēng)險評估要素上，兩者的區(qū)別主要在于風(fēng)險管理透過一個更加敏銳的視角來觀察風(fēng)險評估，鼓勵從固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的角度，采用與該風(fēng)險相關(guān)目標(biāo)相同的計量單位來表述風(fēng)險。在風(fēng)險應(yīng)對要素上，兩者的主要差別則是企業(yè)風(fēng)險管理可以使管理當(dāng)局考慮潛在的風(fēng)險應(yīng)對策略，并測定剩余風(fēng)險水平是否與主體的風(fēng)險容限相協(xié)調(diào)。
三、我國企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題
(一)風(fēng)險管理意識淡薄
風(fēng)險管理理念沒有到位，企業(yè)之間風(fēng)險管理開展得不平衡。風(fēng)險管理作為一種管理職能基本上還沒有融入我國企業(yè)管理中，企業(yè)經(jīng)營基本上還是財務(wù)型控制被動經(jīng)營，企業(yè)發(fā)展的總體決策在相當(dāng)程度上缺乏企業(yè)管理理念。企業(yè)風(fēng)險管理技術(shù)水平低，風(fēng)險評估、信用等級評定缺乏有效的評定標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險控制和風(fēng)險融資的方式相當(dāng)有限。
(二)關(guān)注的全面性不足
在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向上，注重規(guī)模和速度，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長量，忽視企業(yè)發(fā)展的實質(zhì)。大部分企業(yè)出于自身所處環(huán)境的需要和市場運(yùn)作實踐中吸取的經(jīng)驗教訓(xùn)，只針對即將面臨的風(fēng)險采取應(yīng)對措施，而這些措施往往又是臨時性的、局部性的，相互間缺乏有機(jī)的聯(lián)系，很少從經(jīng)濟(jì)全球化的視角，從科學(xué)發(fā)展觀的高度，以企業(yè)持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，全面考慮構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)要求的風(fēng)險管理機(jī)制。
(三)缺乏有效的信息系統(tǒng)
各類風(fēng)險數(shù)據(jù)、損失數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理的數(shù)理基礎(chǔ)，在相當(dāng)程度上也可以說，企業(yè)可通過擴(kuò)充這類資源，提高企業(yè)的經(jīng)營水平和展業(yè)范圍。因此，在理論和實踐中都要求我國各類企業(yè)建立一個完整的信息系統(tǒng)對這類資源進(jìn)行保護(hù)、開發(fā)和利用。缺乏這類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的支持，將導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營決策缺乏合理的依據(jù)。
四、加強(qiáng)我國企業(yè)風(fēng)險管理的對策分析
(一)強(qiáng)化公司治理與信用體系
造成風(fēng)險管理缺位與虛位的信用失范，在于外部原因的信用體系問題;造成風(fēng)險管理缺位與虛位的治理失當(dāng)，在于內(nèi)部原因的公司治理問題。完善的公司治理與健全的信用體系可以確保有效的風(fēng)險管理，這就是風(fēng)險管理與信用體系、公司治理的良性互動。實現(xiàn)三者之間的良性互動，必須有法制化的制度加以保障。當(dāng)出現(xiàn)信用失范、治理失當(dāng)以及互動失調(diào)導(dǎo)致風(fēng)險失控時，維護(hù)市場的公平與效率和保護(hù)當(dāng)事人權(quán)益的重要措施就是破產(chǎn)清算制度，必要措施就是信息透明制度。
(二)加快風(fēng)險管理信息化進(jìn)程
1、擴(kuò)大信息源。除了與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營直接有關(guān)的商品市場信息以外，還要注意收集一些與其相關(guān)的金融市場、資本市場以及能源市場的動態(tài)信息，努力避免疏漏而影響綜合分析的能力。
2、提高信息的解讀能力。善于從眾多的信息中去偽存真，舉一反三，捕捉信息中的風(fēng)險征兆，從而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的起因、走向和力度，以及發(fā)現(xiàn)可能給本企業(yè)造成的影響，為應(yīng)對風(fēng)險決策提供可靠根據(jù)。
3、建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。開辟風(fēng)險信息快捷上報通道，使管理當(dāng)局及早掌握風(fēng)險信息，研究應(yīng)對策略并組織實施，減輕可能造成的不良后果。
(三)構(gòu)建全新的組織體系原則
1、建立全面風(fēng)險管理原則，并采用風(fēng)險組合管理方式，使風(fēng)險管理的目標(biāo)和要求滲透到企業(yè)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)。
2、建立獨(dú)立性原則。風(fēng)險管理部門、內(nèi)部審計部門、監(jiān)察部門要與經(jīng)營、支持保障部門保持相互獨(dú)立，直接向最高決策層負(fù)責(zé)，保證內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。
3、建立垂直管理原則，即企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)應(yīng)滿足垂直管理的要求，分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險控制部門由上級單位風(fēng)險控制部門直接管理，上級單位由決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，從而實現(xiàn)內(nèi)控的權(quán)威性。
中小企業(yè)融資問題的研究
一、中小企業(yè)概念的界定
中小企業(yè)的界定范圍很廣泛，通俗講中小企業(yè)指的就是那些生產(chǎn)規(guī)模不大的企業(yè)。由于衡量標(biāo)準(zhǔn)不同，社會各界給出中小企業(yè)的概念也層出不窮。本文就中小企業(yè)概念進(jìn)行如下鑒定：生產(chǎn)規(guī)模小，占地面積達(dá)2000平方米左右;公司人數(shù)在100至300人;注冊資金在5000萬以下;企業(yè)年營業(yè)額在5000萬以下;中小企業(yè)作為現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最為活躍的力量，技術(shù)創(chuàng)新的動力源泉是緩解就業(yè)壓力的主要力量。因此，長期以來中小企業(yè)的發(fā)展一直是各個國家的政府和眾多經(jīng)濟(jì)學(xué)家所共同關(guān)注的熱點(diǎn)經(jīng)濟(jì)問題。
二、巨微公司融資困難的現(xiàn)狀
保定巨微生物工程有限公司創(chuàng)立于1996年，地處河北省保定市國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，是國家科委、計委、農(nóng)業(yè)部、財政部重點(diǎn)支持建立的專業(yè)從事生物工程肥料技術(shù)研究、生產(chǎn)和開發(fā)的現(xiàn)代化高新技術(shù)企業(yè)，是國家科技部命名的國家微生物肥料技術(shù)研究推廣中心和農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)推廣中心生物鉀肥定點(diǎn)生產(chǎn)廠。但是，隨著市場發(fā)展和其他肥料生產(chǎn)場的興起，巨微公司融資難問題屢屢出現(xiàn)。
第一，融資方式單一。巨微公司屬于中小型企業(yè)，融資方式很單一。主要是依賴股東投資、向銀行貸款、內(nèi)部集資等方式進(jìn)行融資。其他風(fēng)險投資、債券融資也相對使用一些，但融資效果并不是很理想。融資方式的單一化是巨微公司面臨融資困難首要的問題。
第二，貸款手續(xù)復(fù)雜，門檻高。保定屬于一個小型城市，貸款部門并不能與大城市相提并論。所以首先貸款部門缺乏就是一限制。并且如果選擇中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行等大型銀行貸款，其貸款手續(xù)非常復(fù)雜，并且門檻相對較高。各大銀行貸款對中小企業(yè)的貸款還存在信用歧視問題，對中小企業(yè)要求存在相對不平等，使得中小企業(yè)貸款更加困難，而巨微公司就面臨這一貸款困難的問題。
第三，通過資本市場直接融資困難。我國資本市場還很不完善，中小企業(yè)難以通過直接融資渠道來獲取資金。從股權(quán)來看，中小企業(yè)發(fā)行股票是唯一方式。雖然深圳交易所在2004年5月增加了中小板塊，但是深交易所設(shè)置了很高的門檻，巨微公司根本無法達(dá)到上市的標(biāo)準(zhǔn)。從債券來看，我國債券市場遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于股票市場的發(fā)展，而巨微公司想通過發(fā)行債券來融資，有相當(dāng)大的難度。
三、巨微公司解決融資困難的對策
第一，針對中小企業(yè)自身。首先加強(qiáng)資金流動性。轉(zhuǎn)變中小企業(yè)的理財觀念，明確經(jīng)營目標(biāo)。建立有效的經(jīng)營管理體制，優(yōu)化理財環(huán)境，保證經(jīng)濟(jì)利益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。編制現(xiàn)金預(yù)算表，明確控制目標(biāo)。其次改進(jìn)技術(shù)。應(yīng)該學(xué)習(xí)先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，引進(jìn)國外的操作流程，研究如何提高質(zhì)量，降低成本等方面的問題，并開發(fā)探索新的途徑制作化肥，生產(chǎn)不同類型的產(chǎn)品。
第二，針對當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)。建設(shè)銀企合作平臺，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本融合。有政府牽線搭臺，以銀企對接座談會等形式推進(jìn)金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)溝通合作，是金融機(jī)構(gòu)充分認(rèn)識到中小企業(yè)的含金量和發(fā)展前景，同時讓中小企業(yè)真正掌握融資知識規(guī)則，加強(qiáng)財務(wù)制度和信用體系建設(shè)。
第三，針對其他融資方式。巨微公司充分分析自身具備的條件，選擇其他的融資方式。在選擇其他融資方式前，應(yīng)充分分析每種融資方式的利弊，并對比幾種融資方式哪種更合適于企業(yè)自身，使得成本最低，效益最大。這種小型次要的融資方式能解決企業(yè)臨時的資金周轉(zhuǎn)問題，也可以根據(jù)帶來的效益將其轉(zhuǎn)化為主流融資方式。
四、巨微公司解決融資困難后的影響分析
第一，對企業(yè)自身的影響。首先給企業(yè)自身帶來很大的經(jīng)濟(jì)效益。有足夠資金，可以開發(fā)新產(chǎn)品，學(xué)習(xí)新技術(shù)，引進(jìn)新設(shè)備，從而帶來更多的銷售收入，使得企業(yè)總利潤和凈利潤都有大幅度的提高。股東也因此獲利，認(rèn)為企業(yè)有前景，增加其后續(xù)投資。這樣資金會更多的流入企業(yè)，從根本上解決資金周轉(zhuǎn)問題。
第二，對企業(yè)內(nèi)部員工福利的影響。巨微公司解決融資困難以后，擁有更多的周轉(zhuǎn)資金。企業(yè)有錢了，除了拿出一部分?jǐn)U大生產(chǎn)，用于經(jīng)營投資，剩下的一部分可作為員工獎勵發(fā)放給各個努力奮斗的員工。提高職工薪酬福利，一直是企業(yè)員工最關(guān)心的問題。提高他們的待遇，也就是鼓勵他們能更好地為企業(yè)創(chuàng)造價值。管理好員工，企業(yè)效益提高，能更多的創(chuàng)造利益，使巨微公司始終走在時代的前沿，獲取最大的利益。
第三，對企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)的影響。巨微公司擁有資金后，可以向其他國家學(xué)習(xí)先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)來改變自己落后的局面。所以擁有資金后，對企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)和產(chǎn)品也會有一個質(zhì)的飛躍。相信在擁有先進(jìn)的技術(shù)和設(shè)備后，生產(chǎn)出的高質(zhì)量高科技產(chǎn)品一定會在地區(qū)重新?lián)碛幸粋€重要地位。
第四，對企業(yè)外部形象的影響。巨微公司在資金充足的情況下，會進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。在外部為中小企業(yè)樹立了良好形象，并有可能成為化肥制造方面的龍頭企業(yè)，這樣還能更多的吸引投資，從而形成良性循環(huán)，企業(yè)的發(fā)展不可估量。
五、結(jié)論
相信通過進(jìn)行一系列的改進(jìn)后，巨微公司會脫離幾近破產(chǎn)的噩夢，從新站在不敗的位置上。在科技作為第一生產(chǎn)力的今天，解決好融資問題，它的發(fā)展前景不容忽視。
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