論文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 資金 成本　
論文摘要：為了提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在商場(chǎng)中立于不敗之地，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。文章主要從財(cái)務(wù)人員的現(xiàn)代管理理念、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、資金管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面，探討了如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。
　　
　　
　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能分為財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制。計(jì)劃即預(yù)先決定行為的時(shí)間、方式和具體內(nèi)容，計(jì)劃又有長(zhǎng)期和短期之分，短期計(jì)劃又是為長(zhǎng)期服務(wù)的，是完成長(zhǎng)期的基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)控制是與財(cái)務(wù)預(yù)算密切聯(lián)系的，控制是預(yù)算的手段，而預(yù)算是控制的主要依據(jù)，兩者組成了財(cái)務(wù)管理的循環(huán)。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的目標(biāo)，兩者是一致的。做好企業(yè)，要保證正常的運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)的資金，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，那么就要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
　　
　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵
　　
　　任何企業(yè)都需要財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的基本活動(dòng)是從資本市場(chǎng)上籌集資金，投資于生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，并運(yùn)用這些資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，取得利潤(rùn)后用于增加權(quán)益資本或者作為股利分配給股東。企業(yè)的基本活動(dòng)就可以分成三個(gè)方面，分別是籌資、投資和股利分配。
　　
　　二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施
　　
　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)管理人員必須樹立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理新理念
　　現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行于更加開放、靈活的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，在這個(gè)大環(huán)境中充滿著高度的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)然高風(fēng)險(xiǎn)高收益，必須適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，立于不敗之地這就要求企業(yè)自主理財(cái)，隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)的信息，這即對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員必須樹立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理新理念。一是要加強(qiáng)積極搜索信息、利用信息的觀念。現(xiàn)代市場(chǎng)中，經(jīng)濟(jì)信息是商品，我們知道商品有各種形式的價(jià)值，要知道會(huì)計(jì)信息也是商品，相應(yīng)的其也有價(jià)值。首先，財(cái)務(wù)人員做出企業(yè)籌資、投資決策，是建立在對(duì)一些會(huì)計(jì)信息的搜集、整合和分析的基礎(chǔ)上的，如企業(yè)籌資，要分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，決定采用什么形式籌集資金，分析市場(chǎng)上可能得到的資金來源渠道，決定籌資對(duì)象等，都要充分利用會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)信息有價(jià)值就是體現(xiàn)在可以使企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)，減少成本，獲得更大的收益。其次，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析提供參考，提出整改方案，做出改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策，促進(jìn)企業(yè)管理戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，客觀上增加企業(yè)價(jià)值。因此，在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員必須強(qiáng)化信息觀念，積極主動(dòng)搜索信息，分析信息，關(guān)注一切可能影響企業(yè)的相關(guān)因素的發(fā)展變化，并做出決策。二是強(qiáng)化長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的觀念。企業(yè)必須明確具體時(shí)段內(nèi)具體部門的發(fā)展戰(zhàn)略是長(zhǎng)期的還是短期的，有些行業(yè)生命周期短，從事這些行業(yè)的企業(yè)的某個(gè)部門可能就是為了短期內(nèi)收割而獲得較高的報(bào)酬，充裕的資金，而對(duì)大多數(shù)來說，長(zhǎng)期持續(xù)健康的發(fā)展才是幾乎所有企業(yè)所追求的，財(cái)務(wù)管理必須充分考慮到理財(cái)行為會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有生命影響。如果是在有損長(zhǎng)期發(fā)展的基礎(chǔ)上的，那么就是不可取的。資金運(yùn)動(dòng)中必須克服企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期傾向性，致力于企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)和發(fā)展，合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和決策。
　　（二）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
　　企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)環(huán)境更加復(fù)雜多變，企業(yè)不可避免地承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，并且應(yīng)該主動(dòng)去承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如籌資過程中可能的政治風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)過程中的商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，投資中的立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等。首先，要加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)應(yīng)定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)班，對(duì)企業(yè)員工，特別是財(cái)務(wù)人員，普及風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理相互促進(jìn)的重要性，形成一種良好的內(nèi)部控制環(huán)境。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理要以預(yù)防為主，財(cái)務(wù)部門必須建立科學(xué)的預(yù)測(cè)體系，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，通過企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和行業(yè)內(nèi)可獲得的經(jīng)營(yíng)信息的分析，利用最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)原因，針對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，完善各內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)來降低風(fēng)險(xiǎn)，積極與董事會(huì)和利益相關(guān)者溝通，減少損失。再次，不同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施輔助風(fēng)險(xiǎn)管理，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬是分不開的，必須根據(jù)企業(yè)的具體情況區(qū)別對(duì)對(duì)待不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)保留等不同的措施，如購買保險(xiǎn)等來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，在風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬間有一個(gè)正確的度量。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過程。財(cái)務(wù)管理要做好風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線的角色，此外，應(yīng)對(duì)特殊的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還可以借助外部咨詢機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。
　?。ㄈ┘訌?qiáng)企業(yè)資金管理
　　提高企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值和企業(yè)獲利能力，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)通過采用最優(yōu)和最合適的財(cái)務(wù)手段來優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，可以提高資金利用的效率，增加現(xiàn)金凈流量，利潤(rùn)更加持續(xù)穩(wěn)定。
　　1、保證企業(yè)資金的流通、安全及效益。企業(yè)要銘記史玉柱的巨人集團(tuán)倒閉的教訓(xùn)，大廈涉及12億的資金來源不科學(xué)，其沒有向銀行貸款，全不來源于自有資金和賣樓花，而占用如此多的企業(yè)內(nèi)部資金，嚴(yán)重影響了巨人的生。工程和電腦軟件資金流動(dòng)和安全，最后導(dǎo)致了集團(tuán)的破產(chǎn)。
　　眾所周知，現(xiàn)金為王，企業(yè)的幾乎所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是建立在貨幣資金這一物資基礎(chǔ)上的，貨幣資金是企業(yè)生存的重要命脈。保持貨幣資金流通，即保持資金的流入和流出在適當(dāng)比例，防止出現(xiàn)資金入不敷出的問題，導(dǎo)致到期的銀行借款和企業(yè)往來款項(xiàng)不能按時(shí)歸還，影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和效益，影響以后得到借款的難易程度和優(yōu)惠的借款條件，對(duì)企業(yè)聲譽(yù)的影響也是重大的，嚴(yán)重的會(huì)負(fù)債過多而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。目前，一些企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理中的資金的管理，甚至有流動(dòng)資金被挪用、擠占等現(xiàn)象。保證企業(yè)貨幣資金安全與流通，充分發(fā)揮其作用，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值，具體措施如下：
　　第一，實(shí)行全面預(yù)算管理。在本企業(yè)貨幣資金的流動(dòng)特點(diǎn)分析的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理部門要在編制年度資金預(yù)算外，還細(xì)到月和每天，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，對(duì)于大額資本性支出要按照規(guī)定的程序?qū)徟蛯?shí)行聯(lián)簽制度，降低失誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
　　第二，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的控制。財(cái)務(wù)管理部門實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量狀況，特別是對(duì)大額資金的持續(xù)監(jiān)察。
　　第三，合理籌集資金和使用資金，降低資金成本，提高企業(yè)資金利用率。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極提出統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金的方案，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。分析在資金投放和使用上，本著安全、有效、合理、合法和保值增值的原則，從而保證資金的有效監(jiān)督與控制。企業(yè)籌資時(shí)，綜合考慮本企業(yè)特點(diǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息，如利率的變化，選擇合適的資金籌集方式，充分利用企業(yè)內(nèi)的閑置資金，使其價(jià)值創(chuàng)造最大化。
　　2、應(yīng)收款項(xiàng)的管理。我們知道三鹿問題奶粉導(dǎo)致三鹿集團(tuán)破產(chǎn)，這一集團(tuán)的破產(chǎn)不僅僅影響到了其員工，還有供應(yīng)商和經(jīng)銷商，一些供應(yīng)商被拖欠750多萬的貨款之多，導(dǎo)致其公司運(yùn)營(yíng)已經(jīng)出現(xiàn)了資金緊張。以至于這些供應(yīng)商無法按時(shí)開出信用證造成違約，無法執(zhí)行已簽合同，損失嚴(yán)重。因此，企業(yè)有必要采用科學(xué)的信用政策和風(fēng)險(xiǎn)分散政策，防止企業(yè)呆壞賬損失。同時(shí)建立客戶信用檔案，對(duì)客戶信譽(yù)進(jìn)行評(píng)價(jià)、評(píng)級(jí)，減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的天數(shù)和占用的資本成本。實(shí)時(shí)追蹤、監(jiān)控銷售過程的現(xiàn)金流動(dòng)，提高資金的使用效率。
　　3、存貨成本管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合采購部門提供的關(guān)于原材料的信息，對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量和保險(xiǎn)量進(jìn)行估算，從而降低存貨的資金占用，節(jié)約成本和提高資金利用效益，也提高了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。DELL公司的有名的零庫存理念就是在成本上戰(zhàn)勝了其他競(jìng)爭(zhēng)者，獲得了價(jià)格優(yōu)勢(shì)。
　　4、固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)投資是一項(xiàng)耗資較大的資本性支出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對(duì)本企業(yè)固定資產(chǎn)做出是更新還是改造的決策前，要以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，估算固定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的情況，權(quán)衡兩項(xiàng)決策利弊。同時(shí)選擇科學(xué)的固定資產(chǎn)投資更改資金的來源。
　　（四）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用
　　要提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須建立一套科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)懲分明，增強(qiáng)企業(yè)每個(gè)員工的責(zé)任感和榮譽(yù)感，特別是建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，管理層起到帶頭作用，做到客觀、公正和廉潔。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)監(jiān)控資金的取得、使用等全過程，防止資金非法占用、非法挪用，重大投資決策要按照規(guī)定的程序，層層審批；資產(chǎn)報(bào)廢清算處理要有據(jù)可查。要提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)水平和道德素質(zhì)，主動(dòng)承擔(dān)監(jiān)督的角色，加強(qiáng)與各部門的溝通，同時(shí)不畏懼上級(jí)的權(quán)利，對(duì)上級(jí)非法的授意指示要敢于拒絕，主動(dòng)向有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告情況。也要保護(hù)報(bào)告情況的財(cái)務(wù)人員的利益，這樣才能保證其充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。
　　
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