試論建設(shè)項目在決策階段的投資與控制

　　摘 要：利用有限的資金投入取得最佳的社會及經(jīng)濟(jì)效應(yīng),是政府、企業(yè)或業(yè)主對建設(shè)項目的共同期望。本文從工程建設(shè)項目決策階段的投資估算的概念、編制原則及方法的介紹入手,對建設(shè)項目的投資控制進(jìn)行了系統(tǒng)介紹,并強(qiáng)調(diào)進(jìn)行價值分析是有效提高工程建設(shè)項目競爭力、優(yōu)選項目方案的重要手段。

　　關(guān)鍵詞：投資估算 價值分析 項目決策

　　1 項目在決策階段的投資

　　一個建設(shè)項目從投資意向開始到投資終結(jié)的全過程,大體分為四個階段:項目決策階段;準(zhǔn)備工作階段;實施階段;項目總結(jié)階段。項目策劃和決策階段的工作是投資項目的首要環(huán)節(jié)和重要方面,對投資項目能否取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會效益起著關(guān)鍵作用。

　　投資估算是在項目決策階段,對項目的建設(shè)規(guī)模、工藝和工程方案、項目進(jìn)度計劃等進(jìn)行研究并初步確定的基礎(chǔ)上,估算項目投入總資金的過程。

　　按照《投資項目可行性研究指南》的劃分,項目投入總資金由建設(shè)投資(含建設(shè)期利息)和流動資金兩項構(gòu)成。投資估算時,需對不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金各項內(nèi)容分別進(jìn)行估算。投資估算的具體內(nèi)容包括:建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息及流動資金等。

　　2 工程投資估算編制的基本原則

　　2.1 投資估算的具體內(nèi)容

　　a建筑工程費(fèi);b設(shè)備及工器具購置費(fèi);

　　c安裝工程費(fèi);d工程建設(shè)其他費(fèi)用;e基本預(yù)備費(fèi);f建設(shè)期利息;g流動資金。

　　可用公式作如下表示:

　　不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資=a+b+…+e

　　建設(shè)投資=不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資+f

　　建設(shè)投資=靜態(tài)投資+動態(tài)投資

　　靜態(tài)投資=a+b+…+e

　　動態(tài)投資=f

　　項目投入總資金=建設(shè)資金+g

　　2.2 投資估算的深度要求

　　由于不同階段工作深度和掌握的資料不同,投資估算的準(zhǔn)確度也就不同。隨著工作的進(jìn)展,工程造價會不斷深入,準(zhǔn)確度會逐步提高,從而對項目投資起到有效的控制作用。項目前期的不同階段對投資估算的允許誤差率如下(如表1):

　　2.3投資估算編制的依據(jù)及重要性

　　建設(shè)投資估算的基礎(chǔ)資料與依據(jù)主要包括以下幾個方面:(1)擬建項目的工程方案及工程量;(2)專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)項目估算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),及政府部門發(fā)布的物價指數(shù);(3)專業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價費(fèi)用構(gòu)成、計算方法、計經(jīng)指標(biāo)等。

　　投資估算的作用可以概括如下:(1)投資估算是投資項目建設(shè)前期的重要環(huán)節(jié)。(2)是滿足工程設(shè)計招投標(biāo)及城市建筑方案設(shè)計競選的需要。

　　3 投資估算編制的基本方法

　　3.1 建設(shè)投資簡單估算法

　　(1)比例估算法;(2)生產(chǎn)能力指數(shù)法;(3)朗格系數(shù)估算法;(4)投資估算指標(biāo)法。

　　投資估算指標(biāo)分為單位工程指標(biāo)、單項工程指標(biāo)、項目綜合指標(biāo)三種。建設(shè)項目綜合指標(biāo)一般以項目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示。單項工程指標(biāo)一般以單項工程生產(chǎn)能力單位投資表示。單位工程指標(biāo)按規(guī)定應(yīng)列入能獨立設(shè)計、施工的工程項目的費(fèi)用,即建筑安裝工程費(fèi)用。

　　3.2 建設(shè)投資分類估算法

　　分別估算各單項工程的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及購置費(fèi)和安裝工程費(fèi);在匯總各單項工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上,估算工程建設(shè)其他費(fèi);估算基本預(yù)備費(fèi)和漲價預(yù)備費(fèi);加和求得建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)總額;最后再根據(jù)項目的資金籌措方案計算建設(shè)期利息。以上加總求和即得出項目總投資估算。

　　其中,建筑工程費(fèi)的估算方法有單位建筑工程投資估算法(單位建筑工程量投資*建筑工程總量)、單位實物工程量投資估算法(單位實物工程量投資*實物工程總量)和概算指標(biāo)投資估算法。前兩種方法比較簡單,后一種方法要以較為詳細(xì)的工程資料為基礎(chǔ),工作量較大,可根據(jù)具體條件和要求選用。

　　4 決策階段投資控制理論探討

　　價值工程(Value Engineering,縮寫為VE)又叫價值分析,它要求以最低的壽命周期成本可靠地實現(xiàn)工程的必要功能。其表達(dá)式為:價值=功能(效用)/成本(費(fèi)用)或V=F/C 這個定義包含了三個方面的內(nèi)容:

　　(1)VE研究要從降低項目全壽命周期成本(Life-Cycle Cost,簡稱LCC)的角度來提高研究對象的價值。VE研究要重視降低全壽命周期成本,而不是僅考慮建設(shè)成本。價值工程的目的是以研究對象的最低壽命周期成本,來實現(xiàn)使用者所需功能。實施價值工程,可以避免一味的降低工程造價而導(dǎo)致研究對象功能水平偏低的現(xiàn)象,也可以避免一味的提高使用成本而導(dǎo)致功能水平偏高的現(xiàn)象,使工程造價使用成本及建筑產(chǎn)品功能合理匹配,節(jié)約社會資源。

　　(2)價值工程的核心是對項目進(jìn)行功能分析。通過功能分析,刪除過剩的功能和不合理的功能要求,加強(qiáng)不足功能,把節(jié)約成本放在有效保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上。功能分析的一個重要內(nèi)容是功能的數(shù)量化,把定性指標(biāo)轉(zhuǎn)化為定量指標(biāo)。

　　(3)價值工程是一種依靠集體智慧所進(jìn)行的有組織的系統(tǒng)工作。進(jìn)行價值工程研究,要組織各方面人員參加,并提出技術(shù)方案,吸取各方面的經(jīng)驗,把方案優(yōu)選和方案改進(jìn)結(jié)合起來,達(dá)到提高價值的目的。

　　價值工程本質(zhì)上是以功能為中心來規(guī)劃某項工作,其目的有以下幾方面:

　　①實現(xiàn)必要功能,剔除多余功能。

　　②求得必要功能與成本的最佳匹配。

　　③使各部分的功能壽命大體一致,以取得最好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　一般來說,提高產(chǎn)品的價值,有以下五種途徑:提高功能,成本降低。這是最理想的途徑;保持功能不變,降低成本;保持成本不變,提高功能水平;成本稍有增加,但功能水平大幅度提高;功能水平稍有下降,但成本大幅度下降。

　　5 結(jié)語

　　建設(shè)項目一般周期長、投資大、風(fēng)險也較高,而且建設(shè)項目具有不可逆轉(zhuǎn)性,一旦投入資金,工程建起來、設(shè)備安裝起來了,即使發(fā)現(xiàn)錯了,也很難更改,這樣勢必會造成巨大的損失和浪費(fèi)。因此,投資估算是投資項目建設(shè)前期的重要環(huán)節(jié),科學(xué)合理的編制投資估算、進(jìn)行價值分析是有效提高建設(shè)項目競爭力、優(yōu)選項目方案的重要手段。

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