試論部隊資金管理風險防范

　　摘要：資金安全是軍隊財務工作的保底工程。文章分析了部隊資金存在的流失、占用和貶值風險，提出了加強監(jiān)管隊伍建設、完善監(jiān)管體系、改進監(jiān)管手段的防范措施。

　　關鍵詞：資金管理　資金安全　風險防范

　　在市場經(jīng)濟條件下，由于金融主體出現(xiàn)多元化，金融環(huán)境變得復雜化，以及人們追求經(jīng)濟利益的最大化，增加了資金管理的風險。如何加強對部隊資金的監(jiān)管，防范資金存儲和使用管理中的風險，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊資金的最大保障效益，是當前及今后需要研究解決的重要而迫切的問題。

　　一、風險表現(xiàn)

　　1.資金使用違規(guī)，存在“流失”風險。受經(jīng)濟利益的驅(qū)使，一些單位和個人法規(guī)意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經(jīng)濟違法違紀案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務犯罪。極少數(shù)財務人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監(jiān)督不力、內(nèi)控制度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”;有的瞞上欺下，擅自繳存、轉移資金，揮霍一空;有的甚至收不入賬，據(jù)為已有，貪污資金;有的與不法人員勾結，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲使用。一些單位和個人片面追求經(jīng)濟利益，無視法規(guī)制度和財經(jīng)紀律，違反規(guī)定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規(guī)在非國有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機構開設賬戶、存儲資金，這些金融機構在激烈的市場競爭中?？赡苡捎诮?jīng)營不善或者實力不濟出現(xiàn)支付風險;有的個人為高額回報所動，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

　　2.資金管理不善，存在“占用”風險。一是資金存儲結構不合理。一些單位不顧資金周轉的實際需要。大量存儲定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡;有的甚至將維持性周轉資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉為定期，由短期轉為中長期，由“動態(tài)”變?yōu)?ldquo;固態(tài)”，影響了單位的資金周轉保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機關事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經(jīng)費的分配不納入財務部門統(tǒng)管。直接對下分配。導致一些應該納入預算的資金被無償占用。

　　3.資金運行低效，存在“貶值”風險。一方面，由于供應渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學，資金調(diào)劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關大量結余資金長期閑置，不能及時轉化為部隊建設的保障力。造成資源浪費;同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。

　　二、防范措施

　　1.強化責任意識，加強資金監(jiān)管隊伍建設。人是事業(yè)之本，加強資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關。各單位領導和財務部門負責人要選好資金管理人員，不僅要把負責任、有能力、思想好、素質(zhì)高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強對資金管理人員的法紀教育和業(yè)務培訓，強化他們的法律意識和對資金管理規(guī)定的認識，不斷增強自身素質(zhì)，提高應對風險挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實行會計委派制，將管人與管事結合起來，從而減少資金管理過程中單位領導的行政干預，進一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運行的保證。要結合部隊理論學習和教育整頓，通過典型事跡學習，引導廣大財務人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進取意識，做到堅守職業(yè)道德，認真履行職責。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務人員的風險意識，促進各項管理規(guī)定的落實，自覺抵御資金安全風險。三是要加強對資金審批權力的約束。事實表明，少數(shù)單位違規(guī)運作資金，單位領導參與或者授意進行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領導理財行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權。要強化領導干部行使權力的責任意識，明確各級領導在資金監(jiān)管中的責任，對于在資金管理上出現(xiàn)問題的，必須加大懲處力度，追究決策者的責任，給各級領導和財務人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀行為“不想、不敢、不干”。

　　2.強化監(jiān)督意識，完善資金監(jiān)管體系。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經(jīng)濟違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓。一是落實內(nèi)控制度。各級資金管理部門和人員尤其是領導要有高度的資金風險意識，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實，堅持會計、出納分管和銀行預留印鑒分管制度，堅持現(xiàn)金提取審批和定期存款審批制度，堅持定期或不定期核查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額制度等，明確財務部門領導和分管人員的責任，確保內(nèi)控制度落實。二是嚴格程序控制。劃撥資金，先提出撥款計劃，報財務部門領導審簽后辦理;預借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理;結算資金，按事業(yè)部門提供結算依據(jù)、部門領導審查把關、財務部門審核簽字、單位主管領導審批的程序辦理;辦理定期存款，由財務部門提出建議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲;提取現(xiàn)金，嚴格出納申請、會計審核、財務部門領導審批的程序。三是強化外部監(jiān)督。各級要定期或不定期地深入部隊。檢查財經(jīng)紀律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對銀行賬戶開設、資金存儲劃撥實地實時進行監(jiān)督。要加強制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機制，鼓勵廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實規(guī)范部隊資金管理決策行為。

　　3.強化創(chuàng)新意識，改進資金監(jiān)管手段。隨著社會科學發(fā)展進步，資金監(jiān)管手段必須與時俱進，要充分利用科學技術資源和銀行技術平臺，不斷改革創(chuàng)新。第一。拓寬支付結算渠道。著力推廣軍隊資金銀行電子支付改革，最大限度地減少現(xiàn)金使用，防范支票結算風險;委托銀行代發(fā)工資，擴大人員工資代發(fā)范圍，減少現(xiàn)金支付，防止盜劫案件發(fā)生;實行公務卡支付結算，應用財務POS機和公務卡支付結算審核系統(tǒng)進行內(nèi)部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現(xiàn)金提取、存放和使用中的風險，切實提高支付結算效率和資金管理安全。第二，推行資金網(wǎng)上監(jiān)控。充分利用地方網(wǎng)絡資源，根據(jù)銀行授權。為各級資金管理部門和相關領導開通銀行網(wǎng)絡終端，對所屬部隊單位資金、賬戶實施網(wǎng)上監(jiān)控，增強資金監(jiān)管的及時性和有效性。通過軍銀協(xié)作，利用銀行內(nèi)部網(wǎng)絡和電子劃撥優(yōu)勢，協(xié)作開發(fā)部隊資金支付安全預警系統(tǒng)，實時監(jiān)控部隊賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運行風險;軍銀聯(lián)署出臺辦法。組織部隊與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額控制部隊大額資金支付和現(xiàn)金提取，為部隊資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調(diào)銀行為部隊代辦儲蓄、安裝提款機、繳費機。方便官兵取款和繳納個人費用，既防范官兵個人資金安全風險，又促進資金管理制度落實。