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企業(yè)有效的財務(wù)管理方法初探

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  1.企業(yè)財務(wù)管理工作的常用方法
  1.1 企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)方法
  財務(wù)決策主要是指企業(yè)的財務(wù)管理工作人員在實現(xiàn)財務(wù)總目標的前提和基礎(chǔ)之上,從若干項備選的財務(wù)活動方案當中通過系統(tǒng)科學(xué)的分析選取出最優(yōu)方案。決策的具體過程主要從以下幾個方面展開:首先,根據(jù)財務(wù)預(yù)測的相關(guān)信息經(jīng)過分析之后發(fā)現(xiàn)問題并向上級提出;其次,比較各項備選方案的優(yōu)劣勢;再次,結(jié)合企業(yè)的實際情況以及項目特點選擇評選標準;最后,根據(jù)擬定的評選擇優(yōu)標準確定最佳方案。在實際的工作過程當中發(fā)現(xiàn),進行科學(xué)決策的方法有許多,本文結(jié)合筆者在實踐工作過程當中的經(jīng)驗總結(jié),列出以下幾種方法。
  1.1.1 優(yōu)選對比法
  財務(wù)決策最基本的方法就是優(yōu)選對比法。它主要指的是通過將各個備選方案排列在一起的方式,根據(jù)其經(jīng)濟效益的好壞程度進行一一比擬,最后進行優(yōu)選,產(chǎn)生科學(xué)的決策。在此過程當中對比的標準也是動態(tài)變化的,對于不同的項目,不同的方案,所比較的標準也千差萬別。比如說有總量對比、差量對比和指標對比等方式。除此之外我們還要針對不同方案的年總收入、總成本支出以及總利潤等方面加以對比。而差量對比法指的是將不同方案的收入差額和預(yù)期成本的差額之間的關(guān)系進行進一步的對比。通過求出二者差量利潤之間的關(guān)系,選擇出最佳的方案。指標對比則指的是通過對比各個不同方案之間的經(jīng)濟效益指標,比如方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期、報酬率等,通過一系列的比較之后最終確定出最佳的方案。
  1.1.2 數(shù)學(xué)微分法
  對于財務(wù)決策而言,數(shù)學(xué)微分法也是十分重要的一種決策方法,通常情況下用于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的決策過程,除此之外對于存貨經(jīng)濟批量和現(xiàn)金持有量的決策活動都起到至關(guān)重要的作用。在實際的工作過程當中,如果我們將成本作為唯一的評判標準的話,一般只需要尋求其最小值。但是,如果依據(jù)利潤為評價指標的話,則需要求出方案的最大值。這種根據(jù)邊界分析的方法,對于曲線聯(lián)系的極值問題進行進一步的求解,就是我們在數(shù)學(xué)上經(jīng)常提到的微積分方法,這也是幫助我們進行科學(xué)決策的一種優(yōu)選方法。
  1.1.3 線性規(guī)劃法
  根據(jù)運籌學(xué)的基本原理,線性規(guī)劃主要指的是通過一系列的具有線性關(guān)系的指標和參數(shù)的極值進行比較和分析的一種求解方法,它能夠幫助我們快速地尋找到最佳的方案。在現(xiàn)行條件的約束下,線性規(guī)劃法能夠有效地幫助企業(yè)的管理者進一步結(jié)合企業(yè)的實際情況優(yōu)化人力資源、物力資源和財力資源的配置情況,這也是一種十分重要的財務(wù)決策方法。
  1.1.4 概率決策法
  概率決策法主要用于風險決策的過程當中,盡管企業(yè)所面臨的財務(wù)風險具有不確定性和不可控制性,但是我們可以根據(jù)過往的數(shù)據(jù)對未來風險發(fā)生的概率進行預(yù)測。這種決策方法主要是通過計算其發(fā)生的概率來計算出各個方案的期望值,并用決策圖的方式進一步表示出來,通過形象生動的對比分析,能夠一目了然地做出最佳的決策。
  1.1.5 損益決策法
  損益決策主要是在不確定的情況下所進行的一系列決策方法。對未來的不確定性,只能通過對相關(guān)因素的客觀評價來預(yù)測,然而其發(fā)生的概率是不可能通過計算求出的,在這樣的情況下要進行科學(xué)的財務(wù)決策就顯得十分困難。在過去的工作過程當中,當面臨這樣的情況的時候,往往主要是依據(jù)決策管理人員過往的工作經(jīng)驗、態(tài)度以及所持有的原則,在一定的決策方法的輔助下進行。損益決策法主要包括:小中取大法、大中取大法和大中取小法等。小中取大法又被人們稱為悲觀決策法,主要指的是我們在進行財務(wù)決策的過程當中通過比擬各項方案的方式找到他們的最小收益值,并選擇這些最小收益值之間的最大收益值的方法。大中取大法又形象地被人們稱為樂觀決策法或者冒險決策法,它主要指的是在決策的過程當中找出各項方案的最大收益凈現(xiàn)值,并選擇其中最優(yōu)的方案。大中取小法又被稱為最小最大后悔值法,指的是在決策行為進行的過程當中經(jīng)過比較各項方案的最大后悔值,也就是最大收益值與所采取的方案收益值之間的差值,最后選擇所有方案中的最小值作為最優(yōu)方案。
  1.2 財務(wù)控制
  財務(wù)控制指的是我們在進行企業(yè)財務(wù)管理活動的過程當中,所采取的特定的手段和方法,對企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動加以影響和調(diào)節(jié),通過科學(xué)的比較和調(diào)控進一步確保財務(wù)整體目標和任務(wù)的實現(xiàn)??偠灾?,這些措施的采取都是為了最大限度地保證財務(wù)目標能夠順利開展和進行,在實際的工作過程當中常用的財務(wù)控制方法主要有以下幾種。
  1.2.1 防護性控制
  通常人們形象地將防護性控制稱為排除干擾法,這也是最徹底的一種財務(wù)控制方法,其前提是我們在進行財務(wù)活動之前所指定的一系列標準和相關(guān)的制度,這樣做的目的是為了能夠有效地保障現(xiàn)金的安全性和完整性,盡可能消除其中的差異性,確保現(xiàn)金在正常的適用范圍之內(nèi),保障企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。與此同時,內(nèi)部的牽制制度也要預(yù)先制定好,這樣做有利于我們加強對被控制對象的管理監(jiān)督和控制,還要結(jié)合企業(yè)的實際情況對企業(yè)的各項開支標準做出規(guī)定,只有這樣才能最大限度節(jié)約非必要的支出費用。
  1.2.2 前饋性控制
  前饋控制也稱補償干擾控制,也就是說在實際的運行系統(tǒng)進行的過程當中,通過合理的監(jiān)督和控制,在借助于科學(xué)的預(yù)測方法的前提和基礎(chǔ)上,對可能會出現(xiàn)的偏差情況采取一系列的控制策略,最大限度地消除差異性,進而使企業(yè)的財務(wù)行為在可控制的范圍內(nèi)。尤其要確保企業(yè)的短期償還能力在可控制的范圍內(nèi),要持續(xù)關(guān)注和監(jiān)督企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債的比例和具體情況,并對這些比例的發(fā)展趨勢進行細致嚴密的分析,最終做出科學(xué)的預(yù)測。如果發(fā)現(xiàn)變動率出現(xiàn)不合理的情況,就需要采取一系列的策略和措施來進行修正和調(diào)整,確保它們都在合理的水平之上??偠灾a嘗干擾是一種十分有效的控制監(jiān)督方法,但是它需要建立在掌握大量的數(shù)據(jù)信息和準確的預(yù)測的前提和基礎(chǔ)之上,只有這樣才能有效地達到補償干擾的目標和任務(wù)。
  1.2.3 反饋控制
  對于企業(yè)的財務(wù)控制而言,我們在日常工作過程當中最常使用的方法就是反饋控制法,這是一種平衡偏差的有效控制方法,需要我們對企業(yè)的實際經(jīng)營情況和特點進行科學(xué)系統(tǒng)的分析,找出實際情況與計劃之間所出現(xiàn)的差異性及其具體的原因,隨后采取一系列行之有效的措施來進行調(diào)整和修正,對實際的財務(wù)活動進行進一步的改革,消除其與計劃財務(wù)活動之間的差異性,并及時記錄下來,積累經(jīng)驗以后避免類似情況的發(fā)生。平衡偏差主要指的是在平衡實際活動過程當中產(chǎn)生的偏差,也許在整個活動的進行過程當中可能會出現(xiàn)新的偏差,但是從整體上來看,其對我們工作的影響并不是太大,平衡偏差法在實際的操作過程當中也比較簡單,不需要過多的信息數(shù)據(jù),也可以根據(jù)具體的情況進行適當?shù)恼{(diào)節(jié)。
  1.3 財務(wù)分析
  財務(wù)分析指的是根據(jù)企業(yè)歷年來的信息數(shù)據(jù)資料,采取一定的方法對財務(wù)活動的結(jié)果進行進一步的分析和有效的評價,通過這樣的方式可以對財務(wù)指標的具體完成情況以及其中的活動規(guī)律有一個大體的了解和認識,這樣做有利于我們進行科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、決策和控制,對于提高企業(yè)整體的管理水平和經(jīng)濟效益都具有良好的推動和促進作用。對于財務(wù)分析而言,最重要的也是最常使用的方法是綜合分析法,也就是我們將那些會影響企業(yè)財務(wù)指標的各項因素有序地排列在一起,在此基礎(chǔ)上對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營活動進行系統(tǒng)性的綜合分析。因為如果僅僅依賴單一指標的評價來判斷,是不能全面評價企業(yè)的財務(wù)狀況和未來的發(fā)展趨勢的,只有經(jīng)過綜合系統(tǒng)性的分析,才能讓結(jié)果更加科學(xué)和全面。常用的分析方法主要有財務(wù)比率綜合分析法、因素綜合分析法、杜邦分析法等。綜合分析法是行企業(yè)財務(wù)管理工作中的一種十分重要的方法,它能夠全面、系統(tǒng)、綜合地評價企業(yè)的財務(wù)狀況,有效地提升工作質(zhì)量。
  2.如何強化企業(yè)財務(wù)管理提升企業(yè)競爭力
  2.1 繼續(xù)深化企業(yè)財務(wù)集中管理的工作
  企業(yè)財務(wù)集中管理是在整個財務(wù)體系改革和管理的過程當中十分重要的一項策略。實現(xiàn)集中化的財務(wù)管理體系,有利于提高我們整體的工作效率,有效地節(jié)約資金成本,對于提高投資回報起到了良好的推動作用。企業(yè)財務(wù)管理工作的進一步深入和強化,對加快信息系統(tǒng)的建設(shè)是有效提升管理水平的一個重要方式和手段。建立信息化的財務(wù)管理系統(tǒng),有利于保證企業(yè)信息數(shù)據(jù)收集的準確性、及時性和全面性,同時也有利于我們進一步優(yōu)化企業(yè)的管理,降低成本。
  2.2 制定科學(xué)實用的財務(wù)管理制度
  在實際的工作過程當中發(fā)現(xiàn),對企業(yè)的財務(wù)活動而言有效的管理手段主要指的是目標管理。目標管理是一種先進的現(xiàn)代激勵制度和有效的財務(wù)管理方法。因此要結(jié)合企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點確定一個明確的經(jīng)營發(fā)展目標,而企業(yè)所有的財務(wù)管理活動都是緊緊圍繞著這個目標來實現(xiàn)和開展的,它是整個企業(yè)財務(wù)活動的根本出發(fā)點,也是我們的行動指南,我們需要圍繞著這個財務(wù)管理的目標,采取一系列的工作措施,來幫助我們順利實現(xiàn)考核評價目標。由此不難發(fā)現(xiàn),確定正確的財務(wù)目標至關(guān)重要。對于實際的操作情況而言,企業(yè)財務(wù)管理目標的制定必須緊緊聯(lián)系我國的具體國情和經(jīng)濟規(guī)律來開展,只有這樣,企業(yè)的財務(wù)管理目標才能有效實現(xiàn),有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高,增強企業(yè)整體的競爭實力。
  2.3 努力建立內(nèi)部審核監(jiān)督制度
  要加強對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生前期的審批、經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理過程當中的審核和事后的會計稽核工作。除此之外還要提前審核和分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否是合理、合法的,有沒有出現(xiàn)違反國家的法律法規(guī)和相關(guān)政策的事項,通過系統(tǒng)全面的分析之后才能評價經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否可以進行。在業(yè)務(wù)辦理的過程當中還要審核和監(jiān)督各項手續(xù)是否齊全,所辦理的憑證是否符合具體的工作要求,其內(nèi)容是否正確有效,是否能夠在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理。對于已經(jīng)辦理結(jié)束的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),稽核人員還要加大事后審核的力度,確保其提供的憑證是真實完整的,處理是得當?shù)?。一旦發(fā)現(xiàn)問題就要及時調(diào)整和修正。會計稽核還要對會計憑證,會計賬簿和報表審核等內(nèi)容進行嚴格的審查監(jiān)督。
  2.4 完善采購管理
  采購時必須與供應(yīng)商簽訂合同,同時要將合同提交至財務(wù)部門進行核查。當采購物資到達公司的時候,采購部門必須及時通知倉庫,而倉庫則需要根據(jù)采購合同的相關(guān)事項和具體要求,同送貨人核對物資的名稱、型號、數(shù)量等是否與合同條款規(guī)定的內(nèi)容一致,并開具物資入庫證明,一份移交到財務(wù)部門,一份連同供應(yīng)商的送貨單移交至采購部門。采購付款要實行付款憑單制。遇到需要現(xiàn)金付款的情況則需要由采購部門填寫應(yīng)付憑單,經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理的審核,財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)審批后才能予以進行。已經(jīng)確認的負債應(yīng)該及時支付,只有這樣才能確保其按照規(guī)定的內(nèi)容獲得現(xiàn)金折扣利潤,加強與供應(yīng)商的溝通與聯(lián)系,維護企業(yè)在業(yè)內(nèi)的信用度。財務(wù)部門應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬,并進行嚴密的審核。一旦出現(xiàn)異常的情況,則需要編制相應(yīng)的調(diào)節(jié)表來進一步調(diào)整和修正。財務(wù)部門還需要在每個月的下旬從供應(yīng)商那里獲取對賬單及與之相對應(yīng)的明細表,將其與應(yīng)付賬款明細賬和未付單明細表一一進行比較,進一步查找出異常情況出現(xiàn)的原因。
  3.小結(jié)
  本文結(jié)合筆者在實踐工作過程當中的經(jīng)驗總結(jié),就企業(yè)有效的財務(wù)管理方法展開了探討。首先介紹了企業(yè)財務(wù)管理工作過程當中的常用方法,對財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)分析的相關(guān)方法進行了介紹,在此基礎(chǔ)上提出了強化企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)建議。
  參考文獻
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