內(nèi)部審計(jì)論文范文
內(nèi)部審計(jì)論文范文
企業(yè)集團(tuán)要想在這場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮中,站穩(wěn)地位并得到發(fā)展內(nèi)部審計(jì)的作用顯得日益關(guān)鍵。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的內(nèi)部審計(jì)論文，供大家參考。
內(nèi)部審計(jì)論文范文一：事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)建議
摘要：事業(yè)單位具有市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理等多項(xiàng)職能，它是我國(guó)各項(xiàng)政策的具體執(zhí)行者，其運(yùn)行狀況不僅關(guān)系到單位自身的正常發(fā)展，也影響到我國(guó)財(cái)政資金的使用效率。特別是在當(dāng)前的形勢(shì)下，中央政府加大了反腐力度，使很多事業(yè)單位逐步改善了內(nèi)部控制效果。不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)，也因而得以加強(qiáng)，但整體來(lái)看仍存在一些問(wèn)題。本文通過(guò)分析當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的主要問(wèn)題，闡述加強(qiáng)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的解決措施。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;內(nèi)部控制;內(nèi)部審計(jì);問(wèn)題;解決方法
我國(guó)在2014年頒布實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，對(duì)推動(dòng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和完善起到了很大的作用。但由于該項(xiàng)規(guī)范的實(shí)行時(shí)間比較短，事業(yè)單位又缺乏相關(guān)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，因而內(nèi)部控制制度在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，影響了事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)資源的完整性和安全性。
一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的相互關(guān)系
首先，內(nèi)部審計(jì)是推動(dòng)內(nèi)部控制有效執(zhí)行的主要手段。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，單位能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制上的缺陷，并完善內(nèi)部控制制度。準(zhǔn)確地說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)也屬于內(nèi)部控制的一部分。在內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督下，內(nèi)部控制質(zhì)量會(huì)不斷提高，單位的運(yùn)營(yíng)效果也會(huì)不斷增強(qiáng)。其次，兩者都是單位提升經(jīng)營(yíng)成果的內(nèi)在要求。事業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)的有序開(kāi)展，涉及各種各樣的問(wèn)題。例如，員工權(quán)利與責(zé)任的合理匹配、監(jiān)督機(jī)制的不斷完善等。只有各部門(mén)員工盡職盡責(zé)地開(kāi)展工作，才能保證單位的正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展。而實(shí)行內(nèi)部控制制度和開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，就是達(dá)到上述目標(biāo)不可或缺的方法，因而也是單位增加自身價(jià)值的內(nèi)在要求。
二、事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題剖析
(一)內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)
由于事業(yè)單位往往受到其他單位的管理監(jiān)督，因而很多領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為沒(méi)必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。在這種思想認(rèn)識(shí)的指導(dǎo)下，很多領(lǐng)導(dǎo)人員主觀上對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制有抵觸情緒。
(二)內(nèi)部控制體系不健全
我國(guó)推行內(nèi)部控制規(guī)范的目的，是為了使行政事業(yè)單位逐步建立起內(nèi)部控制體系，提高財(cái)政資金的使用效益。但從事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀來(lái)看，其內(nèi)部控制體系還有很大的完善空間。單位內(nèi)部的職責(zé)分工還不是很明確，部分單位的職責(zé)分工不太合理。最嚴(yán)重的是，少數(shù)單位仍未建立基本的內(nèi)部控制制度。由于沒(méi)有規(guī)章制度的約束，員工在開(kāi)展工作時(shí)就沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的操作規(guī)范。在內(nèi)部控制流程不統(tǒng)一的情況下，監(jiān)督、審核工作也就很難順利實(shí)施。
(三)預(yù)算和資產(chǎn)管理水平不高
在開(kāi)展預(yù)算管理工作時(shí)，事業(yè)單位沒(méi)有進(jìn)行充分的論證，這使得預(yù)算管理缺乏科學(xué)性。在當(dāng)前的預(yù)算管理中，由于事業(yè)單位經(jīng)常出現(xiàn)追加項(xiàng)目的情況，因而預(yù)算管理人員需要經(jīng)常調(diào)整預(yù)算。但部分事業(yè)單位圖省事，不將單位的預(yù)算資金納入預(yù)算管理之中。此外，很多預(yù)算管理人員缺乏全面預(yù)算管理的觀念，不能切實(shí)地落實(shí)監(jiān)控、考核單位各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃。不僅如此，一些單位的資產(chǎn)管理水平也比較低下。
第一，部分單位缺少資產(chǎn)管理制度。在這種情況下，由于沒(méi)有責(zé)任人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)這項(xiàng)事務(wù)，事業(yè)單位的成本控制意識(shí)比較弱，員工的工作積極性也不能得到有效的提升。
第二，資金管理存在一人多崗的情況。這種不良現(xiàn)象帶來(lái)的直接結(jié)果是，單位的票據(jù)管理水平很差，而且非常容易引發(fā)賬實(shí)不符的問(wèn)題。
(四)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較差
就目前事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)實(shí)情況看來(lái)，其獨(dú)立性較差。這是由于我國(guó)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)是由過(guò)去的行政部門(mén)轉(zhuǎn)換而來(lái)的，內(nèi)部審計(jì)在開(kāi)展工作時(shí)，往往會(huì)受到行政部門(mén)的干預(yù)，這就使內(nèi)部審計(jì)的作用不能有效發(fā)揮。另外，這也與我國(guó)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展時(shí)間較短有關(guān)。由于缺乏內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)部審計(jì)人員不能高效地完成檢查、評(píng)價(jià)活動(dòng)，從而影響了其獨(dú)立性的發(fā)揮。
(五)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制不完善
我國(guó)事業(yè)單位帶有很大的公益性質(zhì)，其內(nèi)部資金都來(lái)自財(cái)政部門(mén)的撥款。為了提高財(cái)政資金的使用收益，國(guó)家對(duì)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求。在這種背景下，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制也就應(yīng)運(yùn)而生了。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，使得事業(yè)單位內(nèi)部控制的效果得以大大改善。但目前事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制還很不完善，造成單位不能有效了解不同時(shí)期的財(cái)務(wù)收支狀況，也很難嚴(yán)格審查、監(jiān)督各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
三、事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的解決方法
(一)改善內(nèi)部控制環(huán)境
事業(yè)單位的內(nèi)部控制意識(shí)，是單位內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分。為了增強(qiáng)單位的內(nèi)部控制意識(shí)，必須改善單位的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)注重學(xué)習(xí)關(guān)于內(nèi)部控制制度的相關(guān)材料，深化對(duì)該項(xiàng)制度的理解，轉(zhuǎn)變思想觀念。其次，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的宣傳。其宣傳內(nèi)容包括內(nèi)部控制的主要內(nèi)容、實(shí)行內(nèi)部控制的主要目標(biāo)、內(nèi)部控制的重大意義等。員工只有明白了內(nèi)部控制的基本含義及其重要作用，才會(huì)真正從思想上重視內(nèi)部控制。
(二)健全內(nèi)部控制體系
內(nèi)部控制程序既承接著內(nèi)部控制環(huán)境，又連接著會(huì)計(jì)系統(tǒng)。事業(yè)單位在健全內(nèi)部控制體系時(shí)，必須認(rèn)真分析實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)所出現(xiàn)的各種問(wèn)題，特別是應(yīng)認(rèn)真分析內(nèi)部控制程序的實(shí)施效果。
(1)明確單位內(nèi)部各部門(mén)的職責(zé)分工。這不僅是提高工作效率的有效手段，也是改善內(nèi)部控制效果的主要方法。內(nèi)部控制制度的良好落實(shí)，就是建立在各部門(mén)、人員明確的職責(zé)分工的基礎(chǔ)之上的。單位可以分解既定目標(biāo)，并合理分配給不同部門(mén)，從而初步健全內(nèi)部控制體系。
(2)推進(jìn)信息化建設(shè)。單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)信息的匯總、歸類(lèi)，需要耗費(fèi)大量的人力和物力，為了保證所得到的會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高內(nèi)部控制強(qiáng)度，就必須積極推進(jìn)信息化建設(shè)。通過(guò)信息技術(shù)，將單位內(nèi)部各部門(mén)組成一個(gè)有機(jī)的整體，使各部門(mén)、各級(jí)員工既能有效配合又能相互制約。在此基礎(chǔ)上，單位的內(nèi)部控制體系就得到了較好的完善。
(三)提高預(yù)算和資產(chǎn)管理水平
針對(duì)預(yù)算管理水平較差的問(wèn)題，單位可以考慮推行全面預(yù)算管理制度。該項(xiàng)制度不僅能監(jiān)控考核各種財(cái)務(wù)資源的運(yùn)行狀況，還能對(duì)各種非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行監(jiān)督考核。在全面預(yù)算管理的輔助下，單位的內(nèi)部控制水平能得到很好的加強(qiáng)。首先，單位應(yīng)擴(kuò)大預(yù)算范圍。因?yàn)閱挝辉陬A(yù)算管理過(guò)程中，往往會(huì)遇到追加項(xiàng)目的問(wèn)題，由此而導(dǎo)致單位預(yù)算經(jīng)常出現(xiàn)變動(dòng)。針對(duì)這種情況，單位應(yīng)將各種資金收支納入預(yù)算管理之中。在預(yù)算管理的協(xié)調(diào)下，單位的資金收入與支出就能得到較好的控制。其次，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。由于全面預(yù)算管理牽涉的范圍較廣，所以單位應(yīng)采用自上而下和自下而上相結(jié)合的方法來(lái)編制預(yù)算。一般而言，領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)單位的發(fā)展目標(biāo)、整體情況比較熟悉，而各級(jí)員工對(duì)單位的具體情況比較熟悉。采用上述的編制方法，一方面能吸收領(lǐng)導(dǎo)成員的優(yōu)點(diǎn)，另一方面也能吸收各級(jí)員工的優(yōu)勢(shì)，從而提高預(yù)算編制的科學(xué)性。最后，提高資產(chǎn)管理水平。單位應(yīng)將資產(chǎn)核算任務(wù)明確到具體員工，并實(shí)行崗位輪換制。對(duì)于在崗員工，單位應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保員工能盡職盡責(zé)地開(kāi)展工作，以保護(hù)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性
內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性對(duì)于單位而言，具有十分重要的作用。雖然內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)置在單位內(nèi)部，但該部門(mén)是檢查單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否有效的一個(gè)重要手段。而且，從內(nèi)部審計(jì)的主要特點(diǎn)來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)當(dāng)具有相對(duì)的獨(dú)立性，確保所得到的結(jié)果客觀、公正。為了使內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性能很好地體現(xiàn)，單位可以設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。不僅如此，單位還應(yīng)該制定相應(yīng)的規(guī)章制度，通過(guò)制度建設(shè)規(guī)范審計(jì)人員的工作程序，同時(shí)防止由于領(lǐng)導(dǎo)人員干預(yù)而削弱內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的問(wèn)題。所以，從單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)、組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，使內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮作用，以提高單位內(nèi)部控制質(zhì)量。
(五)完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制
在單位設(shè)置了相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之后，還應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。為了較為順利地實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，可以采取如下方法。
第一，確立內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的其他員工應(yīng)定期的將審計(jì)工作進(jìn)展情況如實(shí)的匯報(bào)給負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人再根據(jù)所得到的材料，分析單位內(nèi)部控制狀況，并撰寫(xiě)出一份較為翔實(shí)的報(bào)告，遞交給單位領(lǐng)導(dǎo)參考。這不僅能提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的效率，還能提升內(nèi)部審計(jì)的地位。
第二，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。良好的制度是開(kāi)展工作的前提條件，面對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)人員可以依照制度做出相應(yīng)處理，從而保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施效果。所以，單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的操作規(guī)范、操作流程等做出明確的規(guī)定。
第三，抓住內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)。單位內(nèi)部控制存在的各種問(wèn)題，會(huì)給單位造成大小不一的影響。在內(nèi)部審計(jì)人員有限和提高內(nèi)部審計(jì)效率的前提下，單位應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)大、資產(chǎn)規(guī)模大及預(yù)算管理不完善的部門(mén)作為重點(diǎn)審查、監(jiān)督對(duì)象。
四、結(jié)語(yǔ)
總之，內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)對(duì)于事業(yè)單位的正常發(fā)展都具有重要作用，而且兩者之間關(guān)系緊密。因此，針對(duì)內(nèi)部控制上的缺陷，單位不僅要從內(nèi)部控制制度本身著手解決，還必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)和監(jiān)督管理，使單位內(nèi)部審計(jì)功能得到完善的同時(shí)，又能促進(jìn)單位內(nèi)部控制質(zhì)量的提高。希望本文的分析及相關(guān)論述，可供參考與借鑒，從而促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部控制效果的提升。
參考文獻(xiàn)：
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內(nèi)部審計(jì)論文范文二：公路建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)工作思考
摘要：“十二五”期間，我國(guó)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資總規(guī)模約6.2萬(wàn)億，其中的大部分資金用于公路建設(shè)，公路交通也實(shí)現(xiàn)了跨越式的大發(fā)展。政府如此大規(guī)模的投資，審計(jì)監(jiān)督顯得尤其重要。公路建設(shè)單位作為公路建設(shè)的主體，除了接受政府和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督外，單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督也顯得十分重要。本文結(jié)合公路建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀，提出了加強(qiáng)和完善公路建設(shè)單位內(nèi)審工作的幾點(diǎn)建議。
關(guān)鍵詞：公路;建設(shè)單位;內(nèi)部審計(jì);現(xiàn)狀;建議
內(nèi)部審計(jì)是我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，尤其是黨的以來(lái)，隨著國(guó)家反腐形勢(shì)的不斷深入，審計(jì)工作成為國(guó)家反腐敗的“偵查兵”和“利劍”，內(nèi)部審計(jì)工作也被時(shí)代賦予了新的使命。公路建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)是交通主管部門(mén)和公路行業(yè)實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督，主要通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等一系列審計(jì)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，針對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行有效的整改，以促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保公路工程建設(shè)質(zhì)量，提高經(jīng)濟(jì)效益，預(yù)防腐敗行為的發(fā)生。
一、目前公路建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀
以筆者從事十多年內(nèi)審工作的實(shí)踐來(lái)看，目前公路建設(shè)單位內(nèi)審工作主要存在以下不足之處：
(一)對(duì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不全面
隨著內(nèi)審工作的發(fā)展和不斷深入，尤其是黨的以來(lái)，內(nèi)部審計(jì)作為公路建設(shè)單位的免疫系統(tǒng)作用也逐步受到了重視，但仍有少數(shù)單位對(duì)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)存有偏見(jiàn)，對(duì)審計(jì)工作的本質(zhì)認(rèn)識(shí)不清，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)給單位帶不來(lái)實(shí)質(zhì)性的經(jīng)濟(jì)效益，只不過(guò)是挑點(diǎn)小毛病，找點(diǎn)小問(wèn)題，對(duì)內(nèi)審提出的審計(jì)建議不夠重視，甚至對(duì)深入開(kāi)展審計(jì)工作有抵觸情緒，這些認(rèn)識(shí)上的不足，在一定程度上阻礙了內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，影響了內(nèi)審工作效果。
(二)內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮不充分，無(wú)法適應(yīng)新形勢(shì)的要求
黨的以來(lái)，國(guó)家審計(jì)署提出應(yīng)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在反腐中的尖兵利劍作用，公路建設(shè)單位內(nèi)審工作也應(yīng)根據(jù)黨的精神和當(dāng)前反腐形勢(shì)的要求轉(zhuǎn)變工作思路和工作方法，進(jìn)行全方位無(wú)死角的審計(jì)監(jiān)督。但從目前的內(nèi)審工作實(shí)踐來(lái)看，內(nèi)審工作依然停留在過(guò)去的查錯(cuò)糾弊，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等方面，尤其是內(nèi)審工作獨(dú)立性較差，有較強(qiáng)的“人治”色彩，內(nèi)審在反腐敗方面所起到的作用很小，內(nèi)審作用得不到充分發(fā)揮。
(三)內(nèi)部審計(jì)涉及的內(nèi)容較少，滿(mǎn)足不了當(dāng)前新形勢(shì)的需要
從目前的內(nèi)審工作實(shí)踐來(lái)看，多數(shù)公路建設(shè)單位內(nèi)審工作僅限于履行審計(jì)的事后監(jiān)督作用，審計(jì)的事前、事中監(jiān)督作用發(fā)揮不充分，審計(jì)的內(nèi)容也僅限于對(duì)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算等方面的內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，而對(duì)中央“八項(xiàng)規(guī)定”執(zhí)行情況、“三重一大”制度的貫徹落實(shí)情況、單位的反腐機(jī)制的建立和執(zhí)行情況等方面的內(nèi)容涉及的很少。
(四)內(nèi)審人員的知識(shí)面較窄，專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德都有待提高
內(nèi)審工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，必然要求內(nèi)部審計(jì)人員不僅要具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)技能和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，而且還要有較高的政治素養(yǎng)和較強(qiáng)的職業(yè)道德觀。但目前，從數(shù)量上看，各公路建設(shè)單位內(nèi)審工作量很大，內(nèi)審工作人員比較少，內(nèi)審人員數(shù)量滿(mǎn)足不了內(nèi)審工作的需要;從知識(shí)結(jié)構(gòu)上來(lái)看，內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，公路建設(shè)單位的內(nèi)審人員一般都比較精通財(cái)務(wù)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，但對(duì)公路工程建設(shè)、概預(yù)算、工程造價(jià)等方面的知識(shí)嚴(yán)重不足、這些不足制約了內(nèi)部審計(jì)工作的拓展。從審計(jì)人員自身來(lái)說(shuō)，受社會(huì)不良因素的影響，職業(yè)道德嚴(yán)重下滑，嚴(yán)重缺乏責(zé)任感和使命感，工作態(tài)度不積極，甚至存在得過(guò)且過(guò)混日子的現(xiàn)象。上述問(wèn)題成為了當(dāng)前制約內(nèi)審工作發(fā)展的主要障礙，不僅使內(nèi)審工作質(zhì)量得不到保證，而且也會(huì)產(chǎn)生較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)公路建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)建議
(一)通過(guò)有效途徑，提高對(duì)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)
公路建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)作為公路行業(yè)的一種內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，必須加強(qiáng)。首先要結(jié)合單位的實(shí)際情況，制定出詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定并以文件的形式下發(fā)給各單位，依此提高內(nèi)審權(quán)威;其次要注重審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行，對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的單位要加大處罰力度;最后要加強(qiáng)公路建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，使其改變觀念，從思想和行動(dòng)上真正重視內(nèi)審工作。只有對(duì)內(nèi)審工作的本質(zhì)有了正確的認(rèn)識(shí)，內(nèi)審職能才能發(fā)揮的更充分。
(二)提高內(nèi)審工作的獨(dú)立性和威懾力，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的反腐利劍作用
公路建設(shè)單位的內(nèi)審工作要根據(jù)黨的精神及當(dāng)前反腐的新形勢(shì)及時(shí)轉(zhuǎn)變工作思路和工作方法，內(nèi)審工作要與單位的紀(jì)檢監(jiān)察、廉政建設(shè)工作有效結(jié)合起來(lái)，依此提高內(nèi)審工作的權(quán)威性和威懾力。對(duì)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)線索，及時(shí)與單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)共享與溝通，并在審計(jì)過(guò)程中獲取真實(shí)、可靠的書(shū)面證據(jù)，以便為紀(jì)檢部門(mén)開(kāi)展后續(xù)工作提供強(qiáng)有力的證據(jù)。此外內(nèi)審工作還要配合單位的紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)建立和完善不敢腐、不能腐的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)審工作的反腐敗“利劍”作用。
(三)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容要不斷擴(kuò)展
公路建設(shè)單位內(nèi)審工作的內(nèi)容和重點(diǎn)要根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》和的重要指示精神，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)私車(chē)公養(yǎng)、公款消費(fèi)、違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助津貼及執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定、約法三章要求等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。此外還要對(duì)單位的反腐機(jī)制的建立及執(zhí)行情況、“三重一大”制度的貫徹落實(shí)情況、內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況等方面進(jìn)行可行性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，并出具可操作性的審計(jì)建議，以便被審計(jì)單位進(jìn)行整改。
(四)提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，確保內(nèi)審工作質(zhì)量
審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命，是審計(jì)部門(mén)樹(shù)立較高威望的基礎(chǔ)，不僅要使審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的意義和作用，還要提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，注重審計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德的培養(yǎng)，增強(qiáng)其責(zé)任感與使命感。在新形勢(shì)下，內(nèi)審從業(yè)人員不僅要學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)的理論知識(shí)，還要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的精神、主席、的系列講話(huà)精神和審計(jì)署工作會(huì)議精神，以先進(jìn)的理論指導(dǎo)內(nèi)審工作實(shí)踐，做到有的放矢，抓住重點(diǎn)，全面提升內(nèi)審工作人員的綜合素質(zhì)，只有內(nèi)審人員素質(zhì)提高了，審計(jì)工作質(zhì)量才有保障，內(nèi)審工作的監(jiān)督職能和“免疫系統(tǒng)”的作用才能發(fā)揮的更充分。
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