內(nèi)部審計畢業(yè)論文范文
內(nèi)部審計畢業(yè)論文范文
內(nèi)部審計是根據(jù)組織的內(nèi)在需要而設(shè)立的,作為企業(yè)的自我約束機制,已成為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分,是企業(yè)健全內(nèi)部控制、嚴肅財經(jīng)紀律、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的重要手段。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的內(nèi)部審計畢業(yè)論文，供大家參考。
內(nèi)部審計畢業(yè)論文范文一：商業(yè)銀行內(nèi)部審計改革策略
摘要：作為互聯(lián)網(wǎng)時代的新革命，“大數(shù)據(jù)”的飛速發(fā)展使銀行業(yè)獲得的各種內(nèi)外部數(shù)據(jù)均呈現(xiàn)指數(shù)式增長，商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理模式被顛覆。在這樣的大環(huán)境下，商業(yè)銀行著力建設(shè)信息化內(nèi)部審計體系，運用各種技術(shù)及管理審計手段平衡銀行的業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險監(jiān)控之間的矛盾，成為實現(xiàn)股東價值最大化經(jīng)營目標的催化劑。
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;商業(yè)銀行;內(nèi)部審計;信息化
商業(yè)銀行表面上經(jīng)營的是資金而本質(zhì)上經(jīng)營的是風(fēng)險，其面臨的風(fēng)險復(fù)雜多樣且影響力極大。每一次巴塞爾銀行協(xié)議的修訂都是對銀行業(yè)風(fēng)險的又一次重新定義?，F(xiàn)階段，我國許多大型商業(yè)銀行已經(jīng)開始運用“云”技術(shù)構(gòu)建海量數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)處理中心，通過對數(shù)據(jù)的高質(zhì)量處理，評估隱藏風(fēng)險和發(fā)現(xiàn)異常事項，從而獲得行業(yè)白熱化競爭中的核心優(yōu)勢。商業(yè)銀行必須將內(nèi)部審計的信息化建設(shè)作為重點突破的“制高點”，站在銀行的整體戰(zhàn)略角度描繪內(nèi)部審計信息化藍圖，使得信息化銀行與信息化內(nèi)部審計二者的建設(shè)相得益彰。近年來，雖然諸多商業(yè)銀行借助信息化的發(fā)展成果使得內(nèi)部審計在局部領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了技術(shù)性突破，但是距離建成一套完善的審計體系還有很長的路。因此，在著手建設(shè)以互聯(lián)共享為特點的信息化商業(yè)銀行的進程中，如何使內(nèi)部審計契合信息化商業(yè)銀行發(fā)展的新型業(yè)務(wù)處理模式和內(nèi)外部管理的需求變化，就成為當(dāng)前必須認真研究和分析總結(jié)的課題。
一、大數(shù)據(jù)時代的涵義和特點
隨著互聯(lián)網(wǎng)4.0時代的襲來，信息化浪潮席卷著每一個行業(yè)，全世界數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)指數(shù)式爆發(fā)增長。二十多年前美國的麥肯錫咨詢公司提出了“大數(shù)據(jù)”概念，而隨著“大數(shù)據(jù)”應(yīng)用和發(fā)展的深入，各國企業(yè)、政府機構(gòu)和學(xué)術(shù)界逐漸對其產(chǎn)生濃厚興趣并展開了創(chuàng)新性研究。大數(shù)據(jù)本身是一個抽象的概念，并且沒有一個為業(yè)界所廣泛采納的明確定義，比較受大多數(shù)學(xué)者認可的涵義是由IDC組織給出的：“具備大規(guī)模體量、多樣化種類的數(shù)據(jù)集，以及對這種數(shù)據(jù)集進行快速采集、處理與分析以提取價值的技術(shù)架構(gòu)與技術(shù)過程。”
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀
在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代環(huán)境下，商業(yè)銀行因為獨有的渠道和技術(shù)優(yōu)勢積累了海量數(shù)據(jù)資源，充分挖掘和利用這些數(shù)據(jù)財富成了當(dāng)務(wù)之急，商業(yè)銀行信息化建設(shè)因此而被提上日程。而在這一發(fā)展進程中，作為現(xiàn)代化商業(yè)銀行價值保護、提升和創(chuàng)造重要基石的內(nèi)部審計必然要發(fā)生質(zhì)的蛻變，這是充分發(fā)揮內(nèi)部審計評價和咨詢職能以實現(xiàn)股東價值最大化的內(nèi)在要求，更是順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代發(fā)展潮流的必然選擇。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計剛邁出信息化建設(shè)的探路腳步，因此許多技術(shù)和理論短板仍有待彌補，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部審計信息化工作機制有待完善;以信息為中心的新型審計體系亟待建設(shè)和完善;信息缺乏對稱性;異構(gòu)數(shù)據(jù)的處理缺乏成效等。
三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的重點建設(shè)內(nèi)容
在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計對象呈現(xiàn)出電子數(shù)據(jù)的諸多典型特征，以這些特征為突破點進行分析取證，是現(xiàn)階段信息化審計行之有效的手段。顯然，建設(shè)并發(fā)揮信息化審計平臺的效率，需要經(jīng)過長期的實踐總結(jié)，但是內(nèi)部審計必須設(shè)計一張工程藍圖以明確信息化審計建設(shè)的總體思路和基本手段。
1、培養(yǎng)建設(shè)信息化審計的文化氛圍，以激發(fā)內(nèi)部審計的創(chuàng)新活力
時刻處于風(fēng)險環(huán)境中的商業(yè)銀行要求信息化內(nèi)部審計必須在多層面持續(xù)提升能力。信息化內(nèi)部審計只有緊跟商業(yè)銀行發(fā)展大勢，不斷提升管理、技術(shù)等各方面水平，轉(zhuǎn)變審計理念，才能確保信息化商業(yè)銀行的良好運作。信息化內(nèi)部審計解決現(xiàn)在和未來的問題仍有其缺陷，這是信息化審計能力提升現(xiàn)實而長遠的壓力。面對這樣的壓力，內(nèi)審人員必須明確審計信息化的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展思路，持續(xù)創(chuàng)新，使其成為信息化內(nèi)部審計長久發(fā)展的源動力。審計創(chuàng)新是一項任重道遠的工作，只有建立有效的審計創(chuàng)新激勵理念與機制，才能使審計創(chuàng)新工作步入良性循環(huán)發(fā)展軌道，最終充分調(diào)動內(nèi)審人員審計創(chuàng)新的積極性。如建立審計創(chuàng)新評獎機制和宣傳機制，對內(nèi)審人員的創(chuàng)新成果展開評定并給予適當(dāng)獎勵，提高審計人員對審計創(chuàng)新的認同感;實施審計創(chuàng)新與內(nèi)審機構(gòu)和人員的綜合考核掛鉤機制，將創(chuàng)新機制建設(shè)與創(chuàng)新型人才培養(yǎng)激勵有機結(jié)合;及時將創(chuàng)新成果付諸于審計實踐，實現(xiàn)內(nèi)部審計的可持續(xù)發(fā)展。這一目標的實踐成果頗豐，諸多國有銀行都在內(nèi)部審計機構(gòu)進行了創(chuàng)新性的探索。例如，工行和建行都在內(nèi)審部門設(shè)立了審計科研項目組，通過設(shè)立科研基金為項目的推進以及信息化審計創(chuàng)新成果的實踐提供資金支持。在項目組內(nèi)部形成一種比學(xué)趕超的創(chuàng)新激勵機制，從而為信息化審計體系的深入推進建設(shè)培養(yǎng)深厚的文化氛圍。
2、引進前沿審計技術(shù)，以構(gòu)建持續(xù)審計體系
保障數(shù)據(jù)質(zhì)量的同時充分發(fā)掘數(shù)據(jù)潛在價值，既是滿足日趨嚴格的外部監(jiān)管的客觀需要，也是銀行有效防范金融風(fēng)險的內(nèi)在要求。例如，現(xiàn)行巴塞爾協(xié)議Ⅲ將數(shù)據(jù)質(zhì)量作為衡量操作風(fēng)險高低的重要考量因素之一。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)必須要掌握全面的、準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，及時開展風(fēng)險分析，追蹤異常的風(fēng)險點，才能有效地防控金融風(fēng)險。這要求內(nèi)部審計必須走在商業(yè)銀行信息化建設(shè)的前列，敢于實踐和突破。內(nèi)部審計不能坐享商業(yè)銀行信息化建設(shè)的成果，而應(yīng)當(dāng)引進“大數(shù)據(jù)”平臺的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，設(shè)計各種豐富的、多層次的數(shù)據(jù)精煉解決方案，以降低內(nèi)部審計的預(yù)計成本，從而為提高審計的準確性和持續(xù)性提供更多的資源。在內(nèi)部審計實務(wù)應(yīng)用中，可以引入ACL、SAS-EG等軟件服務(wù)于數(shù)據(jù)挖掘和分析，借助Oracle和NoSQL等數(shù)據(jù)庫技術(shù)處理多結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和數(shù)據(jù)分析軟件的應(yīng)用將帶來內(nèi)部審計革命性的變化，其提供了一種全新的審計模式和理念。審計人員應(yīng)站在制高點把握全局工作，實現(xiàn)從立項至報告的全程監(jiān)測。逐步建成商業(yè)銀行持續(xù)審計體系，構(gòu)建KRI以更有效地履行內(nèi)部審計咨詢評價職能。早期的抽樣審計技術(shù)已不能滿足復(fù)雜市場環(huán)境下的審計需求，基于智能技術(shù)的新型持續(xù)審計系統(tǒng)模型亟待建立。WebService、SOA等新技術(shù)、新模型解決了數(shù)據(jù)交換、業(yè)務(wù)整合和非結(jié)構(gòu)化平臺下持續(xù)審計低效的問題。根據(jù)各業(yè)務(wù)條線制定相應(yīng)的風(fēng)險閥值和考量指標，形成了一個具有彈性的內(nèi)部審計風(fēng)險管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了對商業(yè)銀行風(fēng)險的全面監(jiān)督和管理價值創(chuàng)造。“大數(shù)據(jù)”支持下的持續(xù)性審計將成為銀行最依賴的風(fēng)險管理輔助工具。當(dāng)前，國內(nèi)各大商業(yè)銀行均在逐步將新技術(shù)用于內(nèi)部管理及內(nèi)部審計，并對前沿技術(shù)的契合運用進行改進性研究探討。例如，交通銀行專門成立了科技研發(fā)中心，針對自身業(yè)務(wù)的特點開發(fā)專用、高效的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，基于此平臺研究設(shè)計全方位、多層次的內(nèi)部審計系統(tǒng)，從而實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與管理雙軌并行推進，為銀行的生存發(fā)展提供源動力。
3、全面整合內(nèi)部審計信息系統(tǒng)并建立信息化審計平臺
綜合系統(tǒng)平臺是審計信息化的主要建設(shè)工程，它突破了不同業(yè)務(wù)部門之間的“隔離墻”，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)整合共享，從而幫助內(nèi)審部門更精準定位關(guān)鍵風(fēng)險點。根據(jù)信息化審計全面整合、附加增值的要求，內(nèi)部審計需要構(gòu)建一個集管理、分析和監(jiān)測功能為一體的綜合化信息平臺，將信息系統(tǒng)的多個數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)連接共享，提高信息系統(tǒng)與內(nèi)部審計工作的契合度，實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)測職能與評價職能的密切融合，促進審計工作各環(huán)節(jié)與相應(yīng)審計主體的快速匹配，綜合提升系統(tǒng)對信息的采集和處理能力，為審計質(zhì)量控制和風(fēng)險動態(tài)評估提供基本支持。在數(shù)據(jù)采集方面，彌補審計數(shù)據(jù)挖掘工具與銀行大集中數(shù)據(jù)平臺的對接缺口，減少系統(tǒng)重疊造成的資源浪費，降低數(shù)據(jù)傳輸損耗率，最終實現(xiàn)信息高效共享融合。同時，數(shù)據(jù)采集過程提高了對可能與審計對象相關(guān)的各類非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的重視程度。基于完善的數(shù)據(jù)倉庫，采集的數(shù)據(jù)能夠與歷史數(shù)據(jù)進行比對，這可以改變此類審計主要依賴隨機抽樣或者經(jīng)驗抽樣的現(xiàn)狀，顯著提高審計檢查的效率和質(zhì)量。在數(shù)據(jù)處理方面，要研究運用關(guān)聯(lián)分析技術(shù)對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和異構(gòu)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)時數(shù)據(jù)進行趨勢研判;研究審計信息化平臺的擴容問題，通過應(yīng)用云計算、超級計算機、OLAP應(yīng)用以及模型化算法等方式提升數(shù)據(jù)處理速度，為審計平臺納入全行系統(tǒng)模塊奠定基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，我國多數(shù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)平臺綜合性不強，營運業(yè)務(wù)平臺、公司業(yè)務(wù)平臺和后臺管理平臺相對獨立。因此，平臺間的信息交流渠道不暢通，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系在進行內(nèi)部審計時不能被很好地利用。交通銀行為這一目標的實踐做出了突出嘗試，已上線的“531”工程具有里程碑的意義。這一系統(tǒng)平臺整合了所有孤立的模塊，形成數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)大集中處理，對不同的人員分配不同的管理權(quán)限。這一平臺為數(shù)據(jù)的共享和傳遞提供了途徑，直接提高了業(yè)務(wù)運營和監(jiān)督管理的效率和質(zhì)量。商業(yè)銀行未來的發(fā)展趨勢必然是朝著大集中方向邁進，這一進程需要商業(yè)銀行的不斷實踐和勇于創(chuàng)新。
四、結(jié)語
“大數(shù)據(jù)”時代下的商業(yè)銀行內(nèi)部審計，將依托互聯(lián)、互通、互享的審計信息平臺，全面整合和采集各類經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，利用引入或開發(fā)的前沿分析理論、工具和技術(shù)，提高數(shù)據(jù)分析的效率和效果。信息化內(nèi)部審計能夠更加高效地實現(xiàn)對銀行各總分機構(gòu)、各類業(yè)務(wù)產(chǎn)品及流程的海量數(shù)據(jù)的實時處理，實現(xiàn)對審計對象深入、關(guān)聯(lián)和持續(xù)的審計分析與監(jiān)測。通過對經(jīng)營管理的全流程持續(xù)控制，合理配置與統(tǒng)籌規(guī)劃審計資源，進而在既定的審計成本約束下實現(xiàn)審計價值的最大化。此外，審計信息化平臺還將幫助銀行內(nèi)部審計建立強大的持續(xù)性風(fēng)險評估體系，使審計視角突顯系統(tǒng)性、前瞻性、綜合性，并在不斷豐富提高審計理論體系的科學(xué)性和強化審計技術(shù)體系專業(yè)性的進程中，為銀行的經(jīng)營管理、風(fēng)險監(jiān)測提供更具效果的增值服務(wù)。
參考文獻
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內(nèi)部審計畢業(yè)論文范文二：內(nèi)部審計質(zhì)量控制思考
摘要：內(nèi)部審計是我國經(jīng)濟監(jiān)督的重要組成部分之一，內(nèi)部審計質(zhì)量控制直接決定了內(nèi)部審計的總體效果，同時也反映出內(nèi)部審計的各個環(huán)節(jié)的問題與缺陷。改革開放以來，我國內(nèi)部審計已經(jīng)被不斷的改進和完善，但仍然存在很多問題。下面將詳細闡述我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的現(xiàn)狀與缺陷，并提出可行性的改進對策。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;質(zhì)量控制;對策
內(nèi)部審計是市場經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)部需求，可以有效維護社會主義市場經(jīng)濟的秩序，同時也是現(xiàn)代審計體系中不可缺少的組成部分。內(nèi)部審計對象作為管理權(quán)力的執(zhí)行者，掌握著企業(yè)或者政府的資金分配等權(quán)力，內(nèi)部審計質(zhì)量是相關(guān)機構(gòu)高效運營的基礎(chǔ)，因此，內(nèi)部審計的質(zhì)量控制顯得尤為重要。下面重點分析政府行政單位內(nèi)部審計體系，探究內(nèi)部審計質(zhì)量控制方案的可行性。
一、質(zhì)量控制的問題與缺陷
(一)人員配置不合理
目前，國內(nèi)缺乏較高級別的參照準則，導(dǎo)致內(nèi)部審計質(zhì)量控制的過程無據(jù)可依、無章可循。由于沒有法律的保障，導(dǎo)致被執(zhí)行部門產(chǎn)生抵制情緒，使得內(nèi)部審計質(zhì)量控制過程不能正常進行，致使內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的作用受到質(zhì)疑。除此之外，很多內(nèi)部審計機構(gòu)崗位配置不合理，沒有根據(jù)實際需求配置崗位，很多單位根沒有設(shè)置質(zhì)量控制崗位，另外，一些審計崗位設(shè)置在單位財務(wù)部門，或者由會計人員兼職，嚴重降低了內(nèi)部審核的權(quán)威性。
(二)體系機制不完善
財務(wù)監(jiān)管仍然是我國行政事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的側(cè)重點，這種審計模式相對單一，基本只能保障原始單據(jù)的真實性和準確性，而且都只注重事后監(jiān)督，簡化了前期評估以及審計控制這兩個重要的環(huán)節(jié)。而內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系則是針對內(nèi)部審計的全稱控制，包括事前調(diào)查與策劃、事中實施以及事后監(jiān)督等。除此之外，大部分內(nèi)部審計人員都是財務(wù)人員出身，并未經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)和相關(guān)的學(xué)習(xí)，對于專業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量控制知識比較缺乏，很難深層次尋找問題，導(dǎo)致許多質(zhì)量控制工作敷衍了事。
(三)重視程度不夠
目前，很多被審單位對內(nèi)部審計存在錯誤觀念，甚至抵觸內(nèi)部審核工作。內(nèi)部審計不僅是對行政單位經(jīng)濟活動的監(jiān)督，同時也是對自身工作成果的反映，而內(nèi)部審計質(zhì)量控制實質(zhì)上是內(nèi)部審計工作的二次保險。一方面，很多工作人員認為行政單位不以盈利為目的，因此不需要進行內(nèi)部審計;另一方面，部分管理人員認為內(nèi)部審計已經(jīng)滿足單位需求，因此不需要內(nèi)部審計質(zhì)量控制，質(zhì)量控制體系可以最大限度提高內(nèi)部審計運行效率，優(yōu)化公共資源配置。
(四)目標定位不準確
內(nèi)部審計的工作目標體現(xiàn)在三個方向，包括總體定位目標、財務(wù)經(jīng)濟活動以及經(jīng)濟責(zé)任等。目前，很多行政事業(yè)單位已經(jīng)構(gòu)建了比較完善的內(nèi)部審計體系，但仍然缺少質(zhì)量控制體系，很多內(nèi)部審計機構(gòu)只是單純的執(zhí)行了工作流程，沒有根據(jù)工作實際情況對質(zhì)量控制的目標進行針對性調(diào)整。以財政部門為例，內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重點應(yīng)該是資金與公共財產(chǎn)的審計控制為主，著重控制機構(gòu)內(nèi)部的資金流向。
二、針對性的改進建議
(一)完善控制機制
內(nèi)部審計部門本身具備較強的獨立性，內(nèi)部審計部門可以根據(jù)實際情況設(shè)立獨立的內(nèi)部審計質(zhì)量控制崗位。比如，國家新聞出版廣電總局的下屬單位及子公司比較多，可以在下屬單位和各級公司分別設(shè)置獨立的審計機構(gòu)，減輕單一審計工作模式，提高審計效率與準確性，因此，內(nèi)部審計質(zhì)量控制的管理崗位可以獨立于內(nèi)部審計單位，從審計全過程掌控內(nèi)部審計質(zhì)量。另外，必須建立完善的質(zhì)量控制工作流程，只有嚴格規(guī)范的內(nèi)部審計質(zhì)量控制過程，才能保證審計過程高效實施，將審計過程中的每一個細節(jié)都考慮周詳并認真分析，這樣就能將審計風(fēng)險降到最低。
(二)提高控制效率
隨著計算機信息化的應(yīng)用，內(nèi)部審計部門已經(jīng)改變了傳統(tǒng)手工查賬方式，有效降低了內(nèi)部審計錯誤率。因此，內(nèi)部審計質(zhì)量控制也可以通過計算機軟件與內(nèi)部審計實現(xiàn)無縫鏈接，審計控制軟件的利用可以有效提高內(nèi)部審計質(zhì)量控制的工作效率。審計控制軟件在審計過程中可以節(jié)約很多人力物力，取數(shù)、編制底稿、出具報告等諸多環(huán)節(jié)都能夠利用審計控制軟件進行，同時降低了審計的耗時和和風(fēng)險性。
(三)專業(yè)人才培養(yǎng)
近年來，全國各地對質(zhì)量控制體系的應(yīng)用已經(jīng)逐步重視，高素質(zhì)質(zhì)量控制人才的需求量也越來越大，人才缺口與內(nèi)部審計發(fā)展之間的矛盾日益突出。內(nèi)部審計質(zhì)量控制領(lǐng)域的人才不僅需要具備基本的財務(wù)、會計和審計技能，還要了解審計機構(gòu)與被審機構(gòu)的業(yè)務(wù)特點和流程，同時對于其它專業(yè)比如管理、法律、信息技術(shù)等多方面的知識也要掌握。高素質(zhì)質(zhì)量控制人才是支撐內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作的有力支撐，才能最大限度提高質(zhì)量控制工作的整體質(zhì)量與效率。
三、總結(jié)
高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作對于促進經(jīng)濟健康發(fā)展具備積極導(dǎo)向作用，同時對于營造健康的社會環(huán)境和文化氛圍也有著深遠的意義。目前，我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系仍然難以滿足實際應(yīng)用，本文從質(zhì)量控制的現(xiàn)狀、問題、改進措施等方面進行可行性分析，并根據(jù)實際問題提出了可行的改進措施，希望本文的研究有利于我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的健康發(fā)展。財
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