隨著計算機網絡和互聯網的普及,運用先進的管理信息系統(tǒng)以及網絡平臺,對內部審計信息進行科學化和網絡化管理,己經成為內部審計管理的發(fā)展趨勢。下面是學習啦小編為大家整理的審計風險論文，供大家參考。

　　審計風險論文范文一：民營企業(yè)內部審計問題研究

　　一、信息化環(huán)境下民營企業(yè)內部審計的意義

　　1.完善公司治理機制

　　隨著社會經濟的不斷發(fā)展，信息化環(huán)境的不斷完善使企業(yè)內部審計工作取得了重大的突破，其涉及到的范圍也越來越廣，包括內部控制、風險管理和企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現等等，內部審計工作的復雜性與技術性越來越高。因此，在加強企業(yè)內部審計的過程中，就必然促進公司治理機制的完善。特別是對于民營企業(yè)而言，內部審計工作的開展要求管理人員從多個方面考慮，進而提高了其綜合素質與治理水平，能從實際工作中總結經驗，為公司治理機制的建立與完善提供建設性意見。

　　2.加強企業(yè)風險管理

　　對企業(yè)內部審計工作而言，其最基本的職能就是查錯防弊以及監(jiān)督評價。在會計信息化環(huán)境下，民營企業(yè)內部審計的開展使得企業(yè)各項內部工作的運行得到了有效而全面的監(jiān)督與審查，使企業(yè)運行過程中出現的違規(guī)違紀行為得以發(fā)現并得到處理，同時在企業(yè)管理過程中出現的不足也能夠得到彌補，進而使得資源浪費的情況得到有效避免。此外，內部審計工作的有效實施，能為企業(yè)的建設提供科學的一局，確保企業(yè)管理層決策的正確性，避免其判斷失誤，使企業(yè)運營與發(fā)展過程中存在的風險得到最淡成都的避免，為企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展提供了強有力的保障。

　　3.建立健全內部控制(制度)，提高組織管理水平

　　隨著社會經濟的不斷發(fā)展，現代企業(yè)的制度建設越來越完善，特別是對民營企業(yè)而言，其內部審計工作的內容得到了很大的擴展，其職能已經不再停留在監(jiān)督這一方面，更多的是已經朝著服務的方向發(fā)展，并且注重對業(yè)務過程的審計，具有更強的綜合性。企業(yè)內部審計除了要進行查錯糾弊工作，還需要分析與評價企業(yè)運行過程中的各類管理問題，例如，經營環(huán)境、風險、信息傳遞與溝通等等，并以此為企業(yè)的發(fā)展與建設提供建設性意見，對于企業(yè)內部控制制度的建設而言有著十分重要的意義。同時為企業(yè)內部控制工作的有效開展提供強有力的支持，使企業(yè)的組織管理水平得到有效提高。

　　4.為企業(yè)提供咨詢，改善組織運營效果

　　隨著市場經濟環(huán)境的不斷完善，現代企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著巨大的挑戰(zhàn)，特別是對于民營企業(yè)而言，其內部審計工作的改革與完善有著十分重要的意義。隨著企業(yè)內部審計的內容與范圍不斷擴大，內部審計工作的價值更多是體現在為企業(yè)管理的服務中。企業(yè)內部審計是基于企業(yè)整體情況進行的審查工作，通過對企業(yè)運營管理的數據分析，為企業(yè)的管理者的決策提出真實可靠的依據，以此保障決策的正確性與合理性，使企業(yè)面臨的風險得到有效降低，為企業(yè)組織運行效果的改善提供了強有力的保障。

　　5.為組織增加價值企業(yè)內部審計的目的就是為組織增加價值。通過對企業(yè)運營管理中各項工作的有效性評價，為企業(yè)組織經營管理的改善提供充分的依據，促使企業(yè)組織價值的最大化得以實現。

　　二、信息化環(huán)境下民營企業(yè)內部審計存在的主要問題

　　1.民營企業(yè)的管理模式制約了其職能

　　隨著會計信息化不斷深入，會計工作模式與企業(yè)管理模式也發(fā)生了巨大的改變。會計管理理念、業(yè)務流程的調整使內部審計的工作中心偏移，會計信息的特征也有一定的變化。而對于民營企業(yè)而言，會計信息化背景下使得內部審計的問題被擴大。眾所周知，大部分民營企業(yè)都帶有家族性質，其內部管理層構成了一個巨大的家族網絡，企業(yè)持有者主要為家族人員，其凝聚力的發(fā)展主要依賴于家族，企業(yè)的管理手段也以家庭事務管理為主，也就是說企業(yè)利益即代表家族利益。如此一來，通常情況下企業(yè)主就是企業(yè)的主要決策人，而由于不同的民營企業(yè)其持有人有著不同的特點，包括經營理念、文化水平等等，這就會對內部審計產生直接的影響，決定了其方向與重點，進而使審計結論的表達受到影響。并且對于產權高度集中的家族式民營企業(yè)而言，家族成員基本是企業(yè)內部各項事務的決定者，即“內部人說了算”，而有的家族成員在專業(yè)背景與水平上有所欠缺，這一類特殊群體通常擔任重要職位，其中內部審計部門也不例外，這就使得內部審計的職能受到了很大程度的制約，出現“內部人審內部人”的不合理情況，進而難以保證企業(yè)目標得以實現，內部審計的獨立性受到了嚴重的影響，使得審計的效率與效果難以得到保障。

　　2.民營企業(yè)忽視現代企業(yè)制度及內審制度的建立

　　現代民營企業(yè)存在的一個很大的問題就是內審制度建設不到位，究其原因，主要是由于企業(yè)管理人員對現代企業(yè)制度及內審制度的建設沒有足夠的重視。具體表現為以下幾個方面：首先，由于企業(yè)制度建設的缺失，使內部審計的目標定位并不明確。與企業(yè)治理不同，財務管理工作的目標是更加具體。然而在實際內部審計工作中，大部分企業(yè)的目標都存在一定的局限性，將財務工作中的“查錯防弊”作為主要目標，而忽略了企業(yè)核心競爭力的提升，缺乏有效的管理，導致企業(yè)內部審計工作的作用難以得到充分的發(fā)揮。其次，由于國家并沒有強制規(guī)定民營企業(yè)建立內部審計制度，使民營企業(yè)在內審制度的建設方面缺乏足夠的重視，在民營企業(yè)內部審計管理體制中，企業(yè)內部審計工作主要由行政管理人員負責，缺乏有效的監(jiān)督，難以保障審計工作的客觀性與獨立性。此外，由于缺乏有效的內審機制，使得民營企業(yè)缺乏對內部審計機構的建設，導致企業(yè)財務工作難以得到有效的監(jiān)督與管理，又或者是審計機構與審計人員的設置存在很強的隨意性，導致內部審計的作用難以得到有效的發(fā)揮。

　　3.民營企業(yè)內部審計的范圍不夠廣泛

　　自20世紀80年代我國內部審計制度恢復以來，受到該改革開放與經濟轉軌的影響，我國民營企業(yè)內部審計工作是基于財務會計審計開展的，其主要職能就是對財務工作的監(jiān)督，盡管有的企業(yè)針對內部審計工作進行了相關機構的建設，也加強了人員配置，企業(yè)內部審計工作的作用得到了一定的發(fā)揮，約束機制的建立使得企業(yè)的經營管理水平有所提升。然而就整體而言，民營企業(yè)的財務審計的仍然處于一個較低的水平，及其原因，主要是由于企業(yè)大部分審計工作都是由財會人員承擔的，由于缺乏相關的專業(yè)技能，導致內部審計工作的難以得到有效的開展，同時其包含的范圍也不夠廣泛，僅僅停留在財務的審計方面。

　　4.民營企業(yè)內部審計手段不夠完備

　　隨著科學技術的不斷進步，計算機技術、信息技術以及網絡技術得到了巨大的發(fā)展空間，并有著十分廣泛的應用，民營企業(yè)在管理與經營的方式方法上也必然發(fā)生巨大的改變，這就對企業(yè)內部審計提出了更高的要求，促使其朝著現代化、信息化的方向反戰(zhàn)。然而，受到諸多因素的影響，我國民營企業(yè)內部審計工作仍然存在一定的問題，企業(yè)內部審計手段仍然不夠完備，難以發(fā)揮內部審計的應用的作用。具體表現在內部審計隊伍建設不到位，內部審計人員的綜合素質偏低，缺乏對計算機與網絡技術的掌握，相關專業(yè)人才也比較匱乏，導致企業(yè)內部審計手段落后，仍然沿用傳統(tǒng)的手工操作的方法，對于層次較高的工作而言，這具有十分大工作量，同時錯誤率極高，難以保障內部審計的質量與效果，與信息化環(huán)境下的企業(yè)內部審計提出的要求完全背離。

　　三、信息化環(huán)境下完善和發(fā)展民營企業(yè)內部審計的對策

　　1.民營企業(yè)的最高領導層要認識到內審的重要性

　　不同民營企業(yè)的領導者在文化水平，經營理念上有所不同，許多民營企業(yè)領導人的自身素質有待提升，難以轉變傳統(tǒng)觀念，并且受限于我國內部審計的發(fā)展水平，導致對內部審計的重視程度并不高，難以有效開展內部審計工作。為此，為了確保民營企業(yè)的內部審計得到充分的發(fā)展與完善，首先就需企業(yè)高層領導人員提高對內部審計工作的認識，明確內部審計的重要性。為了實現這一目標，應要求領導人員基于對內部審計的認知程度，利用內部審計，對企業(yè)內部控制、業(yè)務流程以及管理過程中存在的問題與風險進行揭示，并以此提出相應的審計措施，使企業(yè)內部控制問題得到解決，進而才能讓領導層看到內部審計的作用。

　　2.民營企業(yè)要逐步建立現代企業(yè)制度

　　民營企業(yè)的家族性質很強，而為了實現向現代化企業(yè)的過渡，就必須針對家族式管理模式進行改革與調整，引進市場競爭機制，確保企業(yè)管理人員的職責得以明確，使企業(yè)內部控制存在的弊端得以解決。為了實現這一目標，首先要建立集體決策機制，確保企業(yè)高層管理人員能夠參與到企業(yè)的決策與管理。目前，民營企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，企業(yè)管理難度越來越復雜，僅僅憑借企業(yè)主的個人意志來進行決策難免會出現失誤，進而對企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響。而集體決策機制完善，不僅使企業(yè)決策更加科學合理，同時能使高層管理人員的積極性得以提高，讓他們感受到企業(yè)的認同與肯定，使企業(yè)的內部凝聚力得以增強。其次，還應調整用人制度，任用非家族集團的人才，如此才能激發(fā)企業(yè)員工的積極性，促進企業(yè)發(fā)展。此外，還要引入競爭機制，促進企業(yè)內部形成良性競爭，以此使企業(yè)員工的創(chuàng)造力得到充分發(fā)揮。再者，還應加強內部審計機構建設，提高監(jiān)督力度，確保民營企業(yè)內部審計工作處于一個嚴格監(jiān)督環(huán)境之下，以此保障內部審計工作的客觀性。

　　3.民營企業(yè)內部審計內容與范圍要合理擴大

　　除了要擺脫傳統(tǒng)觀念的束縛，民營企業(yè)還應適當擴大內部審計的內容與范圍。隨著市場經濟環(huán)境的不斷完善，企業(yè)在經營手段，運行機制方面發(fā)生了巨大的改變，特別是對民營企業(yè)而言，必須對其管理模式進行積極的優(yōu)化與調整。為了實現這一目的，民營企業(yè)內部審計應轉移工作重心，注重預防工作的開展，實現部門審計向業(yè)務流程審計的轉變，應從全局出發(fā)，擴大內部審計工作內容與范圍。在以往民營企業(yè)內部審計工作內容主要為財務會計審計，具有經營性質，而隨著內部審計內容與范圍的擴大，民營企業(yè)除了財務會計的審計之外，還應對企業(yè)治理到經營管理的各個方面進行考慮，不僅要對財務指標進行考核，同時還要將非財務指標納入考核范圍，并且實現靜態(tài)與動態(tài)的審計。應考慮企業(yè)風險的防范來實現對企業(yè)內部審計的強化，促使企業(yè)內部審計工作的質量與水平得以有效提高，為企業(yè)實現戰(zhàn)略目標提供強有力的支持。

　　4.民營企業(yè)內部審汁的審計方法和手段要更新

　　上文提到現階段民營企業(yè)內部審計存在審計方法不完備的問題，而為了解決這一問題，提高民營企業(yè)內部審計質量與水平，就必須加強內部審計方法與手段的更新。為了實現這一目標，首先要針對傳統(tǒng)的審計方法與手段進行調整與改革，并采用新的審計方法，例如，內控制度評審、風險基礎審計等等，同時還要控制審計成本，使審計風險得以降低，保證審計工作的效率與質量得以提高。對于民營企業(yè)而言，其內部審計工作的發(fā)展應以內部控制與經濟效益的提高為主要目標，以此才能使其作用得到充分的發(fā)揮。而實現這一目標的主要途徑就是對傳統(tǒng)審計方法的改進，并發(fā)展與應用新的分析評價技術，同時加強現代信息技術與網絡技術的應用，使審計工作效率得以提高，保障審計工作結果的合理性與客觀性，避免舞弊行為。此外，還應加強先進審計軟件的開發(fā)與應用，在計算機系統(tǒng)的審計監(jiān)督的實施過程中，還應采用新的內部審計方法，以適應電算化環(huán)境的不斷深入。此外，為了確保新的審計方法與手段得到有效實施，還應從內部審計隊伍建設入手。作為開展企業(yè)內部審計工作的主體，審計人員的綜合素質直接影響到內部審計工作的效率與質量，而隨著現代企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的經營、財務管理以及現代化管理等方面工作越來越復雜，技術含量越來越高，這就對企業(yè)內部審計人員提出了更高的要求，需要其在知識結構、專業(yè)水平以及工作能力方面進行不斷提升。為此，必須加強內部審計隊伍建設，提高審計人員的綜合水平，如此才能確保審計人員能充分掌握新的審計方法與手段，適應現代企業(yè)內部審計發(fā)展的需求。

　　四、結語

　　隨著會計信息化的不斷深入，現代企業(yè)尤其是民營企業(yè)的內部審計工作的開展與完善對于企業(yè)的建設與發(fā)展有著十分重要的意義。但是，現階段我國民營企業(yè)內部審計工作仍然存在不同程度的問題，對于企業(yè)的發(fā)展而言造成了不利的影響。為此，我們應根據民營企業(yè)自身所具有的特點和內涵，進行深入的研究和規(guī)劃，找出問題的關鍵，把握信息化條件下創(chuàng)新的解決方法，使民營企業(yè)內部審計工作得以強化，為其發(fā)展提供強有力的保障。

　　審計風險論文范文二：行政事業(yè)單位內部控制與內部審計研究

　　內部審計與內部控制是行政事業(yè)單位實施管理的關鍵環(huán)節(jié)，兩者之間互相協(xié)作，促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。內部控制是行政事業(yè)單位和企業(yè)管理的核心，內部審計促進內部控制的可持續(xù)發(fā)展。但是，從現在行政事業(yè)單位的發(fā)展狀況來看，內部控制和內部審計工作還存在很多的不足，如，行政事業(yè)單位缺乏科學的內部控制制度、內部審計單位設置不合理等，只有完善和解決內部控制與內部審計中存在的問題，才能推進行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。

　　一、行政事業(yè)單位內部控制與內部審計存在的問題

　　(一)缺乏科學的內部控制制度

　　目前，很多行政事業(yè)單位都有一定的問題，主要表現為單位的內部控制制度不夠完善，制度難以實施。導致單位只能使用財務管理制度來替代內部控制，限制了內部控制范圍，財務管理制度只能按規(guī)定的資金使用方向對單位實施內部控制，難以保障資金的安全性。行政事業(yè)單位內部缺乏完整有效的內部控制制度，只憑借著財務人員以往的工作經驗實施控制，對單位內控監(jiān)管就大打折扣。

　　(二)對內部審計的重視程度不夠

　　行政事業(yè)單位如果對內部審計沒有足夠的重視，則會影響單位內部審計的有效性。近年來，部分行政事業(yè)單位領導認為單位的內部審計工作和自身的利益存在很大的沖突，對內部審計工作產生一定排斥。還有部分單位領導對內部審計工作有這樣的認識，認為內部審計工作主要由財政核算中心進行審核，并且有相應的審計部門來實行定期審計，因此，建立內部審計部門好像對審計工作沒有多大的幫助。這就難以保障內部審計必要性和權威性。

　　(三)單位內部機構設置不合理

　　現階段，部分行政事業(yè)單位負責人對會計控制知識并不是很了解，認為會計就是記賬、算賬以及報賬，并不會關注單位內部控制的建設、經費投入等工作。此外，行政事業(yè)單位的工作人員較少，造成很多部門出現不合法的兼崗現象，很難實現不相容職位相分離，管理人員與保管人員之間并沒有明確的職權，單位的領導沒有對相關負責人的職權進行審批，導致工作難以開展，這樣的管理方式受到管理層的控制，導致行政事業(yè)單位內部控制制度的作用難以發(fā)揮出來。

　　二、加強行政事業(yè)單位內部控制與內部審計的策略

　　(一)健全行政事業(yè)單位內部控制體系

　　科學有效的內部控制體系能夠確保內部控制的工作效率，近幾年，財政部制定了很多關于行政事業(yè)單位內部控制與內部審計的工作規(guī)范制度。由于行政事業(yè)單位的經費管理與資金來源非常特殊，單位必須要結合自身的內部控制管理體系，制定相應的授權審批制度以及內部財產管理制度等，充分明確內部控制人員的工作職責，進而完善與健全行政事業(yè)單位的內部控制制度體系。首先，應該合理設置單位內部控制崗位，明確內部控制崗位責任，科學地規(guī)劃內部控制工作程序，制定內部控制措施，使內部控制的業(yè)務流程規(guī)范有效、清晰簡潔;其次，單位內部可以制定相關的內部控制制度，主要有財務管理、會計核算、費用支出以及資金管理制度等，進行系統(tǒng)性的設計、監(jiān)督內部控制管理體系;最后，單位內部的財務部門應該充分了解單位重要事項的決策與結果，對單位業(yè)務部門實施嚴格的財務控制，并加大對被審計部門的監(jiān)管力度，構建科學有效的內部控制制度，同時增加對外部管理工作的監(jiān)督，進一步健全行政事業(yè)單位的內部控制體系。

　　(二)強化行政事業(yè)單位內部審計監(jiān)督

　　隨著行政事業(yè)單位的發(fā)展，要確保單位資金資產安全，促使內部控制行之有效，必須加強內部審計與監(jiān)管。首先，行政事業(yè)單位要建立健全內部審計機構，成立專門的內部審計部門，并在單位負責人的直接領導下開展工作。要賦予內部審計部門相應的職權，保證內部審計的獨立性和權威性。其次，要強化單位內部審計監(jiān)督與考核，對行政事業(yè)單位經濟活動和重大財務收支事項進行定期的審計與考核，并對審核的結果進行分析與評價，找出行政事業(yè)單位內部控制中的設計缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內部審核中出現的問題及時改正糾偏，進而完善行政事業(yè)單位的財務管理制度、內部控制制度，規(guī)范會計核算方法。最后，行政事業(yè)單位還應不折不扣地落實好內部審計意見，杜絕把內部審計部門作為擺設、把內部審計意見擱置一邊、依舊我行我素的局面，要通過嚴格執(zhí)行審計意見和審計建議，不斷完善規(guī)范規(guī)章制度，加強單位內部控制，進而全面提高行政事業(yè)單位的內部管理水平。

　　(三)提高行政事業(yè)單位內部審計人員整體素質

　　要想做好行政事業(yè)單位的內部審計工作，就必須提高審計人員的專業(yè)知識、整體業(yè)務水平以及綜合素質。由于多方面原因的限制，導致很多審計人員的綜合素質較低。因此，提高行政事業(yè)單位內部審計人員的基本素質和綜合能力，是審計工作順利開展的有效保障，同時也是行政事業(yè)單位提高審計質量、加強內部控制的重要環(huán)節(jié)。因此，行政事業(yè)單位必須依法構建嚴格的用人標準，加強對審計人員的素質要求，配備的審計人員必須要具備非常強的思想素質、優(yōu)良的道德品行、扎實的專業(yè)知識、熟練的業(yè)務技能以及敏銳的思維能力等。

　　三、結束語

　　隨著國內行政事業(yè)單位內部控制制度的完善，很多單位也開始關注和重視內部控制，而內部審計在內部控制中的作用也逐漸顯現出來。行政事業(yè)單位是一個國家政策落實的執(zhí)行者，相關的領導要不斷加強行政事業(yè)單位的內部控制管理機制，尋找更有效的途徑和方法加強內部審計與內部控制，從而推動行政事業(yè)單位的健康持續(xù)發(fā)展。

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