淺談審計本科研究論文
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的持續(xù)高速發(fā)展,審計逐步邁八了制度化、規(guī)范化和科學(xué)化的軌道。歷史證明,經(jīng)濟(jì)越發(fā)展越需要審計,審計風(fēng)險隨著審計環(huán)境日趨復(fù)雜而日漸增大。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的審計本科研究論文，供大家參考。
審計本科研究論文范文一：淺析深化財政審計、構(gòu)建財政審計大格局
摘 要 財政審計是國家審計的基本職責(zé)和永恒主題，而牢固樹立科學(xué)審計理念，著力構(gòu)建財政審計大格局，在更大范圍、更高層次發(fā)揮財政審計“免疫系統(tǒng)”功能作用，是新形勢下進(jìn)一步深化財政審計工作的必然選擇。本文分析了財政審計和財政審計大格局的內(nèi)涵、財政審計大格局與財政審計的關(guān)系，并對如何構(gòu)建科學(xué)財政審計大格局提出了一些思路和措施。
關(guān)鍵詞 財政審計 構(gòu)建財政審計大格局 措施
一、財政審計、財政審計大格局的內(nèi)涵
財政審計是審計機(jī)關(guān)依照《憲法》和《審計法》對政府公共財政收支的真實(shí)性、合法性和效益性所實(shí)施的審計監(jiān)督，是政府審計的一種形式。根據(jù)我國現(xiàn)行的財政管理體制和審計機(jī)關(guān)的組織體系，財政收支審計包括本級預(yù)算執(zhí)行審計、下級政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計，以及其他財政收支審計。
財政審計大格局是審計機(jī)關(guān)以全部財政資金審計為內(nèi)容，以財政管理審計為核心，以政府預(yù)算為紐帶，統(tǒng)籌審計資源，有效整合審計計劃，有機(jī)結(jié)合不同類型審計項(xiàng)目，從宏觀性、建設(shè)性、整體性層次整合審計信息的財政審計工作體系。
二、構(gòu)建大格局的財政審計體系是深化財政審計的必然要求
目前，隨著公共財政體系的建立和不斷完善，以及財政體制
改革的不斷深入以及國庫集中支付、政府采購等制度的逐步形成，財政審計在審計目標(biāo)、內(nèi)容、重點(diǎn)、組織方式、計劃管理、資源協(xié)調(diào)配置、技術(shù)與方法、信息利用等方面都發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)的財政收支審計已不能適應(yīng)新的形勢和要求，無法發(fā)揮財政審計在國家治理中的預(yù)防功能和保障國家財政安全的作用。構(gòu)建科學(xué)財政審計大格局是財政審計發(fā)展的必然趨勢。
與傳統(tǒng)的財政收支審計相比，財政審計大格局的目標(biāo)定位更切合實(shí)際，內(nèi)容更加全面，范圍更加廣泛，組織方式更加縝密，項(xiàng)目實(shí)施更加科學(xué)，資源配置更加合理。主要表現(xiàn)在：審計范圍上涉及財政運(yùn)行、管理的各個環(huán)節(jié)，審計內(nèi)容上包含全部政府性資金，審計時間上按財政年度同步實(shí)施，項(xiàng)目實(shí)施上融合各專業(yè)審計力量，資源配置上實(shí)現(xiàn)人力資源、信息資源的有機(jī)整合，組織方式上堅持財政收支審計與一般的部門單位預(yù)算執(zhí)行審計、財政績效審計、專項(xiàng)資金審計調(diào)查、政府投資審計以及黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相結(jié)合，審計成果利用上充分發(fā)揮財政審計的建設(shè)性作用。
三、構(gòu)建科學(xué)財政審計大格局的思路和措施
1.樹立審計跟進(jìn)理念，不斷拓展財政審計職能
在新形勢下，財政審計大格局要堅持立足促進(jìn)
公共財政建設(shè)，以提高政府財政收支活動和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理水平和績效水平為目標(biāo)，不僅要關(guān)注預(yù)算盤子里的資金，而且還要加大對尚未納入預(yù)算管理的其他財政性資金的審計力度。
在具體審計實(shí)施中，要對預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算到使用績效實(shí)行“全程式預(yù)算跟蹤”審計，把全部財政性資金作為一個系統(tǒng)進(jìn)行整體“免疫”，規(guī)避財政風(fēng)險，加強(qiáng)財政管理和政府預(yù)算，保證財政政策全面有效的實(shí)施;審計思路上要進(jìn)行全面轉(zhuǎn)變，將財政審計和其他審計類型相結(jié)合，積極推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)審計、績效審計，力爭實(shí)現(xiàn)“一審多果，一果多用”，提高財政審計的整體性、宏觀性;及時揭示財政運(yùn)行中的不安全因素和潛在風(fēng)險，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)行為，確保財政資金配置發(fā)揮最大效益。
2.科學(xué)整合審計資源，創(chuàng)新財政審計方式方法
財政審計大格局作為一個系統(tǒng)工程，其核心是資源整合，包括審計計劃、審計項(xiàng)目、審計人員、審計成果等方面的協(xié)調(diào)配置。制定審計項(xiàng)目計劃應(yīng)當(dāng)從長遠(yuǎn)考慮，根據(jù)財政審計大格局的總體目標(biāo)，明確項(xiàng)目計劃的制訂原則、重要項(xiàng)目的審計周期和一定時期內(nèi)通過審計要解決的主要問題，使項(xiàng)目計劃具有可預(yù)見性。同時還要圍繞黨和政府的中心工作，安排好當(dāng)年的項(xiàng)目計劃，做到統(tǒng)籌兼顧，有機(jī)統(tǒng)一。
審計實(shí)施上應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和工作量，分別采取不同的組織方式，一是高度集中的“大兵團(tuán)作戰(zhàn)”方式，統(tǒng)一方案，統(tǒng)一組織、打破部門科室界限，統(tǒng)一調(diào)配審計力量，有利于完成時間緊、任務(wù)重、綜合性強(qiáng)的項(xiàng)目;二是明確審計目標(biāo)基礎(chǔ)上“分兵作戰(zhàn)”方式，即統(tǒng)一目標(biāo)，按審計專業(yè)分工分別實(shí)施，審計成果共享，適合經(jīng)常性、涉及多個審計領(lǐng)域的項(xiàng)目;三是專業(yè)審計“獨(dú)立作戰(zhàn)”方式，適合為政府階段性中心工作服務(wù)、任務(wù)相對單一的審計項(xiàng)目。
3.深度開發(fā)利用成果，著力提升財政審計效能
審計成果的綜合利用對實(shí)施財政審計大格局顯得尤其重要。溫家寶指出，審計的最終目的就是要從制度和體制上解決問題，推動改革，推動制度建設(shè)。因此必須深度開發(fā)提煉審計成果，加快成果的轉(zhuǎn)化和利用，努力提升財政審計效能，要積極增加成果附加值，多角度開發(fā)財政審計成果。
在每一項(xiàng)財政審計中，從項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施到審計報告、審計整改等各個環(huán)節(jié)統(tǒng)一下達(dá)信息任務(wù)，集中組織開發(fā)，及時反饋財政審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況，注重揭示和反映體制性障礙、制度性缺陷和管理漏洞，不斷提高審計信息的及時性和有效性， 讓更多信息直接進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)決策層。積極開展審計情況分類匯總分析，注意從全局的角度反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理狀況及規(guī)律，力求審計建議著眼前瞻性、體現(xiàn)宏觀性、富于建設(shè)性，大力提升財政審計成果質(zhì)量和層次，充分發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。
4.立足加強(qiáng)審計整改，健全審計整改長效機(jī)制
財政審計大格局要始終堅持把促進(jìn)整改、完善體制、規(guī)范管理作為一項(xiàng)重要工作來抓，堅持“誰審計誰督促整改、邊審計邊整改”的原則，加大審計整改情況跟蹤檢查力度，重點(diǎn)檢查被審計單位執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況、處理審計移送事項(xiàng)結(jié)果。依靠人大和政府力量，建立審計整改政府主導(dǎo)機(jī)制和通報制度。健全審計整改問責(zé)機(jī)制，對審計整改不力的，視情況依法移送相關(guān)部門采取強(qiáng)制措施或追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。并定期分類匯總和通報財政審計整改情況，形成高壓態(tài)勢以促進(jìn)整改，切實(shí)維護(hù)審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。
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審計本科研究論文范文二：論審計在銀行財務(wù)審核中的應(yīng)用
摘 要：在當(dāng)代市場化的經(jīng)濟(jì)體制下，銀行內(nèi)部的審計工作在銀行財務(wù)審核中的應(yīng)用越來越廣泛，作用也越來越突出。因此，深入分析和探討審計在銀行財務(wù)審核中的應(yīng)用，了解銀行內(nèi)部審計的總體思路、主要內(nèi)容以及工作重點(diǎn)，充分掌握當(dāng)前銀行財務(wù)審核中審計工作應(yīng)當(dāng)注意的問題，對進(jìn)一步健全和完善銀行的審計工作機(jī)制，提升銀行審計工作水平，有著非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞：審計;銀行;財務(wù);審核
1.引言
隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及銀行業(yè)的不斷進(jìn)步，我國銀行領(lǐng)域的審計工作機(jī)制發(fā)展得越來越成熟，在銀行財務(wù)審核中的地位和作用也越來越突出。然而，在與世界上其他國家銀行的審計工作的比較過程中我們發(fā)現(xiàn)，我國銀行業(yè)內(nèi)部財務(wù)審核的審計在審計理念、工作效率、工作方式方法以及審計的價值意義等方面還有著十分明顯的差距。因此，認(rèn)真分析和探討審計在我國當(dāng)前銀行財務(wù)審核中的應(yīng)用，以及進(jìn)一步健全和完善我國銀行領(lǐng)域的審計工作機(jī)制就顯得十分必要。
2.對銀行財務(wù)審核中的審計工作相關(guān)問題的探討
2.1銀行審計的總體思路
眾所周知，在進(jìn)行銀行財務(wù)審核審計的過程中，務(wù)必遵照一定的工作思路，基本包括以下三個方面：首先，評估和預(yù)測銀行的內(nèi)部控制，對其可靠性做出科學(xué)而客觀的判斷;其次，測試業(yè)務(wù)項(xiàng)目貸款種類、余額以及收入。這一類型的測試通常采取抽樣調(diào)查的方法，選取頗具普遍意義的樣本進(jìn)行測試;而測試的內(nèi)容則往往具有一定的不確定性，會因?yàn)殂y行性質(zhì)、貸款種類、審計方法的不同而不同;第三，審計貸款的真實(shí)性。主要核對貸款資金的流向、用途以及劃撥方式，認(rèn)真核對和分析銀行的貸款臺賬以及合同記錄，確定貸款是否真實(shí)存在。
2.2銀行審計的主要內(nèi)容
就目前銀行財務(wù)審核中的審計工作來看，銀行審計工作主要包括了以下幾部分主要內(nèi)容：首先，核對銀行各類資金的支付、收入以及利息記錄情況;其次，核對信貸資產(chǎn)的價值、真實(shí)性以及可靠性;第三，核對銀行各類財務(wù)報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)和說法，是否符合法律法規(guī)的要求，是否完整、真實(shí)、可靠。
2.3銀行審計的工作重點(diǎn)
在銀行財務(wù)審核的審計過程中，應(yīng)當(dāng)特別注意以下幾方面的工作重點(diǎn)：首先，在審計過程中，審計人員應(yīng)特別注意重復(fù)出現(xiàn)的借款人及其相關(guān)聯(lián)的借款人;其次，應(yīng)特別注意損失貸款的資金數(shù)目、形成的原因以及相關(guān)的責(zé)任認(rèn)定;第三，認(rèn)真審計不良信貸，分析并確定該類信貸的具體數(shù)量、所屬級別、占用的比例以及潛在存在的風(fēng)險和危害。
3.進(jìn)行銀行財務(wù)審核中審計工作應(yīng)當(dāng)注意的問題
3.1逐步實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計到現(xiàn)代審計轉(zhuǎn)化
理念的不斷更新，是推動銀行審計工作不斷向前發(fā)展的不竭動力。在目前的銀行審計中，傳統(tǒng)的審計方式即為合規(guī)審計，該類審計雖然不會帶來影響較大的金融風(fēng)險，不會造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失，但因其僅僅局限于操作層面的審計而越來越不能適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)的發(fā)展要求。
而所謂的管理審計，則是今后銀行審計的主流趨勢，基本包含了管理層決策行為審計以及銀行財務(wù)管理審計兩個領(lǐng)域。因此，逐步實(shí)現(xiàn)由合規(guī)審計到管理審計轉(zhuǎn)化，是未來銀行財務(wù)審核中審計工作的努力方向。3.2與時俱進(jìn)創(chuàng)新審計方法
根據(jù)銀行發(fā)展?fàn)顩r以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)特征，應(yīng)不斷與時俱進(jìn)地革新審計方法，以適應(yīng)時代發(fā)展的要求。一方面，各類銀行將非現(xiàn)場審計的方法納入到日常的審計工作當(dāng)中去。
所謂的非現(xiàn)場審計就是指借助于計算機(jī)運(yùn)用專業(yè)的審計軟件對數(shù)據(jù)庫中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)展開審計，從而實(shí)現(xiàn)銀行各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的電子化。非現(xiàn)場審計這一審計方法的優(yōu)勢在于，擴(kuò)大了審計數(shù)據(jù)的來源齊全、提高了審計工作效率，同時在一定程度上降低了審計成本。
另一方面，在銀行內(nèi)部財務(wù)審計中應(yīng)特別注重采用團(tuán)隊審計的方法。所謂團(tuán)隊審計指的是在審計某一業(yè)務(wù)的過程中，從審計方案的策劃和制定到審計行為的實(shí)施以及審計后期的總結(jié)，都擺脫個體審計的行為，采用團(tuán)隊式的審計方法。這種集體性質(zhì)的審計方法，可以最大限度地發(fā)揮大眾的聰明才智，規(guī)避個體審計行為帶來的局限性和低效性，能夠更好地找出審計工作的突破口，有利于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，并且提出建設(shè)性的意見和措施。
3.3 完善銀行審計制度，規(guī)范銀行審計流程
健全的審計制度和規(guī)范的審計程序，是確保銀行財務(wù)審核中的審計順利進(jìn)行的必要條件。因此，銀行要加強(qiáng)對審計工作的制度建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范和完善審計工作的基本程序。一方面，要建立健全銀行財務(wù)審計相關(guān)制度，明確責(zé)任與風(fēng)險。另一方面，要從銀行審計工作的實(shí)際情況出發(fā)，努力建立一套完整高效的審計工作基本操作流程，從審計方案策劃、實(shí)施到下達(dá)的審計意見、決定或催辦通知，在規(guī)定時限進(jìn)行落實(shí)、查證，以此提升銀行審計的工作效率、科學(xué)性以及有效性。
3.4 進(jìn)一步加強(qiáng)銀行審計人才隊伍建設(shè)工作
銀行要想建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)、思想觀念新的審計人才隊伍，務(wù)必從以下幾方面展開工作：首先，銀行要加大對審計人才隊伍建設(shè)的投入力度，切實(shí)在人力、物力、財力等方面提供應(yīng)有的保障;其次，建立健全銀行內(nèi)部審計工作機(jī)制，建立相應(yīng)的激勵約束制度，想方設(shè)法提升審計人員的紀(jì)律觀念以及職業(yè)道德觀念;第三，加強(qiáng)對審計人員的教育和培訓(xùn)，集中學(xué)習(xí)與自我學(xué)習(xí)相結(jié)合，內(nèi)部互相學(xué)習(xí)與外出考察學(xué)習(xí)相結(jié)合，確保審計人員審計知識和工作觀念的及時更新;最后，要進(jìn)一步嚴(yán)格銀行審計人員的崗位要求，確定權(quán)利與責(zé)任，對不稱職的審計人員要及時處理或清退，確保銀行內(nèi)部審計人才隊伍的綜合素質(zhì)。
4.結(jié)語
通過以上的分析和討論可知，銀行財務(wù)審核中的審計是銀行日常管理中一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。因此，必須深入研究和切實(shí)把握審計在銀行財務(wù)審核中應(yīng)用，了解銀行審計的總體思路、主要內(nèi)容和工作重點(diǎn)，認(rèn)真了解當(dāng)前銀行財務(wù)審核中審計工作應(yīng)當(dāng)注意的問題，以求對銀行審計方式的進(jìn)行革新，全面提高銀行審計工作水平，從而提高應(yīng)對國際競爭的能力。(作者單位：陜西白河縣農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)
參考文獻(xiàn)：
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淺談審計本科研究論文相關(guān)論文：
2.審計論文
3.審計論文開題報告