關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文
關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) ,它具有客觀性、潛在性、嚴(yán)重性和可控性等特征。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文，供大家參考。
關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文篇一
《 醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估與策略 》
摘要：加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估有利于提高醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的效率，也是促進(jìn)醫(yī)院更好發(fā)展的前提。文章就醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的意義和對策等進(jìn)行了簡要的闡述，希望對醫(yī)院的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估工作有所啟示。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院;會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估;對策
一、引言
會(huì)計(jì)報(bào)表工作是對會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)的最終核算進(jìn)行歸納和總結(jié)，醫(yī)院的會(huì)計(jì)報(bào)表工作對于反饋醫(yī)院這一段時(shí)期財(cái)務(wù)經(jīng)營和管理狀況有著重要意義，同時(shí)能夠?yàn)獒t(yī)院進(jìn)一步改善相關(guān)管理制度和主管機(jī)關(guān)的評價(jià)事業(yè)提高有效的信息基礎(chǔ)。加強(qiáng)對會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估有利于降低會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的錯(cuò)誤率，有效提高醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的工作效率，同時(shí)還能夠促進(jìn)醫(yī)院的進(jìn)一步發(fā)展。
二、醫(yī)院進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的意義
1.符合新醫(yī)改的要求
一方面，隨著新醫(yī)改的全面深化發(fā)展，目前我國大部分醫(yī)院都將“以藥補(bǔ)醫(yī)”，但是國家對于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的政策投資卻沒有大幅度的增加，這使得醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展收到了一定的限制。為了緩解醫(yī)院投資不足，收入降低等狀況，部門地方醫(yī)院甚至出現(xiàn)了利用作假等手段騙取政府補(bǔ)助的情況。另一方面，醫(yī)院實(shí)施的等級評審制度將會(huì)導(dǎo)致管理人員徇私舞弊現(xiàn)象嚴(yán)重，不利于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部的公平與公正[1]。醫(yī)院的等級評審與醫(yī)院人員的切身利益和醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展都有直接的關(guān)聯(lián)，如何利用等級評審制度為醫(yī)院謀取更好的發(fā)展，是醫(yī)院管理人員首要考慮的問題之一。而部分醫(yī)院的管理人員為了獲取更多的自身利益和促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展，有可能通過在會(huì)計(jì)報(bào)表中做假賬等形式來獲取更高的等級評審。加強(qiáng)對醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估能夠加強(qiáng)對會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)，防止系列的問題的發(fā)生。同時(shí)，新醫(yī)改對醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量要求進(jìn)行了進(jìn)一步的提高，要求醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理，醫(yī)院的所有收支都將納入在預(yù)算管理范圍內(nèi)，而無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)則需要計(jì)提折舊或者攤銷。新醫(yī)改對醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的要求進(jìn)一步提高，要求醫(yī)院審計(jì)部門相關(guān)人員加強(qiáng)對醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估，確定審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是保證醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的重要手段
第一，醫(yī)院的會(huì)計(jì)抱抱工作內(nèi)容廣泛，包括醫(yī)院眾多的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營業(yè)務(wù)。在眾多的財(cái)務(wù)信息中，審計(jì)人員如若想要在最短時(shí)間找出重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，提高審計(jì)工作效率就需要合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估手段[2]。第二，我國醫(yī)院關(guān)于審計(jì)工作的現(xiàn)狀是，審計(jì)任務(wù)較多而審計(jì)資源較少，二者之間產(chǎn)生的矛盾對審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求。隨著審計(jì)任務(wù)的越來越多，審計(jì)人員必須學(xué)會(huì)在審計(jì)工作中準(zhǔn)確抓住重點(diǎn)，這也要求審計(jì)人員在工作中必須恰當(dāng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估方法。
三、加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的對策
第一，保證醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的相對獨(dú)立性。審計(jì)部門屬于醫(yī)院的內(nèi)部控制部門，要保證審計(jì)工作的質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評估必須要嚴(yán)格規(guī)范醫(yī)院的審計(jì)程序，并且加緊完善醫(yī)院的內(nèi)部控制制度，使審計(jì)部門在內(nèi)部控制中的地位得到重視，并保證審計(jì)部門的相對獨(dú)立性和審計(jì)工作的相對獨(dú)立性。審計(jì)工作的獨(dú)立性能夠有效提高審計(jì)工作的公正性和公平性，有利于提高審計(jì)工作的質(zhì)量。當(dāng)然，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性對審計(jì)人員的自身素質(zhì)也有一定的要求，只有審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)得到提高，能夠與時(shí)俱進(jìn)，不斷擴(kuò)充新的審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)評估知識(shí)，并不斷增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能夠切實(shí)做好審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，促進(jìn)審計(jì)工作效率和質(zhì)量的提高。第二，審計(jì)人員必須要獲取更加有力的審計(jì)證據(jù)。為了更好的實(shí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估，確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)該適當(dāng)?shù)耐卣箤徲?jì)的發(fā)展，進(jìn)一步挖掘?qū)徲?jì)深度，以便獲取更加有力的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在工作中，應(yīng)該盡量將審計(jì)程序復(fù)雜化或者多樣化，使醫(yī)院的管理人員難以預(yù)料到審計(jì)人員的審計(jì)程序，避免管理人員利用期間的審計(jì)漏洞而進(jìn)行各種違規(guī)作假行為。此外，審計(jì)人員工作時(shí)也可盡量使某些審計(jì)程序避開管理人員，并充分利用醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)線索，獲取有力的審計(jì)證據(jù)。第三，提高審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)。職業(yè)道德素質(zhì)是樹立良好工作作風(fēng)的基礎(chǔ)，審計(jì)人員是醫(yī)院內(nèi)部控制人員，其工作的公正性直接關(guān)系著會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，對醫(yī)院的管理和經(jīng)營活動(dòng)有著重要的影響。因此，要重視對審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)的提高。審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)與其他部門的職業(yè)道德素質(zhì)略有不同，審計(jì)人員必須具備的職業(yè)道德素質(zhì)除了愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法法以外，還要求其在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)要堅(jiān)持抱有懷疑的工作態(tài)度，對任何財(cái)務(wù)信息都要予以重視，對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)，防止報(bào)表中出現(xiàn)任何虛假信息。第四，醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估需要審計(jì)人員對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方面的分析與評估，準(zhǔn)確找出審計(jì)的重點(diǎn)[3]。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估需要根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素類型進(jìn)行詳細(xì)區(qū)分，不同的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素在不同的會(huì)計(jì)報(bào)表中的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)高低程度不同，要求審計(jì)人員必須根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并找出審計(jì)的重點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)的相關(guān)方面。第五，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估要抓重點(diǎn)，尤其重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總體評估較高的項(xiàng)目。對于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總體評估較高的項(xiàng)目，審計(jì)人員要尤其重視，要求審計(jì)部門增加對該項(xiàng)目的分配時(shí)間，并分配經(jīng)驗(yàn)更加豐富的專業(yè)審計(jì)人員，使審計(jì)人員與專家人員共同對該項(xiàng)目進(jìn)行分析和調(diào)查。
四、結(jié)語
綜上所訴，醫(yī)院進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是新醫(yī)改的要求，對于提高醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的工作效率，找出審計(jì)重點(diǎn)有著重要的作用。醫(yī)院加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)評估的具體對策有保證醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作的相對獨(dú)立性、獲取更加有力的審計(jì)證據(jù)、提高審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估以及重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)總體評估較高的項(xiàng)目等。
作者:韓文 單位:湖北省應(yīng)城市人民醫(yī)院
參考文獻(xiàn)
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關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文篇二
《 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范措施 》
摘要：內(nèi)部審計(jì)，作為企業(yè)自我監(jiān)督和約束的重要工具，對企業(yè)管理的作用日漸顯著。本文針對我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，提出對應(yīng)的防范和控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，有利于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的重要作用。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，審計(jì)越重要。作為企業(yè)內(nèi)部自我監(jiān)督和約束的重要工具，內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)管理的作用日漸顯著?，F(xiàn)階段，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在受到社會(huì)認(rèn)可的同時(shí)，由于審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、審計(jì)方法滯后、人員素質(zhì)偏低、再加上企業(yè)信息的日益復(fù)雜化等問題，增加了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高，無法使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有職能。因此，研究內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，已成為我國內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要課題。
二、我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
盡管形成內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，但可以將風(fēng)險(xiǎn)因素劃分為內(nèi)部因素和外部因素：
1.內(nèi)部因素。
1.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，缺少獨(dú)立性和權(quán)威性。我國內(nèi)部審計(jì)的組織模式按領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)可劃分為四種類型：位于總經(jīng)理和董事會(huì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)下、由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立委員會(huì);由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);由財(cái)會(huì)部門領(lǐng)導(dǎo)，四種模式的獨(dú)立性和權(quán)威性依次降低。位于總經(jīng)理和董事會(huì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)下模式的組織形式是最合理的，但目前我國絕大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)審組織形式還停留在獨(dú)立性和權(quán)威性較差的第三、四種，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門很難站在獨(dú)立、客觀、公允的角度對企業(yè)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營狀況作出客觀、公正的評價(jià)，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。
1.2內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)不高。目前我國內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)較低，水平不高，無法滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的工作要求。主要表現(xiàn)在：1)、內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理。2)、我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷層次整體不高，影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)。3)、部分內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水平不高，不能經(jīng)受各方面的誘惑，制約著我國內(nèi)部審計(jì)的生存和發(fā)展，加大了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
1.3內(nèi)部審計(jì)模式的落后。西方國家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)模式，從審計(jì)切入點(diǎn)的角度可以分為四種：財(cái)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。四種審計(jì)模式隨著內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐的發(fā)展而演進(jìn)。在審計(jì)模式上，西方發(fā)達(dá)國家內(nèi)部審計(jì)早已進(jìn)入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向階段，而我國大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式任然停留在財(cái)務(wù)導(dǎo)向階段，較少涉及業(yè)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)。
1.4內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的關(guān)系問題。由于被審計(jì)單位往往對“檢查式”的內(nèi)部審計(jì)懷有敵意，因而在審計(jì)過程中難免會(huì)對審計(jì)人員有所保留。而管理層對內(nèi)部審計(jì)的重視程度就決定了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。因此，內(nèi)部審計(jì)部門與管理層及被審單位人際關(guān)系處理不當(dāng)問題，增加了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，阻礙內(nèi)審價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
2.外部因素。
2.1內(nèi)部審計(jì)缺乏完備的法規(guī)、準(zhǔn)則體系。我國審計(jì)監(jiān)督體系包括國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。我國內(nèi)部審計(jì)的法律依據(jù)主要是《審計(jì)法》的部分條款，沒有專門的內(nèi)部審計(jì)法律條款。注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)有《注冊會(huì)計(jì)師法》，國家審計(jì)有《審計(jì)法》，注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則已陸續(xù)頒布了三批，國家審計(jì)工作規(guī)范也已頒布實(shí)施。相對于外部審計(jì)來說，無論是在法律依據(jù)方面，還是在審計(jì)準(zhǔn)則體系上，都是欠缺的。
2.2內(nèi)部審計(jì)對象的逐漸復(fù)雜化和審計(jì)范圍的擴(kuò)大化。日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)已不再限于對財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，而是更多偏向于管理領(lǐng)域。審計(jì)對象由以往的財(cái)務(wù)責(zé)任延伸到經(jīng)營、管理責(zé)任;審計(jì)范圍從會(huì)計(jì)記錄拓展到企業(yè)各類經(jīng)營活動(dòng)和控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)對象的逐漸復(fù)雜化和審計(jì)范圍多樣化使內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加，也對內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求。
三、防范與控制企業(yè)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)的對策
1.保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，既要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織形式上獨(dú)立，又要求審計(jì)人員在工作中保持獨(dú)立性。
1.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，必須保持組織上和業(yè)務(wù)上的雙重獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不僅應(yīng)該獨(dú)立于財(cái)會(huì)部門，而且應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)的其他職能部門。在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系上，應(yīng)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層級，直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)。
1.2內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。對于內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員，他們不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)置身于具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，不直接承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任，不能參與內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝和執(zhí)行。
2.提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)技術(shù)性和專業(yè)性很強(qiáng)的工作，內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低將直接影響審計(jì)工作的質(zhì)量。
2.1提高內(nèi)審人員的職業(yè)道德水平。內(nèi)審人員的職業(yè)道德是指內(nèi)審人員從事內(nèi)審工作所遵循的行為規(guī)范，包括職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等方面的行為標(biāo)準(zhǔn)。
2.2拓寬內(nèi)審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)。隨著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的不斷拓寬，內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中對內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和知識(shí)結(jié)構(gòu)要求也越來越高?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員不僅要具備財(cái)會(huì)、審計(jì)的專業(yè)知識(shí)，還要掌握管理、法律、工程等方面的知識(shí)，特別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)等。
2.3落實(shí)對內(nèi)審人員的繼續(xù)教育。審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第五條指出：“內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施后續(xù)教育制度”。積極落實(shí)對內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育工作，有利于提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力和道德水平，是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。
3.推動(dòng)現(xiàn)行內(nèi)審模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審模式的轉(zhuǎn)變。我國雖然在2005年頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》，意味著我國內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段發(fā)展，但在實(shí)踐中的實(shí)施情況并不樂觀。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)首先對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小選擇重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，并以此來制定年度審計(jì)計(jì)劃，為企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失奠定了良好的基礎(chǔ)。在項(xiàng)目審計(jì)階段，審計(jì)人員利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的關(guān)系及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型來確定重要審計(jì)領(lǐng)域，并通過在審計(jì)過程中充分了解審計(jì)項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的成因及其影響，從而在審計(jì)報(bào)告中提出管理風(fēng)險(xiǎn)的建議與策略。
4.構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)良好的人際關(guān)系。開展好內(nèi)部審計(jì)工作，最重要的是處理好審計(jì)人員與被審計(jì)人員、審計(jì)委派人員三者之間的關(guān)系，特別是與被審計(jì)單位相關(guān)人員的關(guān)系。一方面應(yīng)加強(qiáng)有效溝通。有效溝通是解除與審計(jì)對象的分歧和誤會(huì)、保證審計(jì)工作的重要的方法;另一方面，審計(jì)人員應(yīng)做到換位思考。內(nèi)部審計(jì)人員在考慮某一問題時(shí)，如果能站在被審計(jì)者的角度思考，充分考慮對方的現(xiàn)狀、處境、感受等，得到被審人員誠心配合，從而找到解決問題的辦法，可以取得意想不到的效果，并進(jìn)一步融洽人際關(guān)系。
5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法制建設(shè)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法制建設(shè)是控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)措施。審計(jì)規(guī)范是審計(jì)人員的行為規(guī)范和工作準(zhǔn)則，不僅可以防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且也是審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的衡量標(biāo)準(zhǔn)。為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的有序進(jìn)行，必須建立完整、規(guī)范的程序，使審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)任務(wù)、審計(jì)流程的開展、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)報(bào)告的出具等整個(gè)工作流程緊密相扣。
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