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　　會計研究生論文開題報告篇1

　　論文題目：上市公司采購成本內部控制有效性與企業(yè)績效關系研究

　　一、選題背景

　　在本世紀初，一大批全球化公司，如美國安然公司、施樂、世界通信公司的轟然倒塌震驚了世界。人們在震驚的同時，也開始反思其中的原因。影響一個企業(yè)生死存亡的原因很多，但企業(yè)內部控制完善與否是其中的直接因素。越來越多的國家和地區(qū)已經(jīng)吸取了這些大公司的失敗教訓，深刻意識到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展離不幵內部控制的建立。上市公司作為信息公開透明的企業(yè)，在全球化的影響下，面臨的經(jīng)營和投資風險不斷增加。在國際金融危機的大背景下，美國雷曼兄弟因次貸投資破產(chǎn)、通用汽車破產(chǎn)重組、AIG深陷破產(chǎn)泥潭被政府接管。在國內，中信泰福、平安保險等公司投資虧損事件也不斷地發(fā)生，嚴重損害了投資者的利益，對國際資本市場造成了重大打擊，同時也引發(fā)了人們的反思：如何建立企業(yè)內部控制制度?如何在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮其有效性?由此可見，內部控制制度的建立作為公司制度中一項重要的治理手段，其有效性亟待提高。在當前復雜多變的市場環(huán)境中，如何增強企業(yè)應對風險的能力，提升企業(yè)內部控制的有效性，是一個十分迫切的問題。2008年5月，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》由我國財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會共同制訂出臺。我國在上一世紀九十年代初期實施了新的企業(yè)會計準則、審計準則和財務通則。這些準則標志著與國際接軌?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》的出臺，標志著這一重大改革又與國際接軌，中國版“薩班斯法案”的啟動標志完成，并且融入了國際軌道。實際結合我國企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀，建立起適合我國國情，并適應市場經(jīng)濟發(fā)展軌道的規(guī)范體系，同時有效地借鑒他國的成熟經(jīng)驗，是理論界一直在探討的方向。

　　我們可以了解到，該規(guī)范借鑒了國外內部控制研究領域的實踐操作和理論內涵，同時因地制宜，結合我國經(jīng)濟發(fā)展情況，制訂了不同于國外，適合我國特色的規(guī)范制度。具體包括內部控制應包括的五大要素;上市公司應實施有效的內部控制來加強管理等內容。規(guī)范的出臺意義重大，推動了我國內部控制工作的發(fā)展，同時規(guī)范也是我國公司內部控制工作的綱領性文件。隨著2002年出臺的薩班斯法案，2004年COSO發(fā)布了《企業(yè)風險綜合管理框架》，內部控制理論的研究推向了高潮。內部控制進入了一個新階段，已經(jīng)逐漸進入“風險導向”階段。與企業(yè)管理相結合的綜合框架是前沿拓展，它提出了具體要求。即在監(jiān)督公司運營的基礎上，兼顧股東、企業(yè)員工、債權方及其他相關方的利益，同時加強反饋與監(jiān)督作用，起到為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展增值的作用，從而提高企業(yè)績效和競爭力。近年來，企業(yè)甚至社會各界幵始關注企業(yè)內部控制建設，目前我國內部控制制度層面的建設已取得了一定的的成果。但是，制度優(yōu)化和管理框架的完善方面成為內部控制的主要研究工作，而對內部控制的其他方面，如各關鍵控制點進行細化、量化分析的研究相對較少。當前從實際情況來看，我國公司特別是上市公司內部控制現(xiàn)狀并不盡如人意。上市公司內部控制要么不規(guī)范、不健全，要么形同虛設、有章不循、有法不依、缺乏監(jiān)督、無法落實。由于上市公司治理結構不完善、企業(yè)的成長性不均衡、經(jīng)營環(huán)境復雜多變等多方面原因，為上市公司的發(fā)展起最根本保障作用的內部控制未能發(fā)揮其應有的功效，企業(yè)違法、違規(guī)，會計報告信息無法保證真實可靠，經(jīng)營績效下滑等各種情況不斷發(fā)生，其根本原因就是內部控制制度的失效。

　　同時在學術上，在政策法規(guī)和理論規(guī)范的層面上的研究還是我國的內部控制研究的主要內容，對內部控制概念以及制度體系建設等問題的研究有所關注，但是較少討論內部控制實際執(zhí)行實施后的效果如何，達到什么樣的程度。最關鍵問題在于沒有建立一種統(tǒng)一的量化方法來對內部控制水平進行評價，這就造成了具體評價標準的缺乏。然而，我們清楚，內部控制的建立、加強和完善后，對外來說，企業(yè)可提高抗風險能力;對內來說，企業(yè)管理能力也得到了提升和改進，進一步來說，企業(yè)可穩(wěn)步發(fā)展，持續(xù)前進，提高企業(yè)績效。那么，會產(chǎn)生一系列問題。如內部控制執(zhí)行的有效性究竟如何，較高的經(jīng)營績效就意味著有較優(yōu)的內部控制水平?較低的經(jīng)營績效就意味著有較差的內部控制水平?完善的內部控制體系建立怎么提高了企業(yè)的經(jīng)營績效質量?針對引發(fā)的連鎖性問題，我國在上述方面的實證研究還欠缺，但這正引起了實務界的普遍關注。顯而易見，通過以上分析，研究內部控制與企業(yè)績效之間的關系也就水道渠成，成為必然選擇。

　　二、研究目的和意義

　　上一世紀八十年代,我國才逐步開始對內部控制理論的研究。吳水滲、邵賢弟(2000年)根據(jù)控制論原理，多層面、多方位的解釋了內部控制的內涵，指出建立并完善企業(yè)的控制環(huán)境、進行廣泛的風險預測和評價、同時設立健全的控制環(huán)境、加強信息流動與溝通、加強企業(yè)的內部監(jiān)督來構建企業(yè)內部控制整體框架。張諫忠、吳軼倫以CSA(內控自我評估)在寶鋼成功運用為案例，通過風險控制矩陣的設計并加強完善整改，指出內部控制自我評價機制在具體實踐中推廣使用，同時還可結合其他方面來發(fā)揮廣泛作用。

　　企業(yè)成本控制由于直接受到采購業(yè)務的影響，一直被西方發(fā)達國家企業(yè)管理所推崇，也是其管理的核心內容之一。在20世紀80年代中期，產(chǎn)業(yè)競爭激烈、利潤空間日益狹小，采購管理開始成為新的利潤增長點，也成為幫助企業(yè)獲得競爭力的戰(zhàn)略問題而受到重視。上市公司及跨國公司把采購成本控制作為加強公司營運能力與市場定位的一種系統(tǒng)方法，這種方法相繼在歐美盛行一時。具體來說，一些世界500強公司通過采用戰(zhàn)略采購成本控制方法來改變企業(yè)財務狀況，進一步優(yōu)化供貨商組合，從而提高企業(yè)的競爭力。如威望迪環(huán)球集團是一家全球公司，在歐洲采購一項目方面，嚴格控制成本，減少費用支出達3.8億歐元，而索尼_愛立信公司也是通過NPR全球成本控制項目提高了利潤，節(jié)約費用也達到了2.5億美金。

　　本文也正是基于此進行研究。希望能夠分類研究采購內部控制信息披露的情況，分析不同披露情況對公司績效的影響，呼吁上市公司積極建立完善的釆購成本內部控制制度，在公司治理中有效運行，并且主動披露內部控制情況，在公司運營過程中提高公司收益，實現(xiàn)利潤最大化目標。具體來說，通過研究采購成本內部控制信息披露對公司市場績效的反應，從企業(yè)經(jīng)濟利益角度分析披露采購成本內部控制信息的價值含量對公司經(jīng)營業(yè)績的影響程度大小，使上市公司有自主動機來正確披露采購成本內部控制信息，強化上市公司完善內部控制機制的主動意愿。

　　三、本文研究涉及的主要理論

　　汪諱和蔣高峰(2004年)通過2002年在上交所上市的516家公司提供數(shù)據(jù)為采集樣本，從而得出結論：上市公司權益資本與其自愿披露水平存在相互關系。具體來說，在剔除了兩大因素即公司規(guī)模和財務風險后，降低公司權益資本成本，影響企業(yè)績效源自于提高上市公司信息披露水平。王華和張程睿(2005年)利用我國2001年-2003年新發(fā)行A股并上市的175家公司為檢驗樣本，得出相應結論。指明在證券市場上投資者與IP?公司間存在信息不對稱情況。這一不對稱程度分別與以下因素有關：公司IPO籌資直接成本、間接成本及總成本。而且與三者之間存在顯著正相關關系。我們加以分析，可以作出進一步解釋：公司IPO前披露信息越不透明，會付出相應代價，也就是要承擔更高籌資成本。相反如要降低公司IPO籌資成本，減少付出代價，提高企業(yè)績效，需要IP?前提高公司透明度和信息量，增加自愿披露信息，使投資者了解公司情況。陸穎豐(2006年)以深交所公布上市公司披露結果作為信息透明度衡量指標做實際驗證，而在技術上采用GLS剩余收益方法模型來計算權益資本成本。權益資本成本高低源自上市公司信息透明度高低，這一結論為上市公司及其管理層提升公司信息透明提供原始依據(jù)和堅強動力。曾穎和陸正飛(2006)通過深圳證券市場A股上市公司為檢驗樣本，在技術上，上市公司股權融資成本是通過剩余收益方法模型來計算完成的。上市公司的信息披露質量被以下兩指標所替代：即披露總體質量與盈余披露指標。他們得出結論，信息披露質量較低的公司其付出代價較高，即股權融資成本較高;信息披露質量較高的公司其代價較低，即股權融資成本較低。簡而言之，上市公司信息披露水平的提高將對公司的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生影響。具體來說，將有助于降低公司權益資本成本，從而提高企業(yè)績效。

　　王斌等(2008年)通過檢驗，認為公司的治理、經(jīng)營發(fā)展狀況等相關因素與信息披露質量存在內在關系。研究發(fā)現(xiàn)，上市公司信息披露質量與股權結構無明顯相關關系，但與以下幾個因素有關：與獨立董事在董事會中所占比例、財務收益狀況、資產(chǎn)規(guī)模大小等因素正相關，但是與公司資產(chǎn)負債率負相關。梅艷曉(2008)認為公司治理、內部控制、風險管理都在很多程度上影響企業(yè)收益水平。所以需要建立考評體系，將公司治理、內部控制、風險管理都納入其中。其實，在2005年，程新生等人就對上市公司信息披露機制評價及信息披露指數(shù)進行了研究。以信息透明度作為出發(fā)點進行考核，評價依據(jù)有三方面：信息披露的真實可靠性、及時性、完整健全性，并據(jù)此三方面依據(jù)建立評價標準體系，通過上市公司信息披露指數(shù)反映。一句話概括：上市公司信息披露越完善，公司治理越好，企業(yè)績效越好;反之，信息披露不充分，企業(yè)績效越差。

　　四、本文研究的主要內容

　　本文以采購過程中內部控制方面為研究對象，綜合運用實證研究方法與理論分析手段，定性、定量結合，同時利用成本控制、內部控制、成本管理研究，針對上市公司，從制度設計、體系建設和操作流程等方面提出建議，推動建立和完善公司采購成本內部控制體系，使企業(yè)績效提升，市場競爭力得到增強。本論文首先從上市公司采購成本內部控制的產(chǎn)生和發(fā)展的背景著手，介紹并分析了開展采購成本內部控制的重要性。并針對與企業(yè)績效評價關系展幵論證，同時，對績效評價指標情況做了實際分析。最后，通過對上市公司績效指標評價的實務分析，對建立采購內部控制績效模式進行了闡述，包括評價程序，評價方法，評價指標建立等方面。具體來說，本篇論文分為以下幾個方面：首先是緒論部分。第一部分主要介紹了本文研究的意義及背景。第二部分主要介紹了研究的思路和方法。第三部分主要介紹了本論文的框架、研究內容。第四部分主要介紹了本論文的特色以及研究創(chuàng)新之處。其次對國內外有關研究成果綜述作了介紹。主要介紹了國內有關文獻綜述以及國外有關文獻綜述，包括介紹了COSO關于內部控制的文獻。

　　通過國內外文獻的主要介紹，指出了相關文獻對本文的研究啟示。隨后重點對采購成本內部控制與上市公司績效相關性作了理論分析。主要研究了上市公司采購成本內部控制失效的現(xiàn)狀，通過現(xiàn)狀的描述，對采購成本內部控制有效性對上市公司經(jīng)營業(yè)績影響因素作了進一步分析。通過分析，并結合實際案例研究通過建立采購成本內部控制，提高上市公司經(jīng)營業(yè)績。后面重點是上市公司采購成本內部控制對企業(yè)績效影響的實證研究。通過理論模型及構建、研究假設的提出，采集相關數(shù)據(jù)和選擇樣本，并對假設變量進行了實證分析和研究，得出最后實證結果。最后是結論。通過理論分析和實證研究，得出主要研究結論。當然，本文研究也存在不足之處，并做出相關對策和建議和對未來研究的展望。

　　五、寫作提綱

　　摘要

　　Abstract

　　目錄

　　第一章緒論

　　1.1研究背景及意義

　　1.1.1研究背景

　　1.1.2研究意義

　　1.2思路與方法

　　1.2.1本文研究思路

　　1.2.2本文研究方法

　　1.3論文研究框架及內容

　　1.3.1論文研究框架

　　1.3.2論文研究內容

　　1.4論文特色及研究創(chuàng)新之處

　　1.4.1本文特色

　　1.4.2本文的創(chuàng)新點

　　第二章國內外有關研究成果綜述

　　2.1國內對于采購成本內部控制與企業(yè)績效的研究

　　2.2國外對于采購內部控制與企業(yè)績效的研究

　　2.3有關文獻對本文研究啟示

　　第三章采購成本內部控制與上市公司績效相關性的理論分析

　　3.1我國上市公司采購成本內部控制失效的現(xiàn)狀

　　3.2采購成本內部控制有效性對上市公司經(jīng)營業(yè)績的影響因素分析

　　3.3通過案例研究如何建立采購成本內部控制來提高上市公司經(jīng)營業(yè)績

　　3.3.1測量R集團及案例

　　3.3.2采購成本績效與績效評估的理論分析

　　3.3.3建立采購內部控制體系,提高企業(yè)績效

　　第四章上市公司采購成本內部控制對企業(yè)業(yè)績影響的實證研究

　　4.1理論模型構建

　　4.2研究假設的提出

　　4.3數(shù)據(jù)來源和樣本選擇

　　4.4有關變量的分析

　　4.5實證研究與結果分析

　　第五章結論

　　5.1主要研究結論

　　5.2研究不足及有待解決問題

　　5.3相關對策建議

　　5.4未來研究的展望

　　參考文獻

　　六、目前已經(jīng)閱讀的主要文獻

　　[1]KennethLysons,brianfurington.PurchasingandSupplyChainManagement8e電子工業(yè)出版社,2014.3

　　[2]haroldkoontz,Heinzweihrich馬春光譯：essentialsofmanagement中國人民大學出版社，2014.1

　　[3]davidburt,SheilaPetcavage,RichardPinkerton：Supplymanagement中國人民大學出版社,2012.7

　　[4]JamesR.MCguigan.Economicsformanagers機械工業(yè)出版社,2012.9

　　[5]S.ThomasFoster.managingquality?中國人民大學出版社，2013.4

　　[6]任南.商品采購管理一本通[M]北京工業(yè)大學出版社,2013.12

　　[7]張繼德.企業(yè)內部控制體系構建、實施與評價[M]經(jīng)濟科學出版社,2013.12

　　[8]邵瑞慶.內部控制.應用.評價.審計[M].立信會計出版社，2013.11

　　[9]胡為民.內部控制與企業(yè)風險管理…實物操作指南(第3版)[M].電子工業(yè)出版社，2013.8

　　[10]李柏州,徐廣玉.內部控制機制對知識粘滯與知識轉移績效關系的影響研究.管理評論(J),2013,7:99-110

　　會計研究生論文開題報告篇2

　　論文題目：A證券公司財務核算集中化的研究

　　一、論文選題根據(jù)

　　1.說明選題背景與研究意義(重點說明現(xiàn)實意義與應用價值)

　　2.綜述與本題有關的研究動態(tài)與實踐進展

　　1、選題背景與研究意義

　　經(jīng)過近二十年的發(fā)展,我國資本市場從無到有,目前已經(jīng)具有一定的規(guī)模, 證券公司作為非銀行金融機構,通過證券經(jīng)紀、證券自營、證券承銷與保薦、證券資產(chǎn)管理、證券投資咨詢,以及開展與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問等直接參與了資本市場。作為資本市場的一股重要力量,證券公司的規(guī)范與發(fā)展對我國完善資本市場、促進國民經(jīng)濟建設都具有重要意義。但近年來我國證券公司頻頻暴露出了一些問題,特別是一些券商在財務上的嚴重違規(guī)問題,導致被關閉或強制破產(chǎn),給資本市場帶來了很大沖擊,也給廣大投資者造成了損失。這些問題無疑是證券公司高風險的集中體現(xiàn)。造成證券公司高風險現(xiàn)象的原因較多,一方面是市場風險,我國資本市場基礎和制度設計存在先天性缺陷,加上后續(xù)的惡性發(fā)展,導致股市的大幅震蕩,甚至較長一段時間處于低迷狀態(tài);另一方面是證券公司自身的問題,在瘋狂跑馬圈地、力圖擴大規(guī)模的過程中,往往忽略了對風險的控制和內部管理的建設,給公司生存和發(fā)展帶來極大風險。由于行業(yè)特點和歷史原因,時至今日部分證券公司下屬的營業(yè)部或分公司仍然是獨立經(jīng)營,獨立核算,獨立報告甚至獨立清算,營業(yè)部權利過大,總部控制權利弱化,導致一個個危機事件的發(fā)生。因此,證券公司有必要進行財務管理的深刻變革,制定合適的財務管理戰(zhàn)略,構建先進的財務管理體系,以有效防范經(jīng)營風險,整合公司資金資源,節(jié)約各項成本開支,改善公司內部管理,為公司業(yè)務發(fā)展和壯大實力提供堅實的財務支持........................

　　2、國內外研究現(xiàn)狀

　　(1)國外研究現(xiàn)狀

　　1958年美國米勒教授和莫格迪萊尼教授關于資本結構無關論的研究論文的發(fā)表,標志著現(xiàn)代理財學的誕生。從那以后,現(xiàn)代西方財務管理理論大體包括這樣一些內容:1.有效市場理論;2.證券投資組合理論;3.資本資產(chǎn)定價模型;4.套利定價理論;5.資本結構理論;6.期權定價理論;7.股利理論等。

　　西方企業(yè)早在20世紀80年代就開始實踐集團化財務管理模式,西門子、通用、Intel、IBM等諸多跨國公司都建立了自己的資金管理中心,一般定義為內部銀行角色,負責集中管理下屬公司的現(xiàn)金支付結算、銀行借款融資、短期投資、托收承付和外匯交易,主要還是集中所有下屬公司的經(jīng)營結算業(yè)務,主要目的是加快資金流轉,提高資金周轉效率。例如愛立信集團資金管理中心就結合內部結算系統(tǒng),建立了一個代理支付系統(tǒng),有力發(fā)揮了集中結算的優(yōu)勢。通過研究分析發(fā)現(xiàn),國外集團公司資金集中管理的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面,一是可以統(tǒng)一調劑集團內部資金,減少整個集團的現(xiàn)金持有量,降低資金成本,充分發(fā)揮資金整體優(yōu)勢;二是加快收款進程,提高資金周轉效率;三是有利于整合內部和外部的金融資源;四是加大所屬企業(yè)賬戶管理力度和內部結算力度,對賬戶余額實施事中管理,降低資金機會成本.......................

　　二、研究方案設計

　　1.本題的研究目的、研究內容、擬采用的主要研究方法

　　2.本題的研究重點或難點、可能的創(chuàng)新點

　　3.列示寫作大綱

　　1.本題的研究目的、研究內容、擬采用的主要研究方法

　　本課題的研究目的是對A證券公司財務管理模式實際情況進行分析，并對其財務核算集中化進行研究。

　　本文主要結合A證券公司推進財務集中管理的具體過程,探討財務集中管理模式在A證券公司的應用。分為以下六部分內容:第一章為緒論,主要介紹選題背景、研究現(xiàn)狀、研究內容、研究方法、創(chuàng)新點和框架結構等內容;第二章為理論基礎,以集權與分權現(xiàn)論、財務控制理論、系統(tǒng)論、信息傳遞理論和反饋控制理論為理論基礎,同時還介紹了財務管理模式及其類型。第三章為A證券公司現(xiàn)狀,主要介紹A證券公司的發(fā)展歷程、財務管理現(xiàn)狀、財務管理發(fā)展歷程與背景等。第四章為A證券公司財務核算集中化管理的應用及實踐研究。第五章為應用效果及展望，主要分析實施財務集中管理取得的成效、存在的問題與不足，以及關于進一步深化財務管理的探討。第六章為研究結論總結和局限性，主要總結闡述財務集中管理模式以及本研究的局限性.................

　　2.本題的研究重點或難點、可能的創(chuàng)新點

　　三、寫作大綱

　　第1章緒論

　　1.1選題的背景

　　1.2研究現(xiàn)狀

　　1.3研究方法

　　1.4研究內容

　　1.5研究的創(chuàng)新點

　　第2章理論基礎

　　2.1財務控制理論

　　2.2集權與分權理論

　　2.3系統(tǒng)論

　　2.4信息傳遞理論

　　2.5反饋控制理論

　　2.6財務集中管理模式

　　第3章A證券公司現(xiàn)狀

　　3.1 A證券公司發(fā)展歷程

　　3.2 A證券公司財務管理現(xiàn)狀

　　第4章A證券公司財務核算集中管理模式的構建

　　4.1實施財務核算集中管理的指導思想和主要目標

　　4.2實施財務核算集中管理的主要措施

　　第5章應用效果及展望

　　5.1應用效果

　　5.2展望

　　第6章研究結論總結與局限性

　　6.1研究結論總結

　　6.2研究局限性

　　四、參考文獻

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　　[2] Oliver Hart. Firms, "Contracts and Financial Structure" [M] . Oxford UniversityPress, 1995

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　　[4]王斌,高晨.組織設計、管理控制系統(tǒng)與財權制度安排[J].會計研究,2003,3: P15-22

　　[5]樓德華,傅黎琪.中小企業(yè)內部控制[M].上海:三聯(lián)書店出版,2005,P52-56

　　[6]李風鳴.內部控制學[M].北京:北京大學出版社,2002,P4