關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文參考
關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文參考
企業(yè)稅務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容之一,其在約束企業(yè)納稅行為、合理降低稅收支出、規(guī)避納稅風險等方面起著重要作用。下面是學習啦小編為大家整理的關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文，供大家參考。
關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文范文一：旅游房地產(chǎn)開發(fā)稅務(wù)風險控制措施
旅游房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，和普通房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有一定的區(qū)別，它是依托周圍較為豐富的旅游資源建立起的房地產(chǎn)行業(yè)，它涉及到的項目和普通房地產(chǎn)企業(yè)相比多了休閑旅游以及度假等。也正是由于這些使其在房地產(chǎn)行業(yè)具備一定的優(yōu)勢和競爭力，具有更好的自然景觀、建筑景觀，同時擁有完善的配套功能和極高的投資價值。本文我們縮小論述范圍(以下的企業(yè)都指旅游房地產(chǎn)企業(yè))，重點探討旅游房地產(chǎn)企業(yè)在稅務(wù)風險控制中的問題，以促進企業(yè)又好又快發(fā)展。
一、企業(yè)稅務(wù)風險概論
企業(yè)稅務(wù)風險指的是在目前依法納稅的市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)在納稅過程中因為自身的原因?qū)е缕浼{稅行為和有關(guān)法律法規(guī)產(chǎn)生了沖突，違反了稅務(wù)部門的有關(guān)政策和規(guī)定，給企業(yè)造成不可估量的損失。企業(yè)稅務(wù)風險一個最鮮明的表現(xiàn)就是繳納不必要的稅款或者沒有繳納夠應(yīng)繳納的稅款。
二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險特征
房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險也是多數(shù)風險里的一種，它具備和其他風險相似的特征，主要體現(xiàn)在以下四個方面。
(一)企業(yè)稅務(wù)風險具備普遍性和廣泛性，各個房地產(chǎn)企業(yè)或多或少都具備一定的稅務(wù)風險，并且稅務(wù)風險的存在始終困擾著各企業(yè)的管理者，給企業(yè)的發(fā)展造成隱患。
(二)稅務(wù)風險具備客觀性，具體表現(xiàn)在它的存在不會因為企業(yè)經(jīng)營好壞或者管理者的個人意愿而變化，各企業(yè)只能采取措施降低風險的發(fā)生幾率，而不能杜絕它的存在。
(三)稅務(wù)風險一旦被觸發(fā)，會給企業(yè)帶來沉重的損失。同時稅務(wù)風險可以轉(zhuǎn)化成其他類型的風險，一旦風險處理不善，會將企業(yè)帶入到嚴重的危機之中。
(四)稅務(wù)風險具有隱藏性，它是一種看不見摸不到的東西，但是存在于各項經(jīng)濟活動中，一旦經(jīng)營管理不善觸發(fā)風險，必定會讓企業(yè)承受嚴重的經(jīng)濟損失。
三、目前旅游房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險產(chǎn)生的原因
由于風險要素的不同，我們在追究稅務(wù)風險產(chǎn)生原因時一般從內(nèi)部和外部兩個角度看風險是如何產(chǎn)生的。
(一)稅務(wù)風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因
內(nèi)部原因是稅務(wù)風險發(fā)生的最為重要的因素，筆者在經(jīng)過調(diào)查和分析之后認為目前納稅體制下房地產(chǎn)行業(yè)存在三個導致稅務(wù)風險發(fā)生的內(nèi)部原因原因，下面將詳細進行分析。
1.財務(wù)部門財務(wù)數(shù)據(jù)核算水平較低
財務(wù)核算是企業(yè)納稅過程中最為關(guān)鍵的一步，財務(wù)核算水平的高低直接影響了納稅情況。房地產(chǎn)行業(yè)在財務(wù)核算過程中涉及到一些關(guān)鍵的基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)和涉稅行為有著緊密的關(guān)聯(lián)，因為在實際納稅過程中納稅額的大小都是由這些基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)計算得來。因此可以這樣說，財務(wù)部門核算水平的高低將直接決定著納稅風險的大小。但是目前很多房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)核算過程存在很多缺陷和漏洞，企業(yè)沒有制定較為詳細規(guī)范的核算制度，這樣財務(wù)人員在核算的過程中沒有有效的制度作為參考，只能依據(jù)自己平日里的工作經(jīng)驗粗略進行核算，這樣的核算必定導致結(jié)果和實際情況存在較大的差距，造成會計信息不準確，在納稅中也因核算數(shù)據(jù)的真實性存在疑惑而造成稅務(wù)風險增加。
2.房地產(chǎn)企業(yè)制度不健全
目前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部各項制度不完善是導致稅務(wù)風險較高的另一個原因。通過近幾十年的發(fā)展可以看出，很多房地產(chǎn)企業(yè)都是由于自己在管理體制方面存在缺陷而最終走向了失敗。但是目前很多房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度都存在較大的問題，和自身的實際發(fā)展情況不相符合，并且很多制度的建立都不在國家有關(guān)法律法規(guī)的允許之內(nèi)，甚至一些較小房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部根本不建立財務(wù)制度。以上這些都將會在進行納稅過程中導致稅務(wù)風險增加，給企業(yè)的良好運營帶來風險。
3.房地產(chǎn)企業(yè)對納稅行為沒有足夠的重視
對納稅行為重視不夠是造成房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風險較高的主觀因素。根據(jù)國家《稅務(wù)法》的有關(guān)規(guī)定，各企業(yè)應(yīng)該按時、積極繳納稅款，這是一個企業(yè)的責任。但是目前的情況是很多企業(yè)管理者對納稅都持有一種消極的態(tài)度，認為納稅是一種資金的流失，在一定程度上減少了企業(yè)的流動資金，降低了企業(yè)的利潤。因此，很多企業(yè)為了降低自己的納稅數(shù)額，將國家的法律法規(guī)拋在腦后，用違法手段進行偷稅漏稅活動，這樣一旦被有關(guān)部門查獲，高額的罰款會讓企業(yè)流失更多的資金，給企業(yè)的發(fā)展帶來更為不利的影響。
(二)稅務(wù)風險產(chǎn)生的外部原因
由于我國長期處于社會主義初級階段，雖然開展了依法治國戰(zhàn)略，但是在法制建設(shè)中仍然存在一些缺陷，在稅務(wù)法中就是這樣。我國的稅務(wù)法雖然大體上對企業(yè)納稅進行詳細的說明和規(guī)定，但是很多條例都沒有進行具體的解釋和說明，論述較為籠統(tǒng)，這就給企業(yè)的稅務(wù)計算造成了一定的困擾，讓企業(yè)難以理解稅務(wù)法的有關(guān)規(guī)定。同時，企業(yè)只有對稅務(wù)法的執(zhí)行權(quán)力，卻沒有解釋權(quán)力，這就讓企業(yè)處在一個比較尷尬的境地，加之我國的稅務(wù)法經(jīng)常性的會進行一些更新或者變動，這就導致企業(yè)的稅務(wù)風險增加。
四、降低旅游房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)風險的措施
(一)加強稅務(wù)風險預警系統(tǒng)建設(shè)
風險預警系統(tǒng)是指企業(yè)在納稅行為之前，企業(yè)要根據(jù)以往的經(jīng)驗和規(guī)律對潛在的風險做出預判，并且采取一些風險規(guī)避措施，同時通知有關(guān)部門尤其財務(wù)部門要及時控制資金使用，做好風險防范工作。這樣的風險預警系統(tǒng)雖然在運營過程中有一些預測成分，對風險預警并不是具備十足的把握，但是還是能夠在一定程度上降低稅務(wù)風險，減少企業(yè)的損失。
(二)企業(yè)領(lǐng)導者加強抗風險意識
管理人員在稅務(wù)風險防范中發(fā)揮著帶頭的作用，為了增加抗風險意識，企業(yè)要定期組織一些管理人員或者部門的領(lǐng)導者進行學習和培訓，不斷提升他們的思想意識和觀念，還要定期對其進行考核，著重看其是否具備一定的抗風險意識和組織抗風險能力，這樣，管理者才會發(fā)揮出企業(yè)在規(guī)避稅務(wù)風險中的帶頭領(lǐng)導作用，促進企業(yè)的健康發(fā)展。
(三)加強與同行企業(yè)之間的交流溝通
很多房地產(chǎn)企業(yè)將同行視為死對頭，各企業(yè)之間也幾乎都是閉門造車，互不聯(lián)系，這樣的發(fā)展狀況是萬萬不可取的。加強同行業(yè)之間的交流，互相開展業(yè)務(wù)往來有利于及時了解在稅務(wù)方便的最新消息，尤其是本地區(qū)稅務(wù)部門會有可能根據(jù)國家有關(guān)政策的要求進行稅收調(diào)整，這些小小的改動很容易不被企業(yè)多重視，加強行業(yè)之間的交流，能夠及時掌握政策的變化，從而對此做出防范措施，降低稅務(wù)風險。
(四)加強企業(yè)制度建設(shè)，不斷提升核算水平
房地產(chǎn)企業(yè)要不斷加強自身體制建設(shè)和完善，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實際情況開展建設(shè)和投資，各部門要加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，加強預算管理和審計。企業(yè)應(yīng)該組織各部門領(lǐng)導人員對本企業(yè)制定詳細的發(fā)展規(guī)劃，各部門在工作中應(yīng)該時刻把企業(yè)的利益放在首位，嚴格遵守企業(yè)的規(guī)章制度。財務(wù)部門的建設(shè)尤為重要，要著重解決數(shù)據(jù)核算水平較低的情況，在核算中應(yīng)該按照企業(yè)的有關(guān)工作流程一步步詳細進行，不允許出現(xiàn)無據(jù)可依的情況，這樣才會給稅務(wù)工作提供準確地財務(wù)信息和數(shù)據(jù)，保障納稅準時、準數(shù)完成，降低納稅風險。
五、總結(jié)
目前稅務(wù)風險是困擾房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展的一大難題，并且稅務(wù)風險是始終存在的，只有采取保障性措施降低稅務(wù)風險的發(fā)生概率，才能降低企業(yè)的損失。企業(yè)管理者要從內(nèi)部改革建設(shè)做起，重視稅務(wù)風險問題，采取有效的管理方法和措施對其進行控制，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。
關(guān)于稅務(wù)畢業(yè)論文范文二：財務(wù)會計中稅務(wù)會計分離意義
一、企業(yè)稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離才會既提高我國會計改革的成效，又促進稅制改革的深化，保證國家稅收的充分實現(xiàn)
建立一套真實公允地反映企業(yè)會計信息的企業(yè)會計準則體系是我國會計體制改革的目標，準則不再具體規(guī)定企業(yè)如何進行會計核算，這就使企業(yè)財務(wù)會計核算產(chǎn)生很大的靈活性。隨著企業(yè)會計準則的深入實施，稅制改革的推行，財務(wù)會計與稅務(wù)會計在核算原則、核算目標、核算對象及核算依據(jù)等方面的差異日趨加大，例如:在核算原則方面，當企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，財務(wù)會計遵循權(quán)責發(fā)生制和配比原則，為使報表公允的反映某一會計期間企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不能將該項政府補助全額確認為當期收益，而是隨著資產(chǎn)的使用逐漸計人以后各期的收益;而稅務(wù)會計主要是遵循收付實現(xiàn)制原則，在收到補助時就全部計入當期收益，繳納相關(guān)稅費。由此可見，只有將稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離出來，把二者之間的核算差異歸集在財務(wù)核算末端———會計利潤總額與應(yīng)納稅所得額之間，通過所得稅會計中采用納稅影響會計法進行納稅調(diào)整來解決，使得財務(wù)會計工作執(zhí)行的依據(jù)更加明確，會計處理及信息披露更具規(guī)范性，保證會計改革見成效的同時促使國家稅收的充分實現(xiàn)，使得我國稅制改革落到實處。
二、企業(yè)稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離可以提高企業(yè)稅收籌劃的能力，規(guī)避企業(yè)稅收風險
分離之后的稅務(wù)會計不但能夠有充足精力對企業(yè)各項經(jīng)濟和資金活動進行嚴格監(jiān)督，而且還能夠通過各項分析方法，從企業(yè)的發(fā)展特點出發(fā)，對發(fā)展模式進行適當調(diào)整，讓企業(yè)不但能夠在發(fā)展中依法遵守納稅規(guī)定又能享受到稅收政策優(yōu)惠，使企業(yè)的稅款不漏也不重，合理、合法減輕稅負的目的?，F(xiàn)在我國各稅種都明確規(guī)定了納稅義務(wù)的確認原則、納稅期限等，這也促使納稅人在稅收籌劃時可以利用資金時間價值，依法合理納稅，運用最輕稅負和最遲納稅原則，最大程度地降低納稅風險，加強了企業(yè)稅收籌劃的職能。例如:在增值稅抵扣制度下，供給方的納稅人身份直接影響購貨方的增值稅稅負。對于一般納稅人購貨方，選擇一般納稅人作為供給方，可以取得增值稅專用發(fā)票，實現(xiàn)稅額抵扣。如選擇小規(guī)模納稅人為供給方，取得了小規(guī)模納稅人出具的增值稅普通發(fā)票，則不能進項抵扣，但如能取得由稅務(wù)機關(guān)代開的3%的增值稅專用發(fā)票，購貨方就可按照3%的稅率進行抵扣。因此企業(yè)稅務(wù)會計可以通過選擇恰當?shù)墓┙o方，可以實現(xiàn)稅負的降低。又如我國“營改增”以來，增值稅稅率體系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的征收率。根據(jù)相關(guān)稅法政策，混業(yè)經(jīng)營中不同稅率項目需要分開核算，否則會統(tǒng)一適用高稅率，因此在“營改增”后，企業(yè)稅務(wù)會計應(yīng)對涉及的混業(yè)經(jīng)營項目分開核算，以適用較低稅率，降低稅負成本。
三、企業(yè)稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離有助于提高財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)
企業(yè)在履行納稅人義務(wù)的同時可以充分享受納稅人權(quán)利，比如有權(quán)申請減稅、免稅、退稅，所以這就要求企業(yè)的財會人員必須要充分熟知稅法規(guī)定，對各項稅種的實施規(guī)則要精通掌握，站在納稅人的角度正確進行有關(guān)納稅的會計處理。稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離后，企業(yè)財務(wù)會計人員和稅務(wù)會計人員各司其職，互相監(jiān)督審核，共同進步，熟悉會計與稅務(wù)兩套法規(guī)之間的關(guān)系及差異。這在很大程度上提高了財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，可以更好的為企業(yè)管理服務(wù)，這也是會計學科發(fā)展的必然趨勢?？傊?，稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離出來，花開兩朵，這不僅是企業(yè)加強管理和追求利益的要求，也是企業(yè)多元投資主體發(fā)展的必然選擇。
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