國(guó)際貿(mào)易單證實(shí)務(wù)論文范文
在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中，國(guó)際貿(mào)易單證是外貿(mào)商業(yè)活動(dòng)的重要文件資料，是商品流通的原始憑證。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于國(guó)際貿(mào)易單證論文的內(nèi)容，希望能對(duì)大家有所幫助，歡迎大家閱讀參考!
國(guó)際貿(mào)易單證論文篇1
淺議國(guó)際貿(mào)易中單證欺詐及其預(yù)防
摘 要:單證工作則是出口業(yè)務(wù)的一個(gè)重要的、必不可少的組成部分：出口合同簽訂以后，隨之而來(lái)的備貨、裝運(yùn)、結(jié)匯等各個(gè)環(huán)節(jié)都需要相應(yīng)的單證繕制、處理及交接，以滿(mǎn)足商業(yè)、運(yùn)輸、銀行、保險(xiǎn)、商檢、海關(guān)以及政府有關(guān)部門(mén)對(duì)出口貿(mào)易的管理等多方面的需要。但是，由于國(guó)際投機(jī)商的存在以及其他種種原因，單證詐騙案件卻是屢見(jiàn)不鮮，而且呈上升趨勢(shì)，給某些商家或部門(mén)造成了巨大損失。分析單證詐騙原因并及時(shí)采取有效的預(yù)防措施便成為一個(gè)十分迫切的問(wèn)題。簡(jiǎn)介了國(guó)際貿(mào)易中存在的單證詐騙問(wèn)題，列舉了單證詐騙的七種類(lèi)型，并分別用案例說(shuō)明了其危害性，進(jìn)而分析了單證詐騙的原因;最后就如何預(yù)防單證詐騙問(wèn)題作了一些探討，并提出了一些建議。
關(guān)鍵詞：?jiǎn)螕?jù);出口;信用證;銀行
一、國(guó)際貿(mào)易中單證欺騙的類(lèi)型及其危害性
單證詐騙是國(guó)際貿(mào)易詐騙的主要形式之一，是一項(xiàng)涉及一個(gè)商人對(duì)另一個(gè)商人或?qū)︺y行的詐騙。它包括：(1)倒簽提單;(2)預(yù)借提單;(3)賣(mài)方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單;(4)以假提單騙走貨款;(5)以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨;(6)盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)提貨;(7)偽造信用證。
1.倒簽提單。
倒簽提單是當(dāng)貨物由于實(shí)際裝船日期遲于信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期時(shí)，承運(yùn)人經(jīng)托運(yùn)人請(qǐng)求并接受其出具的保函后(有時(shí)是托運(yùn)人與承運(yùn)人串通)，在提單上仍按信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期填寫(xiě)，這種行為稱(chēng)作“倒簽”，經(jīng)倒簽的提單稱(chēng)為“倒簽提單”。其案例如下： 某外貿(mào)公司A與美國(guó)B公司簽訂了一個(gè)國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同。根據(jù)買(mǎi)方的信用證規(guī)定，裝船日期為9月20日。因A公司備貨不及時(shí)，以至該信用證項(xiàng)下的貨物未能在合同規(guī)定的裝船日期裝運(yùn)。一直到9月30日才裝上船。A公司為了使提單符合信用證的要求以保證安全收匯，請(qǐng)求承運(yùn)人在提單上填寫(xiě)信用證規(guī)定的裝船日期。B公司收到提單后發(fā)現(xiàn)可疑，經(jīng)查實(shí)A公司提交的提單是倒簽提單。B公司即以A公司違反合同要求賠償損失。 在信用證交易中，倒簽提單還往往會(huì)引起買(mǎi)方與銀行之間的糾紛。例如，有一份國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同規(guī)定的裝船期限是7月份。后來(lái)賣(mài)方憑單據(jù)要求銀行付款，單據(jù)包括7月30日裝船的提單。銀行審核確認(rèn)單據(jù)表面上與信用證要求相符后，支付貨款。但是買(mǎi)方收到單據(jù)后，經(jīng)查詢(xún)發(fā)現(xiàn)貨物的實(shí)際裝船日期是8月15日，提單的日期是倒簽的。據(jù)此，買(mǎi)方拒絕付款贖單，與銀行發(fā)生了糾紛。
2.預(yù)借提單。
由于信用證規(guī)定的裝船日期已到，貨主因故未能及時(shí)裝船或尚未裝船，托運(yùn)人就要求承運(yùn)人先行簽發(fā)已裝船提單以便結(jié)匯。這種提單稱(chēng)為“預(yù)借提單”。請(qǐng)看以下案例：1974年，某公司向科威特出口白瓜子10公噸，原定裝“ELDINA”輪，由于信用證即將到期，該公司向外運(yùn)公司預(yù)借提單，并向銀行議付了貨款。但事后“ELDINA”輪未按時(shí)到達(dá)裝貨港口，該貨改裝其他船名的輪船，造成十分被動(dòng)的局面。最后只得由中國(guó)銀行硬著頭皮請(qǐng)開(kāi)證行用新提單換取舊提單，并由我方補(bǔ)償開(kāi)證行由此而產(chǎn)生的包括利息在內(nèi)的費(fèi)用。這個(gè)案子雖然在危險(xiǎn)中得到解決，對(duì)外卻產(chǎn)生了不良影響。
3.賣(mài)方向承運(yùn)人出具保函，領(lǐng)取清潔提單。
有時(shí)候船方經(jīng)查貨，發(fā)現(xiàn)貨物包裝破損，而且有可能影響貨物質(zhì)量或明知貨物數(shù)量、質(zhì)量有問(wèn)題卻憑發(fā)貨人的擔(dān)保函而簽發(fā)清潔提單。例如，有一批橘汁100桶，出口裝運(yùn)時(shí)，船方發(fā)現(xiàn)收貨單上已批注包裝桶“破舊易損”，并有幾桶滲漏，船方要在提單上加批注。托運(yùn)人提供了保函，才獲取了清潔提單。這種非法保函，不僅對(duì)第三者無(wú)效，而且在承、托運(yùn)人之間也不起作用。當(dāng)買(mǎi)方發(fā)現(xiàn)并提出索賠時(shí)，承運(yùn)人進(jìn)行了賠付卻無(wú)法追償。爭(zhēng)議持續(xù)很久，托運(yùn)人借保函有約束力而賴(lài)賬，影響了各當(dāng)事人之間的關(guān)系，不利于交易進(jìn)一步開(kāi)展。
4.以假提單騙走貨款。
有的出口商，實(shí)際上是國(guó)際詐騙犯，根本沒(méi)有把貨物裝船，偽造提單、發(fā)票、保險(xiǎn)單、裝箱單等，鉆《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的空子，單據(jù)表面上與信用證一致，向議付行、開(kāi)證行騙走貨款。有的國(guó)際詐騙犯是一套班子，兩塊牌子，一塊是出口公司牌子，一塊是運(yùn)輸公司牌子，兩者結(jié)合，毫不費(fèi)力地偽造提單等從而騙取巨額貨款。1985年意大利詐騙集團(tuán)用這種方式連續(xù)詐騙中國(guó)浙江溫州四個(gè)鋼材公司。這個(gè)集團(tuán)掛兩個(gè)牌子，一個(gè)是鋼鐵貿(mào)易公司(中間商)，另一個(gè)是船務(wù)公司承運(yùn)人，利用這兩個(gè)公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的“歐洲快車(chē)”號(hào)輪承運(yùn)，騙取買(mǎi)方付款1 400萬(wàn)美元。由于提單及其他單據(jù)全是假的，貨物根本沒(méi)有裝船，保險(xiǎn)公司不承擔(dān)責(zé)任，買(mǎi)方無(wú)法向保險(xiǎn)公司索賠，損失難以追回。
5.以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。
出口商以假貨冒充真貨，以次貨冒充好貨。1980年，美國(guó)A公司與日本制造商B公司簽訂了合同，購(gòu)買(mǎi)1 000部能使用的、有標(biāo)準(zhǔn)制造商擔(dān)保的視頻盒式錄音機(jī)。合同規(guī)定，買(mǎi)方以不可撤銷(xiāo)的信用證支付。A公司請(qǐng)求C銀行開(kāi)出了信用證，保證在收到1 000部錄音機(jī)的報(bào)價(jià)金和清潔提單(附有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商擔(dān)保書(shū))時(shí)，承付貨款。不久，B公司取得了1 000部錄音機(jī)的提單，而且載明貨物具有正常功能，并有標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)商的擔(dān)保。A公司按信用證規(guī)定付了款，但當(dāng)他們啟箱驗(yàn)貨時(shí)，卻發(fā)現(xiàn)裝載的貨物是已用過(guò)的、不使用的破爛貨。
6.盜用空白提單或以假提單冒領(lǐng)貨物。
另外還有一些投機(jī)者盜用空白提單或以假提單在目的港提走他人貨物。某公司有批斜紋布和服裝，在香港裝上至巴拿馬的班輪，使用信用證支付。由于買(mǎi)方中有一騙子，他偷竊到了一份班輪經(jīng)營(yíng)的空白提單，并用事先偽造好的橡皮圖章，在沒(méi)有向銀行付款的情況下，在巴拿馬港務(wù)局提走了貨。
7.偽造信用證。
偽造信用證是買(mǎi)方欺詐賣(mài)方的一種重要手段。他們套用使用多年的信用證舊格式，引誘出口公司發(fā)貨，騙取貨物。中行西北某分行曾于某年8月收到香港一家銀行來(lái)電，詢(xún)問(wèn)該銀行是否于同年4月開(kāi)出過(guò)第BOC88-3560號(hào)、金額為16 920 000美元的信用證，該證的開(kāi)證人為西北某進(jìn)出口公司，受益人為香港東南公司。該行經(jīng)查閱案卷并立即回電說(shuō)明未開(kāi)此證，同時(shí)向香港某行索取影印件，發(fā)現(xiàn)該件系使用多年的舊格式，開(kāi)證人名稱(chēng)早改。其中一個(gè)簽字與當(dāng)年8月版印簽不符，據(jù)此該行確認(rèn)此證系偽造。香港銀行謹(jǐn)慎行事，才使得這次詐騙沒(méi)能得逞而免受損失。
國(guó)際貿(mào)易單證論文篇2
論國(guó)際貿(mào)易商務(wù)單證的重要性
摘 要 國(guó)際貿(mào)易通常是以商務(wù)單證為媒介，通過(guò)商務(wù)單證的交接和傳遞實(shí)現(xiàn)的，商務(wù)單證工作貫穿于外貿(mào)合同履行的全過(guò)程。本文分析了商務(wù)單證在國(guó)際貿(mào)易中的地位和作用，以及如何提高商務(wù)單證員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，從而保證外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。
關(guān)鍵詞 商務(wù)單證 地位和作用 單證員 業(yè)務(wù)素質(zhì)
中國(guó)于2001年正式成為世貿(mào)組織成員，歷經(jīng)15年，中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易得到了全面高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化則對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。眾所周知，現(xiàn)今的國(guó)際貿(mào)易，主要是通過(guò)處理各種各樣的國(guó)際商務(wù)單證才能完成?；旧蠂?guó)貿(mào)交易的具體操作都與商務(wù)單證的交換密切相關(guān)，所以商務(wù)單證在整個(gè)貿(mào)易過(guò)程中扮演著舉足輕重的角色。不了解和不熟悉商務(wù)單證知識(shí)就意味著不懂國(guó)際貿(mào)易，就無(wú)法與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)的人員進(jìn)行準(zhǔn)確和有效的溝通，同時(shí)意味著不能履行和完成國(guó)際貿(mào)易的約定和交易，極有可能導(dǎo)致曠日持久的官司和永遠(yuǎn)無(wú)法取得的貨款和收不到貨物。既然國(guó)際貿(mào)易商務(wù)單證工作如此重要，那么任何一位從事國(guó)際貿(mào)易的人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和高度重視商務(wù)單證的制作和流轉(zhuǎn)。
國(guó)際貿(mào)易商務(wù)單證是國(guó)貿(mào)中使用的各種單據(jù)、文件與證書(shū)的統(tǒng)稱(chēng)。商務(wù)單證是國(guó)際貿(mào)易合同履行的基礎(chǔ)，其流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)構(gòu)成了國(guó)際貿(mào)易程序，使買(mǎi)賣(mài)雙方的各部門(mén)通過(guò)商務(wù)單證即可進(jìn)行準(zhǔn)確的銜接。商務(wù)單證工作貫穿于外貿(mào)企業(yè)的銷(xiāo)售、訂單、進(jìn)貨、生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸、收付匯等全程，工作量大、時(shí)間性強(qiáng)、精確性高、涉及面廣，除了企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)外，還必須和物流運(yùn)輸公司、保險(xiǎn)公司、銀行、海關(guān)、商檢部門(mén)、外匯管理等有關(guān)行政管理機(jī)構(gòu)發(fā)生多方面的聯(lián)系。商務(wù)單證的流轉(zhuǎn)程序環(huán)環(huán)相扣，相互影響，互為條件，是交易中辦理貨物交接和貨款收支的一種有力依據(jù)。單證可以證明出口商是否履約和履約的程度，進(jìn)口商以單證作為提取貨物物權(quán)憑證，有了單證，就表明擁有了貨物。
國(guó)際貿(mào)易單證是外貿(mào)商業(yè)活動(dòng)的重要文件資料，是商品流通的原始憑證，它反映了商品的整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程，是國(guó)際貿(mào)易中不可或缺的部分，起著十分重要的作用。
一、國(guó)際貿(mào)易單證是國(guó)際貿(mào)易合同履約的首要基礎(chǔ)
國(guó)際貿(mào)易是跨國(guó)的商品買(mǎi)賣(mài)，由于買(mǎi)賣(mài)雙方分處不同國(guó)家，相距遙遠(yuǎn)，在絕大多數(shù)情況下，貨物與貨款不能進(jìn)行簡(jiǎn)單的直接交換，而只能以單證作為交換的媒介和手段。國(guó)際貿(mào)易合同訂立后，履行階段可概括為“貨、證、船、款”四環(huán)節(jié)，無(wú)論是哪個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)出口商及合同有關(guān)的相應(yīng)各方只有在履行了約定義務(wù)的情況下才能取得相關(guān)單據(jù)，沒(méi)有提交應(yīng)交付的單據(jù)就意味著沒(méi)有按規(guī)定履約。
二、國(guó)際貿(mào)易單證是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
從國(guó)家角度看，國(guó)際貿(mào)易單證作為一種涉外商務(wù)及法律文件，體現(xiàn)了一國(guó)的外貿(mào)易政策，反映了一國(guó)的外貿(mào)易相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度。國(guó)際貿(mào)易單證是由外貿(mào)企業(yè)和相關(guān)國(guó)家政府管理機(jī)構(gòu)簽發(fā)的，從外貿(mào)企業(yè)角度看，國(guó)際貿(mào)易單證工作是國(guó)際貿(mào)易的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在實(shí)際的交易中，不論合同內(nèi)容、單據(jù)條款、組織貨源，還是安排運(yùn)輸、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、申報(bào)貨物、辦理收付匯等各種業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)，最后都會(huì)通過(guò)單證工作集中反映出來(lái)。
三、國(guó)際貿(mào)易單證是外貿(mào)企業(yè)確保經(jīng)濟(jì)效益的重要保障
國(guó)際貿(mào)易工作與外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)，規(guī)范單證管理工作，提高單證質(zhì)量，不僅能夠有效制止各種差錯(cuò)，還可以加速資金回流，提高資金使用率，在無(wú)形之中確保外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。外貿(mào)企業(yè)對(duì)整個(gè)貿(mào)易環(huán)節(jié)都應(yīng)進(jìn)行全面的監(jiān)管，單證管理又是最后一個(gè)環(huán)節(jié)，如果業(yè)務(wù)人員在繕制單證和提交單證方面出了問(wèn)題，就可能導(dǎo)致不能正常收到貨款，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和損失。
四、國(guó)際貿(mào)易單證是解決國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)議的主要依據(jù)
由于從事國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)的人分處異國(guó)，市場(chǎng)經(jīng)常發(fā)生變化，有利和不利因素在不斷轉(zhuǎn)換，新情況時(shí)有出現(xiàn)，貿(mào)易活動(dòng)中發(fā)生爭(zhēng)議、矛盾也是正常的。因?yàn)閲?guó)際貿(mào)易是通過(guò)單據(jù)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)的，在合同訂立之前、之中和之后都要對(duì)所提供的單據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)合同規(guī)定嚴(yán)格制作單據(jù)。一旦發(fā)生合同糾紛或爭(zhēng)議，可以通過(guò)符合合同要求的單據(jù)據(jù)理力爭(zhēng)，保護(hù)自己的合法權(quán)益。
五、國(guó)際貿(mào)易單證是外貿(mào)企業(yè)形象的展示平臺(tái)
能否做好國(guó)際貿(mào)易單證工作，對(duì)國(guó)家、外貿(mào)企業(yè)和從業(yè)人員的形象和利益都有重大影響。國(guó)際貿(mào)易單證雖然是商務(wù)和法律文件，但可以起到塑造外貿(mào)企業(yè)的良好形象，并起到對(duì)外擴(kuò)大宣傳的作用。正確、完整、及時(shí)、整潔、清晰的單證，能夠展示外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)素質(zhì)。國(guó)際水準(zhǔn)的管理規(guī)范，精確嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髂芰Γ瑸橥赓Q(mào)企業(yè)樹(shù)立優(yōu)質(zhì)形象，有利于業(yè)務(wù)拓展。反之，粗劣、雜亂、錯(cuò)誤的單證則必然給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面效應(yīng)。
伴隨我國(guó)外貿(mào)企業(yè)大幅增長(zhǎng)，對(duì)外貿(mào)單證員的需求量也在激增。為此，培養(yǎng)和招聘經(jīng)驗(yàn)豐富、能力嫻熟、知識(shí)全面的單證人員，已成為企業(yè)對(duì)外貿(mào)易中的首要工作。
從事國(guó)際商務(wù)單證工作的人員，不僅應(yīng)掌握專(zhuān)業(yè)的國(guó)際貿(mào)易知識(shí)、準(zhǔn)確的商務(wù)單證知識(shí)、熟練的外貿(mào)英語(yǔ)知識(shí)，同時(shí)還要善于在工作中學(xué)習(xí)各種更新的知識(shí)。此外，還要熟知外貿(mào)方針政策、國(guó)際法規(guī)和貿(mào)易慣例等相關(guān)知識(shí)。從事商務(wù)單證工作的人員有要較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力，對(duì)內(nèi)須與工廠銷(xiāo)售人員和生產(chǎn)人員、財(cái)務(wù)部門(mén)、商業(yè)客戶(hù)關(guān)系融洽，從容應(yīng)對(duì)、及時(shí)化解和消除工作中的各種矛盾;對(duì)外要與海關(guān)、商檢、外匯管理局、保險(xiǎn)公司、銀行等有關(guān)部門(mén)緊密聯(lián)系，積極溝通、主動(dòng)獲取和掌握各種政策和信息。從事商務(wù)單證工作的人員應(yīng)具備多種技能，包括計(jì)算機(jī)操作和使用有關(guān)應(yīng)用軟件的能力，同時(shí)還要掌握電子報(bào)關(guān)、電子報(bào)檢、網(wǎng)上申報(bào)、申領(lǐng)單證和利用INTERNET進(jìn)行電子商務(wù)活動(dòng)的知識(shí)和技能。從事商務(wù)單證工作的人員必須擁有嚴(yán)謹(jǐn)、耐心、細(xì)致、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，制單過(guò)程中最忌粗心大意，急于求成。此外，單證工作煩瑣，要養(yǎng)成善于管理時(shí)間，勤于記錄備案，甘于腳踏實(shí)地的工作習(xí)慣。
總之，由于商務(wù)單證在國(guó)際貿(mào)易工作中與外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益密切相關(guān)，所以具有更為重要的現(xiàn)實(shí)意義，其在對(duì)外貿(mào)易中的地位是不容忽視的。因此，外貿(mào)企業(yè)要切實(shí)提高和重視商務(wù)單證工作者的業(yè)務(wù)素質(zhì)，以確保企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)久發(fā)展。
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