金融論文指導(dǎo)

　　金融是人們在不確定環(huán)境中進(jìn)行資源跨期的最優(yōu)配置決策的行為。下面是學(xué)習(xí)啦小編帶來的關(guān)于金融的論文范文，歡迎大家閱讀!

　　金融論文指導(dǎo)篇一

　　金融控制理論研究綜述

　　摘要：國內(nèi)外許多學(xué)者對金融控制都進(jìn)行了研究，提出了相應(yīng)的金融控制理論，并在此基礎(chǔ)上提出了一些金融控制的措施。除了金融控制理論以外，相關(guān)的金融抑制理論和金融深化理論也受到人們的關(guān)注。本文首先簡單介紹了這兩種金融理論，介紹了它們各自的學(xué)術(shù)觀點(diǎn)和主張，并講述了它們的局限性;然后在此基礎(chǔ)上對金融控制理論進(jìn)行了比較詳細(xì)的闡述，對國內(nèi)外學(xué)者的金融控制理論成果進(jìn)行了綜述。

　　關(guān)鍵詞：金融抑制,金融深化,金融控制,綜述

　　一、相關(guān)金融學(xué)理論簡述

　　在詳細(xì)闡述金融控制理論之前，我們先了解另外兩種金融學(xué)理論――金融抑制理論和金融深化理論，通過對這兩種金融學(xué)理論的了解我們可以更深入的了解金融控制理論。

　　(一)金融抑制理論

　　20世紀(jì)50年代，格利和肖開始關(guān)注金融發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，并得出結(jié)論――當(dāng)一國的政府對本國金融實(shí)行嚴(yán)格的控制時(shí)，就容易出現(xiàn)抑制金融發(fā)展，進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)象。20世紀(jì)70年代，麥金農(nóng)和肖調(diào)查了大量發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)狀況，發(fā)現(xiàn)很多國家存在金融與經(jīng)濟(jì)相互抑制的惡性循環(huán)現(xiàn)象，他們稱為金融抑制。金融抑制可以概括為：一國政府對金融業(yè)制定了政策，人為的降低利率，實(shí)行歧視性的信貸政策，以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但卻制約了金融業(yè)的發(fā)展，使金融業(yè)處于一個(gè)沒有效率的狀態(tài)，反而制約了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而形成惡性循環(huán)的一種狀況。金融抑制有幾個(gè)特征：一是金融市場上的價(jià)格不能反映實(shí)際價(jià)格水平;二是金融市場是分割的;三是高存款準(zhǔn)備金率。雖然金融抑制有很多缺陷，發(fā)展中國家的政府也意識到這些問題，但很多政府依然采取金融抑制政策。因?yàn)樗麄兊慕鹑隗w系和稅收制度還不健全，只有增強(qiáng)對金融的控制才能保持政府的財(cái)政能力，才有力量對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，這樣雖然造成了資金配置上的低效率，但是卻能掌控經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　(二)金融深化理論

　　1973年，麥金農(nóng)和肖各自系統(tǒng)地提出了金融深化理論，其核心觀點(diǎn)是政府要放松對利率的控制，鼓勵(lì)銀行間競爭，以此最終實(shí)現(xiàn)金融自由化。金融深化可以概括為政府放松對利率的控制，加深資產(chǎn)金融化的程度，逐漸形成一個(gè)發(fā)達(dá)的金融體系，使金融業(yè)具有充分的競爭性，從而使金融業(yè)在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占據(jù)主導(dǎo)地位，最終形成金融與經(jīng)濟(jì)相互促進(jìn)的良性循環(huán)的一種狀態(tài)。金融深化的標(biāo)志有三個(gè)：一是推進(jìn)利率市場化;二是發(fā)展正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)和金融市場;三是構(gòu)建一個(gè)有效的中央銀行系統(tǒng)。雖然麥金農(nóng)和肖的金融深化理論分析了發(fā)展中國家的一系列問題，但對金融市場上的信息不對稱沒有足夠重視。發(fā)展中國家的金融體系不完善，信息傳遞效率差，存在著較為嚴(yán)重的道德風(fēng)險(xiǎn)和信息不對稱，如果單純鼓勵(lì)銀行間競爭，可能會(huì)引起惡性競爭，不利于金融業(yè)的發(fā)展與穩(wěn)定。政府放棄干預(yù)推行利率市場化也會(huì)使發(fā)展中國家失去調(diào)控金融活動(dòng)的能力。2007年美國發(fā)生次貸危機(jī)，進(jìn)而波及全球，其中一個(gè)重要的原因就是美國過度的推行了金融自由化，由此我們可以看到，過度的金融深化并不一定能達(dá)到預(yù)期的效果。

　　二、金融控制文獻(xiàn)綜述

　　(一)金融控制的內(nèi)涵

　　寬泛的講，控制是政府對經(jīng)濟(jì)的所有干預(yù)，政府實(shí)行金融控制政策是指在經(jīng)濟(jì)市場化的進(jìn)程中，政府采取有利的貨幣政策和外匯政策等政策工具，對經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程的速度進(jìn)行控制，而不是在條件還不成熟的情況下實(shí)行過度的市場化措施，并最終在不出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹的情況下實(shí)現(xiàn)金融的和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。政府對金融進(jìn)行控制的時(shí)，由于執(zhí)行力度、對象和步驟的不同，金融控制的效率也不同。本文認(rèn)為金融控制是政府對金融領(lǐng)域的控制，即政府為了促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展、彌補(bǔ)金融市場失靈和維護(hù)金融市場穩(wěn)定，以出臺法律法規(guī)為主要手段對金融主體進(jìn)行扶持、引導(dǎo)、規(guī)范和約束的總和。

　　(二)國外金融控制文獻(xiàn)綜述

　　金融控制一詞，最早由麥金農(nóng)提出，他指出財(cái)政控制應(yīng)優(yōu)先于金融自由化。麥金農(nóng)的金融控制理論是一種財(cái)政和貨幣控制理論，該理論指出轉(zhuǎn)軌時(shí)期的政府靠發(fā)行貨幣取得資源將導(dǎo)致通貨膨脹，而不會(huì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長，因此必須實(shí)行財(cái)政控制，并建立完善的稅收機(jī)制。

　　1、金融控制內(nèi)涵的界定

　　維斯卡西認(rèn)為，政府控制是政府以法律手段，以限制經(jīng)濟(jì)主體的決策為目的而運(yùn)用的一種強(qiáng)制力。丹尼爾・史普博對控制的界定結(jié)合了經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)等對控制的定義，他指出，盡管市場是控制政策存在的理由和前提，但以往對控制的界定都傾向于把市場忽略掉，因此他把行政決策和市場機(jī)制統(tǒng)一了起來，認(rèn)為控制是行政機(jī)構(gòu)制定并執(zhí)行的直接干預(yù)市場機(jī)制或間接改變企業(yè)和消費(fèi)者供需政策的一種規(guī)則或特殊行為。

　　2、對金融控制的必要性研究

　　有學(xué)者指出：銀行、證券、保險(xiǎn)等金融業(yè)這種由多數(shù)企業(yè)構(gòu)成的產(chǎn)業(yè)具有如下的特征，即消費(fèi)者未必?fù)碛谐浞值男畔?，以決定在多種服務(wù)和價(jià)格中選擇哪種為好，結(jié)果難以使資源配置效率實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)，而且一旦企業(yè)倒閉，則難以保證消費(fèi)者的安全。Llewellyn和David研究了金融控制的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論框架，并指出金融控制在一定程度上存在客觀必然性。JulianR.Franks等學(xué)者在1998年從成本――收益的角度分析了金融控制的有效性，他們研究并考評了英國金融控制的成本和收益，并首次對金融控制成本進(jìn)行比較分析，比較對象選擇了美國和法國。Rochet和Keeley等學(xué)者的研究認(rèn)為資本充足控制在降低銀行冒險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)方面具有積極作用。Taylor，Buffie的研究認(rèn)為發(fā)展中國家由于缺乏有效的制度安排，因此政府對金融部門有必要保持一定的控制。Wade，WB認(rèn)為東亞政府對金融市場的干預(yù)提高了社會(huì)福利。Edwards，Hastings對拉丁美洲國家金融自由化研究的成果表明了在缺乏適當(dāng)管制的條件下，自由化會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的脆弱性。ChoandKhathate對亞洲五個(gè)國家的研究表明金融自由化并沒有導(dǎo)致儲蓄與投資的系統(tǒng)增長。C.Denizer，R.M.DesaiandN.Gue-orguiev認(rèn)為用抑制性的金融控制來為赤字融資可能會(huì)比用自由化來彌補(bǔ)赤字的成本要高，但采取這樣的政策能夠維持權(quán)威和確保權(quán)力的生存及延續(xù)。

　　(三)國內(nèi)金融控制文獻(xiàn)綜述

　　近年來，我國學(xué)者和經(jīng)濟(jì)學(xué)家對政府金融控制進(jìn)行了多方面細(xì)致的探討，積累了大量文獻(xiàn)。近幾年來的研究重點(diǎn)主要有以下方面：

　　1、金融控制的涵義界定

　　王欣欣(1996)指出，經(jīng)濟(jì)改革中的金融控制是對改革過程的控制，是穩(wěn)定與變革相統(tǒng)一的控制，是增強(qiáng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的均衡性和提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的控制。張杰(1997)則認(rèn)為金融控制是對國家調(diào)控金融資源的一種描述。為了將個(gè)人部門的儲蓄集中到國家手中，需要一個(gè)國家控制并占壟斷地位的國有金融體系，同時(shí)為了讓居民儲蓄更多地流入國有銀行，也限制了居民的金融資產(chǎn)選擇。高存款準(zhǔn)備金制度限制了國有銀行自主運(yùn)用資金的權(quán)力，強(qiáng)化了國家對金融資源的支配和控制能力。張力(2001)所研究的金融控制專指轉(zhuǎn)型國家在經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程中，政府采取有效的政策工具，控制商品市場和金融市場自由化的相對速度(而不是同時(shí)實(shí)行所有的市場化措施)，在不引起通貨膨脹的情況下實(shí)現(xiàn)金融均衡和向市場經(jīng)濟(jì)的過渡。謝朝華(2004)認(rèn)為金融控制是指在金融發(fā)展過程中，為維護(hù)金融體系的穩(wěn)定與效率，政府以一定的手段對金融活動(dòng)主體的控制和金融活動(dòng)主體對其金融行為的自我約束。

　　2、金融控制所包含內(nèi)容的方面

　　李冰(2001)認(rèn)為隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的過渡，轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)往往難以避免財(cái)政狀況惡化。為了防止嚴(yán)重的通貨膨脹，國家實(shí)行了金融控制戰(zhàn)略，主要內(nèi)容包括：一是利用儲蓄來吸收居民戶和非國有部門的潛在購買力;二是利用國家控制的金融體系來為財(cái)政赤字融資。此時(shí)國有銀行成為金融控制戰(zhàn)略的重要組成部分，其主要功能有：(1)代行財(cái)政注資職能;(2)承擔(dān)本應(yīng)由財(cái)政承擔(dān)的社會(huì)保障職能;(3)承擔(dān)本應(yīng)由財(cái)政出資的政策性業(yè)務(wù)。毛偉(2001)認(rèn)為金融控制內(nèi)容包括五個(gè)方面：(1)明晰金融部門特別是銀行部門的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。(2)增強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)決策和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。(3)提高中央銀行的監(jiān)管水平。(4)促進(jìn)金融市場的發(fā)展和完善。(5)謹(jǐn)慎的利率市場化改革。沈民(2003)認(rèn)為金融控制包括：(1)通過國家對金融業(yè)的壟斷，限制體系外及國外金融機(jī)構(gòu)介入，盡可能通過金融業(yè)從社會(huì)集中財(cái)富并置于其既定政策目標(biāo)支配下。(2)對國有銀行的表外業(yè)務(wù)、產(chǎn)融結(jié)合、信用證券化等現(xiàn)代業(yè)務(wù)嚴(yán)格控制，嚴(yán)格實(shí)行分業(yè)監(jiān)管。(3)嚴(yán)格的貸款規(guī)模和歧視性貸款政策，使國有銀行長期對國企從流動(dòng)資金到固定資產(chǎn)投入實(shí)行全方位、多層次的信貸供給。

　　3、金融控制的工具與表現(xiàn)形式方面

　　張興盛(2000)認(rèn)為金融控制的工具有三個(gè)：國有銀行的信用壟斷;利率控制;對國有銀行的信貸控制，其中包括對各國有銀行都賦予了政策性貸款的義務(wù)，中央銀行對各國有銀行都實(shí)行了嚴(yán)格的信貸規(guī)?？刂?，以及高準(zhǔn)備金制度。陳雨露(2005)認(rèn)為金融控制中的國家戰(zhàn)略工具有三個(gè)：超額外匯儲備;開發(fā)性金融制度;開放條件下有限自由化的貨幣制度安排。在金融控制的表現(xiàn)形式方面：閻江(2003)認(rèn)為我國始終沒有走出以間接融資為主，以信貸體系為基礎(chǔ)的“計(jì)劃管理”模式，政府對金融的過度干預(yù)一直存在，這種過度干預(yù)直接以政府的金融控制表現(xiàn)出來。其一，行政性的金融壟斷;其二，高儲蓄率;其三，嚴(yán)格的信貸規(guī)模和歧視性信貸政策。鄭澤華和王枉(2009)認(rèn)為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期金融控制的表現(xiàn)形式主要有以下幾種：其一，長期維持行政性的金融壟斷;其二，國家在對國有銀行進(jìn)行政策傾斜和保護(hù)其壟斷地位的同時(shí)，對產(chǎn)融結(jié)合、銀行表外業(yè)務(wù)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整、銀行信用證券化及金融市場的發(fā)展等均予以嚴(yán)格限制和管理;其三，嚴(yán)格的信貸規(guī)模和歧視性的信貸政策。

　　三、小結(jié)

　　對于政府的金融控制這一問題，國內(nèi)外的很多學(xué)者都進(jìn)行了研究，而對其作用的判斷還要依賴金融發(fā)展的程度和政府進(jìn)行控制的強(qiáng)度，在不同的階段，金融體系對政府也有著不同的需求。為了加強(qiáng)對金融控制的理解和把握，本文在第一部分介紹了與金融控制理論密切相關(guān)的兩種金融理論――金融抑制理論和金融深化理論。通過對這兩大金融學(xué)理論的介紹和比較，使我們充分的認(rèn)識了金融與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，政府控制與金融發(fā)展的關(guān)系等一系列問題，為后面我們介紹金融控制打下了基礎(chǔ)。第二部分著重介紹了金融控制理論，并介紹了國內(nèi)外關(guān)于金融控制的文獻(xiàn)綜述。通過對金融控制的介紹，我們認(rèn)為金融控制是政府對金融領(lǐng)域的控制，是政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)金融穩(wěn)定而對金融主體采取的一系列規(guī)范和約束的總和。它不同于金融監(jiān)管，也不同于宏觀調(diào)控。這一部分首先介紹了國外學(xué)者對金融控制的研究，其中尤以麥金農(nóng)的觀點(diǎn)為主要，然后介紹了國內(nèi)學(xué)者對金融控制的研究，分別從金融控制的涵義、內(nèi)容及其工具與表現(xiàn)形式三個(gè)方面進(jìn)行了介紹。金融控制理論的發(fā)展所發(fā)揮的理論指導(dǎo)作用肯定會(huì)對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是金融的發(fā)展做出巨大貢獻(xiàn)。

　　參考文獻(xiàn)

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　　12 周青笛. 提高政府金融控制能力的途徑分析[J].全國商情,2007年5月

　　金融論文指導(dǎo)篇二

　　金融審計(jì)存在的問題

　　巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)于2001年發(fā)布的《新巴塞爾資本協(xié)議》建議稿，提出了以三個(gè)互為補(bǔ)充的支柱為基礎(chǔ)的資本充足性框架，這確立了銀行治理的三個(gè)層次，即銀行自律行為、中央銀行監(jiān)管和注冊會(huì)計(jì)師的檢查和評價(jià)。而在我國，確保銀行治理的三個(gè)層次切實(shí)實(shí)施的三大力量——內(nèi)部審計(jì)、國家審計(jì)及社會(huì)審計(jì)，至今還未形成一個(gè)互為合作的整體。

　　一、當(dāng)前

　　(一)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)審計(jì)空缺。近年來，審計(jì)發(fā)現(xiàn)金融領(lǐng)域的許多問題，有的雖然表現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)，根源卻在經(jīng)濟(jì)體制、金融體制、監(jiān)管體系等方面，為此對金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的審計(jì)也是一個(gè)重要的方面。而目前，我國的金融審計(jì)主要立足點(diǎn)是金融企業(yè)，而對于金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)審計(jì)很少，要從宏觀監(jiān)管機(jī)構(gòu)入手，才能發(fā)現(xiàn)國家及其金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在體制、政策法規(guī)、監(jiān)管體系和方式等方面的不足和漏洞，才能更大范圍地服務(wù)于金融監(jiān)督。

　　(二)非國有、非銀行金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)盲區(qū)。目前，國家審計(jì)的對象基本局限在國有商業(yè)銀行、政策性銀行和國家控股的股份制商業(yè)銀行。而對諸如農(nóng)村信用社之類非國有金融機(jī)構(gòu)、中小銀行及資產(chǎn)管理公司、信托公司、證券公司、各種基金等非銀行金融機(jī)構(gòu)，卻很少過問。事實(shí)上，許多非銀行金融機(jī)構(gòu)由于片面追求資產(chǎn)的擴(kuò)展規(guī)模，混業(yè)經(jīng)營、違規(guī)操作現(xiàn)象十分嚴(yán)重，潛伏和積累了較大的金融風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國的信托投資公司中有90%以上處于虧損狀態(tài)，對金融業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展形成較大威脅。農(nóng)村信用社、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)至今管理水平相對低下，潛藏風(fēng)險(xiǎn)隱患遠(yuǎn)比各大銀行更為嚴(yán)重。

　　(三)外資機(jī)構(gòu)的審計(jì)。加入WTO以來，外資金融機(jī)構(gòu)取得了迅猛發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國境內(nèi)外資銀行總資產(chǎn)達(dá)440億美元，其中貸款186億美元，存款65億美元，外匯貸款占市場份額的20%以上，外資銀行辦理出口的結(jié)算業(yè)務(wù)已占據(jù)內(nèi)地市場份額的40%以上。但是，目前我國對外資銀行、外資保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管不太理想，外資以回扣或出國參觀吸引客戶的不正當(dāng)競爭、運(yùn)營資金不到位、結(jié)算不嚴(yán)、少繳漏繳法定存款準(zhǔn)備金、高息攬存等都是外資銀行常用的違規(guī)辦法。

　　(四)國家審計(jì)力量不足。按照《審計(jì)法》規(guī)定的管轄范圍，國有獨(dú)資及國有控股商業(yè)銀行都在審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)范圍內(nèi)，我國直屬中央的金融機(jī)構(gòu)在全國3000多個(gè)縣(市、區(qū))均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，但審計(jì)署及其特派辦從事金融審計(jì)的人員卻不足300人，審計(jì)力量明顯不足。據(jù)調(diào)查，開展金融審計(jì)20多年來，有許多銀行的分支機(jī)構(gòu)從未接受過檢查，而且審計(jì)監(jiān)督不連續(xù)，間隔一般在4年左右。由于審計(jì)不足使得監(jiān)管信息更加不對稱，金融機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)增大，監(jiān)管者與被監(jiān)管者“合謀”的可能性增大，不利于國家整個(gè)金融環(huán)境的發(fā)展。

　　(五)內(nèi)部審計(jì)力量不足。表現(xiàn)為人員數(shù)量上的不足以及業(yè)務(wù)素質(zhì)達(dá)標(biāo)的人員不足。目前，我國銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員僅占銀行員工總數(shù)的1%，而在國外銀行這個(gè)數(shù)字是5%。中國人民銀行總行的規(guī)定要求銀行內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)到員工總數(shù)的2%。據(jù)調(diào)查，一般分行一級的內(nèi)審部門干部配備僅10人左右，不僅要負(fù)責(zé)總行布置的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，而且還要承擔(dān)所轄幾十家支行的審計(jì)任務(wù)，由于任務(wù)重，人手不足，審計(jì)監(jiān)督的作用不能充分發(fā)揮。

　　二、三大審計(jì)力量的安排及協(xié)調(diào)

　　(一)三大審計(jì)之間關(guān)系定位。國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者必須在金融監(jiān)管體系中共同發(fā)揮作用。從監(jiān)管實(shí)踐來看，金融審計(jì)應(yīng)該以社會(huì)獨(dú)立審計(jì)為主，國家審計(jì)只是在特殊的對象和事件中才發(fā)揮作用。國家審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在對社會(huì)審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)實(shí)施再監(jiān)管和對監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)要在國家審計(jì)監(jiān)督下開展內(nèi)部審計(jì)工作。國家審計(jì)對這些部門的監(jiān)督包括監(jiān)督各部門建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照國家的規(guī)定開展工作、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)范性文件的執(zhí)行情況。社會(huì)審計(jì)由于其資源豐富的優(yōu)勢，不僅是對國家審計(jì)的一種有力支持，而且也是克服內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性、優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)資源的一個(gè)有力措施。三大審計(jì)力量缺一不可，互相合作，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)管合力的作用。內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的一個(gè)基礎(chǔ)，它的結(jié)論也是國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)進(jìn)行再監(jiān)督的一個(gè)有力參考。

　　(二)三大審計(jì)力量具體作用范圍。隨著金融體制改革的深入和金融市場的變化，三大審計(jì)力量應(yīng)重新定位自己在金融審計(jì)中的作用。對于國家審計(jì)必須重點(diǎn)發(fā)揮眼睛的作用，突出對金融監(jiān)管部門的監(jiān)管行為和監(jiān)管效果實(shí)施再監(jiān)督。(1)對中央銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益性情況進(jìn)行審計(jì)。(2)對中央銀行及專業(yè)監(jiān)管部門在制定和執(zhí)行國家貨幣政策的行為和效果上進(jìn)行監(jiān)督，評價(jià)這些部門使用財(cái)政資金履行國家金融政策職能的效益性。(3)在金融監(jiān)管部門監(jiān)管的基礎(chǔ)上，以延伸審計(jì)和業(yè)務(wù)品種的專題審計(jì)的方式，把中資商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行都納入審計(jì)范圍，對金融企業(yè)實(shí)施再監(jiān)督，從而有利于評價(jià)監(jiān)督部門的監(jiān)督效果。(4)對國家金融體系安全性的關(guān)注，包括關(guān)注不良貸款問題和反洗錢

　　問題，特別關(guān)注洗錢活動(dòng)對我國金融體系安全和國家外匯儲備以及國有資產(chǎn)完整性的影響。

　　社會(huì) 審計(jì)只要有委托就可以對國有金融機(jī)構(gòu)、其他各類所有制，包括外資金融機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)。由于國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)都存在力量上的不足，社會(huì)審計(jì)就可以憑借自身的優(yōu)勢介入這兩種審計(jì)原有的作用范圍。一方面隨著我國國有金融企業(yè)逐步走向股份制，或者私有化，或者由外資機(jī)構(gòu)參股、控股，對金融企業(yè)的審計(jì)應(yīng)像國有企業(yè)一樣逐步由社會(huì)審計(jì)來承擔(dān);另一方面由于內(nèi)部審計(jì)在人員素質(zhì)、獨(dú)立性不高等方面的劣勢，把內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)等一些銀行非核心的業(yè)務(wù)外包出去，也成為了外部審計(jì)拓展業(yè)務(wù)的一個(gè)方向。

　　內(nèi)部審計(jì)區(qū)別于外部審計(jì)的最重要的特征是為企業(yè)內(nèi)部決策和 管理服務(wù)。內(nèi)部審計(jì) 工作強(qiáng)調(diào)既參與管理，又重監(jiān)督服務(wù)的作用，管理審計(jì)是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的 發(fā)展方向之一。具體來說，它的主要作用是對各商業(yè)銀行及其他金融 組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)常性的檢查和監(jiān)督，主要的審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營決策和 計(jì)劃的審計(jì)、評價(jià)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的審計(jì)、評價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的審計(jì)、資源配置合理性的審計(jì)，等等。

　　(三)三大審計(jì)力量整合與優(yōu)化措施。由于三大審計(jì)力量各自不同的特點(diǎn)，要更好地發(fā)揮他們的作用，需要對這三大審計(jì)力量進(jìn) 行整合與協(xié)調(diào)，具體方案：

　　1、建立計(jì)劃協(xié)調(diào)機(jī)制。三大審計(jì)力量應(yīng)根據(jù)不同時(shí)期內(nèi)金融監(jiān)管的目標(biāo)，共同協(xié)商，確定各自審計(jì)的重點(diǎn)。在審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式上加強(qiáng)協(xié)調(diào)，增強(qiáng)審計(jì)工作的計(jì)劃性、科學(xué)性。

　　2、建立案件聯(lián)查機(jī)制。國家審計(jì)在再監(jiān)管中，對發(fā)現(xiàn)的重大案件線索和重大違法違規(guī)問題，與社會(huì)審計(jì)力量保持 聯(lián)系，社會(huì)審計(jì)師不僅可以參加檢查而且可以出席檢查人員與監(jiān)管當(dāng)局舉行的各種討論會(huì)議。國家審計(jì)在力量不足的情況下，也可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行業(yè)務(wù)。

　　3、建立信息溝通機(jī)制。包括建立國家審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通、建立國家審計(jì)機(jī)關(guān)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通，也包括外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)之間的溝通，這有利于對審計(jì)結(jié)果的再利用，節(jié)約審計(jì)成本，縮短審計(jì)時(shí)間。