金融本科畢業(yè)論文有關(guān)信用社

　　農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主力軍，隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展而在快速發(fā)展。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的金融本科畢業(yè)論文有關(guān)信用社的范文，歡迎大家閱讀參考!

　　金融本科畢業(yè)論文有關(guān)信用社篇1

　　淺析農(nóng)村信用社風(fēng)險防范與金融審計

　　摘 要:現(xiàn)代商業(yè)銀行的生存和發(fā)展在很大程度上依賴于金融創(chuàng)新，而信息系統(tǒng)的普及程度及其使用范圍則直接制約著金融創(chuàng)新的手段。農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)從無到有、從弱到強，在一定程度上促進(jìn)了農(nóng)村金融體制改革的順利進(jìn)行，但同時也帶來了更多的風(fēng)險，并對農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。

　　關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社;信息系統(tǒng)建設(shè);風(fēng)險防范;內(nèi)部審計

　　審計作為監(jiān)督的有效手段，是農(nóng)村信用社風(fēng)險防范的一個重要工具，是風(fēng)險管理的一道防線。如何構(gòu)筑這道防線，是我們必須認(rèn)真考慮的問題,審計風(fēng)險越來越引起廣泛關(guān)注。

　　一、現(xiàn)今農(nóng)村信用社審計風(fēng)險的因素

　　農(nóng)村信用社審計風(fēng)險產(chǎn)生的原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計質(zhì)量因素，也有審計技術(shù)和方法的因素。

　　(一)審計人員素質(zhì)還不完全適應(yīng)審計發(fā)展的要求

　　目前，一部分從事審計的人員雖然不具備金融專業(yè)知識、任職資格、技術(shù)職稱，但具有長期從事農(nóng)村信用社審計工作的經(jīng)驗，在審計過程中能夠發(fā)現(xiàn)一些問題，解決一些問題，但對產(chǎn)生問題原因的分析，對形成風(fēng)險和造成危害的剖析，對金融和宏觀經(jīng)濟運行影響的判斷能力不足。另一部分則是具有較高的金融知識水平，又有多年審計工作經(jīng)歷和專業(yè)技術(shù)水平，還有豐富的審計經(jīng)驗并具有較強查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的能力，是金融審計隊伍中的主導(dǎo)力量，但是所占比例很小。還有一部分則是有學(xué)歷，而沒有金融審計工作經(jīng)歷的新人，審計經(jīng)驗尚待積累，審計技巧和方法尚待掌握，完全適應(yīng)金融審計工作，還需要一個實踐和經(jīng)驗積累的過程。

　　(二)審計管理不科學(xué)，缺乏質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　就信用社而言，省聯(lián)社、地區(qū)聯(lián)社(辦事處)成立稽查部門，基層信用社配備兼職審計員，審計人員并未能嚴(yán)格遵守審計質(zhì)量控制規(guī)范，其審計行為隨意性很大。加之審計任務(wù)接二連三，時間緊、任務(wù)重，審計重點不突出，造成審計走過場，審計面沒達(dá)到，特別是專項審計項目在規(guī)定時間內(nèi)要完成，導(dǎo)致有的細(xì)節(jié)無法審計到;在質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)上，審計對象的經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)沒有制定出科學(xué)的方法和內(nèi)容，審計質(zhì)量控制體系中缺乏責(zé)任的確認(rèn)和責(zé)任追究的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，沒有非常完善的質(zhì)量檢查制度，有些審計項目質(zhì)量問題可能只有到出現(xiàn)問題時才能發(fā)現(xiàn)。質(zhì)量責(zé)任追究僅限于查案件、追責(zé)任，失去了質(zhì)量控制的作用。

　　(三)技術(shù)方法不先進(jìn)

　　面對被審計單位龐大的金融數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)不能適應(yīng)信息化的發(fā)展需求，雖然開展了計算機審計，但審計軟件技術(shù)開發(fā)還未起步，后臺數(shù)據(jù)的下載速度慢，有的數(shù)據(jù)不能隨時下載，影響了審計的效率，增加了現(xiàn)場審計時間，同時加大了審計成本。

　　二、農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的內(nèi)審對策

　　針對農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)風(fēng)險防范問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)采取下列方面的基本對策：

　　(一)提高內(nèi)部審計人員對信息系統(tǒng)風(fēng)險防范工作的認(rèn)識

　　郭道揚教授在他的書中指出：一定歷史階段的會計環(huán)境制約著這一歷史階段人們的會計思想認(rèn)識水平，而這一歷史階段人們的思想認(rèn)識水平又制約著這一歷史階段的會計組織、制度、理論、方法的發(fā)展，以及會計工作水平。作為內(nèi)部審計工作者，將這一段話中的“會計”轉(zhuǎn)換為“內(nèi)部審計”同樣適用。審計人員只有提高了對信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的思想意識，才會主動地去接受和吸收新的理論知識，也才能在實踐中不斷地總結(jié)經(jīng)驗，在提高自身審計技能水平的同時，提高農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)審計的整體水平。

　　(二)加強對內(nèi)部審計人員信息系統(tǒng)風(fēng)險防范技能的培訓(xùn)

　　一項工作的成敗，除了受到外部環(huán)境的影響外，更多地取決于內(nèi)部資源的整合程度，而其中人力資源狀況則起著決定性作用。隨著農(nóng)村信用社信息系統(tǒng)建設(shè)的發(fā)展，必將對審計人員在風(fēng)險防范方面提出更高的要求。除了要求具備常規(guī)的審計基礎(chǔ)知識以外，還須掌握信息技術(shù)以及計算機管理方面的專業(yè)知識和專業(yè)技能。這些知識和能力的擁有，除了需要長期的工作實踐以外，更重要的還在于通過不斷地學(xué)習(xí)來獲得。一是通過聘請外部專業(yè)技術(shù)人員組織培訓(xùn)的方式提高審計人員的綜合素質(zhì)。二是注重內(nèi)部審計人員的傳幫帶作用，通過具體的審計案例組織審計人員進(jìn)行分析、討論和講解，激發(fā)審計人員的工作熱情。

　　(三)建立內(nèi)部審計信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息資源的實時共享

　　審計人員在審計過程中，往往需要通過獲取大量的數(shù)據(jù)信息，加上其職業(yè)判斷能力，作出相應(yīng)的審計結(jié)論。而目前數(shù)據(jù)信息的取得，在一定程度需要依賴于其他管理部門，由于工作性質(zhì)的不同，其他管理部門往往

　　無法提供出 審計部門所確切需要的數(shù)據(jù)。通過建立審計信息 管理系統(tǒng)，其重要作用主要體現(xiàn)在下列幾個方面：一是審計部門通過 網(wǎng)絡(luò)或數(shù)據(jù)接口，使用中間 軟件，可以從其他信息管理系統(tǒng)自主獲取相關(guān)信息，并通過獨立分析，及時提出相應(yīng)的審計意見。二是促進(jìn)和加強審計部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)和管理，實現(xiàn)從方案設(shè)計到處理決定各環(huán)節(jié)之間的相互監(jiān)督，不僅有利于提高 工作效率，而且也為審計質(zhì)量考核提供了極大的方便。三是通過相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，可以實現(xiàn)審計工作所需要的各類法律法規(guī)、規(guī)章制度、審計方法、審計操作規(guī)程、審計 報告、工作底稿、審計最新研究成果等資源的共享，不僅有利于提高審計工作質(zhì)量，而且也為審計人員提供了比較切合實際的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)平臺。

　　信息系統(tǒng)風(fēng)險防范技術(shù)對于農(nóng)村信用社來說還處于比較落后的狀態(tài)，隨著銀行卡、自助銀行、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)的開通，農(nóng)村信用社將面臨更大的信息系統(tǒng)風(fēng)險防范難題，同時也對內(nèi)部審計人員提出了 更高的要求，不僅要去面對如何進(jìn)行內(nèi)部操作風(fēng)險的防范，同時也要去面對外部風(fēng)險的直接挑戰(zhàn)。農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)如何去應(yīng)對這些風(fēng)險，這將是我們每個信合人都必須要認(rèn)真思考和對待的重要課題。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]陳國銳.農(nóng)村信用社的審計風(fēng)險與防范[J].省聯(lián)社 發(fā)展研究處,2010,(7).

　　[2]何廣文.農(nóng)村信用社改革操作指南[M].北京：中國 財政 經(jīng)濟出版社,2004.

　　[3]閆永夫.中國農(nóng)村金融業(yè)現(xiàn)象剖析與走向探索[M].北京：中國金融出版社,2004.

　　[4]郭道揚. 會計史研究[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社,2004.

　　金融本科畢業(yè)論文有關(guān)信用社篇2

　　淺談金融危機背景下的農(nóng)信社體制改革研究

　　【摘要】金融危機對中國 經(jīng)濟的影響從虛擬深入到了實體，從宏觀滲透到了圍觀，從城市經(jīng)濟蔓延到了農(nóng)村經(jīng)濟。而國家通過貨幣政策、價格機制和經(jīng)濟杠桿等宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段對金融危機所帶來的危害進(jìn)行防范和化解，特別是國家公共投入，旨在重振消費信心，刺激消費，從而恢復(fù)經(jīng)濟運行鏈條。而作為 農(nóng)業(yè)人口占七成以上的 發(fā)展中國家，我國農(nóng)村擁有著巨大的消費潛力和金融潛力，因此，金融危機可以成為農(nóng)村金融體制創(chuàng)新和市場挖掘的一次契機。本文重點探討金融危機背景下，農(nóng)信社作為農(nóng)村金融機構(gòu)的典型是如何進(jìn)行體制改革的。

　　【關(guān)鍵詞】金融危機;農(nóng)村信用社;金融體制改革

　　一、金融危機對農(nóng)信社發(fā)展的影響

　　金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。因而金融危機必然波及到經(jīng)濟領(lǐng)域，造成一定程度上的經(jīng)濟危機甚至衰退。金融行業(yè)無論宏觀還是微觀的變化都會影響企業(yè)，或者主動縮小產(chǎn)業(yè)規(guī)模，或者開辟新的市場類型。而以立足縣域經(jīng)濟、服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨的農(nóng)村信用社，在構(gòu)建全方位多層次的金融服務(wù)體系方面所遇到的瓶頸和問題，自然會在金融危機的效應(yīng)下被放大。

　　(一)“三農(nóng)”大 環(huán)境受挫

　　現(xiàn)代經(jīng)濟背景下，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟已經(jīng)成為一個亞經(jīng)濟環(huán)節(jié)，為現(xiàn)代城市經(jīng)濟供應(yīng)生活資料和生產(chǎn)資料，因而對城市經(jīng)濟的依賴性愈發(fā)強烈，因而自身的鏈條式經(jīng)營始終不得完善，產(chǎn)前、中、后的加工、服務(wù)、銷售等渠道不暢通，粗放型農(nóng)業(yè)仍占絕對主體地位。物價一旦上漲，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)的收益直線下降，農(nóng)民的收入受到最直接的削減。金融危機造成的市場扭曲，必然引發(fā)農(nóng)村金融市場的同向混亂，從而造成農(nóng)信社需要面臨更復(fù)雜和不確定性飆升的金融環(huán)境。

　　(二)信貸風(fēng)險加大

　　金融危機首先造成的是企業(yè)倒閉和大量勞動力成本下降乃至失業(yè)，而最大的受害群體就是農(nóng)民工。農(nóng)民務(wù)工收入的減少，部分中小企業(yè)的產(chǎn)品在市場的銷售價格停滯甚至下降，經(jīng)營成本上升，盈利空間受擠壓，甚至出現(xiàn)虧損，還款資金來源難以保障，市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、道德風(fēng)險等系列的風(fēng)險可能疊加并轉(zhuǎn)移到農(nóng)信社，案件“雙降”及貸款收回不容樂觀，大要案可能重新抬頭，不良資產(chǎn)可能增加。金融危機加速了信貸機構(gòu)對實體經(jīng)濟的一損俱損效應(yīng)，從而造成了農(nóng)信社信貸風(fēng)險的逐層加大。

　　(三)農(nóng)信社體制改革風(fēng)險加大

　　體制改革是應(yīng)對危機的核心環(huán)節(jié)。當(dāng)前從整體上來說，我國農(nóng)信社體制改革嚴(yán)重滯后，不僅與金融改革的預(yù)期目標(biāo)相距還很大，同時也難以適應(yīng)當(dāng)下金融市場的高速發(fā)展。為了實現(xiàn)我國農(nóng)信社的可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)信社的體制改革也在不斷的深化，但金融危機的到來對于農(nóng)信社的改革必然造成影響。一些關(guān)系到農(nóng)信社整體發(fā)展規(guī)劃的諸如產(chǎn)權(quán)問題、經(jīng)營 管理與監(jiān)督服務(wù)的統(tǒng)一問題等，都會在金融危機的放大效應(yīng)下變得更加復(fù)雜而難以控制。金融體制改革的核心是革除與金融市場和金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)的所有制、經(jīng)營管理方式等，而金融危機加大了市場和產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險和不確定性，使得改革的對象和標(biāo)準(zhǔn)也呈現(xiàn)出多變的趨勢，從而改革的風(fēng)險加大。

　　二、金融危機背景下如何推進(jìn)農(nóng)信社體制改革

　　(一)改革產(chǎn)權(quán)制度

　　產(chǎn)權(quán)制度是農(nóng)村金融機構(gòu)所面臨的主要問題，而金融危機所帶來的金融市場不穩(wěn)定和風(fēng)險加大，客觀上為產(chǎn)權(quán)制度提出了更高的要求，即農(nóng)信社必須定位為股份制農(nóng)村金融 組織。農(nóng)村信用社應(yīng)該端正經(jīng)營方向，加強內(nèi)部管理，建立新型運行機制。具體方面可以通過這些手段來實現(xiàn)：首先要明確規(guī)定農(nóng)村信用社的服務(wù)方向和經(jīng)營宗旨，即立足縣域經(jīng)濟，服務(wù)三農(nóng)。鑒于金融危機對宏觀經(jīng)濟尤其是城市經(jīng)濟的波及，農(nóng)信社必須承擔(dān)對農(nóng)村經(jīng)濟的扛鼎責(zé)任，作為振興農(nóng)村經(jīng)濟的強大的資金吸納手段。其次是改革人事制度，加大農(nóng)村信用社全體干部職工的責(zé)任心，使其真正成為農(nóng)村信用社的主人。崗位責(zé)任制是激勵農(nóng)信人積極開展業(yè)務(wù)的制度動力。鑒于金融危機影響下，小額農(nóng)業(yè)貸款整體上疲軟的趨勢，就要激勵業(yè)務(wù)人員通過業(yè)務(wù)項目創(chuàng)新積極探索農(nóng)村金融市場并進(jìn)行市場細(xì)分，創(chuàng)新多樣化的農(nóng)村信貸服務(wù)項目。再次，就是要全面提高農(nóng)信社財務(wù)干部隊伍的素質(zhì)，建立新的良好的選用人員機制。最后，改善信用服務(wù)工具，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，努力提高資金融通效益。鑒于金融危機下，農(nóng)信社的客源流失嚴(yán)重，盈利能力減弱的現(xiàn)狀，農(nóng)信社就需要積極改善信用服務(wù)工具，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，尋找市場突破口，適時推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)布局，并拓展業(yè)務(wù)融資渠道。

　　(二)開辟多樣化的組織形式

　　組織形式是農(nóng)信社開發(fā)金融市場，實現(xiàn)金融創(chuàng)新的組織載體，是金融體制改革的主要場地。開辟多樣化的組織形式，就是要針對不同區(qū)域、不同縣域和不同經(jīng)濟發(fā)展水平的條件，對農(nóng)信社組織形式進(jìn)行分類的、有針對性的改革。

　　1.組建股份制農(nóng)業(yè)銀行。

　　這是針對發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用社而言的。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對信貸資金、金融產(chǎn)品及其服務(wù)質(zhì)量提出了更高的要求。農(nóng)村信用社如若仍舊沿用舊有的體制和服務(wù)方式來支撐當(dāng)前的金融市場挖掘，顯然是不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融服務(wù)的需求的。因此要解決農(nóng)信社體制與服務(wù)方式與當(dāng)前層出不窮的金融市場新形勢不適應(yīng)的矛盾，就必須在農(nóng)村信用社基本制度保留的基礎(chǔ)上，成立體制最具活力、最符合金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律、適宜市場經(jīng)濟發(fā)展的股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。

　　2.組建農(nóng)村合作銀行。

　　這是針對經(jīng)濟較發(fā)達(dá)地區(qū)而言。對經(jīng)濟較發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用社的改革，可以在現(xiàn)有農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建體制適中的農(nóng)村合作銀行。在農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上組建起來的農(nóng)村合作銀行其內(nèi)部組織體制、經(jīng)營管理機制、外部管理體制等方面都應(yīng)區(qū)別于國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行，這種體制的合作銀行能夠整合較發(fā)達(dá)地區(qū)比較活躍的農(nóng)村 社會沉淀資金和較為保守的融資渠道，并能夠兼顧一些相對滯后的制度性風(fēng)險防范手段，從而達(dá)到一種綜合平衡的農(nóng)村融資格局。

　　3.改組農(nóng)村政策性金融機構(gòu)。

　　這是針對欠發(fā)達(dá)或者貧困地區(qū)而言。具體實現(xiàn)方式為：第一，以集中優(yōu)勢兵力更好地支持“三農(nóng)”，促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全面發(fā)展為目的，促進(jìn)農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)合，組建中國農(nóng)業(yè)信貸銀行。第二，著眼于農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的政策性業(yè)務(wù)，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行合并，既解決了農(nóng)發(fā)行基層無辦事機構(gòu)，難以服務(wù)到位的困難，又解決了農(nóng)村信用社上面無“頭”各行其是的局面，真正達(dá)到扶持農(nóng)業(yè)、富裕農(nóng)民、繁榮農(nóng)村的目的。第三，貧困地區(qū)農(nóng)村信用社在合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社 工作基本完成之后，為了壯大信用實力，增強抵御風(fēng)險的能力，解決基層信用社經(jīng)營中遇到的問題，將基層信用社、聯(lián)社合并為一級法人制，各基層信用社為聯(lián)社的分支機構(gòu)。

　　(三)建立以資本管理為核心的約束機制，切實提升風(fēng)險管控能力

　　現(xiàn)代金融機構(gòu)必然是以資本管理為核心的，這一點對于農(nóng)村金融機構(gòu)而言也必須貫徹。首先，要牢固樹立風(fēng)險管理和審慎經(jīng)營的理念，明確市場定位，細(xì)分客戶市場，嚴(yán)防死守，劃定底限，科學(xué)判斷經(jīng)濟形勢，合理運用信貸資金，合理布局網(wǎng)點功能，根據(jù)市場需求，由外延擴張為主的粗放型增長方式向以內(nèi)涵提高為主的集約型增長方式轉(zhuǎn)變;其次，必須做到資本約束到位，從機制上推動信用社加快股份改造的步伐，杜絕超比例發(fā)放大額貸款，拓展充實資本的途徑和渠道，調(diào)動各方面的資源和政策優(yōu)勢，切實增強資本實力;最后就是加強和鞏固信用社的法人地位，建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)控制度和管理流程，不斷完善組織架構(gòu)調(diào)整、薪酬制度改革、勞動用工制度改革、員工正向激勵機制，進(jìn)一步加強對經(jīng)營風(fēng)險、成本、資金的管理，嚴(yán)格落實授信責(zé)任制，大力推行履職問責(zé)制，通過建立科學(xué)的風(fēng)險控制體系來解決貸款發(fā)放“一管就死、一放就亂”的問題，真正成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的市場主體。農(nóng)信社盡管具有為支持三農(nóng)而具有的特定的公共職能，但是終究是以吸納和爭取社會資金為目的，因而資本管理始終是管理的基本對象。農(nóng)信社的主要經(jīng)營風(fēng)險也基本上來自資本的融通渠道和業(yè)務(wù)項目的市場定位。因此，掌握好資本管理的基本架構(gòu)，就能夠有效防范和控制金融風(fēng)險。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]陳磊,來珠.金融危機對中國農(nóng)村信用社的影響以及對策建議[J].中小企業(yè)管理與科技•上旬,2010(1).

　　[2]海村.金融危機對農(nóng)村信用社的影響和對策[J].品牌(理論月刊),2010(6).

　　[3]張堅,吳健.金融危機背景下對農(nóng)村信用:改革發(fā)展路徑的思考[J].新疆金融,2009(5).

　　[4]范靜.農(nóng)村合作金融產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新研究——以農(nóng)村信用社為例[M].北京:中國農(nóng)業(yè)出版社,2006:231-232.