有關金融風險方面的論文參考
有關金融風險方面的論文參考
亞洲金融危機后，各國都開始重視金融風險的防范和控制。下文是學習啦小編為大家整理的有關金融風險方面的論文參考的范文，歡迎大家閱讀參考!
有關金融風險方面的論文參考篇1
金融會計風險淺析
金融會計風險是商業(yè)銀行金融風險的重要組成部分。本文通過對金融會計風險定義、類型、成因及其與信貸資產風險關系的論述，對如何防范金融會計風險從宏觀、微觀兩個方面作了粗淺的探討。 風險是指一定條件下和一定時期內可能發(fā)生的各種結果的變動程度，其本身具有不確定性和客觀性。銀行業(yè)把風險 管理作為其生存 發(fā)展 的條件之一，這是由市場原則和金融業(yè)的內在 規(guī)律 所決定的，金融業(yè)從本質上看是從事風險交易的行業(yè)，是進行風險的分解、組合、轉換的行業(yè)，從一定意義上講銀行的經營管理過程就是抗爭風險的過程。就是在測度風險、防范風險、轉移風險中實現收益的過程。
一提到金融風險，人們往往認為是信貸資產風險，其實金融會計風險存在于銀行經營管理的每一個環(huán)節(jié)中，其危害性不亞于信貸資產風險。一般地說，人們將金融機構在經營過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤、主客觀條件惡化或其他情況使資金、財產、 信譽蒙受的損失以及將損失所期待利益的可能性，稱為金融會計風險。
亞洲金融危機對我國金融市場的警示是深刻的、長遠的。我國也是新興的市場 經濟 國家，也在大量地吸收外資為我國的經濟建設服務，我國也存在大量的外債，我國銀行業(yè)受國家政府的控制程度也很高，同時權責發(fā)生制的執(zhí)行也使得我國銀行業(yè)在收入的確認上違背了會計謹慎性原則，助長了泡沫經濟。尤其重要的是，我國國有獨資商業(yè)銀行的呆、壞賬是我國金融危機產生的最大隱患。從金融會計的角度，我國銀行業(yè)欠缺一個象西方那樣“信息提供正確及時、 問題 反映客觀公正、自我調節(jié)靈活機動、對策處理果斷有效”的成熟會計核算監(jiān)管機制，這是我國金融會計風險產生的頭號大敵。
金融會計具有核算和經營管理兩項主要功能，一方面直接負責財務管理、損益 計算 和經濟核算;另一方面通過反映情況、提供信息、 分析 預測來實現 計劃管理、資金管理，對整個銀行業(yè)務經營進行控制和調節(jié)。因此在分析會計風險時，我們應將重點放在如何強化金融會計職能方面，也就是在分析金融會計風險類型和我國金融業(yè)會計風險現狀、原因及控制時，界定在會計職能的發(fā)揮上面。
一、金融會計風險存在八種類型：
(一)信息失真風險
銀行的一切業(yè)務活動都要通過會計信息進行反映，為維護自身利益不少行違反金融政策和上級行有關要求，在會計信息處理上大做文章。致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調整收支科目等現象事實上掩蓋了信貸資產的質量和風險， 影響 對銀行經營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。
(二)監(jiān)督乏力風險
雖說我國《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》均要求商業(yè)銀行必須依法經營，但在不正當利益的驅動下，發(fā)放繞規(guī)模貸款、違章拆借、賬外投資、私設小金庫、越權承兌、貼現銀行匯票等違規(guī)情況屢禁不止，這其中一個很重要的原因就是會計核算監(jiān)督檢查不力、會計懲罰制度未跟上，從而變相地助長了違規(guī)經營情況的蔓延，加大了經營風險。
(三)財務成本風險
存款對于增強銀行資金實力、奠定在同業(yè)競爭中的地位無疑是必需的，但需要注意的是存款既是立行之本，也是支出大戶。不顧效益擅自或變相提高存款利率，盲目增設網點機構，草率開辦各項新業(yè)務不計算資金成本，不搞盈虧臨界點分析等非正?，F象，加大了財務風險。同時籌集來的資金如果運用不充分，造成資金在銀行內的積壓和閑置，無效益資產的增加也會直接影響銀行損益風險。
(四)操作管理風險
這類風險是指在銀行 組織內，由于會計操作上的失誤帶來的風險。主要包括：會計、儲蓄或經辦員責任心不強和法制觀念淡薄而造成的財產損失。銀行會計作為一項專業(yè)性較強而風險性又大的部門會計，面對大量結算票據、現金資產，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生 工作疏漏和制度不健全造成的資產損失是巨大的，同時還會造成銀行信譽受損。
(五)支付結算風險
會計結算制度通過幾十年的 理論 研究 和業(yè)務 實踐已經形成比較完善的體系，《票據法》、《支付結算辦法》等的頒布為加強銀行內部控制和管理發(fā)揮了很好的作用。但在實際工作中，有許多細節(jié)問題尚待進一步完善，特別是大額提現是結算管理中的一個薄弱環(huán)節(jié)。由于基層會計人員業(yè)務知識和風險防范意識的缺乏，越權辦理大額支付情況突出。對大額提現審核不嚴，極易產生支付結算風險。
(六)金融案件風險
目前 社會 上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標，各類案件居高不下、手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，明目張膽地掄劫，還是監(jiān)守自盜、貪污盜竊、索賄受賄，任何一個案件必然會多少涉及作為整個經營核算部門的會計部門，一旦會計部門放松管制、降低核算水平，那就會為罪犯作案客觀上開了綠燈，加大了經營風險?！?七)誤導決策風險
會計 部門未能充分發(fā)揮會計 管理職能，未能及時向領導層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算 分析 及時發(fā)現 工作中存在的 問題 ，使得領導層決策失誤，這是會計人員的失職。 目前 ，會計部門普遍沒有制定風險量化監(jiān)測指標體系，參與決策職能形同虛設，無助于決策的 科學 化、周密化，一旦決策失誤損失無法彌補。
(八)會計創(chuàng)新風險
無論是從市場競爭的需要、 金融 國際化趨勢的需要、擺脫當前困境的需要還是從銀行所經營的貨幣和信用實質 內容 上來看，銀行都必須創(chuàng)新。從會計的角度，會計創(chuàng)新也是必須的。特別是在各行的財務管理方面，待挖掘的領域尚大。但如果不顧及適應這種開拓性行為的良好的內外部 環(huán)境，盲目照搬先進 經驗，就會造成先進的管理經驗和落后的經管水平、客觀條件相違背的情況，如目前對 企業(yè) 全面推行的“權責發(fā)生制”對于我國銀行業(yè)經營水平來說尚屬超前，造成的虛盈實虧、用信貸資金墊支利稅的情況使我國銀行業(yè)普遍存在潛在效益風險。
二、會計風險與信貸資產風險的關系
(一)會計風險直接產生信貸資產風險
首先，如果會計在金融業(yè)務核算、經營、管理中出錯以至于在提供決策依據時發(fā)生嚴重誤導，在存在會計風險的同時，決策上失誤也必然帶來信貸資產風險;其次，會計信息系統(tǒng)失靈，必然會導致對金融業(yè)存在的信貸資產風險心中無“度”，沒有一套完整的使會計風險與信貸資產風險充分結合的風險監(jiān)測指標系統(tǒng)、不能采取有針對性的措施加以改善，使金融風險日趨嚴重。
(二)信貸資產風險倒逼會計風險
資產質量差、利息回收率低，為追求利潤目標和眼前利益，必然存在人為調節(jié)各類報表，甚至采取種種手段虛增存款、利潤、壓縮逾期貸款比例，通過拆出資金、內部往來等科目超規(guī)模發(fā)放貸款等現象，促使會計風險更為加劇，核算質量難以保證。
(三)二者相互 影響 加大金融風險
會計風險與信貸資產風險二者產生后又互相影響、相互作用，共同增加了金融風險。所以在銀行業(yè)務經營中，要充分認識兩種風險的互動作用，在管理和控制金融風險時，必須二者并重、不能顧此失彼。
三、金融會計風險產生的原因
(一)外部政策環(huán)境
首先，一九九三年的財會制度改革在我國確立了權責發(fā)生制的會計原則，權責發(fā)生制未將會計謹慎性原則貫穿于業(yè)務 發(fā)展 的始終，不采用會計謹慎原則來指導銀行經營行為，小則事關金融業(yè)自身的厲害得失，大則事關整個金融業(yè)的安危和整個 社會 經濟 的穩(wěn)定與否。經濟 規(guī)律 是不以人們的意志為轉移的，亞洲金融危機從自身的角度來說就是脫離會計謹慎性原則而導致的泡沫經濟造成的，只重視權責發(fā)生制而忽略謹慎性原則對防范經營風險極為不利，甚至直接導致風險;其次，中央銀行對金融機構監(jiān)管缺少經驗，監(jiān)管力度不夠，措施沒有及時到位，因而很難在風險處于萌芽狀態(tài)時進行有效的防范和控制;第三，金融改革開放后，對金融會計在金融機構中的作用從上到下認識不夠，有關法規(guī)不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會計職能的發(fā)揮，會計僅限于記賬、算賬、報賬。而忽略了事前預測、事中參與決策、事后分析評價的管理功能。
(二)內部管理水平
長期以來，由于受傳統(tǒng)經濟體制和會計觀念的束縛，會計 理論 陳舊、人員素質低，核算手段落后，嚴重地影響了銀行會計職能的有效發(fā)揮?，F有的銀行會計基本上都是按照《金融企業(yè)會計準則》的要求對銀行的經營活動進行反映和核算，提供的會計信息較籠統(tǒng)，同時信息可加工性差，不能滿足風險管理對信息復雜多變的要求，會計信息質量不高。這表面上是由于目前的會計報表體系造成的，但更深層次的原因是由目前銀行會計的服務目的決定的，目前銀行會計的服務主要是外向的，側重于對外界提供各種信息，對內會計特別是管理會計重視不夠，信息質量不能保證。除此之外內控制度不健全或者說缺乏行之有效的稽查機制也是金融會計風險時有發(fā)生的重要因素之一。同時會計人員工作繁重、知識更新慢，風險意識弱自我保護能力低再加上犯罪分子作案手段的不斷翻新、全融案件時有發(fā)生。在會計監(jiān)管上，平時我們過于注重存款 計劃、貸款計劃而忽略了成本計劃，造成成本觀念弱化以及在會計活動中法制觀念淡薄、競爭意識薄弱和競爭能力差等狀況，直接導致了銀行會計活動中風險的產生。
四、從宏觀、微觀兩個方面來規(guī)避會計風險
從宏觀的角度來看，在充分了解會計風險成因的基礎上，要采取正確的政策措施。其指導方針是：遵循實事求是、客觀公正的原則，依據兩制、兩則及相關的 法律 法規(guī)，從自身人手，在強化風險意識、加強 職業(yè)道德觀念、提高自身業(yè)務素質的前提下，進一步提高會計核算水平和管理水平，建立科學的風險預警機制和風險防范約束機制，適量適度開展會計創(chuàng)新，督促金融機構強化內部控制，提高會計自身調節(jié)適應能力，防范化解金融會計風險、進而化解金融風險以促進國民經濟和社會的穩(wěn)定發(fā)展。簡言之，就是依法監(jiān)督、強化意識、提高素質、引導發(fā)展。
從微觀的角度來看，要防范金融會計風險必須注意以下幾個方面：
(一)強化內控制度，實行集中核算
有效的內部控制實際上是金融機構從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。金融會計人員業(yè)務上只接受會計主管的領導，會計人員進行賬務處理的唯一依據是有效的會計憑征。推行統(tǒng)一的核算 軟件，實行賬務集中核算，實行業(yè)務處理和會計處理的分離會計資產負債表、財務報表由系統(tǒng)自動生成匯總上報，其他有關會計信息報表應當由會計人員獨立編制，任何人不得任意調整。這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產生，提高會計信息的真實性。才能有效控制人為調表而造成的會計信息失真現象。
(二)重視會計分析，建立預警機制
報表反映的是過去的經營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析來發(fā)現問題、解決問題、預測前景，幫助領導層了解過去、規(guī)劃未來。會計分析從內容上講包括資產負債表分析、財務分析兩部分，從形式上講包括常規(guī)分析和專項分析兩大類，只有加強會計分析，才能在充分了解存在問題的基礎上，面對未來的變化作出有針對性的反映。才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優(yōu)化控制、提高規(guī)劃決策能力，發(fā)揮會計職能作用。
(三)加強現金管理，提高支付水平
會計部門對企業(yè)使用現金要嚴格審查，明確授權制度，除工資性支出外、大額現金支付會計部門都要建立臺賬，逐筆登記，對注明“現金”字樣的銀行匯票，也要登記備案，對具有儲蓄、貸款、匯兌功能的信用卡，也必須服從現金管理規(guī)定，對單位卡一律不得支付現金，嚴禁將公款轉入個人信用卡，個人提現只限于備用金，透支部分不得提現。
(四)拓展中間業(yè)務，分散經營風險
按國際慣例風險控制的主要 方法 是多角經營和多角籌資，而對于銀行業(yè)來說，拓展中間業(yè)務，將經營風險分散化是化解金融風險的重要手段之一，而作為會計人員來講，將會計服務多元化也是分散金觸會計風險的重要手段，會計人員可通過自身努力考取注冊會計師，通過本行 申請辦理的注冊會計師事務所開展財務咨詢活動，這詳既可開辟一項新的中間業(yè)務——財務咨詢來創(chuàng)造收入，同時對提高本行財會人員的監(jiān)督核算水平也大有幫助。
(五)廣泛運用微機，推行責任會計
我們認為推行責任會計是防范金融會計風險的有效手段，因為責任中心的劃分符合風險控制的分散化原則，同時責、權、利在小范圍內的充分結合也有助于及時發(fā)現存在問題，也有助于解決問題，但責任中心所產生的大量憑證、報表如果沒有 計算 機的協(xié)助，現有的會計人員無法在日常核算工作中兼顧責任會計工作。所以，要提供及時有效、全面、完整的會計信息，就必須建立 現代 化的電算化會計核算系統(tǒng)，而且銀行會計的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務數據處理系統(tǒng)向業(yè)務處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會計核算系統(tǒng)的開發(fā)和運用，完善現有的銀行會計管理核算體系，促進核算水平和會計核算質量的提高。
(六)嚴格 考試 制度，保證上崗水平
從1998年開始，我們建設銀行實行了會計上崗考試制度，上崗考試制度是保證銀行提高服務質量、防范金融會計風險的一項重要措施。它的確立客觀上幫助會計人員全面了解會計基礎知識，端正了 學習 風氣，增長了業(yè)務知識水平。同時嚴格考試制度也有利于全行職工樹立“公平競爭、擇優(yōu)上崗”的危機意識，強化了競爭觀念，提高了業(yè)務素質和適應銀行現代管理會計職能需要的自我調節(jié)能力.建議以后還要加強 計算機的培訓，培養(yǎng)一批既懂會計又懂管理，既熟悉業(yè)務又熟悉電腦的會計人員，不斷提高銀行會計工作水平。
有關金融風險方面的論文參考篇2
論企業(yè)金融風險
隨著我國加入世貿 組織(WTO)和 經濟 建設 工作的進一步深入，我國的 企業(yè) 擁有了更多的 發(fā)展 契機，但同時也面臨著更多的競爭和挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)有的來自外部的壓力，有的來自企業(yè)內部的風險。其中最引人關注的一點就是企業(yè)的 金融 風險。文章認為應該正確理解金融風險，認真剖析其產生的原因，選擇適當的規(guī)避方法。
一、企業(yè)金融風險概述
要了解企業(yè)金融風險，必須先對金融風險的概念有一個清楚的認識。首先是區(qū)分風險和不確定性兩個概念。許多人都把風險等同于不確定性。實際上，風險和不確定性是有嚴格區(qū)別的兩個概念。對于一個微觀經濟主體來說，風險是它的預期收入遭受損失的可能性，而不確定性則是某種預知或控制某種不愉快事件發(fā)生的不可能性。從 統(tǒng)計學角度看，不確定性是表現為隨機事件，它的出現一般具有偶發(fā)、突然等特點。而風險通常與收益相伴而生。這一定義下的金融風險具有如下特點和涵義：作為研究對象的風險特指微觀風險或個別風險;個別風險的分析主要為面臨資產選擇的微觀投資主體服務;在一個充分競爭的金融市場中，理性投資者可以在不同的資產選擇中對風險和收益做出估計或替代性決斷。
金融風險是指金融交易過程中因各種不確定性因素而導致?lián)p失的可能性。金融風險有多種分類方法，理論上可分為宏觀金融風險和微觀金融風險。這兩者在風險主體、形成機理、經濟 社會影響以及風險 管理等方面都有明顯的區(qū)別。宏觀金融風險的主體是國家，或者說是整個社會公眾，而微觀金融風險的主體是微觀機構。風險承受主體的不同，也就決定了二者具有不同的性質及其應對方式。宏觀金融風險屬于公共風險，無疑地需要政府來承擔相應的責任;微觀金融風險屬于個體風險， 自然 要讓市場主體來防范和化解。很顯然，這里要討論的企業(yè)金融風險屬于微觀金融風險。企業(yè)主要面臨著以下幾種金融風險。
1、外匯風險
簡單地說，外匯風險是指在不同種類的貨幣相互兌換或折算時，由于匯率的變動而造成損失或收益的可能性。外匯風險通常分為交易風險、經濟風險和 會計 風險。以交易風險為例，我認為涉外企業(yè)面臨最嚴峻的應該是交易風險。外匯交易風險是指企業(yè)或個人在交割、清算對外債務債權時因匯率變動而導致經濟損失的可能性，它是一種常見的外匯風險，存在于應收款項和所有貨幣負債項目中。實際上，交易風險不僅僅存在于涉外企業(yè)中，開辦外匯買賣業(yè)務的商業(yè)銀行、 工商企業(yè)、個人買賣外匯、還有一些表外業(yè)務都包含有交易風險。
2、籌資風險和融資風險
籌資風險是指由于負債籌資引起、且僅由主權資本承擔的附加風險。企業(yè)承擔風險程度因負債方式、期限及資金使用方式等不同面臨的償債壓力也有所不同。投資風險是指企業(yè)再進行投資活動過程中的風險，如財務風險、信用風險、市場風險等。
3、利率風險
利率常常被看成是收益的一般形態(tài)，或是金融市場的價格。長期以來，我國金融市場的利率受到貨幣當局的嚴格管制，政策性的利率調整時有發(fā)生，這對企業(yè)的融資和還貸都造成很大影響。
二、企業(yè)金融風險原因
金融風險一般是由經濟性原因所致，主要是金融市場基本要素的價格如匯率、利率、證券價格等變動所引起的，風險結果可能為負也可能為正，前者是指市場金融行情發(fā)生了于己不利的變動而造成損失，后者則是行情發(fā)生了于已有利的變化使風險偏好者得以獲利。
匯率波動的不確定性和難預測性。風險頭寸、兩種以上的貨幣兌換、成交與資金清算之間的時間、匯率波動共同構成外匯風險因素。總的來說，外匯波動的原因有兩個：第一，是商業(yè)銀行的信貸需求這造成了外匯的市場波動，第二，是貨幣發(fā)行國的整體經濟狀況以及貨幣的購買力平價，這造成了貨幣波動的長期運行趨勢。
籌資風險按成因不同，可以分為現金性籌資風險和收支性籌資風險兩種。現金性籌資風險是指企業(yè)在特定時點上由于現金流量出現負數而造成的不能按期支付債務本息的風險。此種風險產生的根本原因在于企業(yè)理財不當所致，從而表現為現金預算的安排不當或執(zhí)行不力所造成的支付危機，或是由于資本結構的安排不當所致，以及債務的期限結構不盡合理而引發(fā)了企業(yè)在某一時點的償債高峰等。收支性籌資風險是指企業(yè)在收不抵支的情況下出現的到期無力償還債務本息的風險。收支性籌資風險是一種整體風險，一旦這種情況發(fā)生，就可能對企業(yè)債務的償還產生不利影響，絕非某一項或某一時點債務的償還與否問題。同時它不僅是一種理財不當造成的支付風險，更主要是由于企業(yè)經營不當造成的凈資產總量減少所致。此外，它不是一種暫時性風險，而是一種終極風險，其風險的進一步延伸就將導致企業(yè)的破產，而且這種風險如不及時得到控制，將會給企業(yè)未來籌資和經營產生影響。 投資風險主要來自于：財務風險，即公司經營不善、財務狀況不佳會使股票價值下跌或無法分得股利，或使公司債券持有人無法收回本利;市場風險，投資股票、期貨時，市場行情波動會使持有的股票、期貨合約的價格隨之變動而造成損失;通貨膨脹風險，通貨膨脹會使錢變薄，失去原有的購買力。通脹加劇時對 金融 性資產的影響最大。但不動產和黃金等的抗通脹性則好得多;利率風險，例如投資債券時，利率上升使債券價值下跌，造成損失。
企業(yè) 內部的 管理缺陷。財務控制乏力易導致金融風險;虛假的財會信息掩蓋了金融風險;理財技能的低下影響到金融風險的及時化解和消除;財會人員的違規(guī)操作直接帶來金融風險。所以，公司財務的一舉一動，都與金融風險有著直接的 聯(lián)系;防范金融風險，必須重視財會部門的協(xié)同配合，充分發(fā)揮財務的監(jiān)控職能。
三、企業(yè)金融風險對策
在我國，由于金融機構還不夠完善，企業(yè)人士規(guī)避外匯風險的意識還比較單薄，因外匯波動而蒙受虧損的事時有發(fā)生。實際上，像遠期外匯 合同、外匯期貨合約、期權合同、貨幣互換等都是規(guī)避外匯風險的很好的工具，尤其是貨幣期權套期保值，是很理想的外匯風險管理工具，因為它既能使企業(yè)擺脫不利的匯率波動，又能使企業(yè)從有利的匯率波動中受益。但遺憾的是， 中國 金融業(yè)還遠未建立起這些業(yè)務，使企業(yè)根本無從尋找規(guī)避外匯風險的手段。因此，要規(guī)避企業(yè)的外匯風險，應該首先提高企業(yè)的風險意識，完善金融機構設置，使企業(yè)有工具可用，有方法可使。
在籌資風險中，對于現金性籌資風險，從其產生的根源著手，應側重資金運用與負債的合理期限搭配， 科學 安排企業(yè)的現金流量;對于收支性籌資風險，一般而言，應主要從兩方面來設計應對措施：一是從財務上優(yōu)化資本結構;二是進行債務重組。
在企業(yè)內部要加強管理，采取一系列的措施防范金融風險。企業(yè)的決策部門要建立積極的財務決策機制，這也意味著必須提高企業(yè)決策部門對外部金融風險的敏感性和抗風險能力;建立嚴格的風險管理機制;必須真實地 報告財務信息狀況;建立監(jiān)督機制;靈活 應用金融衍生工具，如期貨、期權等，以更好地規(guī)避金融風險。
綜上所述，企業(yè)的金融風險不僅來自企業(yè)外部的金融體系，也同樣來自企業(yè)內部的各方面管理問題。企業(yè)管理者要正確地認識和對待金融風險，合理運用金融工具，加強企業(yè)內部管理，以適應外部金融風險，力避內部金融風險。從而更好地抓住商業(yè)契機，謀求更快更好的 發(fā)展 。
【 參考 文獻 】
[1]陳雨露：國際金融[M]，人民大學出版社，2004.
[2]北京投資創(chuàng)業(yè)協(xié)會[EB/OL]
[3]籌資風險成因分析及防范[EB/OL]，中國商業(yè)網.
[4]fandy：企業(yè)金融風險控制與財務監(jiān)控機制探析[EB/OL]
[5]彭龍：WTO后微觀企業(yè)金融風險將日益突出[J]，中國 經濟 信息，2004(9).
[6]吳俊德、許強：外匯交易及資金管理[M]，中信出版社，2001.