2008年美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái),金融海嘯如狂風(fēng)暴雨般席卷全世界,金融危機(jī)最終演變?yōu)槭澜缧缘慕?jīng)濟(jì)危機(jī),并給全世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)重影響。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融危機(jī)碩士研究畢業(yè)論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融危機(jī)碩士研究畢業(yè)論文篇1

　　淺析金融危機(jī)下上市公司的內(nèi)部控制

　　論文摘要：在金融危機(jī)的背景下，在我國(guó)股指期貨、融資融券等衍生產(chǎn)品拉開(kāi)帷幕之際，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制日益成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的熱點(diǎn)。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)展脈絡(luò)進(jìn)行梳理，，結(jié)合我國(guó)上市公司的現(xiàn)狀與問(wèn)題，根據(jù)內(nèi)部控制的最新發(fā)展進(jìn)程與最新頒布的配套指引要求，對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制發(fā)展進(jìn)行了分析和探索，以求有助于上市公司內(nèi)部控制水平進(jìn)一步提高。

　　論文關(guān)鍵詞：金融危機(jī)，上市公司，內(nèi)部控制，配套指引

　　我國(guó)證券市場(chǎng)雖然不到20年，但發(fā)展迅猛，目前上市公司已有1800多家，完全通過(guò)證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管來(lái)保證上市公司的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整，這個(gè)任務(wù)顯然過(guò)于繁重。事實(shí)上，假如證券市場(chǎng)上的參與者都有造假動(dòng)機(jī)，再健全的監(jiān)管體制也是有心無(wú)力，加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)也日趨重要。目前證監(jiān)會(huì)按照“選擇試點(diǎn)、逐步推廣、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，分步驟、分階段地推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范在上市公司的實(shí)施，并將該規(guī)范的實(shí)施時(shí)間明確為最遲2012年，距今不到2年的時(shí)間，可見(jiàn)加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范迫在眉睫。

　　一、內(nèi)部控制的概念與發(fā)展階段

　　所謂內(nèi)部控制，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門(mén)之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。[1]

　　從美國(guó)安然、世界通信和施樂(lè)等一系列的會(huì)計(jì)造假和商業(yè)欺詐事件，到英國(guó)巴林銀行和法國(guó)興業(yè)銀行的破產(chǎn)，這一系列聳人聽(tīng)聞的事件都和公司內(nèi)部管理有關(guān)。內(nèi)部控制是內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，正是內(nèi)部控制的缺失和失效導(dǎo)致公司管理不善，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。而西方國(guó)家早已認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，縱觀內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程，大致上經(jīng)歷了以下四個(gè)階段[2]：1、內(nèi)部牽制階段：主要體現(xiàn)為職務(wù)分離和相互牽制，以保護(hù)資產(chǎn)完整和查錯(cuò)防弊為目標(biāo)。2、內(nèi)部控制制度階段：從審計(jì)視角提出了內(nèi)部控制健全性、有效性的基礎(chǔ)審計(jì)模式。引入了“會(huì)計(jì)控制”和“管理控制”來(lái)界定審計(jì)范圍。3、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段：這階段正式提出了控制環(huán)境的概念，實(shí)現(xiàn)了從“制度二分法”向“結(jié)構(gòu)分析法”的轉(zhuǎn)變。4、內(nèi)部控制框架階段：將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)組成部分[3]。COSO框架已經(jīng)將內(nèi)部控制上升為一種管理理念，它將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制制和公司治理緊緊聯(lián)系在了一起。

　　我國(guó)內(nèi)部控制起步較晚，早期瓊民源、銀廣夏、鄭百文等財(cái)務(wù)舞弊頻頻在證券市場(chǎng)曝光，[4]從20世紀(jì)90年代開(kāi)始。隨著理論界對(duì)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)信息披露的探討，政府也相繼出臺(tái)制度推動(dòng)我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范發(fā)展。日前財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等18項(xiàng)應(yīng)用指引，更是標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

　　二、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問(wèn)題

　　當(dāng)前全球金融危機(jī)的危害還在蔓延，大部分的上市公司提高了對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度。如今匯率問(wèn)題、期貨套期保值曾經(jīng)陌生的詞語(yǔ)隨著上市公司中信泰富外匯交易巨虧、深南電深陷對(duì)賭合約慢慢讓我們了解。[5]據(jù)德勤的調(diào)查，約82.35%的企業(yè)為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)而組織了內(nèi)部控制的梳理活動(dòng)，并且有約76.47%的企業(yè)表示其內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)會(huì)隨著金融危機(jī)的影響進(jìn)行調(diào)整，重點(diǎn)關(guān)注受影響較深的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制檢查的頻率，有針對(duì)性的加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。但僅有17.65%的企業(yè)落實(shí)了內(nèi)部控制考核工作，表明目前上市公司的內(nèi)部控制大多是“救火式”的管理，內(nèi)部控制還沒(méi)有溶入上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，形成內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制。

　　1、管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足

　　大部分上市公司開(kāi)展內(nèi)部控制只是因?yàn)樾姓缘膹?qiáng)制推行，內(nèi)控制度只是簡(jiǎn)單復(fù)制，與公司實(shí)際情況脫離，制度不具可操作性，管理層在內(nèi)部控制建設(shè)上體現(xiàn)出的盲目性，導(dǎo)致了內(nèi)部控制工作達(dá)不到預(yù)期效果，內(nèi)部控制建設(shè)導(dǎo)致成本費(fèi)用增加，卻得不到應(yīng)有的效益，這種情況更進(jìn)一步導(dǎo)致管理者不能正確客觀認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的作用，只是在形式上滿足監(jiān)管要求，而非在實(shí)質(zhì)上讓內(nèi)部控制溶入日常經(jīng)營(yíng)管理，脫離監(jiān)管機(jī)構(gòu)的初衷。

　　2、上市公司內(nèi)部控制環(huán)境需要改善。

　　中國(guó)的大多數(shù)上市公司由于股權(quán)集中，容易導(dǎo)致“一股獨(dú)大”[6]。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)只是形式，作用虛擬化，削弱了內(nèi)部控制的有效性。我國(guó)上市公司大多從國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，因此國(guó)家處于絕對(duì)或相對(duì)控股地位，還有近年中小板和創(chuàng)業(yè)板的上市公司很多是家族公司，股權(quán)過(guò)于集中使得擁有絕對(duì)控制權(quán)的上市公司高級(jí)管理人員凌駕于制度之上。大股東從自身利益出發(fā)，其決策容易侵占上市公司的利益，但沒(méi)有其他股東可以牽制。

　　3、內(nèi)部控制體系不規(guī)范。

　　目前上市公司的內(nèi)部控制制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，沒(méi)有覆蓋所有的部門(mén)和人員，沒(méi)有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，片面的認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

　　目前上市公司內(nèi)部控制缺乏可對(duì)比性和可參考性，隨著企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的頒布，以前政出多門(mén)的情況得以統(tǒng)一，企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)、評(píng)估和報(bào)告披露方面有了統(tǒng)一和清晰的標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。

　　自我國(guó)加入WTO以后，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。目前我國(guó)衍生金融產(chǎn)品如股指期貨、融資融券剛剛推出，大眾對(duì)衍生金融產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)還不足，長(zhǎng)期在低風(fēng)險(xiǎn)下運(yùn)營(yíng)的企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意思淡薄。我們?cè)谝M(jìn)華爾街創(chuàng)新產(chǎn)品的同時(shí)也要看到美國(guó)金融危機(jī)、冰島和希臘的國(guó)家債務(wù)危機(jī)。衍生金融工具是個(gè)雙刃劍。如果不建立一個(gè)有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，其杠桿效應(yīng)帶來(lái)的后果很可能是毀滅性的。“中航油事件”就是一個(gè)典型案例，一個(gè)因成功進(jìn)行海外收購(gòu)曾被稱為“買(mǎi)來(lái)個(gè)石油帝國(guó)”的企業(yè)，因參與石油期貨交易巨虧5.5億美元。缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理，沒(méi)有建立防火墻制度，我國(guó)上市公司將很難適應(yīng)新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，給企業(yè)發(fā)展留下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

　　5、內(nèi)部控制控制的執(zhí)行不力?，F(xiàn)有上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的牽頭部門(mén)多是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)往往實(shí)質(zhì)上由管理層領(lǐng)導(dǎo)且與其他部門(mén)平行，因此獨(dú)立性、權(quán)威性較差，而且內(nèi)部審計(jì)人員大多是由財(cái)會(huì)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)或由財(cái)會(huì)部門(mén)人員兼任，缺乏審計(jì)知識(shí)，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于查錯(cuò)防弊。注重事后監(jiān)督，不注重事前、事中的控制;重視財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，忽略對(duì)公司的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，并提出建議。這樣企業(yè)并沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的作用，以致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并未真正發(fā)揮其作用。

　　6、缺乏與內(nèi)部控制相關(guān)的信息系統(tǒng)。

　　[5]根據(jù)德勤2009年對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制調(diào)差分析報(bào)告，52.94%的上市公司認(rèn)為缺乏與內(nèi)部控制相關(guān)的信息系統(tǒng)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的主要問(wèn)題之一。而且這也是德勤連續(xù)三年調(diào)查中一直存在的老問(wèn)題。主要表現(xiàn)在內(nèi)部信息傳遞不通暢，缺乏內(nèi)部控制有關(guān)的信息系統(tǒng)。

　　三、加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制的建議：

　　(一)、強(qiáng)化公司內(nèi)生動(dòng)力，轉(zhuǎn)外部推動(dòng)為內(nèi)部主動(dòng)

　　雖然企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的最初動(dòng)機(jī)都是監(jiān)管要求，強(qiáng)化上市公司內(nèi)部控制的內(nèi)生動(dòng)力，由被動(dòng)遵循變?yōu)橹鲃?dòng)提升。(1)加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。內(nèi)部控制的培訓(xùn)不僅局限于業(yè)務(wù)具體部門(mén)，應(yīng)從管理層做起，只有管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)正確、深入、全面，才能重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，才能確保內(nèi)部控制的監(jiān)督執(zhí)行。(2)充分考慮企業(yè)內(nèi)部控制體系與現(xiàn)有管理體系的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)成本效益相結(jié)合。健全而有效的內(nèi)部控制應(yīng)該是融入企業(yè)管理的每一角落，即使低概率事件也應(yīng)有相應(yīng)制度來(lái)對(duì)其進(jìn)行約束。(3)各部門(mén)、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局，即使高層管理者也不能越權(quán)違規(guī)操作[7]。

　　(二)、優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境。

　　內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，環(huán)境要素是其他一切要素的核心，是其他要素作用的基礎(chǔ)。(1)優(yōu)化公司法人治理結(jié)構(gòu)，使權(quán)力有所制衡。強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位，發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，完善監(jiān)事會(huì)制度。(2)建立良好的企業(yè)文化，提高員工素質(zhì)，履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。(3)公司人力資源政策和激勵(lì)約束機(jī)制需要跟進(jìn)，否則可能導(dǎo)致關(guān)鍵人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或企業(yè)商業(yè)秘密泄露。

　　(三)、處理好外部審計(jì)與自我評(píng)價(jià)的關(guān)系，構(gòu)建企業(yè)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)三位一體的、有效的內(nèi)外部監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。

　　(1)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)應(yīng)獨(dú)立、客觀，牽頭部門(mén)僅為審計(jì)部門(mén)或者財(cái)務(wù)部、董事會(huì)辦公室都不夠獨(dú)立，應(yīng)當(dāng)成立審計(jì)委員會(huì)。賦予審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)等方面的職能。(2)目前引入了強(qiáng)制審計(jì)，促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》提出的各項(xiàng)要求，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。(3)監(jiān)管部門(mén)在對(duì)企業(yè)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供良好服務(wù)的同時(shí)，密切關(guān)注和跟蹤處理好內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的各種問(wèn)題，從全局出發(fā)兼顧整個(gè)行業(yè)的共性督促公司完善內(nèi)控制度建設(shè)。

　　(四)、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系

　　全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。本次金融危機(jī)倒下的雷曼兄弟、AIG等老牌巨頭使我們認(rèn)識(shí)到企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和危害都在增加。內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系雖然相互獨(dú)立的，但兩者在內(nèi)涵上也有一定重合，企業(yè)需要綜合考慮自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展階段、信息技術(shù)條件、外部環(huán)境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設(shè)重點(diǎn)。

　　(五)、完善信息系統(tǒng)。

　　(1)建立內(nèi)部信息溝通渠道。公司管理當(dāng)局應(yīng)讓每位員工明確各自的職責(zé)，了解自己在控制系統(tǒng)中的地位和作用以及各自的信息傳遞對(duì)象、內(nèi)容、方式和渠道。(2)建立外部信息溝通渠道。分別針對(duì)客戶和供應(yīng)商，針對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，針對(duì)投資者，針對(duì)監(jiān)管者建立不同的溝通聚道。

　　四、結(jié)論

　　綜上所訴，金融危機(jī)下我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制的內(nèi)在需求更加迫切，雖然多部門(mén)頒布的內(nèi)部控制配套指引為完善企業(yè)的內(nèi)部控制提供了模板和標(biāo)準(zhǔn)，但因其范圍廣、要求高，企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況，抓緊時(shí)間探索出適合的內(nèi)部控制制度建設(shè)，提升企業(yè)整體管理水平。

　　參考文獻(xiàn)

　　1 周在霞，內(nèi)部控制[M]:立信會(huì)計(jì)出版社，2009

　　2 劉大勇，李翠霞，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究[J]，商業(yè)研究，2008(5)

　　3 Charles A Saia : Internal Control， the School of Business Quinnipiac College， 1992.12

　　4 蘭飛，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制失效及評(píng)價(jià)研究[D]，武漢理工大學(xué)，2004

　　5 德勤-中國(guó)上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報(bào)告，2009

　　6 張士強(qiáng)、張暖暖，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在的問(wèn)題分析[J]，審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2009(5)

　　7 安永:中國(guó)對(duì)上市公司內(nèi)部控制要求超過(guò)美國(guó)

　　金融危機(jī)碩士研究畢業(yè)論文篇2

　　論金融危機(jī)下的農(nóng)民工返鄉(xiāng)分析及對(duì)策

　　論文摘要：金融危機(jī)發(fā)生，我國(guó)農(nóng)民工就業(yè)面臨新的困難和挑戰(zhàn)。這一突發(fā)的形勢(shì)下，農(nóng)民工就業(yè)問(wèn)題受到了社會(huì)的廣泛關(guān)注。本文首先介紹金融危機(jī)對(duì)農(nóng)民工就業(yè)的影響，然后回顧了歷來(lái)研究狀況，最后從發(fā)展高效農(nóng)業(yè)、鼓勵(lì)農(nóng)民工回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、加強(qiáng)自身能力培訓(xùn)等四個(gè)方面探討當(dāng)前促進(jìn)農(nóng)民工就業(yè)與發(fā)展的對(duì)策。

　　論文關(guān)鍵詞：金融危機(jī)，農(nóng)民工返鄉(xiāng)，對(duì)策

　　一、金融危機(jī)對(duì)農(nóng)民工就業(yè)的影響

　　2008年金融危機(jī)席卷全球，中國(guó)經(jīng)濟(jì)同樣不可避免地遭受沖擊，面臨著巨大的困難和挑戰(zhàn)。農(nóng)民工作為我國(guó)改革開(kāi)放和工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)城中的勞動(dòng)大軍，是我國(guó)城市建設(shè)和社會(huì)主義建設(shè)不可或缺的力量，作為我國(guó)社會(huì)的弱勢(shì)群體，因此也遭受著前所未有的困難和考驗(yàn)。

　　2007年4月美國(guó)爆發(fā)次貸危機(jī)，緊接著由次貸危機(jī)引發(fā)金融危機(jī)，已經(jīng)波及實(shí)體經(jīng)濟(jì)和生活，并向世界擴(kuò)散，對(duì)全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。這一次貸問(wèn)題已經(jīng)全面升級(jí)為“大蕭條”以來(lái)最為嚴(yán)重的金融危機(jī)。中國(guó)社科院發(fā)布的2009年《社會(huì)藍(lán)皮書(shū)》指出，受國(guó)際金融危機(jī)影響，我國(guó)東南沿海地區(qū)農(nóng)民工歇業(yè)、失業(yè)和返鄉(xiāng)現(xiàn)象比較突出。據(jù)農(nóng)業(yè)部統(tǒng)計(jì)，截止2008年底，中國(guó)的農(nóng)民工人數(shù)已達(dá)2.26億，只要有1/10的農(nóng)民工就業(yè)受到金融危機(jī)的影響，絕對(duì)值就將達(dá)到2260萬(wàn)，不容小視。中國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局于2008年底表示，返鄉(xiāng)的農(nóng)民工已超過(guò)7000萬(wàn)人。大批農(nóng)民工返鄉(xiāng)，是近十幾年來(lái)罕見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

　　因此，有必要在金融危機(jī)的新背景下關(guān)注農(nóng)民工的就業(yè)問(wèn)題，以保障我國(guó)現(xiàn)代化進(jìn)程穩(wěn)步地向前推進(jìn)。妥善解決金融危機(jī)背景下的農(nóng)民工失業(yè)問(wèn)題既有現(xiàn)實(shí)意義也有理論價(jià)值。

　　二、文獻(xiàn)回顧

　　金融危機(jī)下的農(nóng)民工返鄉(xiāng)屬于勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移范疇。阿瑟·劉易斯(1954)提出了著名的二元經(jīng)濟(jì)理論，他把發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)分為兩大部門(mén)：一是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，二是工業(yè)經(jīng)濟(jì)。并認(rèn)為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中存在大量的勞動(dòng)力剩余，勞動(dòng)邊際生產(chǎn)率很低，基本為零，加之人口增長(zhǎng)較快，所以勞動(dòng)力的供給是無(wú)限的。其次，他認(rèn)為在具有二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征的社會(huì)里，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力來(lái)自資本工業(yè)部門(mén)，因?yàn)閭鹘y(tǒng)農(nóng)業(yè)部門(mén)存在大量收入固定在糊口水平的勞動(dòng)力，工業(yè)部門(mén)可以獲得廉價(jià)的、無(wú)限供給的勞動(dòng)力資源，其所獲超額利潤(rùn)，被用于再投資，創(chuàng)造新的資本擴(kuò)張，更多的吸收農(nóng)業(yè)剩余勞動(dòng)力，這一過(guò)程一直持續(xù)到農(nóng)業(yè)剩余勞動(dòng)力消失。而農(nóng)業(yè)部門(mén)逐漸擺脫剩余勞動(dòng)力的負(fù)擔(dān)，開(kāi)始真正的增長(zhǎng)，二元結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換為一元的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)?？梢哉f(shuō)，利用農(nóng)業(yè)隱性失業(yè)的勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，支持現(xiàn)代工業(yè)部門(mén)的資本積累，是劉易斯二元結(jié)構(gòu)下就業(yè)轉(zhuǎn)換理論的核心。

　　人們對(duì)這一理論，雖然指出不少缺陷，但大都肯定它在兩方面的意義：(1)它描述了農(nóng)業(yè)國(guó)工業(yè)化的過(guò)程和動(dòng)力，提出了部門(mén)發(fā)展的不平衡和利用現(xiàn)代部門(mén)的擴(kuò)展帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(2)提出分析發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀的二元結(jié)構(gòu)框架，為從經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)演進(jìn)、就業(yè)轉(zhuǎn)換角度探索發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律奠定了基礎(chǔ)。哈里斯-托達(dá)羅(1970)則在二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的研究上，將側(cè)重點(diǎn)放在了城市部門(mén)的失業(yè)上，勞動(dòng)力發(fā)生轉(zhuǎn)移的前提條件是把農(nóng)村工資和城市期望工資做比較，當(dāng)農(nóng)村工資低于城市期望工資，將發(fā)生勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移;當(dāng)兩者持平，則處于均衡狀態(tài)。他強(qiáng)調(diào)了城鄉(xiāng)預(yù)期收入的差異，并指出了城鄉(xiāng)人口的盲目流動(dòng)會(huì)加重城市已有的失業(yè)現(xiàn)象，所以解決城市就業(yè)問(wèn)題僅在城市創(chuàng)造機(jī)會(huì)是不夠的，還要重視農(nóng)村的發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)不平衡。這些理論在國(guó)內(nèi)外得以廣泛應(yīng)用。我國(guó)學(xué)者王玉西等人(2000)在劉易斯理論的認(rèn)識(shí)上指出嚴(yán)格地將城市經(jīng)濟(jì)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)劃分開(kāi)并不符合中國(guó)的實(shí)際，用于分析“民工潮”現(xiàn)象的范例也過(guò)于簡(jiǎn)單。“雙二元性”的經(jīng)濟(jì)特征在許多發(fā)展中國(guó)家已經(jīng)很明顯，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和城市經(jīng)濟(jì)的二元性同時(shí)也伴隨著各自內(nèi)部經(jīng)濟(jì)成份的二元性。

　　他們認(rèn)為，中國(guó)已經(jīng)逐步形成一種特殊的二元結(jié)構(gòu)，或稱為“雙二元結(jié)構(gòu)”，實(shí)際上是一種“三元結(jié)構(gòu)”。農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移與改革的進(jìn)展，也就與這種“特殊二元結(jié)構(gòu)”的逐步變遷過(guò)程密切相關(guān);并提出解決問(wèn)題的重點(diǎn)在于政府在農(nóng)村勞動(dòng)力大規(guī)模跨區(qū)流動(dòng)中應(yīng)扮演什么角色，發(fā)揮怎樣的作用。李曉春和馬軼群(2004)則用哈里斯-托達(dá)羅的勞動(dòng)轉(zhuǎn)移機(jī)制對(duì)我國(guó)二元戶籍制度下的勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移進(jìn)行了定性研究，認(rèn)為二元戶籍制度一直了勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的市場(chǎng)收益，應(yīng)盡快廢除。張明林(2009)則提出在金融危機(jī)和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的背景下應(yīng)該大力推動(dòng)農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)。

　　近幾年，農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)一直是研究的熱點(diǎn)。周其仁在其《就業(yè)機(jī)會(huì)與能力》中指出，“我國(guó)農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)最大的特點(diǎn)是城鄉(xiāng)就業(yè)矛盾匯合。一方面是鄉(xiāng)村內(nèi)部勞動(dòng)力向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移進(jìn)展緩慢，以至勞動(dòng)力就業(yè)發(fā)生逆轉(zhuǎn)。另一方面，城市一批企業(yè)人員下崗，一些地區(qū)、城市，為安排下崗人員再就業(yè)，實(shí)行在不少行業(yè)、工種限制或禁止使用農(nóng)民工的辦法;或是盲目提出指標(biāo)，壓縮外來(lái)勞動(dòng)力數(shù)量;或是提高對(duì)農(nóng)民工的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這些辦法對(duì)農(nóng)村勞動(dòng)力流動(dòng)就業(yè)產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。”其實(shí)除卻以上兩方面，近幾年來(lái)我國(guó)為了降低過(guò)大的貿(mào)易順差、抑制外匯儲(chǔ)備的過(guò)快增長(zhǎng)，通過(guò)降低某些行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的出口退稅率等手段，對(duì)出口過(guò)快增長(zhǎng)進(jìn)行了一定程度的有選擇的抑制。

　　同時(shí)，國(guó)家推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)由外向出口型向擴(kuò)大內(nèi)需型轉(zhuǎn)變的政策也客觀地加大了外向型、勞動(dòng)密集型企業(yè)的用工壓力。而在現(xiàn)今，農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)更面臨新的狀況。因?yàn)槊绹?guó)次貸危機(jī)所引發(fā)的需求下降，導(dǎo)致我國(guó)出口迅速回落，再加上在人民幣升值等因素的作用下，沿海一些勞動(dòng)密集型的外向型企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，一些企業(yè)處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)，甚至破產(chǎn)倒閉，由此造成大量務(wù)工人員失去工作。改革開(kāi)放以來(lái)，珠三角、長(zhǎng)三角外向型、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的興起，使大批農(nóng)村勞動(dòng)力向這些地區(qū)轉(zhuǎn)移，形成年復(fù)一年、有規(guī)律性的農(nóng)民工流動(dòng)現(xiàn)象。而今，受次貸危機(jī)影響，外需下降，出口下滑，首當(dāng)其沖的就是外向型、勞動(dòng)密集型企業(yè)，農(nóng)民工不可避免地成為承受危機(jī)直接沖擊的群體。那么農(nóng)民何去何從，是選擇繼續(xù)留守城市還是返鄉(xiāng)就業(yè)，就成了每一位農(nóng)民工不得不權(quán)衡的問(wèn)題。如何對(duì)待城鄉(xiāng)就業(yè)的矛盾，成了當(dāng)前一個(gè)突出的問(wèn)題。

　　三、金融危機(jī)下促進(jìn)農(nóng)民工就業(yè)與發(fā)展的對(duì)策及思考

　　在短短幾個(gè)月內(nèi)，中國(guó)由“民工荒”轉(zhuǎn)變?yōu)檗r(nóng)民工大量失業(yè)，即所謂的“農(nóng)民工失業(yè)潮”。一方面大量農(nóng)民工返鄉(xiāng)，另一方面部分農(nóng)民工選擇繼續(xù)留在城市尋找新的機(jī)會(huì)。調(diào)查顯示，農(nóng)民工外出務(wù)工收入已占到家庭總收入的65%左右，超過(guò)耕種收入，成為農(nóng)戶家庭收入的主要來(lái)源。一旦主要來(lái)源被掐斷，其所面臨的困境可想而知。面對(duì)新形勢(shì)，我們應(yīng)該有新思路和新舉措，努力把就業(yè)壓力轉(zhuǎn)化為新的工作和發(fā)展契機(jī)。

　　1、結(jié)合發(fā)展高效農(nóng)業(yè)，發(fā)展城鎮(zhèn)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民“離土不離鄉(xiāng)”就業(yè)。隨著2008年以來(lái)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致城市的用工量急劇減少，這使得農(nóng)民進(jìn)城打工的機(jī)會(huì)減少。但是危機(jī)既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，金融危機(jī)下，各大產(chǎn)業(yè)面臨著調(diào)整和升級(jí)。以前他們?cè)谧约旱泥l(xiāng)鎮(zhèn)里，就業(yè)機(jī)會(huì)少之又少，他們不得不走出家鄉(xiāng)尋找工作，但是這種艱辛打工的背后承載了巨大的心理成本。所以，發(fā)展城鎮(zhèn)企業(yè)，可以讓農(nóng)民不離鄉(xiāng)就解決生計(jì)。所謂高效農(nóng)業(yè)，簡(jiǎn)單的說(shuō)就是同樣一畝地，可以賺更多的錢(qián)。結(jié)合高效農(nóng)業(yè)來(lái)發(fā)展城鎮(zhèn)企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)行制造、加工或者設(shè)計(jì)，形成新的升值體系。同時(shí)我們應(yīng)該注意到，高效發(fā)展并不是盲目發(fā)展，切不可只因一時(shí)利益，破壞了土地和環(huán)境，嚴(yán)重浪費(fèi)了資源。

　　2、鼓勵(lì)農(nóng)民工回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)。因?yàn)檗r(nóng)民工在外打工，眼界和思考方式更為開(kāi)闊，所以他們返鄉(xiāng)之后多數(shù)不再?gòu)氖聜鹘y(tǒng)的農(nóng)業(yè)，而更側(cè)重于養(yǎng)殖、食品加工、糧食加工、建筑業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)等。從農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，這一方面有利于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，另一方面也吸納了農(nóng)村剩余勞動(dòng)力。在積極提倡農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)的同時(shí)，各地政府也應(yīng)適時(shí)推出優(yōu)惠措施幫助農(nóng)民工走好創(chuàng)業(yè)第一步。對(duì)于回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)的農(nóng)民，給予相應(yīng)的土地、稅收、信貸等優(yōu)惠政策，調(diào)動(dòng)農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)的積極性，靠創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)。

　　3、加強(qiáng)農(nóng)民工就業(yè)能力培訓(xùn)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)：返鄉(xiāng)農(nóng)民工中，無(wú)技術(shù)等級(jí)的占47.8%，高級(jí)工僅占8.0%。由此可見(jiàn)，金融風(fēng)暴淘汰的大部分是低技能農(nóng)民工，高技能農(nóng)民工返鄉(xiāng)的相對(duì)較少。同時(shí)，據(jù)國(guó)務(wù)院2006年發(fā)布的《中國(guó)農(nóng)民工調(diào)研報(bào)告》，我國(guó)農(nóng)村勞動(dòng)力中未接受過(guò)職業(yè)培訓(xùn)的占3/4以上，只有1/5接受過(guò)各種不同形式的短期培訓(xùn)，接受過(guò)初、中級(jí)職業(yè)培訓(xùn)的農(nóng)村勞動(dòng)力人口不到5%。自身素質(zhì)不高成為當(dāng)前農(nóng)民工返鄉(xiāng)的重要主觀因素，因此，要促進(jìn)返鄉(xiāng)農(nóng)民工的再就業(yè)，完善與農(nóng)民工就業(yè)相關(guān)的培訓(xùn)服務(wù)工作勢(shì)在必行。“一技之長(zhǎng)”是農(nóng)民工就業(yè)的本錢(qián)。

　　4、依然大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。目前，我國(guó)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，但在國(guó)際上仍然比較落后，所以大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)有利于優(yōu)化生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，緩解就業(yè)壓力，從而促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速健康發(fā)展。美國(guó)金融危機(jī)爆發(fā)后，中國(guó)勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的出口減少，出口生產(chǎn)企業(yè)訂單減少，企業(yè)遭遇困難，不得不裁剪員工，直接影響的是大部分農(nóng)民工。農(nóng)民工失去了傳統(tǒng)就業(yè)領(lǐng)域的大量機(jī)會(huì)，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不斷升級(jí)。此時(shí)，可以借機(jī)引導(dǎo)農(nóng)民工由生產(chǎn)加工類企業(yè)往家政等服務(wù)行業(yè)轉(zhuǎn)移，提高第三產(chǎn)業(yè)的比重，加快產(chǎn)業(yè)升級(jí)步伐。

　　四、小結(jié)

　　影響既已形成，我們無(wú)從選擇，但將影響削減到最小，卻不是不可能的。轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力是我國(guó)由二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)向一元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的必然過(guò)程，農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，政府必須制定長(zhǎng)期的發(fā)展規(guī)劃和相應(yīng)的政策措施引導(dǎo)農(nóng)村勞動(dòng)力有序轉(zhuǎn)移。當(dāng)然，單純依靠農(nóng)民工自身的力量顯然是不夠的，更多的是要靠農(nóng)民工、政府、企業(yè)這三個(gè)主體之間的共同努力和密切配合。設(shè)想一下，如果沒(méi)有政府引導(dǎo)，農(nóng)村勞動(dòng)力只是因?yàn)閷?duì)城市就業(yè)收入的預(yù)期盲目轉(zhuǎn)移，將會(huì)給城市和農(nóng)村的社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響。金融危機(jī)依然沒(méi)有停歇，農(nóng)民工的返鄉(xiāng)潮還在續(xù)演，道路依舊漫長(zhǎng)，正所謂“任重而道遠(yuǎn)”。

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