金融審計是國家審計機關(guān)和金融系統(tǒng)內(nèi)部的審計稽核部門對各級金融機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)收支活動的真實性、合法性、合理性、效益性等進(jìn)行審查、評價,以加強金融宏觀調(diào)控和管理,促進(jìn)金融事業(yè)健康發(fā)展的經(jīng)濟監(jiān)督活動。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融審計論文參考范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融審計論文參考范文篇1

　　淺談加強地方金融審計的方法

　　摘 要:眾所周知,金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,金融安全是國家經(jīng)濟安全的重中之重,政府審計近年來一直不斷加強金融審計的力度,在規(guī)范金融市場秩序,完善金融法規(guī),防范和化解金融風(fēng)險等發(fā)面發(fā)揮著重要作用,金融審計已成為“免疫系統(tǒng)”不可或缺的組成部分。

　　關(guān)鍵詞:地方金融 審計 建議

　　一、當(dāng)前我國地方金融的發(fā)展現(xiàn)狀

　　地方金融是我國金融體系的重要組成部分,是支持和促進(jìn)地方經(jīng)濟發(fā)展的一支重要力量,地方金融機構(gòu)正在整合發(fā)展的過程中逐漸壯大。從全國情況來看,1985年區(qū)域性股份制商業(yè)銀行開始籌建,1995年各地開始組建城市商業(yè)銀行,2003年國務(wù)院啟動了農(nóng)村信用社改革、下放了農(nóng)信社管理權(quán)限。此外,南京銀行、寧波銀行、北京銀行三家城市商業(yè)銀行成功實現(xiàn)國內(nèi)A股上市,這些都表明了我國地方金融發(fā)展已經(jīng)到了一個新階段。

　　然而,隨著金融機構(gòu)的發(fā)展壯大,地方金融風(fēng)險也日益凸現(xiàn)。體現(xiàn)在很多方面,簡單的概括起來,主要有:一是地方金融機構(gòu)存在的歷史上不良貸款未徹底清理完成,存在潛在的風(fēng)險,有影響社會穩(wěn)定的隱患。二是地方金融機構(gòu)資本充足率偏低,制約其抗風(fēng)險能力的提高。三是地方金融機構(gòu)經(jīng)營管理水平不高。四是民間借貸市場發(fā)展尚未規(guī)范,存在非法集資、地下錢莊活動等現(xiàn)象。

　　由于地方金融風(fēng)險由地方政府承擔(dān),地方金融審計作為地方政府審計的組成部分,應(yīng)當(dāng)在維護地方金融安全、防范地方金融風(fēng)險,強化金融管理、打擊金融領(lǐng)域的違法犯罪活動等方面發(fā)揮應(yīng)有的作用。然而,目前我國地方金融審計工作遇到了一定的困難。

　　二、我國地方金融審計的面臨的困難及形成原因

　　(一)地方金融審計的職能正在逐漸弱化

　　職能的弱化有客觀的原因,一方面表現(xiàn)在由于地方政府出資或占控股地位的的城市商業(yè)銀行,農(nóng)村信用社,證券公司等地方金融機構(gòu)通過兼并、重組,國有股份額逐漸下降,審計對象的數(shù)量隨之減少,使得地方金融機構(gòu)發(fā)揮職能的空間不大。另一方面表現(xiàn)在,農(nóng)村信用社、城市商業(yè)銀行等地方金融機構(gòu),在整個金融市場上所占份額較小,對地方經(jīng)濟的影響不及四大國有商業(yè)銀行、上市股份制銀行和非銀行金融機構(gòu),使得地方金融審計所能體現(xiàn)出的監(jiān)督作用較小。

　　(二)地方金融審計的業(yè)務(wù)素質(zhì)呈下降趨勢

　　近年來,審計署通過改進(jìn)金融審計組織方式和審計方法,以總行(總公司)審計為龍頭,集中分析金融機構(gòu)電子數(shù)據(jù),確實提高了審計質(zhì)量和效率。但是,地方金融審計機關(guān)的業(yè)務(wù)素質(zhì)并未隨著審計署金融審計業(yè)務(wù)能力的提高而有所進(jìn)步,反而呈下降趨勢,這其中主要原因是:

　　1.目前,存在一個現(xiàn)象,就是“審計署授權(quán)項目少、地方金融審計機關(guān)實踐少,實踐少、審計項目質(zhì)量不高,質(zhì)量不高,審計署授權(quán)更少”的循環(huán)。2002年以前,審計署授權(quán)地方審計機關(guān)的金融項目還是比較多的,2003年以后逐步減少,近幾年除少數(shù)授權(quán)外,主要改用地方審計機關(guān)派人員參加署統(tǒng)一項目的方式來培訓(xùn)部分地方金融審計人員。但多數(shù)地方審計人員仍然長期得不到鍛煉,業(yè)務(wù)能力的下降是一種必然。

　　2.地方金融審計逐步萎縮甚至邊緣化,很多地方審計機關(guān)將金融審計與其他業(yè)務(wù)合并。有的基層審計機關(guān)已經(jīng)沒有金融審計部門和專業(yè)的金融審計人員,金融處合并成為金融外資處、計算機金融處等。地方金融審計機關(guān)長期處于邊緣化的境地,審計業(yè)務(wù)能力的提高更是無從談起。

　　3.地方金融審計機關(guān)的人員配置越來越少并且缺乏高素質(zhì)的新人加入。整個地方審計機關(guān)在繁重的預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)面前,不得不統(tǒng)一調(diào)配部分審計力量,這時地方金融審計人員就擔(dān)當(dāng)起“替補隊員”的角色,雖能應(yīng)付各個行業(yè)的審計工作,但疏于金融審計,更談不上精于金融審計。

　　三、加強地方金融審計工作的建議

　　鑒于地方金融審計的現(xiàn)狀和存在的不足,為加強地方金融審計監(jiān)督,為促進(jìn)地方經(jīng)濟和金融業(yè)發(fā)展,有效規(guī)避和防范地方金融風(fēng)險,維護地方經(jīng)濟安全?，F(xiàn)提出以下幾點建議:

　　(一)尋求體制上突破瓶頸,建立更趨合理的金融審計監(jiān)督體系。

　　在現(xiàn)行體制下,由于《審計法》第二十八條的規(guī)定:“審計機關(guān)根據(jù)被審計單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,確定審計管轄范圍”。也就是說,中央金融機構(gòu)是由審計署統(tǒng)一實施審計,地方金融機構(gòu)由地方各級審計機關(guān)按照財政財務(wù)隸屬關(guān)系實施審計。這就造成了地方金融機關(guān)面臨著既無權(quán)對中央金融機構(gòu)的審計,又無權(quán)對地方非國有控股金融機構(gòu)的審計,審計對象和審計范圍受到嚴(yán)重的限制。而隨著金融機構(gòu)自身內(nèi)控制度的完善,總行及各分行的管理日趨規(guī)范,問題逐漸向支行、向基層下沉,客觀上要求加大對金融機構(gòu)各分支的審計力度,形成了一面是審計署及特派辦人力資源緊張,對各金融機構(gòu)分支進(jìn)行審計監(jiān)督的任務(wù)繁重,而另一面是地方金融審計機關(guān)無審計對象可審的不合理體制。要改變這種現(xiàn)狀,理順體制,打破制約地方金融審計發(fā)展的瓶頸可從對現(xiàn)行法律進(jìn)行修改,加大授權(quán)力度,增加授權(quán)項目等方面進(jìn)行調(diào)研、探討。

　　(二)強化地方金融審計的職能,應(yīng)當(dāng)積極探索金融審計與財政審計、企業(yè)審計相結(jié)合的新路,更加有效的利用資源。

　　例如,因為根據(jù)現(xiàn)行的法律,地方政府不能直接向銀行借款。一些地方政府采用由地方財政投資的各個政府性投資公司貸款,財政通過財政撥款支付貸款利息,并且逐步歸還貸款本金,從而成為事實上的政府債務(wù)。一旦地方政府的舉債規(guī)模負(fù)擔(dān)超過了地方財政的支付能力,可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財政風(fēng)險和金融風(fēng)險。

　　對地方政府性投資公司的審計和審計調(diào)查,雖然從形式上看是企業(yè)審計,但是,這其中涉及資金的供給方:即各銀行金融機構(gòu);資金的使用方,即地方政府或承擔(dān)政府項目的各個企業(yè)。實際上是以地方政府性投資公司 審計為紐帶,把 財政審計、企業(yè)審計、金融機構(gòu)審計結(jié)合起來的審計。

　　(三)強化地方金融審計職能,應(yīng)當(dāng)針對重要金融問題開展專項審計調(diào)查,做促進(jìn)地方金融業(yè)健康 發(fā)展的“免疫系統(tǒng)”。

　　例如可以對地方金融業(yè)改革成效進(jìn)行專項審計調(diào)查。近年來,地方金融業(yè)進(jìn)行了比較大規(guī)模的發(fā)展和比較深層次的改革,改革效果直接影響 到未來地方金融的安全和發(fā)展,審計機關(guān)可以結(jié)合近年來金融審計 實踐,充分利用審計信息優(yōu)勢,從促進(jìn)、完善地方金融改革和發(fā)展的高度出發(fā),對金融改革成效進(jìn)行獨立的專項審計調(diào)查,客觀提供審計調(diào)查結(jié)論,及時發(fā)現(xiàn)改革中的問題,提出科學(xué)的審計建議,為完善地方金融改革提供決策參考。

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