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試論中小股份制商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理

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  摘要:中國銀行業(yè)對風(fēng)險管理的研究和實踐起步較晩,長期以來基本停留在實施內(nèi)部控制的階段,對風(fēng)險管理的理解也主要偏重于對信用風(fēng)險的管理,而從國際國內(nèi)金融實踐的發(fā)展歷程來看,全面風(fēng)險管理模式是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的必然選擇。中小股份制商業(yè)銀行要在金融理論與實踐日新月異發(fā)展變化的過程中提高核心競爭力,就要研究借鑒國際、國內(nèi)發(fā)達(dá)銀行業(yè)風(fēng)險管理的實踐經(jīng)驗,從內(nèi)部控制階段盡快向全面風(fēng)險管理階段過渡,構(gòu)建切實可行的全面風(fēng)險管理架構(gòu)。

  關(guān)鍵詞:中小股份制商業(yè)銀行;風(fēng)險管理;內(nèi)部控制

  一、內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理概念的界定

  (一)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

  COSO于1992年《內(nèi)部控制——整合框架》中將內(nèi)部控制定義為由一個企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實現(xiàn)的過程,旨在為下列目標(biāo)提供合理保證:財務(wù)報告的可靠性;經(jīng)營的效果和效率;法律法規(guī)的遵循性。內(nèi)部控制應(yīng)具備的五個要素:內(nèi)部控制環(huán)境;風(fēng)險識別與評估;內(nèi)部控制措施;信息交流與反饋;監(jiān)督、評價與糾正。

  (二)全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵

  COSO《全面風(fēng)險管理框架》(2004)中的定義是:全面風(fēng)險管理(ERM)是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中,用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險,從而確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。

  (三)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系

  1.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理存在一定的差異:兩者的范疇不一致;兩者的活動不一致;兩者對風(fēng)險的對策不一致。

  2.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理緊密相關(guān):內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié),內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理;全面風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制。從COSO委員會的全面風(fēng)險管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出,全面風(fēng)險管理除包括內(nèi)部控制的3個目標(biāo)之外,還增加了戰(zhàn)略目標(biāo),全面風(fēng)險管理的8個要素除了包括內(nèi)部控制的全部5個要素之外,還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策3個要素;內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理工作應(yīng)當(dāng)由企業(yè)同一套組織機(jī)構(gòu)和人員來完成,企業(yè)不能為之設(shè)置兩套工作小組。為此,企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員權(quán)責(zé)分配中,應(yīng)充分考試專業(yè)管理、內(nèi)部控制、以及風(fēng)險管理這三大類職責(zé)相輔相成,它們應(yīng)當(dāng)是每個關(guān)鍵崗位職責(zé)的有機(jī)組成部分。

  雖然內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理的出發(fā)點和具體目標(biāo)并不完全相同,但兩者在概念內(nèi)涵上具有內(nèi)在的一致性,在保障企業(yè)總體可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)的過程中,兩者的根本目標(biāo)和作用是一致的。因此,二者應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)有機(jī)融合,全面風(fēng)險管理架構(gòu)的構(gòu)建與實施要建立在內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)有成果的基礎(chǔ)之上。

  二、我國中小商業(yè)銀行實施全面風(fēng)險管理的必要性和重要性

  (一)金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險因素多樣化

  金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險因素多樣化,主要包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和國家風(fēng)險。各銀行都會因風(fēng)險控制措施不當(dāng)而發(fā)生損失,有的案例損失金額巨大,中小商業(yè)銀行相對而言其抗風(fēng)險能力不足,更易由損失引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險;

  (二)中小商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在較多弊端

  各級負(fù)責(zé)人橫向權(quán)力過大,為操作風(fēng)險的發(fā)生提供了空間;大部分銀行未設(shè)立獨立的專業(yè)化部門承擔(dān)操作風(fēng)險管理和分配資本職責(zé);操作風(fēng)險管理現(xiàn)行的管理方法和手段落后,難以反映本行操作風(fēng)險的總體水平和分布結(jié)構(gòu),與國際上要求以資本約束為核心的操作風(fēng)險管理差距不小。

  (三)忽略了風(fēng)險之間的聯(lián)動性

  目前單獨、割裂的處理各類風(fēng)險,忽略了風(fēng)險之間的聯(lián)動性。

  三、國內(nèi)銀行業(yè)全面風(fēng)險管理實施現(xiàn)狀

  (一)工商銀行、中國銀行等一些大型商業(yè)銀行建立了全面風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)

  如工商銀行2004年引入COSO ERM框架的理念,按照現(xiàn)代金融企業(yè)的治理標(biāo)準(zhǔn),建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層組成的全面風(fēng)險管理治理架構(gòu),制定相關(guān)授權(quán)方案,形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和高級管理層之間各司其職、相互協(xié)調(diào)、有效制衡的運(yùn)作機(jī)制。重新調(diào)整風(fēng)險管理委員會,并于2006年7月設(shè)立了首席風(fēng)險官職位,為全面風(fēng)險管理工作開展提供了制度保障。

  (二)部分銀行全面風(fēng)險管理的實施規(guī)劃已經(jīng)形成并在逐步推進(jìn)

  農(nóng)業(yè)銀行在制定新資本協(xié)議實施規(guī)劃的基礎(chǔ)上,制定實施新資本協(xié)議的時間表、步驟和措施,在2009年底前建成內(nèi)部評級初級法體系,2013年底前建成內(nèi)部評級高級法體系。工商銀行全面推進(jìn)風(fēng)險計量技術(shù)的研發(fā),加大數(shù)據(jù)集中與系統(tǒng)建設(shè)力度,從公司治理、方法論、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、制度政策、IT系統(tǒng)等方面不斷深化新資本協(xié)議的實施工作,風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)日益完善,風(fēng)險計量水平逐步與國際接軌,風(fēng)險管理的前瞻性、科學(xué)性得以顯著提高。

  四、構(gòu)建中小商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)建議

  結(jié)合國內(nèi)外商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理組織架構(gòu)建設(shè)經(jīng)驗,以中小股份制商業(yè)銀行普遍實行總分行制的行政制度為基礎(chǔ),筆者提出要按照“集中管控、矩陣分布、全面覆蓋、全員參與”的目標(biāo)要求,建立總分支三級聯(lián)動風(fēng)險管理機(jī)制,以集中職能的風(fēng)險管理部為特點,以風(fēng)險總監(jiān)為紐帶,以分布于各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險經(jīng)理為基礎(chǔ)的架構(gòu)與職能分工。

  在董事會下設(shè)風(fēng)險政策委員會,該委員會主要確定風(fēng)險偏好指標(biāo)和提供政策建議;在高級管理層下設(shè)風(fēng)險管理委員會,主任委員由行長擔(dān)任,副主任委員由分管行長擔(dān)任,其他行級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任常務(wù)委員;設(shè)置風(fēng)險管理委員會的常設(shè)機(jī)構(gòu)——風(fēng)險管理部,作為風(fēng)險管理的具體執(zhí)行部門,該部門集中所有各類風(fēng)險的管理職能,可以設(shè)置包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險各團(tuán)隊,任命各類風(fēng)險經(jīng)理,也可以根據(jù)需要設(shè)置戰(zhàn)略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險管理團(tuán)隊;設(shè)置風(fēng)險管理總監(jiān),對風(fēng)險管理事務(wù)進(jìn)行綜合協(xié)調(diào),風(fēng)險管理總監(jiān)與首席財務(wù)官緊密合作,直接向董事會和高級管理層匯報工作;在各業(yè)務(wù)條線設(shè)置風(fēng)險經(jīng)理崗,一方面配合業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險控制,另一方面是為風(fēng)險管理部在業(yè)務(wù)條線上的派出單位,負(fù)責(zé)風(fēng)險據(jù)的收集、風(fēng)險狀況的實時監(jiān)控;建立支行風(fēng)險經(jīng)理派駐制,派駐風(fēng)險經(jīng)理是支行層面風(fēng)險管理的主力軍,對各支行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行管理,定期向上一級的風(fēng)險管理部進(jìn)行風(fēng)險管理情況匯報,提供風(fēng)險資料和數(shù)據(jù)。

  中小股份制商業(yè)銀行在現(xiàn)有內(nèi)控管理水平的基礎(chǔ)之上,借鑒西方銀行的先進(jìn)經(jīng)驗,盡快建立起全面風(fēng)險管理的架構(gòu)與職能,將有利于推進(jìn)中小商業(yè)銀行與國際接軌,在未來激烈的競爭中真正實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。

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