商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的論文

　　隨著我國(guó)商業(yè)銀行改革的不斷深入,商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐步暴露出來(lái),時(shí)刻都在威脅著我國(guó)的金融安全。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的論文篇1

　　淺析商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

　　摘要：近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了前所未有的繁榮景象，在集團(tuán)利益的驅(qū)使下，行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，特別是金融行業(yè)。雖然我國(guó)的金融體制不斷地進(jìn)行深化改革，但是銀行內(nèi)部的管理還不夠完善，最終導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)工作面臨種種風(fēng)險(xiǎn)，下面以商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范為例展開(kāi)探討。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);

　　防范作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中介，商業(yè)銀行所發(fā)揮的作用決不可忽視，并且越來(lái)越重要，但一系列的突出問(wèn)題也暴露無(wú)疑，比如銀行在高收益的利益趨動(dòng)下，同時(shí)伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)發(fā)越受到業(yè)內(nèi)人士的關(guān)注。近期金融案件頻繁發(fā)生，大部分事件都與銀行會(huì)計(jì)工作存在的漏洞和管理不嚴(yán)有關(guān)，銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日趨明顯。所以，完善銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范是目前銀行工作的重中之重。

　　一、概述我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　1.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本定義

　　所謂商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)及其基層網(wǎng)點(diǎn)在進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，受多種因素影響而使銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受損失的不確定性。

　　1.1.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的主要職責(zé)

　　從核算內(nèi)容上看，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的主要職責(zé)既核算對(duì)內(nèi)業(yè)務(wù)，又核算對(duì)外業(yè)務(wù)，并以對(duì)外業(yè)務(wù)為核算主體，使其具有廣泛的社會(huì)性、綜合性和客觀性。

　　從核算范圍上看，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)一方面核算商業(yè)銀行本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，還要核算、反映和監(jiān)督各部門各企業(yè)各單位的資產(chǎn)活動(dòng)情況。因此，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的核算對(duì)象及其廣泛，具有綜合性、社會(huì)性的特征，并且要以宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為核算的主體，以發(fā)揮商業(yè)銀行會(huì)計(jì)固有的對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合反映的特殊功能。

　　1.1.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型

　　為了進(jìn)一步防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我們必須了解相關(guān)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只要具備一定的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作才能做得有條不紊。具體地講，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有幾種表現(xiàn)形式：會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn);票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn);印、押、證管理風(fēng)險(xiǎn);聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);數(shù)據(jù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn);會(huì)計(jì)人員道德風(fēng)險(xiǎn)等。

　　1.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素

　　1.2.1商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要成因

　　首先，未建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。通常來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行都會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，但是這種風(fēng)險(xiǎn)控制度所起的作用微乎其微。為什么呢?究其原因，主要在于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度不夠健全，這種不健全的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度也是風(fēng)險(xiǎn)防范的成因之一。

　　其次，工作人員有章不循，規(guī)章制度是成為一種形式。由于銀行工作量繁重，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單化，程序化，導(dǎo)致很多銀行會(huì)計(jì)人員對(duì)嚴(yán)厲的規(guī)章制度有章不循。同時(shí)由于近年來(lái)監(jiān)管嚴(yán)厲，而銀行為營(yíng)銷需要，從而放棄了一些規(guī)章制度要求。有章不循，等于不章。如果規(guī)章制度成為一種形式，那就很容易引發(fā)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　再次，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督不力。

　　對(duì)于金融行業(yè)來(lái)說(shuō)，監(jiān)督工作非常關(guān)鍵，如果監(jiān)督不力，難免會(huì)出現(xiàn)各種各樣的工作漏洞，漏洞直接引起會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。毫無(wú)疑問(wèn)，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督不力，導(dǎo)致了許多會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，給商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作添加了許多麻煩，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范已成大勢(shì)所趨。

　　1.2.2商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的存在問(wèn)題

　　目前，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在許多問(wèn)題，首先表現(xiàn)為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，其主要經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想不夠端正。其次是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的分支領(lǐng)導(dǎo)分工不合理，使得內(nèi)部管理人員失責(zé)。最后由于部分商業(yè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)不高，根本不能勝任會(huì)計(jì)工作的要求。

　　二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

　　2.1制定商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策

　　2.1.1建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制：加強(qiáng)思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì);

　　2.1.2推進(jìn)金融創(chuàng)新，加快會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程。防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)優(yōu)化，提高系統(tǒng)控制操作風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　2.2強(qiáng)化我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理制度

　　2.2.1嚴(yán)格監(jiān)督商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作。監(jiān)督商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作，一是要重視三查：事前、事中和事后檢查，注重對(duì)現(xiàn)金憑證的長(zhǎng)期監(jiān)督;二是充分運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化內(nèi)控管理。

　　2.2.2提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理措施。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理措施必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的地位與職能，一是必須保持銀行審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)，按下查一級(jí)的要求實(shí)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進(jìn)行責(zé)任追究;二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督部門審計(jì)。

　　三，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

　　3.1保障商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)

　　商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效實(shí)施，可以提高會(huì)計(jì)的工作效果，更重要的是能夠解決商業(yè)銀行會(huì)計(jì)面臨的一切財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。作為金融機(jī)構(gòu)，保護(hù)人們資金財(cái)產(chǎn)安全尤為重要，特別是在現(xiàn)代社會(huì)，不良因素的侵入對(duì)會(huì)計(jì)工作極為不利，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義極為深遠(yuǎn)。

　　3.2挽救商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信譽(yù)

　　對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，信譽(yù)尤為重要，不良信譽(yù)的銀行將會(huì)面臨破產(chǎn)，而銀行信譽(yù)的直接維護(hù)者就是銀行會(huì)計(jì)，降低銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從一定程度上可以增強(qiáng)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，對(duì)于商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)來(lái)說(shuō)，良好的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作可以能夠及時(shí)挽救商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信譽(yù)。

　　結(jié)束語(yǔ)：

　　總之，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作尤為重要，它始終貫穿于商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，迫在眉睫，長(zhǎng)期而艱巨。深入研究我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種因素，從會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、機(jī)制和技術(shù)方面出發(fā)，不斷完善和提高商業(yè)務(wù)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，才能有效抑制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的不斷蔓延，商業(yè)銀行才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。(作者單位：上海浦東發(fā)展銀行寧波分行)

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]金曉燕.論我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì).2006，(5).

　　[2]朱瑩.淺談商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)瞭望.2006，(2).

　　[3]毛愫璜.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因分析與防范[J].時(shí)代金融.2013，(2).

　　商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的論文篇2

　　試論商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)特征

　　摘要：商業(yè)銀行作為一個(gè)金融、經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中十分重要的的主體，由于其特殊的企業(yè)性質(zhì)和對(duì)一國(guó)或是地區(qū)的金融體系穩(wěn)定的重要影響力而一直備受各方關(guān)注。由于商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)資金大部分來(lái)自于其負(fù)債業(yè)務(wù)，而其自有資本僅占其全部資本的較小份額。受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境等宏觀因素和銀行自身信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量等微觀因素的影響，看似穩(wěn)定的負(fù)債業(yè)務(wù)資金來(lái)源可能會(huì)在極端情況下出現(xiàn)大幅波動(dòng)，且客戶在銀行的存款期限往往較短。同時(shí)商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)來(lái)源-貸款業(yè)務(wù)，往往具有較長(zhǎng)的回收期限。這就是我們常說(shuō)的“長(zhǎng)貸短存”，所以稍有不慎商業(yè)銀行可能就會(huì)面臨資金鏈斷裂的困境。即使有其他資金來(lái)源來(lái)補(bǔ)充，如：央行再貸款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債。也可能對(duì)商業(yè)銀行的形象和信譽(yù)造成嚴(yán)重的不良影響。本文將對(duì)商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行研究。以期能夠找出防范操作性風(fēng)險(xiǎn)有效辦法。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;操作性風(fēng)險(xiǎn);道德風(fēng)險(xiǎn)

　　一、緒論

　　1.1操作性風(fēng)險(xiǎn)的定義

　　巴塞爾委員為對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)給出的定義是：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。從操作風(fēng)險(xiǎn)的定義可以看出，這種類型的風(fēng)險(xiǎn)與“操作”二字緊密相關(guān)。“操作”是與人緊密相關(guān)的，不論是人員操作或者是系統(tǒng)又或是內(nèi)部過(guò)程都有人參與其中，所以從這點(diǎn)來(lái)看，操作風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是伴隨著商業(yè)銀行的誕生就產(chǎn)生了的，只是近些年來(lái)才逐漸被重視起來(lái)。

　　1.2操作性風(fēng)險(xiǎn)的危害

　　來(lái)看一下中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部印發(fā)的員工培訓(xùn)教材《柜員業(yè)務(wù)知識(shí)必讀》中的一段話：“柜員操作風(fēng)險(xiǎn)是指柜員在日常操作中，由于業(yè)務(wù)素質(zhì)、技能不足、或敬業(yè)精神不夠，道德水平低下等原因在辦理具體業(yè)務(wù)過(guò)程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，這是柜員業(yè)務(wù)中最常見(jiàn)最基本的風(fēng)險(xiǎn)。往往給銀行帶來(lái)最為直接的資金和信譽(yù)損失”?？梢钥闯觯僮黠L(fēng)險(xiǎn)可能給銀行帶來(lái)的最大風(fēng)險(xiǎn)就是資金和信譽(yù)的損失。資金是銀行經(jīng)營(yíng)之本，離開(kāi)了資金商業(yè)銀行就沒(méi)有賴以生存之本，而信譽(yù)則是目前在銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的格局下各家商業(yè)銀行加強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的又一核心要素。而僅僅是最基層的柜員操作風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)給銀行帶來(lái)資金和信譽(yù)上的損失，更不用說(shuō)銀行中高層領(lǐng)導(dǎo)干部的操作風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害，類似的較為著名的案例有：巴林銀行產(chǎn)案例、大和銀行案例等一系列案例。在這些案例中，人員操作風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的后果都對(duì)當(dāng)事銀行帶來(lái)了巨大危害。所以操作風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的危害程度并不亞于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。這必須要引起我們的足夠重視。

　　1.3操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　想要探究操作風(fēng)險(xiǎn)的特征就需要找到其產(chǎn)生的原因，就目前來(lái)看操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因無(wú)外乎三種類型：1、相關(guān)人員由于業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致的操作失誤。2、相關(guān)人員因責(zé)任心不強(qiáng)而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。3、相關(guān)人員由于道德問(wèn)題而做出的堅(jiān)守自盜行為。下面就這三種原因逐一進(jìn)行分析。

　　(1)相關(guān)人員由于業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致的操作失誤

　　一般來(lái)說(shuō)從業(yè)年限較長(zhǎng)的人員相對(duì)專業(yè)素養(yǎng)較高，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)也比較熟悉，但是這并不是絕對(duì)的。以農(nóng)業(yè)銀行某支行為例：該支行共有柜員5人，三級(jí)主管3人，這8人當(dāng)中以三級(jí)主管陳某的業(yè)務(wù)最為熟悉，無(wú)論是該行原有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)還是即將上線正式取代舊系統(tǒng)運(yùn)行的新系統(tǒng)其掌握程度都十分熟練。在5人柜員當(dāng)中，張姓柜員的工作年限比主管陳某更長(zhǎng)，但是對(duì)即將上線正式運(yùn)行的新系統(tǒng)并不熟悉，很多操作的流程并不熟悉。

　　在操作風(fēng)險(xiǎn)案例當(dāng)中由于操作人員業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致的失誤所帶來(lái)的后果一般并不是十分嚴(yán)重，且一般在發(fā)現(xiàn)后都能通過(guò)相應(yīng)措施及時(shí)彌補(bǔ)。近年來(lái)各商業(yè)銀行在員工招聘方面也在不斷提高人員綜合素質(zhì)，并不定期的舉行各種培訓(xùn)，在注意提高人員素質(zhì)的同時(shí)各商業(yè)銀行在流程、制度方面也在不斷完善。所以這種操作風(fēng)險(xiǎn)的危害程度相對(duì)較低。

　　(2)相關(guān)人員因責(zé)任心不強(qiáng)而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)

　　在相當(dāng)一部分銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例中，相關(guān)人員因責(zé)任心不強(qiáng)或業(yè)務(wù)不熟悉被他人惡意欺詐而致使銀行的資金和信譽(yù)受到損失占了相當(dāng)一部分比例。

　　(3)相關(guān)人員由于道德問(wèn)題而做出的堅(jiān)守自盜行為

　　這種產(chǎn)生的原因歸結(jié)起來(lái)主要有，1、內(nèi)部人員不能抵御每天面對(duì)大量現(xiàn)金的誘惑沒(méi)有擺正心態(tài)。2、有不良愛(ài)好，如：賭博、購(gòu)買彩票成癮等。

　　二、操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

　　在了解什么是操作風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的危害以及操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因后，我們將結(jié)合具體案例找出并分析操作風(fēng)險(xiǎn)的一些特征。

　　2.1前多后少

　　這里的前多后少是指與近些年相比，往年的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)案例較多，尤其是基層員工出現(xiàn)監(jiān)守自盜、違規(guī)操作的案例層出不窮，這些案例具有發(fā)案金額相對(duì)較小、作案手法簡(jiǎn)單、帶來(lái)的危害不大等特點(diǎn)。究其原因?qū)е虏僮黠L(fēng)險(xiǎn)具有此特征的原因是早先我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)外商業(yè)銀行相比處于起步階段，經(jīng)營(yíng)方法簡(jiǎn)單粗放、管理體制混亂、業(yè)務(wù)流程不清楚、規(guī)章制度不健全，以至于在許多日常簡(jiǎn)單的柜員操作中有很多漏洞讓人有機(jī)可乘。隨著銀行業(yè)逐步發(fā)展走上正軌，加之向國(guó)外學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念和完善的規(guī)章制度，我國(guó)商業(yè)銀行在近些年逐漸建立起了一整套的完善的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程。做到了從根本上杜絕了大部分漏洞的發(fā)生，從源頭上最大程度上減小了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。例如：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行支行一級(jí)后臺(tái)主管原最高級(jí)別為9級(jí)主管，現(xiàn)柜臺(tái)主管最高級(jí)別僅為3級(jí)，并在各地成立授權(quán)中心，上收大部權(quán)限，實(shí)際業(yè)務(wù)中很多需授權(quán)部分需上傳至授權(quán)中心由中心9級(jí)主管授權(quán)，支行上傳的業(yè)務(wù)授權(quán)申請(qǐng)件會(huì)被系統(tǒng)自動(dòng)切分，切分后的申請(qǐng)件會(huì)被傳送至不同主管手中進(jìn)行分別審核，最后由系統(tǒng)自動(dòng)還原。

　　2.2不定時(shí)的水雷

　　操作風(fēng)險(xiǎn)就像一顆不定時(shí)的水雷，平時(shí)它深藏于水下，不被人所察覺(jué)，但是它隨時(shí)可能爆炸。我們不可能知道一個(gè)員工在何時(shí)會(huì)在操作中犯錯(cuò)，也同樣不可預(yù)知一個(gè)員工會(huì)在何時(shí)因?yàn)楦哳~賭債而選擇鋌而走險(xiǎn)。即任何一個(gè)時(shí)間點(diǎn)都可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)。 　　2.3手段從單一向多元發(fā)展

　　從較早時(shí)間來(lái)看，內(nèi)部人員監(jiān)守自盜又或是外部欺詐的手法都相對(duì)單一，主要有：利用自身職權(quán)之便盜用銀行資金、挪用儲(chǔ)戶存款、虛開(kāi)賬戶等。制作虛假印鑒非法挪用、盜用他人資金，制作虛假存單等單據(jù)騙取銀行存款。但是隨著近些年來(lái)銀行規(guī)章制度以及操作流程的完善，簡(jiǎn)單的作案手法已經(jīng)很難再蒙混過(guò)關(guān)，即使有些內(nèi)部人員敢冒天下之大不韙涉險(xiǎn)違法操作也會(huì)很快被銀行的內(nèi)部自查機(jī)制查獲。所以最新的操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)向著大深度和大廣度的人員內(nèi)外勾結(jié)、共同作案轉(zhuǎn)型，這種作案手法從發(fā)現(xiàn)難度上較以往的手法有所加大，銀行完善的制度和流程在眾多人員的共同作用下也只是空有其表。

　　2.4涉案人員層次不斷提高

　　同樣要追尋到我國(guó)銀行業(yè)的規(guī)章制度和流程的不斷完善，基層業(yè)務(wù)人員想要獨(dú)自完成違法操作已基本不可能，而操作風(fēng)險(xiǎn)也因此向著更高層次的中層干部甚至是高管這一更高層次延伸。在高級(jí)管理人員的掩蓋下，相當(dāng)一部分的違法行為在短期內(nèi)甚至是長(zhǎng)期內(nèi)都很難被察覺(jué)。

　　2.5高智商高科技作案

　　隨著商業(yè)銀行高新科技應(yīng)用程度的不斷加深，一部分以高科技手法作案的案例涌現(xiàn)出來(lái)成為銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的又一新風(fēng)向。以農(nóng)行某市網(wǎng)點(diǎn)為代表三級(jí)主管A某在利用職務(wù)之便復(fù)制九級(jí)主管B某主管卡進(jìn)入機(jī)房終端偽造賬戶支取現(xiàn)金，并虛假開(kāi)戶采取“1001現(xiàn)金續(xù)存”交易抹平庫(kù)存現(xiàn)金。最終共取現(xiàn)消費(fèi)金額20262783元。

　　三、總結(jié)

　　伴隨著我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體制及風(fēng)險(xiǎn)防范體制的不斷完善，操作性風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)逐漸成為商業(yè)銀行日常風(fēng)險(xiǎn)管理中的重點(diǎn)，而作為操作性風(fēng)險(xiǎn)的最核心因素“人”則是重中之重。近年來(lái)的一些案例表明，在越來(lái)越完善的系統(tǒng)控制之下，由于員工業(yè)務(wù)不熟、粗心大意等問(wèn)題所導(dǎo)致的操作性風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上都能夠做到事前防范和事后補(bǔ)救。但是，由于員工自身原因而導(dǎo)致其故意做出挪用公款、篡改賬目等危害銀行的行為是最難防范的，且這部分員工多為具有一定權(quán)限的中高級(jí)管理層人員，所以他們的這種行為更加隱蔽，更加難以被發(fā)現(xiàn)，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題的研究不僅具有很強(qiáng)的理論意義，同時(shí)對(duì)于指導(dǎo)業(yè)界對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)的防范也有著較強(qiáng)的指導(dǎo)作用。(作者單位：安徽大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院)

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]閻斌玉 內(nèi)部控制視角下我國(guó)商業(yè)銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)管理[J];發(fā)展;2011年08期

　　[2]許冰清 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析[J];商業(yè)文化/(下半月);2011年07期