安財論文格式

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　　安財論文格式篇一

　　理財策略淺談

　　摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的生活水平也是逐漸得到提高，在此條件下，投資理財也成為人們生活中的重要課題。在理財?shù)倪^程中，人們不僅要考慮財富的積累，還要考慮到對理財過程中存在的風(fēng)險的控制。本文主要探討理財策略。

　　關(guān)鍵詞：理財 策略

　　一、投資理財工具

　　投資理財已成為成為與人們生活息息相關(guān)的一部分，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資理財工具也越來越多樣化，適應(yīng)了各個階層不同人們的理財需求，擴(kuò)大了理財市場。下面簡單介紹幾種常見的理財工具：

　　(一)銀行存款

　　銀行存款是最常見、最保守的，也是普通民眾使用最多的一種理財工具，它是指將資金暫時存入銀行等金融機(jī)構(gòu)，并獲取相應(yīng)的利息。銀行存款又主要分為活期儲蓄存款、零存整取存款、整存零取存款、整存整取存款、存本取息存款和定活兩便存款(定活兩便存款是指不約定存期，按照實(shí)際存期確定利息取款)六類方式。銀行存款之所以是最常見、使用最多的，是因?yàn)樗粌H安全性較高、變現(xiàn)性好的特點(diǎn)，還具有操作簡易的特點(diǎn)，這主要體現(xiàn)在開戶、存取款、銷戶等上，雖然收益偏低，但是風(fēng)險較其他投資理財方式來說還是很低的，也就是說收益和風(fēng)險呈正比。

　　(二)股票

　　股份公司通過發(fā)行股票來籌集資金，投資者可以通過購買股份公司的股票來獲取股息，股票本身具有一定的價格，可以用來買賣。股票具有一定的流動性、風(fēng)險性，因?yàn)楣善币唤?jīng)買入就不能退還本金，流通股可以轉(zhuǎn)讓或出售，股價的波動直接影響著股民的盈虧;其次，股票還具有時間性和價格波動性，時間性主要是指股票一種沒有確定期限的投資。

　　(三)債券

　　債券主要分為國債、企業(yè)債、金融債、憑證式國債以及記賬式國債。債券是能夠表明債券債務(wù)關(guān)系的憑證，債券持有人可以按照條件向發(fā)行人獲取本金和利息。債券具有一定的償還期限，具有償還性，還具有流通性和收益性，與股票相比還具有一定的安全性，收益比較穩(wěn)定。

　　(四)養(yǎng)老保險

　　養(yǎng)老保險具有儲蓄兼顧保障的特點(diǎn)，其利用時間比較長，可以是是10年、20年甚至更久，投保方式也比較靈活，分期付款的購買方式可以減輕負(fù)擔(dān)，而且在人們需要資金的時候，可以通過解決或者保單貸款的方式獲取資金;當(dāng)投保人到達(dá)一定年齡的時候就可以享受保險公司的保險金額。

　　二、理財存在的問題

　　隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，理財產(chǎn)品的種類不斷多樣化，不論是個人、家庭還是企業(yè)在很大程度上對資金都缺乏統(tǒng)籌預(yù)算，理財觀念和理財方法也存在許多誤區(qū)。就個人個家庭來說，很多個人和家庭都會選擇風(fēng)險較低的銀行存款來理財，財產(chǎn)品的認(rèn)識和了解不夠，這就會使得投資方向選擇不當(dāng)，造成就資金損失，還有的個人和家庭對資金的規(guī)劃不當(dāng)，盲目投資，造成日常生活資金短缺等等。企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)容的控風(fēng)險能力較弱、風(fēng)險管理也比較薄弱，在投資理財上缺乏一定的戰(zhàn)略計(jì)劃，還有的企業(yè)過于追求利潤，從而使得部分理財數(shù)據(jù)失真。

　　三、理財策略

　　俗話說有投資就有風(fēng)險，不管多大的投資都有一定的風(fēng)險，而且隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革、金融市場的發(fā)展，萌發(fā)出了很多理財渠道，隨之而來的理財風(fēng)險也是越來越大。

　　(一)個人及家庭理財策略

　　個人及家庭的理財風(fēng)險主要有市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及通貨膨脹風(fēng)險等，要想有效控制個人及家庭理財風(fēng)險，首先就必須要有必要的理財知識，包括各類管理、儲蓄、消費(fèi)等理財策略，并了解適用個人及家庭的金融理財工具，豐富的理財知識是有效控制理財風(fēng)險的基礎(chǔ)。第二，需要樹立合理消費(fèi)的理念，投資和消費(fèi)是相互影響的，合理控制家庭消費(fèi)是控制理財風(fēng)險的前提條件。第三，要強(qiáng)化抗風(fēng)險能力，意外風(fēng)險和收入風(fēng)險等時每個家庭最有可能遇到的，其次還有債務(wù)風(fēng)險、利率風(fēng)險、投資風(fēng)險等等，一旦家庭的收入發(fā)生重大變化，輕則家庭失去物質(zhì)基礎(chǔ)，重則負(fù)債，所以，個人和家庭在進(jìn)行理財時需要做好抗風(fēng)險的投資計(jì)劃，比如購買保險、合理搭配長短期資產(chǎn)、靈活調(diào)劑資金等等，所謂意識決定行動，因此，個人及家庭擁有抗風(fēng)險的意識是控制理財風(fēng)險的核心所在。最后，需要未雨綢繆，比如根據(jù)家庭消費(fèi)情況彈性安排消費(fèi)支出，選擇穩(wěn)定的投資手段，并提前準(zhǔn)備好備用資金等等。

　　(二)企業(yè)理財風(fēng)險的控制

　　首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人需要強(qiáng)化財務(wù)管理人員的理財風(fēng)險意識，因?yàn)楣镜睦碡斝枰攧?wù)人員通過制定金融策劃、并將其付諸于行動來完成的，這就要求財務(wù)人員能夠?qū)彆r度勢，并根據(jù)形勢做出正確的決策。隨著社會的發(fā)展，金融理財產(chǎn)品越來越多樣化，理財風(fēng)險也越來越高，所以理財人員需要具有高度的風(fēng)險意識，對理財產(chǎn)品具有高度的敏感性，面對理財風(fēng)險時要有清醒的判斷，以保證公司理財基金的運(yùn)行。

　　其次，企業(yè)需要定期診斷財務(wù)，只有定期診斷財務(wù)，明確財務(wù)的各項(xiàng)支出和收入明細(xì)，才能找出其中的漏洞，提出改進(jìn)策略，以保持清晰的理財思路，為公司獲取利益。所以，公司的理財規(guī)劃師和理財操作者需要具有敏銳的觀察力，做好業(yè)務(wù)咨詢和追蹤工作。

　　再者，企業(yè)要制定并完善理財風(fēng)險報告制度，公司一旦進(jìn)入金融市場進(jìn)行投資理財，就必不可少地會面臨一定的風(fēng)險，成為受險主體，所以公司必須要建立一項(xiàng)完善的理財風(fēng)險報告制度，以加強(qiáng)對公司對可能面臨的風(fēng)險的防范和控制。理財風(fēng)險報告制度要求各級財務(wù)管理員要及時報告已經(jīng)暴露的風(fēng)險以及發(fā)生風(fēng)險的可能性，并對風(fēng)險信息進(jìn)行匯總分析，根據(jù)分析報告出可能產(chǎn)生的后果，提出相應(yīng)的措施。

　　四、結(jié)束語

　　投資理財與人們的日常生活聯(lián)系的越來越緊密，越來越多的人們選擇投資理財來賺取一定的利潤，企業(yè)也通過投資理財來促進(jìn)本企業(yè)的發(fā)展。在理財過程中，不論是個人、家庭還是企業(yè)都需要對資金有一個統(tǒng)籌規(guī)劃，了解各種理財產(chǎn)品，合理投資，并做好風(fēng)險控制。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　安財論文格式篇二

　　企業(yè)理財目標(biāo)辨析

　　【摘要】 企業(yè)理財目標(biāo)是財務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。文章分析了我國企業(yè)在不同發(fā)展階段和內(nèi)外環(huán)境條件下的理財目標(biāo)以及業(yè)界的主要觀點(diǎn)，對李心合教授的“陰態(tài)理財目標(biāo)”進(jìn)行了介紹與評述，并提出了“企業(yè)運(yùn)行健康化”的理財觀點(diǎn)。

　　【關(guān)鍵詞】 理財目標(biāo);陰態(tài)理財;陽態(tài)理財

　　“陰態(tài)理財學(xué)”暨“陰態(tài)理財目標(biāo)”是南京大學(xué)李心合教授于2009年5月在中國會計(jì)學(xué)會財務(wù)管理分會舉辦的“金融危機(jī)與公司財務(wù)”研討會上首次提出的。不久前，李教授在中國會計(jì)學(xué)會財務(wù)管理專業(yè)委員會2011學(xué)術(shù)年會上又一次提出并強(qiáng)調(diào)了“陰態(tài)理財觀”，并說他撰寫的“陰態(tài)理財學(xué)”專著不久將要面世。

　　根據(jù)《周易》的理論，世界由陰陽二極組成。陰陽相生相克，此消彼長，互相轉(zhuǎn)化，構(gòu)成事物的千變?nèi)f化，形態(tài)各異。李教授的“陰態(tài)理財”講的是企業(yè)的理財環(huán)境也分陰陽。在陽態(tài)環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇增長，人們對未來信心滿滿，投資沖動和擴(kuò)張需求強(qiáng)勁，企業(yè)的理財目標(biāo)是盈利最大化，甚至為此而敢冒風(fēng)險，不惜高額借貸。以往的教科書和理財學(xué)專著均偏重于此，講的都是陽態(tài)理財。自2007年美國房地產(chǎn)次貸引發(fā)世界性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來，全球經(jīng)濟(jì)至今尚未走出低谷，中國是在政府的干預(yù)下通過加大基礎(chǔ)性建設(shè)投資來保證經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)定性，并未能夠從根本上影響世界經(jīng)濟(jì)，并且中國的中小企業(yè)和出口加工企業(yè)同樣面臨危機(jī)。在這種背景下，李教授的“陰態(tài)理財”應(yīng)運(yùn)而生。李教授認(rèn)為，企業(yè)理財環(huán)境也分陰陽。在陰態(tài)環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)蕭條衰退，人們對未來缺乏信心(就連2012世界末日論也有人相信)，需求不振，厭惡風(fēng)險，社會矛盾凸顯(從阿拉伯世界的反政府運(yùn)動到美國的占領(lǐng)華爾街行動，從歐洲各國的街頭示威到中國的仇富仇官社會時尚)，企業(yè)的理財目標(biāo)再定位于盈利就要脫離實(shí)際，所以應(yīng)該定位于虧損最小化或債務(wù)風(fēng)險最低化，再或現(xiàn)金流動性最大化。這就是陰態(tài)理財目標(biāo)。

　　企業(yè)理財目標(biāo)是企業(yè)財務(wù)管理活動的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。根據(jù)常識，在不同的環(huán)境和路徑條件下，行動的目標(biāo)是要經(jīng)常調(diào)整的。就我國企業(yè)對理財目標(biāo)的確認(rèn)，建國以來也經(jīng)歷了不同的階段并產(chǎn)生了不同的認(rèn)識，擇其要者如下：

　　(一)產(chǎn)值最大化

　　這是我國國有企業(yè)在相當(dāng)長的一段歷史時期里財務(wù)管理所追求的目標(biāo)。這既是在原來高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制下的企業(yè)目標(biāo)，也是企業(yè)理財目標(biāo)。直到今天，仍然有不少國有企業(yè)在追求這一目標(biāo)。企業(yè)的目標(biāo)取決于其生存發(fā)展需要。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，如果上級是根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)值來決定其領(lǐng)導(dǎo)人的前途和資源的供給，企業(yè)沒有理由不以產(chǎn)值最大化為目標(biāo)。即便在今天，如果政府追求GDP的增長毫不懈怠，對所屬企業(yè)來說，產(chǎn)值最大化仍然不過時。

　　(二)經(jīng)濟(jì)效益最大化

　　20世紀(jì)80年代初期，我國開始實(shí)行以市場為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)管理體制改革。伴隨著放權(quán)讓利、承包經(jīng)營、利改稅、廠長負(fù)責(zé)制等一系列改革措施的出臺，國有企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大了生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)和與此相聯(lián)系的籌資投資決策權(quán)。企業(yè)開始面向市場，其目標(biāo)也由追求產(chǎn)值逐步轉(zhuǎn)向追求經(jīng)濟(jì)效益，但是，人們對于經(jīng)濟(jì)效益的具體表述則呈多樣化，有從投入的節(jié)約角度來觀察的，也有從產(chǎn)出的擴(kuò)大角度來統(tǒng)計(jì)的，難于統(tǒng)一。

　　(三)利潤最大化

　　由于利潤是按照收入費(fèi)用配比原則計(jì)算的，它反映一定時期企業(yè)投入資源的價值(所費(fèi))與出售產(chǎn)品和勞務(wù)的價值(所得)對比的結(jié)果，所以利潤水平的高低表示經(jīng)濟(jì)效益的好壞，比起綜合的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)來，利潤指標(biāo)具有很強(qiáng)的可操作性，再加上國家對企業(yè)實(shí)行經(jīng)營承包責(zé)任制，不僅把利潤作為考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的首要指標(biāo)，而且把職工的經(jīng)濟(jì)利益同企業(yè)利潤的多少掛起鉤來，這就使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的理財目標(biāo)必然要被利潤最大化的具體目標(biāo)所取代。

　　利潤最大化目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)是易于操作，但是卻在理論界受到廣泛批評，主要問題是：1.利潤額是絕對數(shù)，不能反映所得利潤同投入資本額的關(guān)系，不便于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益比較，并且片面強(qiáng)調(diào)利潤額的增加，易導(dǎo)致企業(yè)短期行為：雖提高了當(dāng)期利潤，卻加大了未來潛虧，引起資產(chǎn)貶值和流失。2.未考慮資金時間價值和投資風(fēng)險。3.沒有考慮現(xiàn)金流問題，不利于企業(yè)保持支付能力，控制財務(wù)風(fēng)險。因?yàn)榧词故抢麧欘~很高的企業(yè)，如果不注意控制現(xiàn)金流，也會發(fā)生支付困難，甚至于因?yàn)椴荒軆斶€到期債務(wù)而發(fā)生生存危機(jī)。相反，一個虧損企業(yè)只要能按時償還到期債務(wù)，就可以繼續(xù)生存下去?？梢姀钠髽I(yè)生存角度看，在一定條件下現(xiàn)金流比利潤更重要。

　　(四)股東財富最大化

　　股東財富最大化，或稱所有者財富最大化。到了20世紀(jì)90年代，以《中華人民共和國公司法》的頒布為標(biāo)志，我國國有企業(yè)的改革開始定位于以公司制為代表的現(xiàn)代企業(yè)制度。現(xiàn)代公司制度的典型特征是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，企業(yè)所有者要承擔(dān)最終的風(fēng)險，因而具有大于企業(yè)其他利益相關(guān)者的根本權(quán)益。為了保障所有者權(quán)益，要求公司理財須以股東財富最大化為目標(biāo)。由于股東財富可用每股盈余、股票價格等具體財務(wù)指標(biāo)來表現(xiàn)，所以也有人將其表述為“每股盈余最大化”或“股票價值最大化”。據(jù)中國人民大學(xué)王化成教授分析，“在美國，股東在財務(wù)決策中起主導(dǎo)作用，使得美國財務(wù)經(jīng)理非常重視股東利益，而股東財富主要表現(xiàn)為股票價格的上漲，因此，其財務(wù)管理目標(biāo)又轉(zhuǎn)化為股票價格的最高 。”

　　(五)企業(yè)價值最大化

　　股東財富最大化的觀點(diǎn)尚未成為主流意識，企業(yè)價值最大化的呼聲又起，并且后來居上，成為當(dāng)今中國財務(wù)理論界的權(quán)威觀點(diǎn)。根據(jù)財政部會計(jì)主管部門的觀點(diǎn)，“投資者建立企業(yè)的重要目的，在于創(chuàng)造盡可能多的財富。這種財富首先表現(xiàn)為企業(yè)的價值。企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，而是企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值，它反映了企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。投資者在評價企業(yè)價值時，是以投資者預(yù)期投資時間為起點(diǎn)的，并將未來收入按預(yù)期投資時間的同一口徑進(jìn)行折現(xiàn)，未來收入的多少按可能實(shí)現(xiàn)的概率進(jìn)行計(jì)算。……以企業(yè)價值最大化作為財務(wù)管理的目標(biāo)，其優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在：1.該目標(biāo)考慮了資金的時間價值和投資的風(fēng)險價值……2.該目標(biāo)反映了對企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求……3.該目標(biāo)有利于克服管理上的片面性和短期行為;4.該目標(biāo)有利于社會資源的合理配置 。” 但是該目標(biāo)的最大問題是如何操作，對此，人們存有異議。

　　(六)企業(yè)運(yùn)行健康化

　　如果換一個角度，從企業(yè)是具有生命特征的經(jīng)濟(jì)主體的角度來看問題，就不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)從完成在工商管理部門注冊登記的那一刻起就有了自己的生命。在以后的生命歷程中，它的目的是生存與發(fā)展。過去，國有企業(yè)背靠國家，不慮生死。以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)管理體制改革到位以后，尤其是加入WTO以后，在激烈的市場競爭當(dāng)中，生死存亡問題將每日每時呈現(xiàn)在企業(yè)的決策者面前。把生存與發(fā)展作為企業(yè)的目標(biāo)在現(xiàn)實(shí)中是可以操作的。從理財?shù)慕嵌龋ＷC企業(yè)的生存與發(fā)展，必須使企業(yè)運(yùn)行健康化，這既符合理財者穩(wěn)健的秉性，也符合企業(yè)在做強(qiáng)的基礎(chǔ)上做大的追求。將企業(yè)運(yùn)行健康化作為企業(yè)理財?shù)哪繕?biāo)，就是要保證企業(yè)能夠以收抵支，在具有足以償還到期債務(wù)的現(xiàn)金支付能力的基礎(chǔ)上，為企業(yè)的發(fā)展提供支持決策的有效財務(wù)信息、籌措所需資金、加速資金周轉(zhuǎn)、提高投資效益。

　　按照這個觀點(diǎn)，可以將陰陽理財觀納入其中，并且可以看出企業(yè)理財目標(biāo)具有如下性質(zhì)：

　　一是動態(tài)性。首先，企業(yè)在其生存發(fā)展的生命歷程中，要?dú)v經(jīng)不同的階段。對于處在不同發(fā)展階段的企業(yè)來說，其管理目標(biāo)和業(yè)績評價的側(cè)重點(diǎn)是不同的。其次，企業(yè)的外部環(huán)境處于不停的變化之中，管理者要據(jù)此對企業(yè)的行動方向和行為作出必要的調(diào)整。最后，企業(yè)是有關(guān)各方利益關(guān)系的契約集合體，是各類利益主體根據(jù)其責(zé)權(quán)條件的變化進(jìn)行博弈的結(jié)果，必然體現(xiàn)為企業(yè)的利益追求和業(yè)績評價方面的差異。

　　二是系統(tǒng)性。企業(yè)是一個系統(tǒng)，企業(yè)的運(yùn)作必須通過不同責(zé)權(quán)層次和不同分工部門之間的相互配合來進(jìn)行。因此，其管理目標(biāo)亦是不同層次、不同側(cè)重、不同作用的目標(biāo)集合。

　　三是辨證性。首先，是價值目標(biāo)與使用價值目標(biāo)的對立統(tǒng)一：價值目標(biāo)是各種具體的使用價值目標(biāo)的綜合，沒有價值目標(biāo)，就失去了投入產(chǎn)出的比較標(biāo)準(zhǔn)，不僅不能客觀地評價企業(yè)的經(jīng)營，而且資源配置的優(yōu)化也無從談起;使用價值目標(biāo)是價值目標(biāo)的基礎(chǔ)，離開了使用價值目標(biāo)的支撐，價值目標(biāo)就要落空。其次，是抽象目標(biāo)與具體目標(biāo)的對立統(tǒng)一：任何具有可操作性的財務(wù)指標(biāo)都不可避免地有其優(yōu)缺點(diǎn)，利潤如此，每股盈余如此，每股現(xiàn)金凈流量甚至每股凈現(xiàn)值皆如此，想要從中找出一個十全十美、綜合程度最高的財務(wù)指標(biāo)很難，即使研究出一個，如企業(yè)價值最大，卻又不可操作，最后也成了抽象目標(biāo)。再次，是相容目標(biāo)與相斥目標(biāo)的對立統(tǒng)一：一味追求穩(wěn)健會喪失盈利機(jī)會甚至削弱盈利能力;反之亦然。最后，是大目標(biāo)與小目標(biāo)、主導(dǎo)目標(biāo)與輔助目標(biāo)、長遠(yuǎn)目標(biāo)和近期目標(biāo)、模糊目標(biāo)和清晰目標(biāo)的對立統(tǒng)一。總之，價值目標(biāo)、抽象目標(biāo)、大目標(biāo)和長遠(yuǎn)目標(biāo)的綜合性、概括性強(qiáng)，覆蓋面寬，影響時間長，既能集中體現(xiàn)各利益主體的共同愿景，又可牽引企業(yè)健康地生存發(fā)展;使用價值目標(biāo)、具體目標(biāo)、小目標(biāo)和近期目標(biāo)針對性強(qiáng)，容易操作，能清晰表達(dá)對責(zé)任主體的工作要求。過分強(qiáng)調(diào)前者，易失之空泛，不能落地;過分強(qiáng)調(diào)后者，易流于瑣碎，難于協(xié)調(diào)。所以宜有機(jī)結(jié)合，不可分離。

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