風(fēng)險管理論文案例
企業(yè)風(fēng)險無處不在。企業(yè)的任何商業(yè)活動都帶來相應(yīng)的風(fēng)險。在市場競爭中,沒有風(fēng)險就沒有回報。要求的回報率越高,所要承擔(dān)的風(fēng)險就越大。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的風(fēng)險管理論文，供大家參考。
風(fēng)險管理論文范文一：企業(yè)工程造價風(fēng)險管理策略
【內(nèi)容摘要】工程項目的投資建設(shè)本身就存在著很大的風(fēng)險，如果不對其多加控制，則會帶來更大的經(jīng)濟損失，因此必須加強對工程造價的風(fēng)險管理。工程項目管理的一個主要目標(biāo)就是投資控制，在項目的具體實施過程中，風(fēng)險管理對于工程造價有著十分重要的影響。本文對企業(yè)工程造價風(fēng)險管理方法進行了具體的闡述分析，并提出了一些相關(guān)的工程造價風(fēng)險管理策略。
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè);工程造價;風(fēng)險管理
隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國工程建設(shè)的項目數(shù)量也逐漸增多，規(guī)模也呈現(xiàn)上升的趨勢。但是工程建設(shè)的項目需要較多的投資，花費的時間也很長，再加上在建設(shè)的過程中，有很多不確定因素會出現(xiàn)，所有參與工程建設(shè)的人員都需要面對這一系列的問題，因此，如果不對其進行嚴(yán)加控制，就會造成難以想象的后果，從而使得工程造價的幅度大肆上升。這就要求企業(yè)在進行工程建設(shè)時，必須加強風(fēng)險管理，才能有效完成工程項目，尤其是在工程造價中，風(fēng)險管理更加重要。
一、企業(yè)工程造價風(fēng)險管理方法
項目風(fēng)險管理是一個長期的、系統(tǒng)的過程，它需要一系列的步驟，才能實現(xiàn)最終的管理。風(fēng)險管理是綜合性的，涉及到許多方面，因此要開展工程造價風(fēng)險管理，需要每個步驟采取具體有效的方法。
(一)工程造價風(fēng)險識別方法。
風(fēng)險識別，即識別并記錄下來那些可能對工程建設(shè)項目造成不利影響的因素。工程項目實際上是具有流動性的，不斷地變化發(fā)展，所以風(fēng)險識別需要始終貫穿于整個項目過程，并非只是在開始時。風(fēng)險識別需要系統(tǒng)思維和橫向思維，并不是單獨性的。工程建設(shè)項目的所有信息資源都能夠作為風(fēng)險識別的相關(guān)依據(jù)。同時，項目管理者也要時刻關(guān)注風(fēng)險的變化，以防多變性的風(fēng)險誘發(fā)新風(fēng)險，也沒有及時識別。風(fēng)險識別是一種科學(xué)的管理方法，它需要依賴相關(guān)制度進行保障，從而使得風(fēng)險識別更加規(guī)范。風(fēng)險識別的具體方法有專家調(diào)查法、流程圖分析法、分解原則法、故障樹法、財務(wù)報表分析法、現(xiàn)場視察法。風(fēng)險識別方法的具體過程是，根據(jù)項目工程風(fēng)險管理的實際需求，建立健全的工程建設(shè)項目風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)，主要是為了收集、儲存和處理風(fēng)險信息，為進行風(fēng)險分析奠定基礎(chǔ)。使用項目風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，全程跟蹤、收集、處理和生成與工程項目相關(guān)的風(fēng)險信息，以此不間斷地收集和處理信息，為風(fēng)險識別提供信息資源。根據(jù)收集到的信息進行風(fēng)險分析和判斷，并且進行風(fēng)險分類，然后分析全部風(fēng)險的發(fā)生概率和后果，以及產(chǎn)生的原因，總結(jié)出風(fēng)險發(fā)生帶來的后果的影響力。對風(fēng)險的發(fā)展進程進行具體了解和分析，并根據(jù)全部風(fēng)險的分類、原因、后果和發(fā)展的進程排列出風(fēng)險控制的順序，然后給出一份風(fēng)險識別的最終報告。這種風(fēng)險識別方法最需要注意的是識別與分析都不是一次性的，而是一個反復(fù)進行的過程。
(二)工程造價風(fēng)險評估方法。
風(fēng)險評估顧名思義也就是風(fēng)險估計和風(fēng)險評價，風(fēng)險估計的主要職責(zé)是確定風(fēng)險發(fā)生的概率和造成的后果，風(fēng)險評價是分析風(fēng)險的意義和對其進行處理所需要的費用。工程建設(shè)項目發(fā)生風(fēng)險的概率和后果一般都是要經(jīng)過相關(guān)的具體數(shù)據(jù)分析得出來的，所以目前我國采取的風(fēng)險估計方法是專家預(yù)測法，專家們根據(jù)自身的理論知識能力和實踐經(jīng)驗進行主觀預(yù)測，還有就是根據(jù)項目工程的實際數(shù)據(jù)進行概率估計。當(dāng)然除了這兩種主觀和客觀概率，還有一種合成概率，就是將兩者結(jié)合起來估計出的概率和后果。風(fēng)險評價使用的方法有策略分析法和層次分析法，運用策略分析法進行風(fēng)險評價是對項目的各個因素進行綜合性的分析，而層次分析法則是一種系統(tǒng)性的分析，主要是進行決策分析。風(fēng)險評估主要有定性和定量兩種評估方法，前者適用于后果不嚴(yán)重的風(fēng)險，不需要太多的相關(guān)資料，所采用的方法是初步分析法、系統(tǒng)風(fēng)險分析問答法、安全檢查法和事故樹等。但是后者需要大量的統(tǒng)計資料來支持評估，所采用的方法有可靠性風(fēng)險評估法和模糊綜合評估法等。
(三)工程造價風(fēng)險處理方法。
工程建設(shè)項目的風(fēng)險事件，在識別和分析之后，其中的大多數(shù)事件就可以得到更好的控制，而提高控制程度所必需的是識別過程中獲取的風(fēng)險事件的信息。工程造價的風(fēng)險具有普遍性和全面性，所以對風(fēng)險的處理應(yīng)該主要體現(xiàn)在工程建設(shè)項目的整個實施過程中。對于已經(jīng)識別的風(fēng)險，可以制定具體的有針對性的措施，進行減少甚至消除。每一個工程項目在進行建設(shè)時，都要承擔(dān)一定的風(fēng)險，也需要準(zhǔn)備好相應(yīng)的策略，這就要求項目的管理者必須充分利用自身的優(yōu)勢。工程造價的風(fēng)險主要來源于具體的風(fēng)險事件，所以加強對工程造價的風(fēng)險處理實際上就是對風(fēng)險事件的處理。處理風(fēng)險最直接的方法就是制定具體的風(fēng)險應(yīng)對計劃，即制定相應(yīng)的措施，應(yīng)對項目風(fēng)險可能帶來的各種問題。風(fēng)險處理方法是應(yīng)對已識別的風(fēng)險，但是對于未知的風(fēng)險，無法制定出相應(yīng)的應(yīng)急計劃，只好使用管理儲備去應(yīng)對。最常用的幾種應(yīng)對措施是規(guī)避、減輕、轉(zhuǎn)移、接受，而風(fēng)險處理的對策主要包括風(fēng)險控制和風(fēng)險財務(wù)兩種。
(四)工程造價風(fēng)險監(jiān)控方法。
風(fēng)險監(jiān)控主要是對已識別的風(fēng)險進行監(jiān)控，監(jiān)督其整個過程的發(fā)展和變化，對于新出現(xiàn)的風(fēng)險進行及時處理。工程建設(shè)項目風(fēng)險監(jiān)控需要及時更新項目風(fēng)險的排列順序，隨時關(guān)注風(fēng)險的變化，準(zhǔn)確采取有效的應(yīng)對策略，然后形成報告機制，將項目中存在的問題準(zhǔn)時反映到管理層，這樣才能更好地完成對風(fēng)險的監(jiān)控。工程造價風(fēng)險控制方法是以風(fēng)險識別和具體控制為前提的，工程造價的風(fēng)險控制主要是針對項目已識別的風(fēng)險事件。其中主要包括項目具體活動的風(fēng)險性造價和不可估計的預(yù)備費用，風(fēng)險性造價控制的信息主要是來源于多次反復(fù)進行的風(fēng)險識別活動、風(fēng)險的造價確定活動和具體的項目風(fēng)險事件控制活動。工程建設(shè)項目的風(fēng)險性造價控制是以控制工程項目風(fēng)險事件為主要方式，從而實現(xiàn)工程項目風(fēng)險性造價控制的最終目的。這樣的風(fēng)險性造價控制具有其自身獨特的方式方法和具體程序，是一個良性循環(huán)的固定過程。風(fēng)險性造價控制的方法主要有六個步驟:確定控制目標(biāo)，控制項目基準(zhǔn)造價，控制無法預(yù)見的費用，檢查控制活動的結(jié)果，調(diào)整控制目標(biāo)，循環(huán)控制活動。
二、加強企業(yè)工程造價風(fēng)險管理的策略
工程造價存在風(fēng)險性是很正常的，而面對這一系列的風(fēng)險，不僅要使用具體有效的管理方法，還要制定相應(yīng)的工程造價風(fēng)險管理策略，才能更進一步促進工程項目建設(shè)的順利完成。
(一)完善控制環(huán)境。
環(huán)境是一種能夠直接影響工程項目成員的控制意識和自覺性的氛圍，它對其他控制要素的發(fā)揮起決定性的作用，也是控制其他要素的前提和基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境受到許多因素的影響，最重要的應(yīng)該就是項目管理者的綜合素質(zhì)，當(dāng)然特別是工程造價師。項目管理者的綜合素質(zhì)對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險控制效率有著直接的影響，在工程項目的建設(shè)過程中也起著非常重要的作用。與西方國家相比，我國的經(jīng)理人才市場起步較晚，發(fā)展緩慢，至今還未形成一個成熟的體系，所以企業(yè)要加強對管理人員的培養(yǎng)。只有有了高素質(zhì)的工程造價人才，才能夠加強對企業(yè)工程造價的風(fēng)險管理，從而更進一步提高工程項目的質(zhì)量和完成效率，并且為企業(yè)節(jié)省更多的經(jīng)濟成本。
(二)進行風(fēng)險評估。
風(fēng)險評估實際上是提高項目控制效果的關(guān)鍵所在，對工程項目建設(shè)提前進行全方位的風(fēng)險評估，能夠穩(wěn)定管理者的心理狀態(tài)，讓管理者對可能出現(xiàn)的風(fēng)險事件提前做好心理準(zhǔn)備，這樣在出現(xiàn)風(fēng)險事件的時候，管理者能夠及時采取有效的措施對其加以控制，減少風(fēng)險事件給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。對工程建設(shè)項目造價進行風(fēng)險評估需要經(jīng)過一個完整的過程，其具體有風(fēng)險辨別、風(fēng)險分析、風(fēng)險管理和風(fēng)險控制這些步驟。其中最需要加強重視的是，在工程建設(shè)項目的環(huán)境發(fā)生變化時，也是風(fēng)險最容易發(fā)生的時候，這就要求企業(yè)此時必須加強風(fēng)險管理，以此保障工程建設(shè)項目的順利完成。
(三)建設(shè)控制活動。
控制活動是為了保證項目管理層的指示和命令能夠?qū)崿F(xiàn)而制定的相關(guān)政策。而且控制活動能夠在整個工程項目組織的各個部門中出現(xiàn)，其主要包括兩個方面，分別是政策和程序。其中政策是用來規(guī)定什么應(yīng)該做，什么需要做的，但是程序主要是推動政策的運行，進而產(chǎn)生相應(yīng)的效果，所以可以說政策是程序的前提和基礎(chǔ)。在工程建設(shè)項目的進行過程中，應(yīng)該盡量按照項目業(yè)務(wù)的主要流程對控制活動進行具體設(shè)立，在此基礎(chǔ)上，還需制定細(xì)致有效的控制措施，來應(yīng)對業(yè)務(wù)流程的重要環(huán)節(jié)，進而加強對企業(yè)工程造價的風(fēng)險管理，為企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展提供幫助。
(四)加強信息交流。
為了能夠順利完成工程建設(shè)項目，組織成員需要積極履行自身的職責(zé)。因此，首先要做的就是準(zhǔn)確地收集需要的信息資源，同時將自己收集到的信息與其他的小組成員分享，積極反饋所掌握的信息，加強與其他人的溝通和交流，這樣有利于獲取更多的信息資源，進而促進工程建設(shè)項目的快速完成。信息系統(tǒng)不但能夠處理工程項目的內(nèi)部信息，還能夠處理相關(guān)的外部信息。如果工程建設(shè)項目管理者能夠有效使用信息系統(tǒng)，那么這個項目的成本就很有可能有所下降，相反的支出則會有所增加，所以，工程建設(shè)項目需要加強建設(shè)信息溝通體系，方便成員之間的信息交流和溝通。
(五)加強內(nèi)部監(jiān)督。
工程建設(shè)項目的最終完成，不僅需要控制外部環(huán)境，最重要的還是項目內(nèi)部的管理和監(jiān)督。項目內(nèi)部管理階層要做的就是加大監(jiān)督力度，在控制工程造價風(fēng)險事件的基礎(chǔ)上，保障工程項目得以順利完成，與此同時，才能夠?qū)崿F(xiàn)更大的經(jīng)濟效益。所以想要確保企業(yè)工程項目內(nèi)部的控制制度能夠有效執(zhí)行，并且最終達到較好的效果，就必須要加強工程項目的內(nèi)部監(jiān)督和管理，這樣不僅能夠控制風(fēng)險事件的發(fā)生頻率，還能為企業(yè)節(jié)省可觀的成本，進而增加經(jīng)濟效益。
三、結(jié)語
工程造價的風(fēng)險管理是一項全面的管理體系，簡單地根據(jù)固定的管理方法是遠遠不夠的。它需要工程建設(shè)項目的管理者從項目本身和工作人員等全方面出發(fā)，考察和探究項目發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的各式各樣的風(fēng)險，從而能夠提前進行風(fēng)險管理，分清主次，制定有效的防范措施，盡量將風(fēng)險所帶來的損失降到最低，使得工程建設(shè)項目順利進行，最終獲得最大的收益。加強風(fēng)險管理，控制工程造價的風(fēng)險，是推動工程建設(shè)項目得以完成的前提。因此掌握工程造價風(fēng)險管理方法，才能實現(xiàn)防范風(fēng)險和減少風(fēng)險的最終目的。
【參考文獻】
[1]潘紹強.淺析工程造價管理中的風(fēng)險管理[J].門窗，2012，8
[2]文啟祥.工程造價風(fēng)險管理研究[J].技術(shù)與市場，2011，11
[3]林義.談?wù)劰こ淘靸r的風(fēng)險防范措施[J].科技風(fēng)，2010，11
[4]王奎.工程造價的風(fēng)險管理[J].價值工程，2011，12
[5]楊興勝.我國工程造價管理與風(fēng)險管理現(xiàn)狀研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010，11
風(fēng)險管理論文范文二：城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理
摘要：本文以現(xiàn)階段我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的研究成果為理論基礎(chǔ)，并結(jié)合目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的實際情況對其存在的風(fēng)險現(xiàn)狀進行系統(tǒng)分析，并對二者之間的相關(guān)性進行探討，從二者之間的聯(lián)系中討論我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計參與銀行風(fēng)險管理的必要性與可行性，最終實現(xiàn)城市商業(yè)銀行對內(nèi)部審計與風(fēng)險的進一步有效管理。
關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行;內(nèi)部審計;風(fēng)險管理
一、引言
銀行業(yè)是世界金融業(yè)發(fā)展中的主體行業(yè)，它的有序發(fā)展決定著世界經(jīng)濟的增長與運行安全，因此其在社會經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位?，F(xiàn)階段隨著城市商業(yè)銀行的進一步發(fā)展壯大以及商業(yè)銀行自身風(fēng)險性的不斷上升，目前我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理問題已逐漸成為各界所關(guān)注的問題。銀行在應(yīng)對自身風(fēng)險時，主要施行銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管、存款保險制度的建立、社會監(jiān)督以及行業(yè)自律等有效途徑及有效方法實現(xiàn)對銀行風(fēng)險的控制與管理，另外，現(xiàn)階段除了銀行的外部監(jiān)管途徑之外，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門在銀行管理與控制中也占據(jù)著非常重要的地位，它能夠提升銀行抵御各種風(fēng)險的能力，促進銀行更安全、更穩(wěn)定的發(fā)展。因此，本論文便對我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計如何實現(xiàn)風(fēng)險管理職能這一問題進行深入的探討與分析。
二、我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理現(xiàn)狀及原因分析
(一)城市商業(yè)銀行風(fēng)險分析
我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險包含信用風(fēng)險、市場風(fēng)險以及操作風(fēng)險等，我國2004—2010年城市商業(yè)銀行的總資產(chǎn)處于逐漸上升趨勢，而不良貸款總額及不良貸款率也逐漸上升。2010年，我國城市商業(yè)銀行不良貸款總額達325.6億元，而不良貸款率達到0.9%。因此其風(fēng)險率也在不斷上升。
(二)我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計與風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
1.我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析。
(1)監(jiān)管體系存在相應(yīng)的落后性。內(nèi)部審計部門在銀行中歸銀行總行或分行行長直接管理，銀行內(nèi)部審計人員的調(diào)配、工資發(fā)放等都由行長直接進行管理。但是銀行內(nèi)部審計部門不直接向銀行董事長匯報工作，因此混亂的組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系造成審計部門權(quán)威性及獨立性的缺失。隨著我國銀行業(yè)制度改革與發(fā)展，商業(yè)銀行逐步成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的金融企業(yè)，各行長在進行企業(yè)決策時將銀行的利益放在首位，導(dǎo)致銀行中所存在的具體問題并不能第一時間匯報給最高級管理階層。內(nèi)部審計部門與被審計部門二者在工作中存在相互影響、利益相關(guān)等聯(lián)系，因此二者之間在商業(yè)銀行中的地位相等，這就使得審計部門的工作受到一定限制，內(nèi)部審計工作逐漸趨于形式化。
(2)銀行內(nèi)部審計工作手段及方法單一且具有落后性?，F(xiàn)階段，我國大多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計工作開展過程時其工作重點主要是對原始憑證的審查，這種審查管理方法屬于事后審查，與國外商業(yè)銀行具有風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計效果具有非常大的差異性。我國商業(yè)銀行內(nèi)部落后的審計方法及單一的審計手段造成審計部門在工作中處理問題的時間過長、成本高、效率低下，從而使得銀行內(nèi)部審計風(fēng)險及管理風(fēng)險進一步增加，同時，銀行內(nèi)部審計部門工作人員在工作時常憑借主觀判斷，因此其科學(xué)合理性較弱。目前，由于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的不斷建設(shè)與發(fā)展，我國商業(yè)銀行在進行業(yè)務(wù)操作時其操作手段逐漸趨于虛擬化，而現(xiàn)實中審計部門相關(guān)工作人員在工作時還是使用傳統(tǒng)的操作方法進行工作，這樣就造成部門工作效率的低下，使得銀行內(nèi)部問題得不到根本性的認(rèn)知與解決，因此無法將風(fēng)險管理落實到具體的實際操作中，最終影響銀行的發(fā)展。
2.我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析。
目前，我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理還存在許多不足之處，主要體現(xiàn)在風(fēng)險識別欠缺、商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺失以及風(fēng)險管理人才及信息交流溝通的缺乏。雖然我國部分城市商業(yè)銀行已按照標(biāo)準(zhǔn)建立了銀行風(fēng)險管理構(gòu)架，同時也設(shè)立了相應(yīng)的管理部門以及管理體制以更好的對風(fēng)險實行控制管理，但是根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，銀行風(fēng)險出現(xiàn)的數(shù)量與銀行部門及銀行目標(biāo)還存在著較大的差距，風(fēng)險管理相關(guān)部門在工作中，很多制度及工作內(nèi)容并沒有真正的發(fā)揮其工作效用，因此銀行在對其的控制中還存在著一定的缺陷性。企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生具有一定的隨機性與偶然性，因此雖然部分銀行在風(fēng)險發(fā)生之前便對目標(biāo)進行設(shè)立并對解決問題方法進行了相應(yīng)研究，但是其并不能真正高效的解決銀行隨機產(chǎn)生的風(fēng)險;我國商業(yè)銀行在對信息進行管理時，是按照不同的階層進行同一信息的傳遞，因此在信息傳遞過程中，可能會造成信息的流失，使得最終傳遞的信息不足以體現(xiàn)目前銀行真正所面臨的問題及風(fēng)險，因此錯失了及時規(guī)避風(fēng)險的最佳時間;目前我國銀行行業(yè)風(fēng)險管理的專業(yè)人才非常缺乏，現(xiàn)代銀行業(yè)風(fēng)險管理專業(yè)人才需要具備金融風(fēng)險管理的專業(yè)知識、具體的操作實踐技能以及較高的綜合素養(yǎng)，但是我國對于風(fēng)險管理這一概念引入時間較短，這一方面的專業(yè)人才較少，是銀行風(fēng)險管理發(fā)展的根本局限性。
(三)我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的必然性與可行性分析
1.必然性分析。
(1)銀行風(fēng)險管理長效機制建立的需求。銀行風(fēng)險管理的最大效用便是在銀行風(fēng)險發(fā)生之時，對其風(fēng)險進行分析、做出正確的判斷，并采取一定的防風(fēng)險措施，使得銀行避免因風(fēng)險的出現(xiàn)而造成自身的損失;在損失發(fā)生后，銀行風(fēng)險管理可使損失發(fā)生后所必需的資源與銀行自身發(fā)展中所需資源盡量處于平衡狀態(tài)。銀行屬于金融行業(yè)，其自身的特性便決定了銀行風(fēng)險因素的存在，因此銀行的管理層應(yīng)將風(fēng)險管理重心置于風(fēng)險來臨之前的防御機制的建立，而并不是在風(fēng)險來臨后對其進行損失的補償?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門可將審計范圍進一步擴大，主動尋求銀行風(fēng)險規(guī)避方式及防御機制，使得銀行可更好的確立自身的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營方向，從而促進銀行更好的發(fā)展。商業(yè)銀行內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理能夠滿足銀行風(fēng)險管理長效機制建立的需求。內(nèi)部審計人員在日常的審計工作中對銀行內(nèi)部的各個崗位職責(zé)及工作具體操作手段等都有一定的了解，因此通過對銀行風(fēng)險管理知識的學(xué)習(xí)并對其進行監(jiān)控可全面細(xì)致的了解銀行風(fēng)險的影響因素，這樣有利于銀行掌握具體的風(fēng)險規(guī)避方法，并及時的對現(xiàn)有的風(fēng)險管理政策進行調(diào)整，將銀行的長期風(fēng)險策略與短期風(fēng)險目標(biāo)相協(xié)調(diào)，最終實現(xiàn)銀行風(fēng)險體制的完善。
(2)銀行風(fēng)險管理政策執(zhí)行的需求。目前我國城市商業(yè)銀行的管理制度主要實行總行管理，這種管理制度內(nèi)部所包含的級別較多，不利于對各個分行的管理，同時也不利于銀行內(nèi)部信息的交流與傳達。銀行現(xiàn)行的風(fēng)險管理政策不利于對風(fēng)險進行及時的處理，從而造成銀行風(fēng)險管理的隱患。內(nèi)部審計部門是銀行中的重要管理部門，它不僅要對銀行中的財務(wù)及工作報告等進行審查，同時還要對銀行各個階層風(fēng)險管理職責(zé)進行管理。銀行內(nèi)部審計部門在銀行組織結(jié)構(gòu)中具有獨立性與權(quán)威性，因此在工作中可以對其他部門進行權(quán)利威懾，使其自覺的對風(fēng)險管理制度進行實施操作。同時，審計部門還會對各部門的風(fēng)險管理政策執(zhí)行效果進行檢查并做出相應(yīng)的政策處理，這就使得其他部門必須盡可能的保證風(fēng)險管理達到預(yù)期的目標(biāo)。內(nèi)部審計部門可以適當(dāng)?shù)膶︺y行管理政策缺陷進行研究，使得風(fēng)險管理制度及政策得到有效實施，最終實現(xiàn)銀行的發(fā)展目標(biāo)。
2.可行性分析。
(1)內(nèi)部審計組織地位具有保障性。在城市商業(yè)銀行中，內(nèi)部審計部門不參與銀行的商業(yè)活動，它主要是對商業(yè)銀行內(nèi)部的活動及有效性進行管理，在銀行具體的商業(yè)活動中不用承擔(dān)業(yè)務(wù)的直接責(zé)任，因此內(nèi)部審計部門在商業(yè)銀行部門中具有其特有的權(quán)威性與獨立性?，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行內(nèi)部最高決策以及最高風(fēng)險承擔(dān)者主要是由銀行董事會決定與承擔(dān)，董事會通過對銀行現(xiàn)狀進行分析，從而制定相關(guān)的風(fēng)險策略、準(zhǔn)備風(fēng)險所需的資源，并通過風(fēng)險管理等部門實現(xiàn)對銀行風(fēng)險的管理。內(nèi)部審計部門在職能實施過程中，主要向?qū)徲嬑瘑T會進行報告，從而有利于對銀行自身的風(fēng)險管理進行了解，預(yù)測銀行風(fēng)險的發(fā)展趨勢，以便不斷的修正及完善銀行戰(zhàn)略措施，更好的實現(xiàn)對銀行風(fēng)險及自身發(fā)展的管理。內(nèi)部審計部門在行政上主要受上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)，這種管理方式可使審計人員獲得其他部門的相關(guān)資料，有利于銀行內(nèi)部信息的有效及準(zhǔn)確傳輸，同時也有利于對各個部門運營活動中的具體實施手段的監(jiān)督并對上級領(lǐng)導(dǎo)提出可行性建議。以上兩種相統(tǒng)一的管理模式有利于保證內(nèi)部審計部門的權(quán)威性與獨立性，有利于內(nèi)部審計工作的進行，進而保證銀行風(fēng)險管理工作的有效開展。
(2)內(nèi)部審計制度規(guī)范具有保障性。現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行正在對新資本協(xié)議進行不斷的建立與完善，不斷的制定銀行工作指引政策，同時結(jié)合《中國內(nèi)部審計規(guī)范》等相關(guān)制度對商業(yè)銀行進行更加完善的管理，這樣不僅可以有效的保證銀行內(nèi)部審計工作的權(quán)威性與獨立性，也在一定程度上提升了銀行審計部門的工作質(zhì)量與工作效率，使城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的內(nèi)容不斷完善，不僅可以滿足我國商業(yè)銀行對風(fēng)險管理的具體需求，同時也是城市商業(yè)銀行目前發(fā)展的實際情況與實際要求。
三、內(nèi)部審計在我國城市銀行風(fēng)險管理中的具體應(yīng)用
(一)我國城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的有效途徑
在市場經(jīng)濟發(fā)展及經(jīng)濟金融一體化的發(fā)展背景下，企業(yè)之間的市場競爭變得越來越激烈，也加大了企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性。銀行破產(chǎn)及金融危機等一系列問題的產(chǎn)生使得各企業(yè)的管理階層意識到市場發(fā)展的風(fēng)險性，因此管理階層開始探索并采取內(nèi)部審計手段來控制企業(yè)中存在的風(fēng)險，以保證風(fēng)險發(fā)生在企業(yè)可接受的程度之內(nèi)。此前，隨著企業(yè)對審計工作的不斷重視，國際上的外部審計業(yè)務(wù)開始逐漸出現(xiàn)并快速發(fā)展，這就對行業(yè)內(nèi)部的企業(yè)審計造成了前所未有的壓力，內(nèi)部審計要想更好的發(fā)展實現(xiàn)自身的存在價值便必須要對現(xiàn)有的審計方法進行改革，將審計重點與審計項目存在的風(fēng)險相結(jié)合，這一方式的改變使得內(nèi)部審計取得更好的發(fā)展，使其逐漸取代傳統(tǒng)的審計模式成為主導(dǎo)模式。風(fēng)險管理過程中開展的風(fēng)險管理審計，主要是對現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行內(nèi)部所施行的風(fēng)險管理政策及模式等進行系統(tǒng)的分析與研究，是銀行相關(guān)部門對銀行風(fēng)險管理之后的繼續(xù)監(jiān)督，內(nèi)部審計開展的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛饕菍︺y行進行風(fēng)險處理措施之后，所存在的剩余風(fēng)險進行分析并提出可行性建議，最終使剩余風(fēng)險的風(fēng)險指數(shù)降到該商業(yè)銀行所能承受的范圍之內(nèi)。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是內(nèi)部審計人員在對銀行風(fēng)險進行評估管理時，將審計風(fēng)險模型作為基礎(chǔ)進行審計，主要是指內(nèi)部審計人員對銀行內(nèi)部的剩余風(fēng)險進行評估與確定，同時利用審計程序?qū)⑵滹L(fēng)險降至商業(yè)銀行可承受范圍之內(nèi)。因此在該項程序中，審計人員不僅可以有效的檢測審計風(fēng)險，同時還可以控制銀行內(nèi)部剩余風(fēng)險，從而有效解決并控制銀行經(jīng)營風(fēng)險。
(二)我國城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計與內(nèi)部控制審計比較分析
1.控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計與風(fēng)險管理內(nèi)部審計內(nèi)涵研究。
(1)控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計。上世紀(jì)上半葉，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展與商業(yè)企業(yè)的大規(guī)模建設(shè)，人們對內(nèi)部審計的重要性也越來越重視，之后便出臺了一系列與之相關(guān)的法案以實現(xiàn)并鞏固其在企業(yè)組織中的重要地位，內(nèi)部審計在此基礎(chǔ)上也得到逐漸完善與發(fā)展。人們對內(nèi)部審計的重視開始于美國相關(guān)憲法對公司會計記錄保持的要求，這一要求奠定了內(nèi)部審計工作在組織中的必不可少的作用。在之后的法案中規(guī)定了企業(yè)的管理層在不知情情況下，所做出的一系列組織及違法經(jīng)營活動，也要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，而這一制度的發(fā)布在一定程度上造成了企業(yè)管理階層領(lǐng)導(dǎo)人的工作壓力，他們只有從內(nèi)部控制制度入手，對企業(yè)的行為等進行一定的規(guī)范，才能有效避免風(fēng)險。以上相關(guān)法律政策的制定，則使得企業(yè)內(nèi)部審計需要對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)加以審計才能保證企業(yè)的規(guī)范安全運轉(zhuǎn)，在此背景之下，控制基礎(chǔ)內(nèi)部審計得以成立?？刂苹A(chǔ)內(nèi)部審計的主要目標(biāo)是對企業(yè)在運營過程中是否遵守相關(guān)法律規(guī)定的情況進行監(jiān)督，從而找出企業(yè)中未遵循法律法規(guī)的情況，最終對企業(yè)未遵循法律法規(guī)的改善措施進行制定。
(2)風(fēng)險管理內(nèi)部審計。風(fēng)險管理審計是商業(yè)銀行為了更好的處理銀行風(fēng)險所產(chǎn)生的一種新興事物，它主要是對銀行內(nèi)部所存在的固有風(fēng)險進行長期有效的管理，并對其風(fēng)險管理因素及內(nèi)容施行的效果進行研究及評價，最終提出相應(yīng)的改進意見，因此風(fēng)險管理程序的適當(dāng)性及風(fēng)險管理目標(biāo)的完成情況，是對城市商業(yè)銀行風(fēng)險管理過程有效性進行評價的重要指標(biāo)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計對風(fēng)險管理程序的適當(dāng)性分析主要包含風(fēng)險認(rèn)知、風(fēng)險評估以及風(fēng)險處理等內(nèi)容。銀行風(fēng)險的認(rèn)知需要內(nèi)部審計人員對現(xiàn)有的銀行風(fēng)險進行識別，并提出未被識別的風(fēng)險;風(fēng)險評估主要是審計人員對現(xiàn)有的風(fēng)險評估進行分析與檢測并對其中不合適及不全面的風(fēng)險評估結(jié)果進行相應(yīng)的修改;風(fēng)險處理主要是內(nèi)部審計人員對相關(guān)職能部門采取的風(fēng)險識別及風(fēng)險評估措施進行研究，分析其措施等是否恰當(dāng)。
2.內(nèi)部控制審計與風(fēng)險管理審計的區(qū)別比較。
(1)定義差異性。內(nèi)部控制審計主要是指對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、企業(yè)經(jīng)營活動的有效性等進行相應(yīng)的評價;風(fēng)險管理審計其內(nèi)涵主要是指企業(yè)為了實現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而將風(fēng)險管理理論作為理論基礎(chǔ)，將審計的確認(rèn)與咨詢環(huán)節(jié)作為其發(fā)展的實施手段，運用系統(tǒng)的準(zhǔn)確的審計方法對企業(yè)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)中的過程及效果進行分析評價，最終實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。
(2)目標(biāo)差異性。內(nèi)部控制審計的目標(biāo)主要是對企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計健全性、核實性及效率等進行控制與評價;風(fēng)險管理審計主要目標(biāo)是對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理設(shè)計程序及執(zhí)行方法的合理性、有效性進行分析評價。(3)實施方法的差異性。內(nèi)部控制審計主要采用分析、測試及抽樣等方法進行分析;而風(fēng)險管理審計主要是采用預(yù)警分析、綜合評價以及專業(yè)判斷等方法進行風(fēng)險管理的分析與評價。
3.實施風(fēng)險管理審計的必要條件及意義分析。
(1)實施風(fēng)險管理審計的必要條件。風(fēng)險管理審計模式是由各個要素組合而成的統(tǒng)一整體，主要包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部審計環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及審計資源等。它直接決定著企業(yè)風(fēng)險管理審計在各部門間的地位作用以及實施管理模式;企業(yè)內(nèi)部審計環(huán)境是企業(yè)實施風(fēng)險管理的條件，是風(fēng)險管理審計模式實施的基礎(chǔ)，它可以為其他的各要素提供相適應(yīng)的結(jié)構(gòu)。審計環(huán)境的好壞直接影響著風(fēng)險管理審計的具體操作與實施，反之，風(fēng)險管理審計模式的有效開展也會對企業(yè)內(nèi)部審計環(huán)境產(chǎn)生一定的改善效果。內(nèi)部審計戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是實施風(fēng)險管理審計的必要條件，它決定著風(fēng)險管理審計在企業(yè)風(fēng)險中的作用，同時也影響著企業(yè)內(nèi)部審計資源的有效整合與配置。內(nèi)部審計資源主要是在風(fēng)險管理審計實施過程中所需要的人力、物力及財力等資源的總稱，資源的合理配置影響著風(fēng)險管理審計的具體實施與操作，因此它是風(fēng)險管理審計模式開展的必要基礎(chǔ)。內(nèi)部審計能力的高低是企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部資源應(yīng)用的決定性因素，較強的風(fēng)險管理審計能力可以將企業(yè)資源優(yōu)勢最大化發(fā)揮，因此其是風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的重要保證。
(2)意義。風(fēng)險管理審計的實施不僅可以對企業(yè)的風(fēng)險進行有效管理，同時還可以對各部門之間的經(jīng)濟效益做出客觀、公正的評價。企業(yè)風(fēng)險管理審計部門在進行工作時，其工作范圍涉及到商業(yè)銀行內(nèi)部的各個部門，因此風(fēng)險管理審計部門在開展工作中，不僅可以與其他部門產(chǎn)生一定的溝通，同時還可以在各部門間產(chǎn)生相應(yīng)的協(xié)調(diào)作用。銀行在發(fā)展過程中，各部門之間還存在相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險，風(fēng)險管理審計部門具有自身的獨特性，能與其他部門間保持相應(yīng)的獨立性，因此可以對各部門進行協(xié)調(diào)管理，以避免重大風(fēng)險的發(fā)生。
四、結(jié)語
綜上所述，風(fēng)險管理審計是新型風(fēng)險管理理論，評價其在使用過程中的有效性能夠幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)組織目標(biāo)，因此其應(yīng)用范圍也越來越廣。銀行業(yè)與風(fēng)險管理有著密不可分的聯(lián)系，銀行必須采取有效的風(fēng)險管理措施才能真正實現(xiàn)自身利益的最大化及自身的發(fā)展，因此城市商業(yè)銀行在運營過程中將內(nèi)部審計逐漸應(yīng)用于廣泛管理中，對銀行的目標(biāo)實現(xiàn)起著非常重要的作用。隨著銀行風(fēng)險管理理論的不斷完善與應(yīng)用，我國城市商業(yè)銀行的風(fēng)險管理問題一定可以得到有效管理與控制，減小銀行發(fā)展風(fēng)險。
參考文獻：
[1]郝斯佳.基于風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行內(nèi)部審計問題研究[D].蘭州商學(xué)院，2010.
[2]秦敏.商業(yè)銀行風(fēng)險管理內(nèi)部審計研究[D].濟南：山東經(jīng)濟學(xué)院，2011.
[3]薛紹君.關(guān)于內(nèi)部控制在商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的作用機理研究[D].呼和浩特：內(nèi)蒙古大學(xué)，2011.
[4]何洋.我國商業(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計研究[D].蘭州大學(xué)，2011.
[5]楊國芹.商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究[D].武漢：華中科技大學(xué)，2012.
[6]楊佩佩.商業(yè)銀行操作風(fēng)險內(nèi)部審計評價和管理研究[D].華僑大學(xué)，2012.
[7]劉媛媛.城市商業(yè)銀行內(nèi)部審計研究[D].哈爾濱商業(yè)大學(xué)，2015.
[8]劉新宇.基于全面風(fēng)險管理的中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D].沈陽：遼寧大學(xué)，2011.
風(fēng)險管理論文案例相關(guān)文章：