信用風(fēng)險(xiǎn)管理論文
信用風(fēng)險(xiǎn)管理論文
信用風(fēng)險(xiǎn)作為一種最古老的風(fēng)險(xiǎn)形式一直困擾著銀行業(yè)的發(fā)展,它仍然是現(xiàn)代銀行破產(chǎn)倒閉的主要原因。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的信用風(fēng)險(xiǎn)管理論文，供大家參考。
信用風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文一：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制及分析
[摘要]在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，信用已成為了企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段之一。但我國(guó)現(xiàn)階段的企業(yè)信用狀況令人擔(dān)憂，拖欠款項(xiàng)、合同違約、產(chǎn)品侵權(quán)、虛假信息、假冒偽劣產(chǎn)品、質(zhì)量欺詐等多種失信行為長(zhǎng)期困擾著企業(yè)，成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要阻礙?；诖?，本文首先就我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因作了簡(jiǎn)要分析，然后從建立和完善企業(yè)信用管理體系、采取有效的信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施來(lái)防范信用風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了探討。
[關(guān)鍵詞]企業(yè);信用風(fēng)險(xiǎn);分析控制
我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)已進(jìn)行了30多年，目前關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)這一觀點(diǎn)已被越來(lái)越多的人認(rèn)可，很多企業(yè)也開(kāi)始逐漸樹(shù)立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中失信現(xiàn)象仍時(shí)時(shí)出現(xiàn)，成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系中的毒瘤，制約了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。出于對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的考慮，企業(yè)不敢加大投資力度，銀行不敢擴(kuò)大放貸規(guī)模，導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重萎縮。其實(shí)，信用從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雙方在無(wú)形中形成的一種契約關(guān)系，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，信用和風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中信用風(fēng)險(xiǎn)有被稱(chēng)為違約風(fēng)險(xiǎn)，是指交易雙方因?yàn)榉N種原因，不愿意或物力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說(shuō)，信用風(fēng)險(xiǎn)的存在是不可避免的，我們只能盡可能采取措施來(lái)降低信用風(fēng)險(xiǎn)。
1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因分析
1.1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)因分析
目前，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，其自身的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是主要的原因。第一，不合理的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。企業(yè)的發(fā)展往往和其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有著密切的關(guān)系，受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)思想影響，我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略大多是“銷(xiāo)售為主，控制為輔”，即將短期的經(jīng)濟(jì)效益看作是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而沒(méi)有從戰(zhàn)略的高度來(lái)看待企業(yè)的信用經(jīng)營(yíng)，例如，收入來(lái)確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞，隨意向客戶(hù)放賬，忽視了賬款的回收難度;二是沒(méi)有足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?，F(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還是很強(qiáng)的，但這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更多的是體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上，過(guò)于重視企業(yè)的賬面利潤(rùn)。其實(shí)企業(yè)的賬面利潤(rùn)和企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)是有所區(qū)別的，壞賬損失其實(shí)是減少了企業(yè)的凈利潤(rùn)，而大多數(shù)企業(yè)卻忽視了這個(gè)概念，從而造成了公司流動(dòng)資金的減少，使得企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。三是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)不協(xié)調(diào)。企業(yè)是多個(gè)部門(mén)的集合體，其中市場(chǎng)部門(mén)主要負(fù)責(zé)的是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，占領(lǐng)市場(chǎng)，完成銷(xiāo)售目標(biāo)，而財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)貨款的回收。兩個(gè)部門(mén)的不協(xié)調(diào)導(dǎo)致了在實(shí)際操作中，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為了順利完成銷(xiāo)售目標(biāo)而不考慮對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查，財(cái)務(wù)部門(mén)更是不了解客戶(hù)的實(shí)際情況，只知道客戶(hù)的欠款數(shù)量，這樣一來(lái)就很容易導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的信用風(fēng)險(xiǎn)。四是缺乏專(zhuān)門(mén)的信用管理機(jī)制。雖然說(shuō)目前很多企業(yè)已意識(shí)到了信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響作用，但在信用管理機(jī)制的構(gòu)建上幾乎空白，這也是導(dǎo)致企業(yè)賬款拖欠、經(jīng)營(yíng)效率低下的一個(gè)重要原因。企業(yè)內(nèi)部有生產(chǎn)部門(mén)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等，唯獨(dú)缺乏了信用管理部門(mén)，這從側(cè)面證實(shí)了目前企業(yè)對(duì)于信用管理仍沒(méi)有給予足夠重視。
1.2企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的外部原因
俗話說(shuō)“一個(gè)巴掌拍不響”，我國(guó)企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險(xiǎn)除了自身原因之外，整體的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也是一個(gè)重要因素。一方面，經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)的小農(nóng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國(guó)人民的法制觀念不是很強(qiáng)，信用意識(shí)也沒(méi)有得到全民普及，使得我國(guó)至今沒(méi)有形成一個(gè)有序、規(guī)范、合理的社會(huì)信用經(jīng)濟(jì)環(huán)境;另一方面，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)雙方的信息不對(duì)稱(chēng)也是導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。一般來(lái)說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，賒購(gòu)方往往要比賒銷(xiāo)方掌握的信息資源更多，利用信息上的優(yōu)勢(shì)在進(jìn)行交易活動(dòng)時(shí)賒購(gòu)方通常會(huì)通過(guò)“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的信息給賒銷(xiāo)方的方式來(lái)為自己獲取更多的利益。同時(shí)，值得注意的是，“經(jīng)營(yíng)性拖欠”也是造成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，目前，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大概有70%左右的賬款都無(wú)法及時(shí)收付，交易雙方產(chǎn)生糾紛。
2企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制
2.1建立專(zhuān)業(yè)的信用管理部門(mén)
企業(yè)要從根本上改善目標(biāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)，必須建立一個(gè)獨(dú)立的信用管理部門(mén)來(lái)專(zhuān)業(yè)地進(jìn)行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶(hù)簽訂合同之前對(duì)客戶(hù)進(jìn)行全面客觀的信用調(diào)查，根據(jù)其信用狀況來(lái)確定客戶(hù)的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件，建立起客戶(hù)檔案，強(qiáng)化交易活動(dòng)的前期控制。其次，要實(shí)施嚴(yán)格的賬齡管理，對(duì)于客戶(hù)的賬款支付進(jìn)度來(lái)實(shí)時(shí)進(jìn)行跟蹤調(diào)查，確?？蛻?hù)能及時(shí)支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強(qiáng)化對(duì)交易過(guò)程的控制。最后，如果已遇到了信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益的原則，采取有效合理的政策來(lái)進(jìn)行收賬，減少企業(yè)的損失，強(qiáng)化企業(yè)交易事后控制。
2.2構(gòu)建科學(xué)合理的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要是指對(duì)企業(yè)所從事的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)額風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析確認(rèn)和管理的方式。一般來(lái)說(shuō)，在構(gòu)建信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制時(shí)主要考慮兩個(gè)方面。一方面是信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制要能準(zhǔn)確的確定風(fēng)險(xiǎn)因素。只有確定了目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才有意義。例如。企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的主要目的是為了規(guī)范企業(yè)的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，避免壞賬的出現(xiàn)。因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)確定的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)因素主要是壞賬風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、成本增加風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素。另一方面，在確定風(fēng)險(xiǎn)因素之后要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行深入分析，并根據(jù)分析的結(jié)果采取措施對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。分析的內(nèi)容通常包括風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率、風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度等。
2.3強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的信息與溝通
信用風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通指以不同形式取得和傳遞信息，使內(nèi)部員工懂得自己在控制系統(tǒng)中的作用、責(zé)任，更好地履行職責(zé)，并形成有利的外部溝通環(huán)境，保持經(jīng)營(yíng)信息和控制信息暢通，以減少由于信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)管成本和社會(huì)監(jiān)督成本的提高。首先，要建立起賬款臺(tái)賬。壞賬現(xiàn)象是企業(yè)面臨的主要信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此企業(yè)要建立起科學(xué)合理的應(yīng)收賬款臺(tái)賬，將客戶(hù)的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的變化如實(shí)表現(xiàn)出來(lái)，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據(jù)臺(tái)賬的反映對(duì)客戶(hù)進(jìn)行調(diào)查，防止壞賬。其次，要定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)報(bào)表。通過(guò)應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)報(bào)表，企業(yè)管理人員和銷(xiāo)售部門(mén)可及時(shí)了解應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，采取有效措施來(lái)降低企業(yè)所遭受的損失。最后，確保實(shí)時(shí)對(duì)賬。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)不僅要定期的和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)應(yīng)收賬款，也要通過(guò)其他方法和客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，將企業(yè)的應(yīng)收賬款金額和期限核對(duì)清楚。然后將信息反饋到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層次來(lái)進(jìn)行決策，避免因財(cái)務(wù)部門(mén)的失誤而導(dǎo)致應(yīng)收賬款的損失。
2.4加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督
由于賒銷(xiāo)這一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導(dǎo)致企業(yè)面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了提高企業(yè)應(yīng)收賬款的管理水平，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采取以下監(jiān)控措施。第一，要對(duì)賒銷(xiāo)的發(fā)生進(jìn)行監(jiān)督如接受客戶(hù)訂單、批準(zhǔn)客戶(hù)賒購(gòu)、后期的貨款回收等。第二，要對(duì)賒銷(xiāo)賬款進(jìn)行監(jiān)督。例如財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)賒銷(xiāo)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、賒銷(xiāo)歷史、賬齡的長(zhǎng)短等信息利用比率、趨勢(shì)結(jié)構(gòu)等方法進(jìn)行分析，確定壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)的可能性大小，采取不同的賒銷(xiāo)策略。第三，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行跟蹤管理。從賒銷(xiāo)的開(kāi)始到應(yīng)收賬款之間，企業(yè)的信用管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)都要和賒銷(xiāo)客戶(hù)隨時(shí)保持聯(lián)系，一方面是為了確定客戶(hù)能正常支付貨款，另一方面也是為了在發(fā)生因質(zhì)量、運(yùn)輸、包裝等因素造成的糾紛時(shí)及時(shí)采取對(duì)策進(jìn)行處理，保持和客戶(hù)的良好關(guān)系。
3結(jié)語(yǔ)
信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)不是因?yàn)橐患移髽I(yè)缺乏信用造成的，而是因?yàn)檎麄€(gè)社會(huì)環(huán)境的信用意識(shí)不到位。因此，避免企業(yè)遭遇信用風(fēng)險(xiǎn)的根本方法是建立以信用為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系。當(dāng)然，這不是一朝一夕的事情，需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的努力。而目前降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑就是從企業(yè)內(nèi)部著手，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立專(zhuān)業(yè)的信用管理部門(mén)，最大限度避免信用風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數(shù)企業(yè)都塑造了自己的信用品牌，那么信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大幅度降低。
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信用風(fēng)險(xiǎn)管理論文范文二：中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析
摘要：財(cái)務(wù)因素是信用評(píng)級(jí)中的關(guān)鍵因素，主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的總體反映;其次，非財(cái)務(wù)因素是反映企業(yè)的信用狀況、發(fā)展?jié)摿涂癸L(fēng)險(xiǎn)能力的重要參考因素，對(duì)財(cái)務(wù)因素形成一定補(bǔ)充;再有就是環(huán)境經(jīng)濟(jì)因素是企業(yè)生存和發(fā)展的大環(huán)境，也是不可缺少的因素。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);貸款信用
一、問(wèn)題的提出
中小企業(yè)，又稱(chēng)中小型企業(yè)或者是中小企，是指那些在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立、有利于社會(huì)發(fā)展需要、增加就業(yè)、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，在資本經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制及各種形式的企業(yè)。目前，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、吸納社會(huì)就業(yè)的主要載體。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)，目前全國(guó)的企業(yè)總戶(hù)數(shù)中，中小企業(yè)占98.5%，資產(chǎn)總額占50%，銷(xiāo)售額占60%，職工人數(shù)占70%，工商稅收占50%。由此可見(jiàn)，中小企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善人民生活和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面起到了極其重要的作用，已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。然而在中小企業(yè)的快速發(fā)展過(guò)程中也遇到了資金不足、融資難等諸多問(wèn)題，融資難主要體現(xiàn)在貸款難上面，并且已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。因此，專(zhuān)門(mén)針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)而建立有效的信用評(píng)估體系，無(wú)論是對(duì)于中小企業(yè)還是銀行來(lái)說(shuō)都具有重要意義。
二、影響我國(guó)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的因素
一是銀行與授信企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系銀行與授信企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù);一是票據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)量。這些方面的影響可以用中小企業(yè)在銀行的開(kāi)戶(hù)年限來(lái)衡量。從經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)來(lái)看，中小企業(yè)雖然在申請(qǐng)信用等級(jí)評(píng)定之前尚未與銀行建立借貸關(guān)系，但是通過(guò)這些企業(yè)在銀行開(kāi)立的存款賬戶(hù)及企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，銀行就能及時(shí)了解企業(yè)的相關(guān)情況。一旦這些中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)步入正常發(fā)展軌道，向銀行積極主動(dòng)提供相應(yīng)資料，銀行就可以對(duì)其信用狀況及盈利狀況等有較好的把握，從而決定是否將其納入信貸支持的對(duì)象。這樣就使得銀行對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有了深刻的了解，也使得中小企業(yè)可以積聚資金、更好地發(fā)展。票據(jù)業(yè)務(wù)的出現(xiàn)是經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，是企業(yè)間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的標(biāo)志。通過(guò)票據(jù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展使得中小企業(yè)在資金融通上有更多的選擇，能有效地規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，拓寬企業(yè)的還款來(lái)源，如商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。所以，在銀行辦理辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的中小企業(yè)，銀行不但可以很好地掌握其生產(chǎn)狀況和資金運(yùn)營(yíng)狀況，同時(shí)在還款來(lái)源上也有一定的保證。二是企業(yè)自身因素第一，企業(yè)的資金方面。一個(gè)企業(yè)自有資金數(shù)量的多少關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。目前銀行為了規(guī)避貸款風(fēng)險(xiǎn)，在決定是否給予中小企業(yè)貸款時(shí)，很注重企業(yè)自身資金的數(shù)量。有些企業(yè)雖然流動(dòng)資金的增長(zhǎng)速度很快，但是因其自有流動(dòng)資金得不到及時(shí)的補(bǔ)充，從而無(wú)法獲得銀行貸款。為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，銀行積極推行經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，二者都是專(zhuān)戶(hù)管理。其中，經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金必須是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人的合法財(cái)產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金必須是企業(yè)的自有資金。在這種制度下，若經(jīng)營(yíng)者和企業(yè)本年度貸款本息沒(méi)有結(jié)清之前，都不能動(dòng)用該賬戶(hù)。若經(jīng)營(yíng)者和企業(yè)到期后無(wú)力償還貸款本息，那么銀行就能動(dòng)用該賬戶(hù)收回本息。第二，企業(yè)的信譽(yù)方面。現(xiàn)代社會(huì)是誠(chéng)信社會(huì)，誠(chéng)信已成為銀行衡量企業(yè)的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。銀行可以通過(guò)共享平臺(tái)和征信系統(tǒng)來(lái)了解企業(yè)的信用記錄，如借貸記錄、貨款償還記錄、納稅記錄以及一些商業(yè)交往中的其他相關(guān)記錄。因?yàn)槠髽I(yè)的信用狀況就隱藏在其中，通過(guò)這些記錄的解讀，銀行就可以判斷企業(yè)的信譽(yù)狀況。因此中小企業(yè)必須誠(chéng)實(shí)守信，這是其取得貸款的重要依據(jù)。第三，企業(yè)管理層方面。一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞與企業(yè)管理層人員的素質(zhì)不可分割，尤其對(duì)中小企業(yè)而言。管理人員的教育背景、從業(yè)資格、工作經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)組織能力、提高企業(yè)市場(chǎng)地位能力和維持經(jīng)濟(jì)效益的能力是一個(gè)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中取得成敗的關(guān)鍵。有一個(gè)好的管理者，企業(yè)的發(fā)展就有推動(dòng)力，企業(yè)全體員工就會(huì)共同奮進(jìn)，尤其對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，這方面更為重要。三是行業(yè)因素信用評(píng)價(jià)活動(dòng)，都是對(duì)某行業(yè)中的企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)研究的。在企業(yè)信用評(píng)價(jià)活動(dòng)中，有些行業(yè)的利潤(rùn)水平是穩(wěn)定的，而有些企業(yè)的利潤(rùn)水平是波動(dòng)的，有的年份高，有的年份低，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)也是如此。所以，企業(yè)所處的行業(yè)在一定程度上也會(huì)影響企業(yè)的貸款信用風(fēng)險(xiǎn)。四是企業(yè)財(cái)務(wù)因素企業(yè)財(cái)務(wù)因素主要是從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力、償債能力、投資收益能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)以及企業(yè)未來(lái)的發(fā)展闡述的。第一，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。營(yíng)運(yùn)能力越好的企業(yè)其償還能力越有保障。這方面包括的指標(biāo)主要有存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，這些指標(biāo)主要反映了企業(yè)擁有資產(chǎn)的創(chuàng)收能力，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。第二，企業(yè)的盈利能力。企業(yè)的盈利能力是指企業(yè)賺取利潤(rùn)的能力。這個(gè)方面是銀行和借款企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。盈利能力分析集中考察利潤(rùn)的穩(wěn)定性和主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生現(xiàn)金流的可持續(xù)性。它影響著企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)、規(guī)模擴(kuò)張、資金獲取和抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。包括的指標(biāo)有銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。第三，企業(yè)的償債能力。償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力。這方面的分析與企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和獲利能力相關(guān)，主要涉及到的指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。第四，企業(yè)的投資收益能力。投資收益能力是指企業(yè)投入資金的增值能力，對(duì)判定企業(yè)是否具有償還銀行債務(wù)能力有很大的影響。投資收益能力主要注重對(duì)貸款企業(yè)原有項(xiàng)目的改擴(kuò)建和新投項(xiàng)目效益方面的分析。第五，企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)主要反映了企業(yè)總資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，主要在于體現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)與負(fù)債等情況，是企業(yè)融資要求、債務(wù)壓力和財(cái)務(wù)彈性狀況的基本環(huán)境。只有好的企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)才能提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。第六，企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。企業(yè)的未來(lái)發(fā)展是評(píng)價(jià)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的重要方面。它會(huì)影響外部利益相關(guān)者和銀行對(duì)企業(yè)的信心，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及市場(chǎng)價(jià)值。衡量企業(yè)未來(lái)發(fā)展的指標(biāo)主要有總資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率等。
三、我國(guó)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的內(nèi)容
第一，我國(guó)中小企業(yè)貸款信用評(píng)估體系的原則全面性。信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容應(yīng)綜合考慮被考察對(duì)象、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境等因素的影響，建立比較全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，合理地對(duì)企業(yè)的信用狀況做出評(píng)價(jià)?？茖W(xué)性。影響企業(yè)信用狀況的因素錯(cuò)綜復(fù)雜，其中有些因素有著至關(guān)重要的影響，有些不然。只有通過(guò)對(duì)這些因素進(jìn)行的科學(xué)的分析并加以量化，才能完整地描述企業(yè)的信用狀況，使各指標(biāo)之間有機(jī)結(jié)合，形成體系。可操作性。該項(xiàng)原則就是要求建立的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具有實(shí)用性，便于評(píng)級(jí)人員進(jìn)行操作;同時(shí)該指標(biāo)體系能反映企業(yè)的特性，指標(biāo)的收集在銀行可能收集的信息范圍內(nèi)，并且被大多數(shù)企業(yè)、銀行所接受。針對(duì)性。信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具有針對(duì)性，不同的評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)目的的指標(biāo)體系設(shè)置應(yīng)有所不同。目前國(guó)內(nèi)信用評(píng)級(jí)主要有三類(lèi)：證券評(píng)級(jí)、貸款企業(yè)評(píng)級(jí)和特定信用關(guān)系評(píng)級(jí)，因此，在建立信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的分析對(duì)象制定。本文主要針對(duì)中小企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)建立指標(biāo)體系?？杀刃?。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置要具有可比性，指標(biāo)設(shè)置要明確、規(guī)范，統(tǒng)計(jì)范圍口徑一致。第二，我國(guó)中小企業(yè)貸款信用評(píng)估體系的內(nèi)容信用評(píng)估體系主要對(duì)中小企業(yè)的信用潛質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合我國(guó)企業(yè)自身的特點(diǎn)、成長(zhǎng)過(guò)程、一些企業(yè)報(bào)表以及評(píng)估指標(biāo)體系的內(nèi)容和特點(diǎn)，制定了一套指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系主要從企業(yè)財(cái)務(wù)因素、非財(cái)務(wù)因素和經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素等來(lái)設(shè)置。首先，財(cái)務(wù)因素是信用評(píng)級(jí)中的關(guān)鍵因素，主要是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況的總體反映;其次，非財(cái)務(wù)因素是反映企業(yè)的信用狀況、發(fā)展?jié)摿涂癸L(fēng)險(xiǎn)能力的重要參考因素，對(duì)財(cái)務(wù)因素形成一定補(bǔ)充;再有就是環(huán)境經(jīng)濟(jì)因素是企業(yè)生存和發(fā)展的大環(huán)境，也是不可缺少的因素。因此，中小企業(yè)貸款信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包括以下三個(gè)方面。第一，企業(yè)的財(cái)務(wù)因素
(1)營(yíng)運(yùn)能力。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力主要從應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行分析。
(2)盈利能力。企業(yè)的盈利能力主要從銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售凈利率和資產(chǎn)凈收益率指標(biāo)來(lái)進(jìn)行分析。
(3)償債能力。企業(yè)的償債能力主要從現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行分析。
(4)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)主要從債務(wù)資本比和凈資產(chǎn)比率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行分析。第二，非財(cái)務(wù)因素：主要用企業(yè)規(guī)模來(lái)衡量。第三，經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素：主要以GDP增長(zhǎng)率和CPI增長(zhǎng)率進(jìn)行分析。
參考文獻(xiàn)
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2、信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理方法研究程鵬,吳沖鋒,李為冰管理工程學(xué)報(bào)2002-03-30信用風(fēng)險(xiǎn)管理論文相關(guān)文章：