應(yīng)收賬款風(fēng)險管理論文
應(yīng)收賬款風(fēng)險管理論文
應(yīng)收賬款管理是企業(yè)運營管理的主要組成部分,必須符合公司戰(zhàn)略要求,并與公司戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理論文，供大家參考。
應(yīng)收賬款風(fēng)險管理論文范文一：小議市場經(jīng)濟(jì)下應(yīng)收賬款的風(fēng)險管控
摘要：建立應(yīng)收賬款動態(tài)管理平臺，便于掌握應(yīng)收賬款變動的全面信息，對于超期應(yīng)收賬款及時預(yù)警，對于超期較長的要設(shè)定不同的處理對策。
關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟(jì);應(yīng)收賬款;風(fēng)險管控
針對應(yīng)收賬款管理上可能存在的種種風(fēng)險，公司做了很多防控措施。比如結(jié)合自身的實際情況，加強(qiáng)了公司建章立制等基礎(chǔ)管理工作;加大對應(yīng)收賬款的催要力度，建立應(yīng)收賬款動態(tài)催收機(jī)制;同時根據(jù)公司經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)流程，確定公司應(yīng)收賬款風(fēng)險可能存在的重點部門、項目和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，有針對地制定控制措施，落實到相關(guān)部門及人員進(jìn)行管理、執(zhí)行。建立應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范機(jī)制，從源頭上進(jìn)行控制，將風(fēng)險控制在最小的程度或公司可承受的范圍之內(nèi)。通過上述一系列活動的開展，2012年上半年應(yīng)收賬款回收工作效果較好，應(yīng)收賬款減少了1億元左右。但是截至目前，逾期應(yīng)收賬款仍將近1.3億元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只完成2.2次，與預(yù)算指標(biāo)2.95次仍有很大差距。為了進(jìn)一步降低風(fēng)險，減少損失，必須對應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)有效的管理和監(jiān)督，才能避免造成國有資產(chǎn)流失和腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生，更能降低應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險。如何快速做到回籠貨款，降低應(yīng)收賬款的額度，風(fēng)險管理部門采取了以下積極措施。
采取妥善辦法，有的放矢地開展對目前已形成的長期應(yīng)收賬款快速回籠工作
1.針對拖欠很久的應(yīng)收賬款，督促事業(yè)部要進(jìn)行個性分析，形成書面文字說明，由熟悉情況的各事業(yè)部的人員參與到清欠當(dāng)中，陳述情況、提供有價值的信息等，形成聯(lián)動機(jī)制。
2.由事業(yè)部和風(fēng)險管理部人員對前期梳理出的應(yīng)收賬款的相關(guān)資料進(jìn)一步細(xì)分整理，結(jié)合掌握的信息，對超過三十萬的欠款客戶和每類欠款協(xié)商擬定具體的個性催要方案。
3.在制定催要方案的基礎(chǔ)上迅速出擊，按照所定方案和事業(yè)部熟悉情況的人員及財務(wù)部人員進(jìn)行催要。
4.為降低成本，打破以事業(yè)部為單位的催收模式，嘗試以地區(qū)為主的催要原則，進(jìn)行積極催收。
5.在催收的過程中，注意收集有效的信息，必要時，通過訴訟解決催收問題。
建立新型的跟蹤防護(hù)體系，強(qiáng)化監(jiān)督和管理
1.完善應(yīng)收賬款項的實時動態(tài)系統(tǒng)。應(yīng)收賬款項目產(chǎn)生后，財務(wù)部門必須督促各部門完成資金回收任務(wù)，可定期以文書、表格等方式向各級領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人傳遞信息。這不僅能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解應(yīng)收賬款的具體內(nèi)容，也能有效提醒各級業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和員工積極催收應(yīng)收賬款，有效地避免因信息交流不及時而產(chǎn)生的各類資金回收問題，最大限度的優(yōu)化企業(yè)資金配置。
2.完善應(yīng)收賬款管理機(jī)制。風(fēng)險管理部門定期對各事業(yè)部的合同進(jìn)行抽查，監(jiān)督各部門合同檔案、臺賬等一體化建設(shè)，并及時有效的提醒各部門嚴(yán)密保存各類文檔、信件、公函等重要信息，尤其重要的是要完整的保存合同未履行完戶的資料。
3.實時對客戶的經(jīng)營能力進(jìn)行調(diào)查探訪。各事業(yè)部對合同用戶的資格、履約能力、誠信度、影響力等方面進(jìn)行實時的調(diào)研，防止客戶因經(jīng)營問題而產(chǎn)生拖欠款項時間的發(fā)生。對初次交流或信譽(yù)差的客戶要建立個人信譽(yù)機(jī)制，并定期進(jìn)行風(fēng)險總結(jié)。財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門要及時的向應(yīng)收賬款的客戶定時發(fā)送詢證函，核實應(yīng)收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，這樣可以防止應(yīng)收賬款體外循環(huán)的發(fā)生，堵塞違規(guī)違法行為的漏洞及防止法律訴訟收債的失效。
4.完善與客戶對賬等相關(guān)制度。各事業(yè)部要有專人負(fù)責(zé)跟蹤合同履行情況，對不能按時履約的客戶可索要書面還款協(xié)議，并保留郵寄憑證。一旦發(fā)現(xiàn)惡意拖欠行為，應(yīng)及時和風(fēng)險管理部門進(jìn)行協(xié)商解決。
5.對欠款進(jìn)行等級分類。可按照風(fēng)險程度分為A、B、C三類。其中A類風(fēng)險最高(合同額度大、資信情況差、惡意拖欠、經(jīng)營狀況不佳等)，對風(fēng)險最高的要建立風(fēng)險臺賬，分析原因，探討能否采取抵押擔(dān)保的措施。若對方不予辦理，公司將根據(jù)掌握的情況加大對應(yīng)收賬款的催收力度，為可能提起的訴訟及時做好訴前準(zhǔn)備工作。
健全內(nèi)控制度，嚴(yán)格監(jiān)控賬目
按照財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財務(wù)部門設(shè)立一個財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配備專職的會計人員，負(fù)責(zé)有關(guān)營銷往來業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款都要進(jìn)行分析與核算，以保證應(yīng)收賬款賬賬相符。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強(qiáng)化財務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化。
加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立常設(shè)性催收或訴訟收款機(jī)制
建立應(yīng)收賬款動態(tài)管理平臺，便于掌握應(yīng)收賬款變動的全面信息，對于超期應(yīng)收賬款及時預(yù)警，對于超期較長的要設(shè)定不同的處理對策。把企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制納入日常工作，科學(xué)管理，有效防范經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險，提升企業(yè)管理水準(zhǔn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)
1、應(yīng)收賬款風(fēng)險管理問題探討萬旻華中師范大學(xué)2013-05-01
2、WJ建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理探究熊小芳重慶理工大學(xué)2014-03-25
應(yīng)收賬款風(fēng)險管理論文范文二：企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理強(qiáng)化策略
摘要：具體來說，內(nèi)部審計應(yīng)該在銷貨和收款流程方面加強(qiáng)監(jiān)督，即核查銷售業(yè)務(wù)的職責(zé)、授權(quán)審批、憑證和記錄、憑證的預(yù)先編號、按月寄出的對賬單等方面。
關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款;風(fēng)險管理
應(yīng)收賬款風(fēng)險是指因市場上不穩(wěn)定因素的影響，企業(yè)的應(yīng)收賬款收回受阻，從而導(dǎo)致企業(yè)不能夠及時或足額收回應(yīng)收賬款的風(fēng)險，即企業(yè)因不能及時或足額收回應(yīng)收賬款而造成的潛在和實際損失的風(fēng)險。
一、應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的重要性分析
由于我國市場競爭日益激烈，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售市場，利用建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷來促進(jìn)銷售。但賒銷所帶來的巨大財務(wù)風(fēng)險和高昂的資金成本往往是企業(yè)始料未及的，而且應(yīng)收賬款數(shù)額越大，企業(yè)承受壞賬損失的風(fēng)險就會越高。具體來看，一方面，大規(guī)模的應(yīng)收賬款直接影響現(xiàn)金流入，很多經(jīng)營狀況良好、盈利可觀的企業(yè)因應(yīng)收賬款規(guī)模過大而陷入現(xiàn)金流短缺的困境。另一方面，逾期應(yīng)收賬款的追討成功率隨著逾期時間的拉長而逐漸降低，從而導(dǎo)致壞賬風(fēng)險的增加，企業(yè)的實際盈利水平將大大降低，甚至出現(xiàn)嚴(yán)重虧損。由此可見，企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中合理地進(jìn)行賒銷，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款風(fēng)險管理十分重要。應(yīng)收賬款風(fēng)險管理應(yīng)是現(xiàn)代財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容和不可或缺的一環(huán)，它關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營成本和最終的經(jīng)濟(jì)效益。良好的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，反之則會使企業(yè)陷入困境。
二、應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因
(一)盲目賒銷
企業(yè)為了拓寬銷售渠道，除了依靠產(chǎn)品的質(zhì)量、價格、營銷、售后服務(wù)等手段外，也把賒銷作為一種重要手段。賒銷確實可以在一定程度上增加產(chǎn)品銷量，提高市場占有率。但有些企業(yè)忽視對交易方信譽(yù)度的深入調(diào)查，寧愿承擔(dān)風(fēng)險，也要擴(kuò)大銷售規(guī)模。在市場不景氣的情況下，交易方違約的風(fēng)險增大。
(二)交易雙方信用意識不足
一方面，很多企業(yè)的誠信經(jīng)營意識不足，尤其是在因經(jīng)營管理不善而造成資金緊張的情況下，企業(yè)在商品交易過程中易產(chǎn)生拖欠資金問題。另一方面，企業(yè)對交易方的信用等級、經(jīng)營能力和財務(wù)等情況缺乏相應(yīng)的了解，也會造成應(yīng)收賬款收回難的問題。
(三)銷貨和收款的時間差
對于生產(chǎn)和銷售企業(yè)來講，交貨時間與收款時間常常不能同步，這種不同步性也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款風(fēng)險的產(chǎn)生。而且結(jié)算手段越落后，所需要的結(jié)算時間越長。在這種現(xiàn)實困境中，企業(yè)只能承擔(dān)相應(yīng)的資金墊支。
(四)內(nèi)部控制制度不完善
很多企業(yè)管理者都只重視銷售而忽略對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制。如企業(yè)的對外賒銷行為一般由銷售部門負(fù)責(zé)，而對于賒銷的對象，尤其是老客戶，往往依據(jù)其以往的信譽(yù)而缺少專門的信用評價標(biāo)準(zhǔn)，這種由于內(nèi)部控制制度不完善而引發(fā)的不規(guī)范賒銷行為極易造成應(yīng)收賬款的風(fēng)險問題。
三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理的建議
1.組建信用管理部門。應(yīng)收賬款風(fēng)險主要涉及信用風(fēng)險，因此首先要高度重視信用風(fēng)險所引發(fā)的一系列問題，強(qiáng)化相關(guān)管理。信用風(fēng)險作為一項具有普遍性、復(fù)雜性、高難度性的風(fēng)險，在管理上要保持高度的專業(yè)化，因此需要組建特定的信用管理部門，并且該部門要保持足夠的獨立性，充當(dāng)各部門之間溝通的橋梁。信用管理部門需要做的工作是：收集、分析、整理客戶信息，建立信用檔案;風(fēng)險分析與預(yù)測，調(diào)整對客戶的應(yīng)收賬款授信額度;制定相關(guān)的信用管理政策等。具體來說，對于老客戶，企業(yè)要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄;對于新客戶，企業(yè)的信用管理應(yīng)包括：進(jìn)行信用調(diào)查、評估和制定合理的信用政策。另外，對提供信用的客戶，企業(yè)還應(yīng)隨時了解其信用狀況的變化。若對方因經(jīng)營狀況不佳而導(dǎo)致信用狀況惡化時，企業(yè)應(yīng)及時調(diào)整應(yīng)對策略，以免造成經(jīng)濟(jì)損失。
2.增強(qiáng)企業(yè)決策者的風(fēng)險意識。企業(yè)決策者應(yīng)該重視應(yīng)收賬款風(fēng)險管理，盡量將應(yīng)收賬款對企業(yè)可能帶來的成本、風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)。一方面，企業(yè)決策者應(yīng)該根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和對未來市場的分析預(yù)測來確定最佳投資方案，使企業(yè)的產(chǎn)品能夠以質(zhì)取勝，在銷售過程中贏得主動，獲取更大的市場份額。在當(dāng)前激烈的市場競爭中，若銷售企業(yè)能處于主動地位，那么即使是在銷售過程中產(chǎn)生了一定的應(yīng)收賬款，其風(fēng)險性也會大大降低。另一方面，決策者在制定銷售政策時，不應(yīng)該盲目追求銷量的最大化，要考慮到應(yīng)收賬款所帶來的成本、費用及風(fēng)險，制定合理的銷售策略，以避免或減少應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的損失。
3.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。對于應(yīng)收賬款風(fēng)險的管理，僅從外部推進(jìn)無法從根本上解決企業(yè)的困局，還需要從內(nèi)部推進(jìn)，即加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。具體來講，企業(yè)需要實時掌控應(yīng)收賬款的量、時、價等信息，設(shè)定不同的評價標(biāo)準(zhǔn)，加大評估考核力度，將問題及時消滅在萌芽狀態(tài)。此外，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身業(yè)務(wù)量的大小定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對，以便及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險，同時應(yīng)將核對的結(jié)果傳遞給交易方，以保證雙方信息的一致性。
4.發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計在應(yīng)收賬款風(fēng)險管理中的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在：檢查有無異常應(yīng)收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內(nèi)部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應(yīng)收賬款的收回。在我國，內(nèi)部審計大多還停留在經(jīng)營效益審計方面，而對于應(yīng)收賬款風(fēng)險管理相關(guān)的工作還做得遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。具體來說，內(nèi)部審計應(yīng)該在銷貨和收款流程方面加強(qiáng)監(jiān)督，即核查銷售業(yè)務(wù)的職責(zé)、授權(quán)審批、憑證和記錄、憑證的預(yù)先編號、按月寄出的對賬單等方面?？傊髽I(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險隨時存在，如何進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險管理，關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡問題。所以，企業(yè)應(yīng)清醒地認(rèn)識到應(yīng)收賬款風(fēng)險的管理是一項長期而艱巨的工作，應(yīng)常抓不懈。
參考文獻(xiàn)
1、基于公司戰(zhàn)略的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系構(gòu)建與應(yīng)用研究——以Z建設(shè)公司為例陶冶內(nèi)蒙古大學(xué)2013-11-01
2、金杯汽車公司應(yīng)收賬款風(fēng)險管理研究楊栗晗湖南大學(xué)2013-04-25
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