企業(yè)營運資金管理研究論文
企業(yè)的營運資本管理作為企業(yè)日常財務管理的重要組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)營的成敗。下面是學習啦小編為大家整理的企業(yè)營運資金管理論文，供大家參考。
企業(yè)營運資金管理論文篇一：加強中小企業(yè)資金管理思考
摘要:在當前條件下，隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小型企業(yè)如雨后春筍般快速發(fā)展，同時在促進國民經(jīng)濟發(fā)展以及社會發(fā)展中均發(fā)揮著重要作用，對于促進經(jīng)濟發(fā)展、緩解就業(yè)壓力方面均有著重要意義，而中小型企業(yè)在發(fā)展中必然的面對的就是資金的管理問題，只有做好了資金的管理，企業(yè)才會做強、做大。本文主要就加強中小企業(yè)資金管理的對策這一問題展開分析，具體的主要從中小企業(yè)資金管理的重要性、中小企業(yè)資金管理中存在的問題以及加強中小企業(yè)資金管理的對策等三個方面進行了重點論述。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);資金管理;對策
社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷改革，相對于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的作用是越來越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對于國家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進行經(jīng)營活動過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現(xiàn)問題，中小型企業(yè)基本無力承擔由此造成的經(jīng)濟危機，進而出現(xiàn)倒閉，所以加強中小型企業(yè)的資金管理對于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強中小企業(yè)資金管理的對策問題分析如下：
一、中小型企業(yè)資金管理的重要性
中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過程中均需要一定的資金進行運轉(zhuǎn)，只有加強中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個企業(yè)的資金管理水平，進而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟利益，同時可提高企業(yè)的核心競爭力。通過資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營生產(chǎn)過程中的資金分配，保證每一個環(huán)節(jié)的資金供應，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運行。加強資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動將會受到嚴重影響，但是如果加強了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應的資金保障，同時還會預留出相應的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場競爭力。加強資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。
二、中小型企業(yè)資金管理過程中存在的問題分析
(一)缺乏資金管理意識，同時沒有健全的管理體系
資金管理過程中涉及到資金的使用、資金的投資計劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識，當企業(yè)通過經(jīng)營活動獲得一定的收益時，企業(yè)管理人員猶豫不決，對于收益的資金不知道如何利用，而當企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時，企業(yè)的管理人員卻又手足無措，不知道如何去籌資，對于資金嚴重的缺乏管理意識，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識上的不足會影響到企業(yè)的發(fā)展，同時在管理體系方面，相對于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中還缺乏資金的風險管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識不足，可能只會著眼于眼前利益，缺乏長久考慮，可能會造成產(chǎn)品占用大量資金，同時將資金投資在了一些風險較大的項目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風險。
(二)資金管理過程中缺乏有效地監(jiān)管體制
中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會不斷地去發(fā)展，此時企業(yè)會出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會對資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會因此付出慘重的代價，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來的中型企業(yè)本身資金強度有限，此時如果不能有效地對資金管理進行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時面對企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資，無形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因為經(jīng)營不善，不僅會制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會威脅到企業(yè)的生存。
(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識，導致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導家族內(nèi)部人員，相應的對其要求會在無形中降低。這樣長此以往，企業(yè)的資金管理必定會出現(xiàn)許多問題，甚至出現(xiàn)了較多的負債，這樣企業(yè)自身的生存就會受到威脅，想要謀求長遠的發(fā)展基本是不可能了。
(四)資金管理過程中不具備風險評估能力
財務管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時還需要具備在資金管理過程中的風險評估能力，這樣的財務管理人員才是一個合格的管理者，不過當前的財務管理人員由于專業(yè)知識以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對財務管理過程中可能出現(xiàn)的風險缺乏有效地評估，致使在資金管理中不能及時的做好風險預防，從而造成資金管理中因為風險評估不及時出現(xiàn)的經(jīng)濟損失。
三、加強中小企業(yè)資金管理的對策分析
(一)強化中小型企業(yè)的資金管理意識
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導者需要具備資金管理意識，企業(yè)領(lǐng)導具有了資金管理意識之后才會去決策，并在財務管理部門開展相關(guān)的資金管理知識培訓以及教育活動，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識，這樣在企業(yè)經(jīng)營過程中，對于一些暫時不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導者可通過一定的分析管理，將其投資進而產(chǎn)生經(jīng)濟效益，這樣可保證資金的有效利用，同時還可以選擇性的去投資，保證了在風險較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟利益。
(二)加強對財務管理部門的監(jiān)督
財務管理部門在中小企業(yè)中承擔著重要角色，在長期的管理中，企業(yè)需要定期的對現(xiàn)有的財務監(jiān)督體制進行改進，特別是對于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導通?？吹降氖遣少徸C明，其中都是中的采購量，具體的材料采購量以及采購價格都缺少監(jiān)督機制，這種情況很容易由于造成財務管理人員和材料供應商從中謀利，對企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失，所以需要加強對財務管理部門的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對于需要長期使用的材料可以建立信譽度高，安全可靠的材料供應合作商，同時還要保證采購材料的價格和市場材料銷售的價格之間的差異較小。當然在企業(yè)財務管理部門中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個實例，對于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對財務管理部門監(jiān)督的側(cè)重點也存在著不同，但是通過有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。
(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業(yè)在發(fā)展過程中需要一定的資金流動，同時還有一部分資金用于原材料購置，生產(chǎn)等，實際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時開展多方位的資金管理，不僅會減少資金的利用率，同時在管理中也很容易出現(xiàn)問題。對此中小型企業(yè)可在管理過程中將資金進行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的實際需要，統(tǒng)一進行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財務報表、季度財務報表還是在年度財務報表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業(yè)的財務管理人員
中小型企業(yè)中財務管理人員的水平對整個企業(yè)的資金管理都會產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財務管理同時具有一定管理經(jīng)驗的人員負責企業(yè)的資金管理，這樣由于財務管理人員是專業(yè)的，在實際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢，這樣資金管理人員在工作中才能從財務方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級錯誤。
(五)制定切合實際的資金應用計劃
中小型企業(yè)的資金來源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)過程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風險備用金，面對有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實際經(jīng)營狀況、企業(yè)未來的發(fā)展方向以及當前市場的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計劃，同時對于不同的資金需要確定好相應的上下浮動范圍，這樣不僅可以達到資金的最大化利用，同時也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
四、結(jié)束語
中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來越大，同時國家還出臺了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過程中的基礎(chǔ)保障，一旦資金出現(xiàn)問題，勢必會造成企業(yè)無法完成相應的經(jīng)營生產(chǎn)活動，同時企業(yè)還可能背負著巨大的債務，只有進一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問題，并根據(jù)這些問題采取相應的預防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進一步提高企業(yè)的實力，促進企業(yè)發(fā)展。
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企業(yè)營運資金管理論文篇二：小微商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
摘要：商業(yè)企業(yè)的資金收付頻繁、業(yè)務量大，必須提高資金利用率。首先要規(guī)范資金來源及運用渠道，譬如盡量不使用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以防因資金難以回籠而出現(xiàn)資金缺口;對資金支付及回籠時間進行合理預測，尤其要準確預測應收賬款回收期和存貨進貨期。
關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;商貿(mào)
摘要：
蚌埠作為皖北地區(qū)的商貿(mào)中心，小微商業(yè)企業(yè)的數(shù)量較多，它們對蚌埠市的經(jīng)濟發(fā)展作出了重要貢獻。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營周期短，資金周轉(zhuǎn)快，與其他行業(yè)相比，更容易出現(xiàn)財務危機。加強小微商業(yè)企業(yè)的資金管理尤為重要。目前，蚌埠市小微商業(yè)企業(yè)在資金管理方面存在財務核算不健全、應收賬款過多、缺乏內(nèi)部控制制度、存貨管理不善等問題，必須有針對性的采取措施，加強資金管理，防范財務風險。
關(guān)鍵詞：商業(yè)企業(yè);資金管理;財務風險
0引言
小微企業(yè)在推動經(jīng)濟發(fā)展、科技創(chuàng)新、社會進步等方面發(fā)揮著重要作用，但是，近年來，小微企業(yè)面臨的財務危機問題越來越突出。如何防范財務風險、提高小微企業(yè)競爭力引起了社會普遍關(guān)注。目前學術(shù)界關(guān)于小微企業(yè)財務風險防范的研究主要圍繞政府政策、稅收減免、銀行信貸等外部因素展開，從小微企業(yè)主體角度來探討財務風險防范機制的研究相對匱乏，而且，結(jié)合行業(yè)特點研究小微企業(yè)財務風險的文獻很少。本文擬從商業(yè)企業(yè)的角度出發(fā)，探討小微企業(yè)在資金管理方面存在的問題。國家工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合發(fā)出的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》，以從業(yè)人員、營業(yè)收入等多項指標為基準，進一步明確了中小企業(yè)的類型。批發(fā)業(yè)和零售業(yè)都屬于商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)的特點就是買進貨物，然后轉(zhuǎn)手賣給別人，從中獲取利潤。商業(yè)企業(yè)主要通過對商品進行購、銷、運、存來賺取中間利潤，其業(yè)務活動基本不涉及商品加工。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營周期短，資金周轉(zhuǎn)快，一旦資金鏈斷裂，就會出現(xiàn)財務危機。小微商業(yè)企業(yè)普遍存在融資難、成本高、風險大等問題，因此，加強資金的日常管理尤為重要。但是，一些企業(yè)的經(jīng)營者不熟悉資金運作規(guī)則，缺乏成本觀念，導致資金運作不科學，資金利用率低，容易出現(xiàn)財務危機。
1小微商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀
筆者所在的安徽省蚌埠市作為皖北地區(qū)的商貿(mào)中心，小微商業(yè)企業(yè)的數(shù)量較多。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，小微商業(yè)企業(yè)的資金管理存在如下主要問題：
1.1財務核算不健全
我們在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，大部分小微商業(yè)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不完整，管理能力薄弱，財務制度不健全。部分企業(yè)財務管理相對混亂，沒有形成日、周、月、季、年等形式的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，財務工作比較隨意，導致會計信息失真。有些企業(yè)為節(jié)省運行成本，甚至沒有財務、會計崗位;一人多崗，職責不明。有的企業(yè)的確有一套財務管理制度，但是由于家族中的親疏關(guān)系而導致制度體系被束之高閣，難以執(zhí)行到位。
1.2存在大量應收賬款
賒銷可以擴大銷售，也會產(chǎn)生應收賬款，加大資金回收風險。小微商業(yè)企業(yè)在發(fā)展中，為促進銷售，擴大市場份額，必然要大量用到賒銷的方式。在調(diào)研中我們發(fā)現(xiàn)，批發(fā)業(yè)廣泛采用了應收賬款的結(jié)算方式。但由于對應收賬款的管理不合理，財務控制不力，并且沒有一套嚴謹?shù)男庞脴藴?，造成大量應收賬款無法及時收回甚至變成壞賬。雖然企業(yè)的營業(yè)收入很可觀，但現(xiàn)金并未增加，反而還要用有限的流動資金墊付利息和稅金等支出，導致現(xiàn)金流出，容易產(chǎn)生財務危機。
1.3內(nèi)部控制制度缺失
在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)小微商業(yè)企業(yè)幾乎沒有內(nèi)部控制制度，財務監(jiān)控不嚴。還有少數(shù)企業(yè)雖然已建立起一套比較完善的內(nèi)控體系，但是如空中樓閣，大部分制度、章程僅限于下達文件進行學習，但涉及到實際工作卻始終難以有效執(zhí)行。這些企業(yè)的風險防范還只是停留在書面上，無法顯化成員工的日常行為規(guī)范，員工普遍缺乏風險防范意識，導致風險防范管理不到位，資金管理的風險仍然較大。
1.4存貨缺乏有效管理
許多小微商業(yè)企業(yè)的存貨管理上存在諸多問題，主要表現(xiàn)在：管理制度不完善，庫存商品的信息不完整，存貨的出入庫管理混亂;核算不準確，沒有規(guī)范存貨的核算方法，有的企業(yè)選擇的核算方法不恰當，影響了存貨核算的準確性;存貨周轉(zhuǎn)緩慢，沒有采用最佳經(jīng)濟訂貨批量模型來控制存貨占用資金量，資金效率差。
2小微商業(yè)企業(yè)加強資金管理的必要性
隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的機遇和挑戰(zhàn)，而貨幣資金是商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是進行經(jīng)營活動不可缺少的條件。上文已提到，商業(yè)企業(yè)以商品的運、銷、存為主，企業(yè)通過商品的流通來賺取中間利潤。與其他行業(yè)相比，商業(yè)企業(yè)的商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營周期短，資金周轉(zhuǎn)更快。而且商業(yè)企業(yè)對經(jīng)銷的商品基本上不進行加工，企業(yè)的資金大部分墊支于經(jīng)銷的商品，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)會迅速陷入困境。我國的小微企業(yè)普遍存在抗風險能力差、生命周期短的現(xiàn)象，因此，無論是與其他行業(yè)相比，還是和大中型商業(yè)企業(yè)相比，小微商業(yè)企業(yè)面臨的財務風險都很高。如何充分發(fā)揮資金的利用價值，并促進資金回籠，是當前小微商業(yè)企業(yè)面臨的生存課題。
3小微商業(yè)企業(yè)加強資金管理的措施
3.1規(guī)范會計核算
小微企業(yè)應該充分重視財務控制的重要作用，盡量根據(jù)內(nèi)控需要配足高素質(zhì)財務人員。企業(yè)的會計工作必須符合標準規(guī)范和法規(guī)條例，要規(guī)范會計崗位劃分及崗位責任制、會計工作交接、會計檔案管理、會計電算化、會計監(jiān)督等財會工作制度。要合理組織會計科目，完善會計基礎(chǔ)工作體系，所有會計科目均以報表或賬簿等形式進行統(tǒng)一管理。建立財務統(tǒng)計工作標準，明確相關(guān)法律法規(guī)，確保憑證的審核客觀、公平，以確保會計監(jiān)督、會計審核有章可循。另外，要嚴格執(zhí)行入賬、結(jié)算等工作程序，為每一項會計科目建立相應的會計檔案，保證財務核算準確真實，債權(quán)債務關(guān)系明確清晰。
3.2加強對應收賬款的管理
對小微企業(yè)而言，加強對應收賬款的管理主要包括客戶管理、貨款回收、壞賬處理等方面。企業(yè)應該建立客戶檔案，明確記錄客戶的自信情況，以便針對不同的客戶采取不同的工作方式。比如，對信譽良好的客戶，可采取延期付款、分期付款等方法，并掌握一定的欠款額度，常欠常還;對信譽不佳的客戶，要堅持用現(xiàn)金或銀行匯票結(jié)算;貨款回收管理方面，要建立穩(wěn)定的信用政策。商品賒銷后，負債應收賬款管理的人員必須定期分析賬齡情況，對到期賬款及時催收，以免其發(fā)展成呆賬、爛賬。同時，應該及時分析逾期賬款的成因，并分別制定相應對策。對欠款逾期短的賬款要積極催收，對長期不還的賬款，可以訴諸法律或進行債務重組，盡可能的減少損失。
3.3建立健全內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。它能反映出企業(yè)的經(jīng)營活動是否科學。相對于大中型企業(yè)而言，目前小微企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)方面普遍存在一些問題，譬如缺乏內(nèi)控意識、內(nèi)控體系不健全等等。為了保護財產(chǎn)安全和保證會計信息的可靠性，企業(yè)應建立內(nèi)部控制制度，旨在通過明確各部門的職責和權(quán)利范圍，使之形成相互促進且相互制約的工作關(guān)系，嚴防某些部門或個人在商品進銷階段違規(guī)操作、中飽私囊。建議企業(yè)建立專門的內(nèi)控部門，對企業(yè)的會計信息和對會計規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)部檢查和監(jiān)督。具體而言，可以制訂資金管理制度，落實資金的使用，同時全程監(jiān)控資金流向，規(guī)范資金的籌集、使用、擔保等業(yè)務行為，防止出現(xiàn)不合理的資金占用。此外，還要提高小微商業(yè)企業(yè)管理人員的內(nèi)控意識，為內(nèi)部控制制度的建立和實施提供一個應有的環(huán)境。
3.4全面掌握存貨資產(chǎn)流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率
首先，要加強存貨采購管理，合理運作采購資金，控制采購成本。要規(guī)范采購行為，增加采購的透明度。研究合理的最佳進貨批量，降低存貨資產(chǎn)庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)。其次，可以采用ABC管理法，通過分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定比較合理的存貨采購計劃，有效地控制庫存，減少儲備資金占用，從而加速資金周轉(zhuǎn)。對長期積壓的存貨分析原因，并制訂出可行性方案，及時進行整改，提高商品管理能力。再次，還要加強存貨的銷售管理。要根據(jù)實際情況制定合理的、長久的銷售計劃，提高產(chǎn)品的市場競爭力。只有存貨銷售出去了，才能從根本上加強資金的回收。
3.5提高資金使用效率
商業(yè)企業(yè)的資金收付頻繁、業(yè)務量大，必須提高資金利用率。首先要規(guī)范資金來源及運用渠道，譬如盡量不使用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以防因資金難以回籠而出現(xiàn)資金缺口;對資金支付及回籠時間進行合理預測，尤其要準確預測應收賬款回收期和存貨進貨期。再次，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合，還可以利用流動負債中的閑置資金進行短期投資和生產(chǎn)，降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用。最后，強化企業(yè)經(jīng)營管理，不斷提高管理水平，加快流動資金的周轉(zhuǎn)速度，吸引多渠道投資，使企業(yè)具有充沛的流動資金，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化?？傊∥⑸虡I(yè)企業(yè)要保持正常的運行和不斷地發(fā)展，必須加強資金管理，建立并完善監(jiān)督機制，確保資金安全有效運作，同時加速存貨周轉(zhuǎn)，縮短應收賬款周期，延長應付賬款的付款期，這是提高企業(yè)經(jīng)濟效益、防控財務風險的關(guān)鍵。
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企業(yè)營運資金管理論文篇三：企業(yè)資金營運管理
【摘要】 為了保障企業(yè)正常的運轉(zhuǎn)適量的營運資金是必不可少的，企業(yè)只有合理管理好營運資金，才可以實現(xiàn)企業(yè)最終目標。因此，解決企業(yè)資金營運管理過程中的問題，對于實現(xiàn)企業(yè)財務管理具有重要意義。
【關(guān)鍵詞】 企業(yè) 資金營運 措施
一、營運資金的概述
1、營運資金的概念
營運資金有廣義和狹義的兩種傳統(tǒng)理解方式，廣義營運資金是一個具體概念，它包含了企業(yè)所有流動資產(chǎn)，即由企業(yè)一定時期持有的現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金等構(gòu)成的。狹義的營運資金是一個抽象概念，也是指凈營運資金，是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的之間的差額。
2、營運資金的管理原則
首先，保證合理的資金需求，營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。其次，提高資金使用效率。關(guān)鍵是采取得力措施，縮短營業(yè)周期，加速變現(xiàn)過程，加快營運資金周轉(zhuǎn)。再次，節(jié)約資金使用成本。一方面，要挖掘資金潛力，盤活全部資金，精打細算地使用資金;另一方面，積極拓展融資渠道，合理配置資源，籌措低成本資金，服務于生產(chǎn)經(jīng)營。最后，要保持足夠的短期償債能力。合理安排流動資產(chǎn)和流動負債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。企業(yè)進行營運資金管理需要遵守上述四個原則以外，還具有營運資金的來源具有靈活多樣性，營運資金的數(shù)量具有波動性，營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性等特點。
3、營運資金管理的目標
營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，營運資金管理的基本和最終目標應該遵循企業(yè)整體財務管理的目標?？偠灾髽I(yè)營運資金管理主要是為了通過采取有效的管理活動，以保障企業(yè)營運資金能夠安全的、充分的流動，并且，盡量提升營運資金的周轉(zhuǎn)能力以及利用水平，同時努力提升企業(yè)的整體盈利水平。
4、營運資金管理的意義
企業(yè)資金營運管理的意義主要在于，一方面因為企業(yè)的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出數(shù)量的并不同步，并具有不確定性，導致企業(yè)現(xiàn)金出入在時間上很難互相匹配，這也導致了企業(yè)未來經(jīng)營活動具有不確定性，使得我們對現(xiàn)金流量的準確預測度的難度大大增加。儲備適當?shù)臓I運資金，能夠使企業(yè)資金在日常收付中形成良好的循環(huán)。另一方面，企業(yè)儲備適量的營運資金能夠加強企業(yè)短期的償債能力，更好地衡量企業(yè)的經(jīng)營風險。
二、企業(yè)營運資金管理存在的問題
營運資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最有活力的部分，營運資金的利用效率決定著企業(yè)的生存與發(fā)展。它可以用來衡量企業(yè)短期的償債能力，營運資金的金額越大，說明該企業(yè)對于付款準備越充分，短期償債能力強。若企業(yè)營運資金出現(xiàn)負數(shù)，即流動資產(chǎn)小于流動負債時，說明該企業(yè)的營運狀況不佳。企業(yè)的營運資金是否充足，可以判定企業(yè)是否具備良好的償債能力，這也是企業(yè)決策的一個關(guān)鍵因素，關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。
1、企業(yè)缺乏流動資金
目前，我國大部分企業(yè)都存在著流動資金短缺的狀況，導致企業(yè)未來會面臨營運資金風險。資金作為社會資源的一種體現(xiàn)，流動性強，流動資金的短缺是難以避免的。但是，這種流動資金的短缺的狀況已經(jīng)大大超出了理性的極限，其中的一些不合理因素也嚴重干擾了各個企業(yè)個體與總體社會的資金的利用。
2、營運資金運營效率低
很多企業(yè)出現(xiàn)了營運資金運行效率低下、商業(yè)信用效率低下的現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在：首先，一些企業(yè)缺乏對應收賬款的嚴格管理，大量的應收賬款沒有及時被收回，甚至出現(xiàn)了一些呆死賬。這是因為企業(yè)在經(jīng)營過程中，單純重視擴大經(jīng)營規(guī)模與市場占有率，奮力提升銷售數(shù)量，卻沒有注意對賬款收入的管理。其次，企業(yè)沒有做好生產(chǎn)產(chǎn)品的市場調(diào)研工作，在沒有明確市場需求與供應狀況的前提下，盲目生產(chǎn)，導致了產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品轉(zhuǎn)化現(xiàn)金的能力低下，長期占據(jù)著營運資金，造成了營運資金運行效率低下。再次，商業(yè)信用使用效率低下。企業(yè)的發(fā)展需要應付賬款的支持，因為它是一種無息貸款，然而這項資金只有擁有資格的企業(yè)才能啟動利用，多數(shù)的中小型企業(yè)無法享受到這項資金支持，也對其營運資金造成了影響。
3、營運資金波動大
當前，很多企業(yè)只重視銷售，忽視對日?，F(xiàn)金流動量的管理，營運資金的波動比較大。在經(jīng)濟發(fā)展繁榮的時候，無法合理估計企業(yè)未來的財務風險及經(jīng)營風險時，仍然盲目將企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模擴大化。企業(yè)外部環(huán)境一旦出現(xiàn)變化，產(chǎn)品的成本上升，經(jīng)營資金流入量便會快速下降，或者新的項目見效慢，原先的業(yè)務上的資金發(fā)生緊急情況，再或者債務到期，財務風險增加等情況發(fā)生時，危機與問題便會便會顯現(xiàn)出來。因此，當務之急必須要把握好現(xiàn)金流量管理。
4、營運資金結(jié)構(gòu)不合理
由于企業(yè)在缺乏營運資金的情況下，仍然盲目將企業(yè)固定資產(chǎn)的投資規(guī)模不斷擴大，導致企業(yè)長期負債所占比例上升，營運資金所占的比例下降，必定會導致企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響，而且缺乏營運資金，也可能會導致企業(yè)盈利水平下降，若企業(yè)長時間存在著資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，易使得企業(yè)資金流動遭受影響，加大財務風險。
5、負債結(jié)構(gòu)不合理
由于企業(yè)的流動負債的比重比較高，這種屬于高風險型的負債結(jié)構(gòu)，必然會使企業(yè)償還本金付利息的壓力不斷變大。在我國特定的歷史環(huán)境的影響下，逐步形成了國有企業(yè)的高負債率的現(xiàn)象。在計劃經(jīng)濟體制下，對于企業(yè)建設(shè)所需的資金國家直接通過財政撥款，后來變成只要是有國家預算計劃的基本建設(shè)投資由原來的財政撥款全部改為向銀行進行貸款，實施“撥改貸”的方式。因此導致原有企業(yè)新建項目、新建的國有企業(yè)、更新改造全都變成了負債經(jīng)營，最終出現(xiàn)了企業(yè)負債率過高的狀況。除此之外，企業(yè)進行重復建設(shè)、產(chǎn)品沒有市場、生產(chǎn)能力過剩、企業(yè)經(jīng)營管理不當以及匯率變化等，同樣也會為企業(yè)帶來高負債率的影響，我們必須予以重視。 三、企業(yè)營運資金管理的措施
1、完善金融市場，開發(fā)企業(yè)融資途徑
在國際的金融環(huán)境影響之下，為了解決中小企業(yè)資金嚴重短缺的狀況。國家開始大力支持中小企業(yè)進行貸款。而對于企業(yè)而言，應通過多種渠道籌集營運資金。企業(yè)籌集營運資金的不單可以通過長期籌資，還可以采用短期融資、短期銀行借款、銀行承兌、集團拆借、票據(jù)貼現(xiàn)、商業(yè)信用等多種形式。不管采取哪種籌資方式都各有其優(yōu)缺點，因此，財務人員在選取之前一定要認真分析、比較之后再選擇籌資方式，在流動負債盡可能多地使用的基礎(chǔ)上，還要考慮企業(yè)的還債能力，要保障企業(yè)良好的信譽，為企業(yè)帶來更多的收益。
2、完善存貨的控制與管理
首先確切估計存貨的需求數(shù)量，主要通過銷售數(shù)量來確定存貨持有量。銷售部門合理訂立月銷售計劃;采購部門編制當月采購計劃以及計劃完工產(chǎn)品所需要的材料清單，生產(chǎn)部門根據(jù)需要合理安排生產(chǎn)數(shù)量，這三個環(huán)節(jié)的人員相互協(xié)調(diào)，配合管理者的工作。這樣可以對清楚實際存貨狀況，為確定合理的訂貨時機以及訂貨數(shù)量提供依據(jù)。最后，企業(yè)與供應商應進行有效溝通，供應商可以結(jié)合企業(yè)相關(guān)需求進行供應，保證供貨及時。
3、確定合理的現(xiàn)金持有量
要合理地確定現(xiàn)金持有量，制定年度以及月現(xiàn)金收支計劃。年度現(xiàn)金收支計劃是根據(jù)訂立的各個銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量;根據(jù)各類貨物的采購計劃、勞務支出，以及預計的支付期間來確定現(xiàn)金支出量，估計出現(xiàn)金短缺還是盈余，若存在資金短缺，應通過銀行貸款、承兌或者集團拆借方式加以補充。若資金盈余，應編制盈余資金的支出計劃，主要由集團用于股票、債券的投資、其他集團進行資金拆借以及用于擴大再生產(chǎn)。月現(xiàn)金收支計劃是根據(jù)每月具體資金需求及供給狀況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
4、健全對應收賬款的重視與管理。
首先，做好這一工作主要在于銷售人員，要把賬款的收回力度列入銷售經(jīng)理的考核范圍。其次，銷售部門要做好結(jié)算計劃，對于在短時間內(nèi)不能收到的款項也要履行相關(guān)的結(jié)算程序，確保訴訟發(fā)生時有證據(jù)可循，對于簽款的項目也要及時簽任。最后，利用合同條款，嚴格控制拖欠行為。交易雙方要把信用條款寫入合同，嚴格各項信用條款，以此規(guī)范雙方的信用度，防止拖欠現(xiàn)象發(fā)生。
5、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)
企業(yè)要根據(jù)自身情況，綜合考慮盈利狀況、資金成本以及將來的還款壓力等因素，考慮清楚企業(yè)資金的需要，合理分配長期負債及流動負債的比重，保證資金節(jié)省與還債能力相互平衡。企業(yè)需要合理地安排營運資金以及長期投資所需的使用量與資金需求量的比重，嚴格遵循資金計劃利用長期投資，避免長期投資使用不合理的行為，避免營運資金占用現(xiàn)象。并且提高營運資金周轉(zhuǎn)時間，提升營運資金的利用率，從而避免由于長期投資的變動而影響營運資金，導致企業(yè)盈利水平下滑，發(fā)生增加財務風險的現(xiàn)象。
6、加強誠信觀念，保持負債的可持續(xù)性
企業(yè)的管理者應加強誠信觀念，摒棄不講信用、眼光短淺的行為，將誠信作為企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提，按時還清各類欠款，為企業(yè)樹立良好的信用形象，促進企業(yè)與企業(yè)間以及與銀行之間的良好信用關(guān)系，保持企業(yè)負債的可持續(xù)性，最終避免小企業(yè)營運資金不足的問題。
7、改善企業(yè)外在環(huán)境
要想解決好企業(yè)資金營運中存在的問題，不光企業(yè)自身需要努力，同樣也離不開外在條件的支持。因此，企業(yè)還需要改善外部環(huán)境因素，才可以使資金營運得到更好的管理，在此過程中政府的宏觀調(diào)控十分重要。
首先，政府應當在清楚了解政企之間的關(guān)系、推進企業(yè)制度不斷改革的前提下，努力完善財政體制的改革，從而為企業(yè)創(chuàng)造寬松的環(huán)境形成資本積累。并且努力進行現(xiàn)代企業(yè)制度，充分利用當前現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，清楚彼此之間的權(quán)利與責任，讓企業(yè)可以徹底的自主管理財務。企業(yè)必須要真正通過關(guān)心資產(chǎn)增值的上有效分配投資的內(nèi)在動力和獲得增強積累。這樣，才可以自覺地重視資金積累，真正成為獨立經(jīng)濟實體。其次，企業(yè)的利潤分配應規(guī)范。目前不少企業(yè)，尤其是部分承包經(jīng)營企業(yè)，僅考慮實惠忽略了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展后期的潛力，利用各種名目肆意進行福利建設(shè)或發(fā)獎金，導致生產(chǎn)資金減少。為了改善流動資金緊張的現(xiàn)狀，企業(yè)在利潤分配過程中應以積累為原則，先要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需求，然后再在投資者之間分配稅后利潤。最后，在政府職能由直接參與向間接調(diào)控轉(zhuǎn)移的進程中，構(gòu)造一個科學的政府宏觀調(diào)控機制。訂立關(guān)于科學的產(chǎn)業(yè)政策以及國民經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)劃，指引經(jīng)濟結(jié)構(gòu)以及生產(chǎn)力布局進行相應的調(diào)整，為企業(yè)營造一個良好的社會經(jīng)濟環(huán)境，促進企業(yè)更好的發(fā)展。
四、結(jié)論
當前，我國企業(yè)制度正在不斷的進行改革中，市場經(jīng)濟仍在不斷完善與發(fā)展，并逐步邁向國際化的道路，這正是我國企業(yè)進行資金營運管理所處于的外部環(huán)境，根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營狀況可以看出，絕大多數(shù)企業(yè)的管理水平過低、經(jīng)營管理不善、產(chǎn)品囤積、缺乏資金，企業(yè)資金管理的外部環(huán)境也不容樂觀。而營運資金是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的流動資金，是實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展與進步的重要經(jīng)濟保障，因此，企業(yè)在運營過程中要做好企業(yè)的營運資金的管理工作，采取科學的措施提高資金的營運效率，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出，保障企業(yè)資金的合理運轉(zhuǎn)，取得最大的經(jīng)濟利潤以實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。
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