有關貨幣資金管理論文
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貨幣資金是企業(yè)的血液,企業(yè)的啟動和發(fā)展必須靠足夠的貨幣資金來解決,企業(yè)如何正確安排和使用資金,保證企業(yè)經(jīng)營效率和效益,防范財務風險是企業(yè)財務管理的核心內容之一。下面是學習啦小編為大家整理的有關貨幣資金管理論文，供大家參考。
有關貨幣資金管理論文范文一：醫(yī)院貨幣資金管理
[摘 要]論述貨幣資金管理的目標,分析當前醫(yī)院貨幣資金管理中存在的問題,并提出相關的應對策略,從而為醫(yī)院貨幣資金實踐管理提供借鑒。研究醫(yī)院貨幣資金管理,對于醫(yī)院的良性發(fā)展具有積極的現(xiàn)實意義。
[關鍵詞]醫(yī)院貨幣資金管理;目標;問題;策略;分析
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2011)48-0083-01
1 貨幣資金管理的目標
貨幣資金管理作為醫(yī)院財務內部控制的重要組成,其控制目標包含以下方面的內容：確保貨幣資金安全性,防止挪用、盜竊、貪污等違法亂紀行為的發(fā)生;確保貨幣資金完整性,防止有意收入流失或侵吞醫(yī)院業(yè)務收入的違法違紀行為,杜絕“小金庫”現(xiàn)象;確保貨幣資金合法性,以國家財經(jīng)法規(guī)制度為依據(jù),保證流入、流出貨幣資金的合法性、合理性;確保貨幣資金效益性,實現(xiàn)對貨幣資金的合理調度使用,減少浪費,強化管理,降低風險,避免失誤的投資決策,提升資金收益率,更好地滿足醫(yī)療服務活動的要求。
2 當前醫(yī)院貨幣資金管理中存在的問題
2.1 貨幣資金管理中的突出問題
近些年來,隨著等級醫(yī)院申報、審核工作的相繼開展,貨幣資金會計內控制度得到了各大醫(yī)院的普遍關注,在思想認識,人員、制度建設及流程管理等方面均取得了很大提高,進一步保障了醫(yī)院資產的完整安全。但是,其一定成績的背后,仍不能忽視其存在的一系列問題,表現(xiàn)為對現(xiàn)金流量內部控制、貨幣資金預算編制、醫(yī)院經(jīng)營活動各項資金占用項目的管理重視程度還不夠,如貨存管理當中,各種存貨數(shù)量及資金占用比例的協(xié)調沒有做好,沒有計算出合理的存貨儲備和經(jīng)濟的訂購量,盲目采購,致使醫(yī)院囤積了大量存貨,大量資金被占用,存貨成本大大提升,資金使用收益率大大降低,同醫(yī)院貨幣資金管理目標相背離。
2.2 貨幣資金的時間價值被忽視
貨幣資金時間價值的隱蔽性制約了其被重視程度的提高,但是殊不知,時間價值貫穿于醫(yī)院貨幣資金管理的整個過程當中,對其價值的忽視,將會導致貨幣資金的利用率下降,相悖于其效益率最大化的管理目標。在當前的醫(yī)院貨幣資金管理中,貨幣資金時間價值被忽視的問題是普遍存在的。一方面,醫(yī)院多頭開戶的形式增加了資金調度難度,影響了資金運用時間效率,人為地增加了在途資金的數(shù)額和占用時間,致使貨幣資金時間價值降低;另一方面,因貨幣資金預算管理不佳,醫(yī)院中大量的閑置資金被存放于活期存款戶,資金的利用率與效益率大大降低。在貨幣資金的收入管理上,主要是加強門診、住院收費的管理,收費員應及時繳納現(xiàn)金,負責收款的出納應將收費員日報表與現(xiàn)金繳款單進行認真核對,收費處的負責人應核對收費員每日的退費、作廢收據(jù),如有遺漏,或票據(jù)遺失,應由收費員按退費、作廢的票據(jù)金額全額賠償。
3 醫(yī)院貨幣資金管理應對策略分析
3.1 強化醫(yī)院貨幣資金管理
(1)貨幣資金支出管理。首先,對醫(yī)院每月的現(xiàn)金流入金額進行分析,將流入金額劃分為固定性流入、非固定性流入。其中固定性流入是可預計的,包括醫(yī)院每日的門診、住院收費的現(xiàn)金流入、每月應收社保病人記賬醫(yī)藥費的銀行轉賬流入;非固定性流入是不可預計的,包括外單位產前篩查費、外單位體檢費、非每月結算的除社保病人外的其他應收醫(yī)藥費、財政撥款等的銀行轉賬流入,以及其他零星的不可預計的現(xiàn)金流入。進行嚴格支付審批制度的建立,來對醫(yī)院不合理支出加以控制。對于藥品、材料、設備、器械等的采購,因金額較大,必須事先向財務科提出用款申請,由其做出統(tǒng)籌安排。
(2)貨幣資金預算管理。貨幣資金支出預算中,應對計劃期內應該發(fā)生的各項費用進行詳細的討論,劃分費用項目類別。預算編制中,必須保證不可避免費用項目的資金供應,對于可避免費用項目,則需進行成本和效益的逐項分析,從而盡可能地將可避免費用納入到支出預算當中。編制貨幣資金預算時,應對醫(yī)院實際情況及資金流量狀況進行充分的考慮,認真做好年度、季度、月份的貨幣資金收支預算,對資金投向做出合理科學的安排,防止資金的浪費與閑置。另外,據(jù)統(tǒng)計,應收社保病人記賬的醫(yī)藥費一般在每月的21―27日由社保管理中心劃到醫(yī)院基本戶,因此可以根據(jù)需要,將這筆金額轉為1天或7天通知存款。同時將第一至第三周可延緩的費用放在第四周以后支付,尤其是每月的耗材、藥品款,盡量放在月末支付,因耗材與藥品都是先入庫再延后付款,因此每月的支付金額,都是可以預先計算的,這樣就可以根據(jù)預計的金額來統(tǒng)籌安排貨幣資金,如賬戶余額不夠,可將到期的7天通知存款按照需要轉入基本賬戶。
(3)定期存款管理。醫(yī)院需進行嚴格的會計內控和財務管理制度,由辦理定期存款的出納對定期存款戶的每筆金額做出專門及時的登記,并由會計專人來負責銀行的對賬與審核,進一步保障醫(yī)院貨幣資金的完整安全。
3.2 強化完善貨幣資金制度建設
(1)建立信息化內控制度。通過這一制度的建立,來制約和監(jiān)督信息化操作人員的行為。醫(yī)院應選拔可靠、誠實且具備優(yōu)良素質的人員來擔任系統(tǒng)管理員。同時,進行操作管理制度的建立,來對上機操作記錄、操作規(guī)程及文件備案加以規(guī)定。
(2)加強對軟件和服務器設備的保護。進行定期的硬件維護,運用殺毒軟件,外來資料未經(jīng)殺毒嚴禁直接使用。各操作臺限制外網(wǎng)的登錄,且最大限度地避免無關人員進入到機房當中。
(3)建立定期的數(shù)據(jù)核對制度。建立信息系統(tǒng)統(tǒng)計的住院收入、門診收入、住院預交款、藥品收入等重要信息數(shù)據(jù)同會計財務系統(tǒng)內相應數(shù)據(jù)的定期核對制度,并將其作為一項常規(guī)性工作來抓。
3.3 充分考慮貨幣資金的時間價值
分析每月醫(yī)院的現(xiàn)金流金額,并對流入金額進行固定性與非固定性的劃分。其中固定性流入金額是可預見的,包括每日醫(yī)院的門診、住院收費,每月應收的社保病人記賬醫(yī)藥費;相對地,非固定流入金額則是不可預見的,包括外單位的體檢費、產前篩查費,非每月結算的財政撥款、應收醫(yī)藥費及其他不可預見的零星的現(xiàn)金流入。同時,也可將醫(yī)院現(xiàn)金流出進行固定性與非固定性的劃分,非固定性即為平時不可預見的現(xiàn)金流出。
相關統(tǒng)計表明,醫(yī)院每月支付的金額,都是可以預先進行計算的,從而可以以預計金額為依據(jù)來對貨幣資金進行統(tǒng)籌安排。如當賬戶余額不足時,可在臨近到期的一周內通知存款,按需轉入到基本戶當中。
此外,醫(yī)院除了每月各項費用的支付外,還需要支付年終獎、季度獎、職工節(jié)日獎等大額度的支出,針對這一情況,應分析每年、每月的貨幣資金流量,計算出銀行活期存款的最佳持有量,并依據(jù)支付時間的差異,來進行三個月、半年期、一年期等不同定期存款的設置。
4 結 論
醫(yī)院貨幣資金管理是一件極具意義的工作,它關系到醫(yī)院的穩(wěn)定運行與能否持續(xù)發(fā)展,關系到醫(yī)院的聲譽和廣大患者的切身利益。積極踐行上述策略,有效地融入到醫(yī)院貨幣資金管理實踐當中,從而不斷完善醫(yī)院財務管理,促進醫(yī)院長足穩(wěn)定的發(fā)展。
參考文獻：
王海燕.淺析醫(yī)院貨幣資金管理[J].科技信息，2009(2).
有關貨幣資金管理論文范文二：淺談醫(yī)院貨幣資金管理
摘要：貨幣資金是醫(yī)療衛(wèi)生單位的一項很重要的流動資產，它貫穿融合了醫(yī)院的整個經(jīng)濟命脈，可以說它在醫(yī)院的日常經(jīng)濟活動中起著舉足輕重的作用，因此建立健全貨幣資金內部控制體系，合理和有效地使用資金對于一個醫(yī)院的發(fā)展來說是相當重要的，本文從醫(yī)院單位實際出發(fā)，通過分析目前醫(yī)療衛(wèi)生單位貨幣資金內部控制的現(xiàn)狀，探討了內部控制的對策以及對未來貨幣資金科學管理的展望。
關鍵詞：醫(yī)院;貨幣資金;管理
貨幣資金內部控制在資金的流動和周轉的過程中為醫(yī)院提供了增值和效益，它是醫(yī)院發(fā)展的雙刃劍，完善的貨幣資金管理體系能夠使醫(yī)院更興旺地發(fā)展，相反，粗略的財務管理模式將會有助于醫(yī)院不法分子趁虛而入，對醫(yī)院的經(jīng)濟造成不可挽救的損失。因此醫(yī)院的內控制度差，財務環(huán)節(jié)漏洞百出，是有些醫(yī)院出現(xiàn)挪用公款，貪污，受賄等違法經(jīng)濟行為的根源所在。
一、 醫(yī)院目前可能存在的漏洞
1、 門診住院收費。醫(yī)院收費對于財務人員來說，是一項常規(guī)化的工作，比較機械性，但比較忙碌，特別是當門診住院量病人增多的時候 ，對于負責的工作人員來說維持窗口秩序和保證收費正確率是很重要的，但是在長時間的教條工作中，也有少數(shù)工作人員思想上產生麻痹狀態(tài)，職業(yè)道德傾斜，出現(xiàn)貪念，在管理者疏忽的狀態(tài)下不按時交納報表或者所交金額不符，私自挪用住院預交金等。
2、 票據(jù)管理制不完善。
一些小醫(yī)院，對于日常發(fā)生的票據(jù)，不注重票據(jù)的管理制度，由于發(fā)票使用量大，相差負責人員不一一合核對，對票據(jù)的作廢、發(fā)票號不連續(xù)等不合理狀況無法及時發(fā)現(xiàn)。另外，票據(jù)回收制度不完善，也會導致，票據(jù)發(fā)放人不及時回收存根，無法及時核對使用用量和金額，給違法分子創(chuàng)造挪用公款的機會。
3、 財務科工作人員崗位工作不相容。
醫(yī)院業(yè)務量大，財務科人手不足，是導致崗位不相容的主要原因。比如出納兼任調節(jié)銀行余額表的工作，出納審核記賬并非分工明確，這樣有可能會導致藥品設備款多付、少付等情況，還有支票的印鑒沒有分開保管也會給違法分子鉆空子。另外，由于監(jiān)控部門不嚴密，一些部門私開不正規(guī)發(fā)票收取其他與醫(yī)療有關的收入如消毒費，廢品收入，復印費，保證金等，并未及時上交財務科入賬，給醫(yī)院造成的經(jīng)濟后果也是相當嚴重的。
二、 醫(yī)院要建立合理完善的貨幣資金管理系統(tǒng)
1、財務部門要加強對收費處的管理。除了每天及時收款外，還要做好審核工作，
查看收費日報表金額是否與所交金額一致，如有退費、作廢的報表查看報表金額是否正確。由于醫(yī)院的特殊性，所以輪班的人數(shù)較多，收費負責人更要及時匯總報表和上交人數(shù)，確保每天收入的完整性，做到日清月潔，不要給不法分子創(chuàng)造挪用公款的機會。另外，財務部門要對收款的各個窗口進行不定期突擊檢查，做到賬實相符，要加強收費處工作人員的安全意識。
2、財務部門要有嚴格地設立票據(jù)管理制度。票據(jù)負責人對于票據(jù)的申購、領用及回收要做好詳細地登記、審核及勾對工作。杜絕發(fā)票長時間不回收，造成挪用資金的隱患。同時要及時將發(fā)票號輸入票據(jù)系統(tǒng)里，這樣有助于把控收款員的票據(jù)使用狀況。另外對于回收的發(fā)票存根要妥善地歸類裝箱，等待財政部門的統(tǒng)一核銷。另一方面，對于醫(yī)院各部門上交的其他收入財務科都要開具當?shù)刎斦块T統(tǒng)一印制的收據(jù)，并加蓋公章及時入賬，任何部門都無權私開收據(jù)，侵吞這筆公共資金。
3、財務部門崗位職責明確，內控機構加強監(jiān)督力度。財務部門領導要合理安排日常財務工作，不能因為人手不足而讓一人承擔多種與其崗位相容的職務，比如會計職務與出納職務分離：出納不能兼任銀行余額調節(jié)表;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作;支票保管職務與印章保管職務分離。另外最重要的一點是醫(yī)院領導層要設立正規(guī)的審計機構，不要形同虛設，要把強化內部控制監(jiān)督機制作為建立健全貨幣資金內部控制的重要環(huán)節(jié)，真正做到事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督。例如支付藥款和設備款是醫(yī)院資金流出的比例最大的部分，在這個環(huán)節(jié)上審計部門的作用顯得尤為重要。
三、 對未來醫(yī)院貨幣資金管理的美好展望。
1、醫(yī)院的管理離不開現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的支持。時代在進步、科技在發(fā)展，一個完善的財務軟件將會讓醫(yī)院的貨幣資金運作進入一個良好的軌道，從而使信息使用者提高工作效率，讓決策層更好地管理醫(yī)院。因此醫(yī)院在有條件地情況下選擇適合于自己的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的匯總、審核、分析功能更加強大準確，讓財務部門對醫(yī)院一天的收繳情況了如指掌。
2、 提高財務人員隊伍的專業(yè)素質。作為一名財務人員，應該具備專業(yè)的職業(yè)道德，時刻要提醒自己要為醫(yī)院的“錢”負責，做到來去賬目都要清楚。醫(yī)院要按期組織院部財務人員進行繼續(xù)教育培訓，及時更新的財務政策和知識，以提高每個會計人員的專業(yè)水平。另外，醫(yī)院也要傾向于財務人員的培養(yǎng)，這樣才能更好地為臨床服務。
3、醫(yī)院的內控流程最好也能加入信息管理系統(tǒng)。醫(yī)院在有條件地狀況下，可以單獨設立項目審核系統(tǒng)，做到層層審核，層層把控，責任到人。
綜上所述，醫(yī)院貨幣資金管理及內部控制是一項非常重要的工作，這需要全體醫(yī)院職能部門的共同協(xié)助。這關系到醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，關系到醫(yī)院的地位聲譽。這項工作仍然需要醫(yī)院管理者不斷努力，很多方面還值得探討。(作者單位：常州市第三人民醫(yī)院)
參考文獻：
[1]淺析醫(yī)院貨幣資金的管理 劉麗群 (青島市第五人民醫(yī)院，山東青島266002)
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