淺談模具企業(yè)生產(chǎn)管理論文
當今世界正處在快速發(fā)展的信息時代,利用先進的信息化技術增強企業(yè)競爭力,提高管理水平,是企業(yè)的必經(jīng)之路。下面是學習啦小編為大家整理的淺談模具企業(yè)生產(chǎn)管理論文，供大家參考。
淺談模具企業(yè)生產(chǎn)管理論文篇一
《 模具生產(chǎn)過程的控制與質(zhì)量管理探討 》
摘 要：在現(xiàn)階段的模具生產(chǎn)過程中，企業(yè)普遍存在生產(chǎn)周期長、生產(chǎn)成本高等問題，不利于企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。應結合生產(chǎn)計劃、質(zhì)量控制等理論的內(nèi)容，并將其應用在模具生產(chǎn)中，提高模具企業(yè)生產(chǎn)質(zhì)量，實現(xiàn)制造成本、生產(chǎn)周期的有效控制。本文以實際案例入手，分析該企業(yè)在模具生產(chǎn)中存在的問題，并根據(jù)問題提出模具生產(chǎn)過程的控制與質(zhì)量管理方法，以求為模具企業(yè)后期生產(chǎn)提供理論指導。
關鍵詞：模具生產(chǎn);質(zhì)量控制
目前，我國工業(yè)經(jīng)濟已發(fā)展到小批量多種商品與大批量的規(guī)模經(jīng)濟共同發(fā)展的時代，多種生產(chǎn)產(chǎn)品的快速發(fā)展，導致社會對模具的需求量不斷攀升。雖然不同商品對模具的需求存在差異，但從質(zhì)量控制、產(chǎn)品依賴性等方面來看，商品對模具的需求是大同小異的。但在現(xiàn)階段的生產(chǎn)中，受多方面因素影響，模具生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)能力難以進一步提升，導致其在市場競爭中處于劣勢地位。本文將以此為背景，對模具生產(chǎn)過程的控制與質(zhì)量管理進行討論。
一、某模具生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀分析
1.模具生產(chǎn)過程的現(xiàn)狀
該企業(yè)以民用商品為主的大型生產(chǎn)企業(yè)，其模具生產(chǎn)主要由生產(chǎn)技術準備、輔助生產(chǎn)過程、基本生產(chǎn)過程三方面組成。在生產(chǎn)中，設計人員先根據(jù)各科要求，設計模具生產(chǎn)工藝與模具的基本模型。該企業(yè)設計過程重要采用傳統(tǒng)的設計方法，即在個人經(jīng)驗的基礎上，使用相關設備檢查設計的標準性，一般模具的設計周期為(10±2)，再加上曬圖、發(fā)圖等環(huán)節(jié)，整個設計過程的時間約在15天左右。圖紙設計結束之后，交由生產(chǎn)部門進行生產(chǎn)，一般模具的制造周期約為30天。
2.生產(chǎn)過程中存在的問題
該企業(yè)生產(chǎn)中存在多方面問題，主要表現(xiàn)為：(1)標準化工作落后，生產(chǎn)效率低;(2)裝配工藝相對落后，影響模具生產(chǎn)質(zhì)量;(3)部分設備老化，導致模具精細化處理容易出現(xiàn)偏差;(4)生產(chǎn)周期長，且成本高。上述問題嚴重影響了該企業(yè)的生產(chǎn)，導致其在市場競爭中處于不利地位。
二、模具生產(chǎn)過程控制與質(zhì)量管理方法
該企業(yè)管理人員認識到生產(chǎn)過程中存在的問題，采取一系列的解決措施，主要分為以下幾點。
1.模具生產(chǎn)過程的控制方法
該企業(yè)通過管理模具生產(chǎn)過程，將各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉化為現(xiàn)實的生產(chǎn)行為，通過統(tǒng)一生產(chǎn)，最終達到生產(chǎn)目標。在生產(chǎn)中，該企業(yè)重視模具設計、凸凹模制造、非標零件制造等環(huán)節(jié)，其管理內(nèi)容主要為：
(1)嚴控模具設計管理環(huán)節(jié)。由于模具設計主要受產(chǎn)品零部件大小的影響，且凸、凹模結構是整個設計過程中的重點。因此，該企業(yè)進一步擴大模具CAD的使用范圍，進一步提高模具設計的嚴謹性。同時，應用成熟的模具設計軟件，如PRO/E、UG等，降低了人為因素對模具設計過程的影響，從源頭上控制模具設計的風險因素。
(2)重點控制凸凹模制造過程。凸凹模是產(chǎn)品成型的關鍵，該企業(yè)在控制凸凹模生產(chǎn)過程中，采用工藝組合法，根據(jù)零件工藝的制作特點與成型條件，設計工藝生產(chǎn)系統(tǒng)以保證凸凹模精度。
(3)科學設計凸凹模工藝流程。該企業(yè)在生產(chǎn)中，強調(diào)凸凹模生產(chǎn)的粗加工與深加工，保證加工中的拋、磨工序可降低到最低限度。例如，依靠CAD/CAM系統(tǒng)，以二維、三維的角度控制凸凹模加工，提高生產(chǎn)質(zhì)量。
2.控制模具生產(chǎn)周期與費用
由于模具生產(chǎn)的實質(zhì)是單件生產(chǎn)，在簽訂合同時會嚴格的控制模具的價格與交付時間，企業(yè)為獲得更多的利潤，就應該控制模具生產(chǎn)周期與費用。
(1)嚴格控制生產(chǎn)周期
控制生產(chǎn)周期是一種較為常見的管理方法，即根據(jù)每幅模具的作業(yè)計劃，制定嚴格的生產(chǎn)計劃，其操作要點為：①遵守準時制度，以合同中最后交付日期為標準，合理分配不同階段的生產(chǎn)工序;②制定大型生產(chǎn)計劃時，可遵循成組工作原理，按照模具的類型、大小、功能等進行分類，再分組投入生產(chǎn);③在制定生產(chǎn)計劃過程中，要綜合考慮計算機監(jiān)控等內(nèi)容，保證各個生產(chǎn)計劃的合理性，保證工時利用率大于75%。
(2)模具生產(chǎn)費用管理
獲得效益是企業(yè)生產(chǎn)的目的，因此應進行科學的生產(chǎn)(成本)費用管理。該企業(yè)生產(chǎn)成本管理橫縱，主要采取以下幾點措施：①制定機床加工的定額工時標準，要求各個生產(chǎn)單位能在規(guī)定的時間內(nèi)達到預期工作量;②采取常用標準控制，指導模具設計、模具生產(chǎn)等環(huán)節(jié);③明確模具生產(chǎn)過程中外加工所需的費用，并在總成本中顯示這部分費用的比例。
3.模具生產(chǎn)質(zhì)量控制方法
質(zhì)量控制主要包括服務質(zhì)量、生產(chǎn)質(zhì)量、生產(chǎn)過程質(zhì)量等多種內(nèi)容，該企業(yè)在模具生產(chǎn)質(zhì)量控制工作中，結合其他企業(yè)的管理經(jīng)驗，推行了一系列的質(zhì)量控制方法，主要為：
(1)明確領導職責
該企業(yè)在質(zhì)量控制中，以明確領導職責入手，對生產(chǎn)進行指導。該企業(yè)認為，領導應負有以下職責：①能夠確定生產(chǎn)質(zhì)量控制體系，并對相關標準的執(zhí)行進行監(jiān)督;②能有效劃分不同生產(chǎn)部門之間的權限，最大程度上保證人力資源的合理利用;③能在檢修人員工作內(nèi)容的基礎上，實時監(jiān)測設備運行情況，對出現(xiàn)故障或達到使用年限的設備進行統(tǒng)一管理;④能建立質(zhì)量體系文件，包括質(zhì)量評價手冊、質(zhì)量空盒子程序、質(zhì)量記錄評比等。該企業(yè)始終根據(jù)上述標準確定領導的工作能力，收到良好效果。
(2)做好生產(chǎn)工藝準備工作
生產(chǎn)工藝準備工作的重點，就是講材料、生產(chǎn)工具、生產(chǎn)人員進行管理。該企業(yè)在生產(chǎn)工藝準備中，結合本企業(yè)的生產(chǎn)特點與要求，嚴格控制原有生產(chǎn)計劃，保證各項生產(chǎn)工藝準備工作順利進行，其主要包括以下內(nèi)容：①要求所有生產(chǎn)部門嚴格按照既定的生產(chǎn)質(zhì)量標準進行質(zhì)量控制，并統(tǒng)一監(jiān)控設備、材料等生產(chǎn)要素;②以生產(chǎn)車間為單位，建立相互獨立的控制文件，并保證控制文件內(nèi)部能包含流程圖、工藝圖等資料。
該企業(yè)經(jīng)過上述方法的綜合管理，有效提高了模具生產(chǎn)的綜合管理能力，提升了其在市場競爭中的地位。
三、結束語
本文簡單分析了模具生產(chǎn)過程的控制與質(zhì)量管理方法，并以實際案例入手，對生產(chǎn)控制、質(zhì)量管理的方法進行討論。從該企業(yè)的改革效果來看，上訴措施具有一定的可行性?？傮w而言，應根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)特點與要求，不斷優(yōu)化管理辦法，并發(fā)揮多種生產(chǎn)要素的積極作用，進一步提高企業(yè)效益，推動企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。(作者單位：石河子大學)
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淺談模具企業(yè)生產(chǎn)管理論文篇二
《 淺談企業(yè)模具成本管理 》
摘要：模具是機械制造企業(yè)產(chǎn)品零件加工的基礎，對產(chǎn)品零件的質(zhì)量起著決定性的作用。據(jù)調(diào)查大型機械制造企業(yè)的模具品種有上千種，每年的模具制造加工成本很大，一套模具成本少則幾千元，多則幾萬元，甚至幾十萬元。由于新產(chǎn)品的不斷試制、投產(chǎn)，模具成本費用在企業(yè)成本中占的比重會越來越大。模具成本的管理，對企業(yè)的成本管理起著很大的作用。加強模具設計成本管理、模具制造成本管理、模具責任考核管理。提高模具的使用率，降低模具費用，保證模具質(zhì)量對企業(yè)越來越重要。
關鍵詞：模具成本管理 提高模具使用率 降低企業(yè)成本
模具是機械制造企業(yè)加工產(chǎn)品的基礎，模具質(zhì)量對企業(yè)加工產(chǎn)品零件的質(zhì)量，起著決定性的作用。模具的瑕疵，將會造成產(chǎn)品零件的質(zhì)量問題，使企業(yè)成本加大。甚至會導致產(chǎn)品的質(zhì)量問題，造成質(zhì)量事故，給企業(yè)帶來不可挽回的損失。
隨著社會的發(fā)展和技術的進步，企業(yè)產(chǎn)品的生命周期變短，產(chǎn)品更新?lián)Q代頻率加快。對模具的質(zhì)量提出了更高的要求，模具的數(shù)量增加，模具的成本加大，模具的成本管理越來越重要。
一、模具設計成本的管理
模具設計關系到企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量和企業(yè)競爭力。模具設計成本決定模具制造成本，而且，模具設計的先天缺陷會導致產(chǎn)品的批量不合格，產(chǎn)生廢品，加大企業(yè)成本。為了提高模具設計質(zhì)量，降低企業(yè)成本，企業(yè)應對模具設計人員進行成本管理的培訓，使他們真正認識到，模具設計的重要性，自覺地降低模具設計成本。使模具設計既保證產(chǎn)品功能，又要經(jīng)濟合理，贏得市場競爭的優(yōu)勢。
(一)模具材料的選擇
模具材料的選擇對模具成本的影響非常大。模具可選用鋼材有很多種，而且不同的鋼材的性能，即優(yōu)點缺點和價格相差很大。如果不考慮產(chǎn)品的使用壽命和功能，一味的選擇性能好的材料，就會造成功能過剩。另外，模具加工必須要經(jīng)過熱處理。不同特性的鋼材，熱處理費也不一樣，這樣就加大了模具成本。模具材料的選擇要充分考慮模具的使用壽命。還應根據(jù)產(chǎn)品零件生產(chǎn)的批量的大小選擇模具材料。生產(chǎn)的批量越大，模具的壽命要求也越高，應選擇承載能力強，服役壽命長的高性能模具材料。
(二)模具加工工藝選擇
模具設計不僅要考慮產(chǎn)品的功能實現(xiàn)，還要考慮適合產(chǎn)品加工，充分考慮加工的經(jīng)濟性。在制定模具零件機械加工工藝規(guī)程的時候，正確選擇機床和工藝設備是保證零件加工質(zhì)量，提高生產(chǎn)率及經(jīng)濟效益的一項重要措施。對模具精度要求高的，要選擇機械化程度高的設備，如采用進口設備進行模具加工，而對模具精度要求不高的，可采用國產(chǎn)設備，這樣既避免加工工藝不合理，同時，又降低了模具成本。
(三)從產(chǎn)品結構和工藝編排提高材料的利用率
設計產(chǎn)品結構時盡量避免廢料太多，工藝編排和模具設計不僅要考慮可以節(jié)省模具成本，還要考慮模具加工零件生產(chǎn)中，降低材料的消耗，提高材料的利用率，要考慮廢料的回收和利用。同時，還要考慮模具的維修和設備的利用率。
二、模具制造成本管理
(一)新產(chǎn)品模具制造成本的管理
新設計的模具需要進行試制，其目的是對設計的可行性進行驗證，從而選擇最佳方案。在試制時必須要嚴格按照工藝要求，對不同方案的材料進行選擇對比。從中選擇出適合模具制造的最優(yōu)材料。這是保證模具質(zhì)量的很重要的方面。如果材料不適合，將降低模具的使用壽命，也影響加工零件產(chǎn)品的質(zhì)量。
為了準確核算模具的成本，在模具試制時，一定要按照模具的設計要求，單獨進行試制時材料、費用等模具制造成本的分類統(tǒng)計，不能與其它模具成本混淆，否則，模具制造成本的核算不準確，影響模具設計方案選擇的正確性。
企業(yè)要想在競爭中占領市場，必須縮短新產(chǎn)品模具試制時間，這樣就提高了產(chǎn)品投向市場的時間。但是，模具加工需要的工序比較多，需要加工的時間都很長，加工時使用的設備對模具質(zhì)量影響非常大。不能靠提高設備的加工速度來縮短模具的制造時間。例如模具加工中一般用的線切割和電火花機床。它們的加工時間都很長，而且，提高加工速度會影響模具的精度和產(chǎn)品的質(zhì)量。為此，必須提高設備的利用率。可實行一人操做多臺機床，設備24小時運轉。保證模具的加工時間，縮短模具的制造時間，降低模具的制造成本。
(二)企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品的模具制造成本管理
新產(chǎn)品的開發(fā)是為了企業(yè)的持續(xù)生存和發(fā)展，企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)品是企業(yè)生存，贏得市場的保障。模具在生產(chǎn)加工中要發(fā)生磨損，每年都必須不斷更新模具，保證生產(chǎn)加工的需要。
1、模具投產(chǎn)量管理
企業(yè)每年需要根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)的種類和數(shù)量，所需模具的種類、數(shù)量和完好程度，進行模具投產(chǎn)預計。模具投產(chǎn)預計涉及到企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)加工和模具成本的管理。財務部門要根據(jù)投產(chǎn)計劃，制定考核方案，嚴格控制模具成本。
2、模具材料的管理
材料費在模具生產(chǎn)成本中約占15%-20%，特別是因模具工作零件材料類別的不同，相差較大。所以，應該正確選擇模具材料，使模具工作零件的材料類別首先應該和要求的模具壽命相協(xié)調(diào)，同時，應采取各種措施充分發(fā)揮材料的效能。
材料是模具制造的基礎，選用不同的材料，模具的質(zhì)量會出現(xiàn)很大區(qū)別，為保證模具質(zhì)量，企業(yè)必須嚴格按照工藝要求，選擇模具加工所需的材料，保證材料的質(zhì)量。財務人員要按照企業(yè)制訂的標準成本，進行材料成本的對比分析，嚴格控制材料成本。
由于市場材料價格的不斷增長，造成模具加工成本的不斷增加。為此，對于模具制造必須用的材料和用量大的材料，企業(yè)可以采取批量購進，也可以采取期貨的方法，防止材料價格上漲，降低材料成本。
3、人工成本管理
人工成本在模具成本中占的比例較大。尤其是模具裝配過程中，工作者的技術水平對模具的質(zhì)量，有很大的影響。為充分體現(xiàn)競爭機制，提高工作者的積極性，縮短模具完工需要的時間，提高模具的質(zhì)量。合理制定時間定額，對保證產(chǎn)品加工質(zhì)量、提高勞動生產(chǎn)率、降低成本具有重要的意義。企業(yè)可以采取計件的方式，及模具一次合格率考核。提高工作效率，降低人工成本。 4、加強模具成本核算
由于模具的加工期限長，完工模具成本核算很重要，為此，財務人員要及時進行完工模具的各項成本費用統(tǒng)計，嚴格按照模具的種類進行匯總，正確進行模具成本核算，保證模具成本的真實。
(三)模具維修成本的管理
任何模具在使用一段時間后，其內(nèi)部零件會逐漸磨損以致?lián)p壞，造成模具工作性能和精度的降低。模具除自然磨損外，還會由于操作者的粗心大意及維護使用不當，使模具破損或產(chǎn)品質(zhì)量下降，甚至造成停產(chǎn)。為保證產(chǎn)品質(zhì)量，模具必須及時進行維修。因此，模具的維修成本也成為模具成本管理中很重要的一項內(nèi)容。
企業(yè)技術人員根據(jù)模具的加工零件數(shù)量，加工零件的尺寸，確定模具的磨損程度，確定模具的維修方式。對重要的部件磨損，需同財務人員一起確定磨損更換的部件。如果維修成本大，就要考慮是否新制作模具，提高模具的利用率。
對需要修理的模具，技術人員需要根據(jù)模具檢測情況，提出模具修理計劃，并標明需要更換的部件所需加工材料，制定加工工藝，完工期限。尤其是對易磨損、磨損大的部件，要嚴格控制更換部件所需材料的質(zhì)量和加工工藝，保證模具的修理質(zhì)量 。
為成本核算的準確，模具修理成本的歸集要與模具制造成本分開，尤其是所用的材料，一定不能混淆，否則就會影響維修成本的準確性，不利于模具成本管理。
三、模具使用管理――建立模具庫進行專人管理
為了加強模具的管理，企業(yè)應建立模具庫，進行帳卡物管理。為了保證模具的質(zhì)量，模具制造完工后，由質(zhì)量檢驗部的檢驗員和工藝部的技術人員對模具進行合格的驗證。模具管理人員按模具或產(chǎn)品類型，對驗收合格的模具登記臺賬。
對模具的借出與歸還，應以制度的形式對模具交接具體事項和手續(xù)做出明確的規(guī)定。企業(yè)要建立工藝裝備使用保管卡片。管庫員要對模具使用人，進行模具使用情況登記，對模具完好狀態(tài)進行跟蹤記錄。財務人員每月配合管庫員對模具進行實物盤點，保證帳卡物的統(tǒng)一。
管庫員每月要向工藝技術人員，提供模具完好情況表，為了減少模具制造成本，要做到能維修的模具不重新制作，工藝技術人員要嚴把模具維修制造的質(zhì)量關。
為了保證模具的使用效率，對模具的使用，需制定模具管理考核制度。嚴格考核模具使用者，對模具使用的狀況。工藝設計人員在設計模具時，要提供模具正常使用情況下，模具加工零件的數(shù)量。對于沒有到達工藝規(guī)定的模具使用率，由于工作者個人，非正常操作原因，使模具破損的，按照管理規(guī)定要進行處罰。對模具使用效率高的操作者，要進行獎勵。
模具是企業(yè)一項重要資產(chǎn)，管理好模具對企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)成本的降低，增強企業(yè)的競爭力，有著非常重要的意義。企業(yè)必須加強模具成本的管理。
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淺談模具企業(yè)生產(chǎn)管理論文篇三
《 淺談中小型模具生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度 》
摘 要：完善有效的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理靈魂、是會計信息真實的保障。本文主要論述了中小型模具企業(yè)在完善企業(yè)內(nèi)部控制制度中所面臨的問題，和在工作實踐中采取的幾項重要應對措施并結合工作實踐針對中小型模具生產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部控制中存在的問題和應對措施。
關鍵詞：內(nèi)控制度 應對措施 監(jiān)督執(zhí)行
1.內(nèi)部控制中存在的問題
在中小型企業(yè)的內(nèi)部控制中主要存在兩方面的問題，一是由于企業(yè)規(guī)模較小，受資金短缺和人力資源匱乏等因素的限制，大多數(shù)中小企業(yè)缺少或者減化內(nèi)部控制制度;另一方面由于中小企業(yè)內(nèi)部人員素質(zhì)參差不齊，對企業(yè)內(nèi)部控制制度缺乏執(zhí)行力。
2.應對措施
同規(guī)模型批量生產(chǎn)企業(yè)不同，中小型模具生產(chǎn)企業(yè)一般采用單件訂單式生產(chǎn)。結合工作實踐，針對上述企業(yè)在生產(chǎn)過程中易造成企業(yè)經(jīng)濟損失的企業(yè)內(nèi)部組織機構、存貨、采購與付款、成本費用等幾個重要方面的內(nèi)部控制制度建設中采取的應對措施做簡要論述。
2.1內(nèi)部組織機構的控制制度
內(nèi)部組織機構是企業(yè)經(jīng)濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)均規(guī)定應由兩個或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。下面是某中小型模具生產(chǎn)企業(yè)材料采購流程：
技術部門根據(jù)與甲方會簽后設計向生產(chǎn)部門傳遞模具設計——生產(chǎn)部門根據(jù)工藝向部門提出原材料的生產(chǎn)采購計劃同時傳遞財務部門備案——采購部門根據(jù)計劃采購原材料——原材料經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗合格、倉庫保管員驗收后由財務部門審核計劃——計劃內(nèi)合格材料入庫登記原材料明細賬同時財務部門登記原材料總賬。
2.2存貨的內(nèi)部控制
存貨是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，針對模具生產(chǎn)企業(yè)的存貨品種多、流動性高等特點采用如下控制措施：
(1)設置專門的倉庫‘專人負責倉庫業(yè)務和記錄’也就是貨物進入或支出倉庫者要有正式的手續(xù)、記錄和負責人。
(2)采用永續(xù)盤存制度‘由會計部門控制總帳’倉庫部門設分類明細賬的方法進行內(nèi)部控制‘在貨物收、發(fā)、存業(yè)務中’所有有關收發(fā)業(yè)務的手續(xù)憑證都應有一聯(lián)送交會計部門進行記錄‘從而形成一個完整的倉庫內(nèi)部控制。
(3)定期對存貨進行盤點‘查明庫存數(shù)量和金額‘并將賬面同實物盤存的結果相對照以開成一種牽制關系。
(4)對某些長期末用或不用的存貨‘因其賬面長時間沒有變化容易會計人員麻痹’疏于對賬及實物的盤點‘為倉管人員貪污、挪用企業(yè)資產(chǎn)造成可乘之機。對于這部分資產(chǎn)’會計人員應更加重要強實物的核查。對長期末用并不需用存貨及時報企業(yè)管理層批準處置。
2.3采購與付款的控制
采購與付款業(yè)務是各單位經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務，其關鍵控制點包括：
(1)建立采購與付款的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
(2)建立嚴格的采購與付款業(yè)務的授權批準制度，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求，同時保證審批人在授權范圍內(nèi)審批。
(3)對于重要的采購付款業(yè)務應當組織專業(yè)人員進行可行性分析論證。并實行單位領導集體決策和審批。
(4)建立采購與付款業(yè)務的預算管理制度，實行限量采購管理，節(jié)約資金使用。對于可公用設施的采購，應合理確定采購量。
(5)嚴格按請購、審批、采購、驗收、付款的程序辦理采購付款業(yè)務，并及時準確人賬。
(6)建立健全驗收制度，根據(jù)制度驗收所購物資或勞務并出具驗收單據(jù)或驗收報告，實行驗收與入庫責任追究制度。
(7)應加強對貨款支付的控制，嚴格核對采購發(fā)票、驗收單、入庫單、合同等有關憑證，檢查其真實性、合法性、合規(guī)性，對符合付款條件的采購業(yè)務及時辦理付款手續(xù)。
成本費用控制成本費用是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的耗費，包括直接成本、營業(yè)成本、管理費用和財務費用等。成本費用的控制的核心目標是要盡可能地合理地節(jié)約開支，以最小的資源耗費取得最大的經(jīng)濟效益。
3.設立專項部門監(jiān)督管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況
3.1擬定稽核計劃：
查核依據(jù)、查核對象、查核目的、查核范圍、查核方法、查核日期、查核資料搜集準備、查核通知等計劃準備工作。
3.2稽核工作實施執(zhí)行：
初步查核：系全面性，內(nèi)容包括受查單位各種業(yè)務與內(nèi)部控制措施;搜集資料后應抽查驗證。
深入查核：就初步查核所發(fā)掘的問題，再作進一步的查核，以了解問題的癥結點。概分為以下二類：
(1)制度系統(tǒng)查核重點：
例行作業(yè)是否已制度系統(tǒng)化?并有明文規(guī)定可資遵循?
現(xiàn)行制度系統(tǒng)是否合理?是否與公司政策一致?流程是否明確?執(zhí)行、記錄、檢查是否由不同人員執(zhí)行?現(xiàn)有資源是否有效運用?
隨公司內(nèi)外環(huán)境改變，是否需要修定或建立制度系統(tǒng)?
(2)執(zhí)行作業(yè)查核重點：
實際執(zhí)行作業(yè)與制度規(guī)定是否相符一致?
各項原始憑證是否有案可循?
執(zhí)行作業(yè)方式是否前后一致?
查核工作底稿記錄要點：查核對象、日期、編號、目的、范圍、依據(jù)數(shù)據(jù)來源、處理事實、取樣范圍、種類、數(shù)量、憑證、查核經(jīng)過及事實說明。
3.3查核結果分析研究：
找出發(fā)生問題之所有因素;分析各因素彼此間之關系;決定各因素重要性的先后次序;研究所有可能解決方案;將各種可能解決方案與有關人員商討;選擇最適當可行之方案。
3.4稽核報告內(nèi)容：
查核對象、日期、編號、查核依據(jù);查核目的與查核范圍;查核時間與經(jīng)過情形概述;查核結果——事實解析;改進及建議事項。
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