有關企業(yè)信用管理論文
企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的組成部分,對營造企業(yè)核心競爭力和競爭優(yōu)勢具有舉足輕重的作用。下面是學習啦小編為大家整理的有關企業(yè)信用管理論文，供大家參考。
有關企業(yè)信用管理論文篇一
《 淺析企業(yè)信用管理 》
論文 關鍵詞： 企業(yè) 信用 管理 信用管理體系 信用管理部門 客戶資信管理 內(nèi)部授信 應收帳款 DSO
論文摘要：我國的 經(jīng)濟 已經(jīng)由過去的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。國內(nèi)企業(yè)缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應該加緊步伐 發(fā)展 內(nèi)部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的 科學 管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是 現(xiàn)代 企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管 理學 的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調(diào)查收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質(zhì)量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現(xiàn)狀
2.1企業(yè)信用制度不健全。國內(nèi)外關于信用方面的相關 法律 文獻 有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事 合同通則》、《服務貿(mào)易總協(xié)定》等;國內(nèi)的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經(jīng)營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿(mào)易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經(jīng)濟利益，忽視信用管理。
2.3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理 工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內(nèi)部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調(diào)查、產(chǎn)品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數(shù)企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調(diào)查的內(nèi)容包括貿(mào)易對象的 政治 狀況、資信情況、經(jīng)營范圍經(jīng)營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿(mào)易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產(chǎn)品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數(shù)企業(yè)面臨嚴重的”債權’危，企業(yè)應收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經(jīng)濟秩序尚不范的問題表現(xiàn)的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經(jīng)濟 環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經(jīng)營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構(gòu)建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用 文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業(yè)務流程。目前國內(nèi)大型內(nèi)資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。 企業(yè) 信用 管理部門的業(yè)務流程的控制環(huán)節(jié)應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據(jù)客戶的價值和市場競爭 環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現(xiàn)權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企」>J立該設立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把 工作落到實處。信用管理部門是 現(xiàn)代 企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質(zhì)。合格的信用管理人員整體素質(zhì)的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎，企業(yè)應通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù) 教育 制度， 組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內(nèi)部各部門角色定位。企業(yè)內(nèi)部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內(nèi)部協(xié)作。企業(yè)可以根據(jù)自身所處的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身 發(fā)展 的組織結(jié)構(gòu)。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現(xiàn)天數(shù))幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現(xiàn)天數(shù)袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調(diào)查制度”、“客戶信用分級管理制度”等?？蛻糍Y信管衛(wèi)l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括:5以客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財務狀況、前景、客戶自身的 信譽、融資能力、償債能力等。
4.6建立內(nèi)茍緩信制度。i}T}制度是指在交易決策過程中執(zhí)行一套的信用審批和程序，包括，，信用 申請審查制度”、11信用額度審批制度”和”交易審批制度”。內(nèi)部授信制度的楊l:是討客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。
4.7完善應收賬款管理制度。很多企業(yè)又」應收賬款管理只注重事后的強行收賬，而缺少事前防范和事中控制。因此，企業(yè)必須建立一套行之有.效的應收賬款監(jiān)控管理制度，以 科學 手段防范交易風險，規(guī)范賒銷管理，控制應收賬款規(guī)模，加快資金周轉(zhuǎn)，提高市場競爭力。應收賬款監(jiān)控管理制度一般包擔il立收賬款的日常管理、賬齡管理、跟蹤管理和考核管理等內(nèi)容。其中，應收賬款的考核管理.‑收賬款監(jiān)控管理制度的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)可根據(jù)實際情況對銷售人員制定一套應收賬款考核指標，如平均收賬期、應收賬款回收率、壞賬與銷售額的比率等，并對每項指標制定一個考核標準，依據(jù)考核標準確定不同的獎罰比率，進而確定對各幣咋削彗人員的獎罰額度。綜」J}lr述，企少只有通過不娜也建立和完善企業(yè)信用管理制度體系，將企業(yè)的信用管理從目前以銷售人員管理為主，發(fā)展到以信用管理部門管理為扎大樣一種現(xiàn)代信用管理模式上來，才能從根本上解決貨款拖欠問題，從而有效地控制應收貝比歌規(guī)模。
有關企業(yè)信用管理論文篇二
《 淺談現(xiàn)代企業(yè)信用管理 》
[摘要]現(xiàn)代企業(yè)運用信用形式進行業(yè)務往來,一方面可以提高企業(yè)的市場競爭力,增加銷售,但另一方面延遲了企業(yè)的現(xiàn)金回收時間,增加了賬款的催收費用甚至遭受壞賬損失的風險,要解決這矛盾,就必須做好信用管理工作。本文從信用管理政策制定,客戶信用檔案的建立,采取有效收賬措施等幾方面對現(xiàn)代企業(yè)的信用管理進行初步探索。
[關鍵詞]現(xiàn)代企業(yè) 信用管理 信用政策
現(xiàn)代企業(yè)所處的時代是一個信用發(fā)達的時代,也是一個信用易破產(chǎn)的時代,經(jīng)營者憑借信用來降低成本使經(jīng)營規(guī)模不斷擴大,取得良好的經(jīng)濟效益。然而信用的發(fā)展不可避免地給企業(yè)帶來債務危機,產(chǎn)生壞賬,侵蝕企業(yè)的經(jīng)營成果。而對現(xiàn)實環(huán)境,企業(yè)的經(jīng)營者變得矛盾起來,多賒銷怕收不回貨款,產(chǎn)生壞賬,有限制地賒銷,雖能減少壞賬,降低風險,但容易失去市場。要解決好這個矛盾,取得良好的信用效果就必須做好信用管理工作,做好信用管理工作,應從以下幾個方面入手:
一、制定合理的信用管理政策
信用管理效果的好壞依賴于企業(yè)的信用管理政策,信用管理政策包括信用標準,信用條件,收賬政策。
1.確定信用標準
信用標準是企業(yè)對客戶提供商業(yè)信用而提出的最低要求,通常用壞賬損失率表示。企業(yè)如果把信用標準定得過嚴將使許多客戶因信用品質(zhì)達不到所設定的標準而被拒之門外,其結(jié)果有利于降低違約風險及收賬費用,但不利于企業(yè)的市場競爭能力提高和銷售收入擴大;如果企業(yè)將信用標準定的過低,雖有利于企業(yè)擴大銷售,提高市場競爭力和市場占有率,但同時也會導致壞賬損失的風險加大和收賬費用的增加。具體到一個企業(yè)應采取什么樣的信用標準,應視具體情況在成本與收益比較的基礎上確定。
2.確定信用條件
信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時提出的付款要求,主要包括信用期間和現(xiàn)金折扣。企業(yè)為客戶提供比較優(yōu)惠的信用條件可以增加銷售量,但也會增加成本。因為信用期的延長,會增加管理成本、機會成本、壞賬成本;給予現(xiàn)金折扣要增加折扣支出。所以,企業(yè)對信用條件的選擇應視支出,收益狀況而定,哪一種信用條件支出少,收益多就應選擇哪一種信用條件。
3.確定收款政策
收款政策是指當信用條件被違反時,企業(yè)應采取什么樣行動來收回賬款。收賬政策會影響銷售額。當企業(yè)采取積極的收款政策時,會減少應收賬款及壞賬損失,但有可能增加收賬成本。反之,如果采取消極的收賬政策,會增加應收賬款的投資,增加壞賬損失,企業(yè)在確定收款政策時應根據(jù)客戶的信用情況,并在收益與成本比較的基礎上確定。
二、調(diào)查客戶信用,建立客戶信用檔案
1.調(diào)查客戶信用
調(diào)查客戶信用是評估客戶信用狀況建立客戶信用檔案的前提條件,調(diào)查方法有直接調(diào)查法和間接調(diào)查法。直接調(diào)查法,主要依靠營銷人員對客戶進行詢問,觀察記錄等方式獲取信用資料。間接調(diào)查法,通過以下渠道獲取客戶的信用資料:(1)信用評估機構(gòu)提供的客戶信用資料;(2)委托往來銀行的信用部門向與客戶有關聯(lián)業(yè)務的銀行索取信用資料;(3)與同一客戶有信用關系的其他企業(yè)相互交換該客戶的信用資料;(4)客戶的財務報告資料;(5)有關媒體發(fā)布的客戶資料。
2.評估客戶的信用
根據(jù)調(diào)查來的資料運用特定的方法對客戶的信用狀況進行分析和評價。常用的評估方法有“5C”評估法和信用評分法,“5C”評估法是從影響信用的五個方面來分析評價客戶的信用狀況。這五個方面分別是:(1)信用品質(zhì),指客戶的信譽;(2)償付能力,指客戶償還貨款的能力,用流動比率、現(xiàn)金比率等指標判斷;(3)資本,是客戶的財務實力和財務狀況,用資產(chǎn)負債率,凈資產(chǎn)等指標判斷;(4)抵押品,指客戶提供的可作為資信安全保證的資產(chǎn);(5)經(jīng)濟狀況,指影響客戶償付能力的經(jīng)濟環(huán)境;信用評分法是先對客戶的一系列財務比率和信用情況的指標進行評分,然后進行加權平均得出客戶的信用分數(shù),并以此進行信用評估的一種方法。
3.建立客戶信用檔案
根據(jù)調(diào)查來的資料以及客戶的信用評估結(jié)果加以整理為客戶建立信用檔案,客戶信用檔案應記錄以下資料:單位,電話,住址,聯(lián)系人,訂貨日期,品名,數(shù)量,單價,金額,以及付款態(tài)度,付款時間,銀行往來,付款方式,客戶信用的綜合評價。
三、采取有效的收款措施
1.建立收款績效考核制度
信用管理的理想目標是各個期末,應收賬款的余額為零,為實現(xiàn)這個目標,應設立量化指標考核業(yè)務人員的收款績效。量化指標有收款率、退貨率、折讓率、逾期率、應收賬款周轉(zhuǎn)率等對收款績效好的業(yè)務人員實行獎勵對收款績效差的業(yè)務人員進行處罰,通過獎懲使銷售人員樹立“收款與銷售并重”的觀念,采取有效措施加速應收賬款的收回,減少壞賬損失,保住企業(yè)的經(jīng)營成果。
2.確立合理的收賬程序
對逾期的貨款催收程序一般是:信函通知,電話催收,派員面談,法律行動。企業(yè)對逾期貨款催收時要進行分析,對于過期較短的客戶,不要過多催收,以面將來失去這一市場,對于過期稍長的客戶,可以措辭婉轉(zhuǎn)地寫信催收;對于過期較長的客戶,頻繁地信件催收并電話催收;對于過期很長的客戶,可以在催款時措辭嚴歷,必要時派人面談。當信函,電話催收,派人面談失效,最后的辦法是采取法律行動。
3.確定合理的討債方法
根據(jù)客戶拖欠貨款的原因采取相應的討債方法。客戶拖欠貨款的原因可能比較多但可以概括為兩類:無力償付和故意拖欠。對于無力償付的客戶,如確實遇到暫時困難,經(jīng)過努力可以東山再起的,企業(yè)應幫助客戶渡過難關,以便收回賬款;如客戶遇到嚴重困難,已達到破產(chǎn)界限應及時向法院起訴,以期望在破產(chǎn)清算時得到部分清償。對于故意拖欠的客戶可以采用講理法、惻隱法、疲勞戰(zhàn)法、激將法、軟硬兼施的方討法債,還可以委托收賬代理機構(gòu)催收賬款。
參考文獻:
[1] 成秉權:財務管理.中國財政經(jīng)濟出版社,2007
[2] 荊 新等:財務管理學. 中國人民大學出版社,2006
有關企業(yè)信用管理論文篇三
《 加強企業(yè)信用管理探析 》
摘要：我國的經(jīng)濟已經(jīng)由過去的賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，其背后反映的是信用風險問題，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。因此，有效防范信用風險必須加強企業(yè)信用管理。
關鍵詞：企業(yè);市場;信用交易;信用管理
作者簡介：孫麗霞，中共淄博市委黨校馬克思主義教研部副主任，副教授，山東淄博 255033
中圖分類號：F270.7
文獻標識碼：A
文章編號：1672―2728(2007)03―0062―03
我國信用問題突出表現(xiàn)在企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中內(nèi)部管理起決定作用。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業(yè)將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。目前，我國企業(yè)間賬款拖欠現(xiàn)象的產(chǎn)生，其根本原因是企業(yè)內(nèi)部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業(yè)信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業(yè)信用管理。
一、企業(yè)信用管理的內(nèi)涵及意義
(一)企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。
企業(yè)信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的一個重要分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業(yè)信用管理的目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達到企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。
(二)企業(yè)信用管理的意義
信用管理問題是影響企業(yè)競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質(zhì)量和價格競爭力以外，一個重要的方面就是要提高信用銷售(賒銷)的能力。也就是說，要更多地采用信用結(jié)算方式增強企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比，信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家，所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進行，只有不到10%的貿(mào)易采用現(xiàn)匯結(jié)算，信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業(yè)信用的缺失和不足，企業(yè)間信用交易方式僅占所有交易的20%左右，現(xiàn)匯交易達到80%，落后的結(jié)算方式嚴重地阻礙了貿(mào)易的擴大和企業(yè)的發(fā)展，也使我國企業(yè)的競爭力大大減弱。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快，我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中，同樣規(guī)模的企業(yè)，西方企業(yè)的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，使我們根本無力與國外企業(yè)競爭。因此，我國企業(yè)必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業(yè)競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業(yè)信用管理。
二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經(jīng)營方式。但從我國企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀來看，企業(yè)在進入買方市場后，內(nèi)部經(jīng)營管理機制并沒有隨之進行根本的調(diào)整。具體反應在信用管理方面，存在以下問題：
(一)企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離
我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機。具體在業(yè)務經(jīng)營中，企業(yè)簡單地采取以銷售為導向的經(jīng)營管理模式，例如銷售承包制和銷售買斷制等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。實際上，企業(yè)經(jīng)營管理的目標是要在業(yè)績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。
(二)缺乏專門的信用管理職能部門
在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責分工不清、相互扯皮、效率低下甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。
(三)信用管理方法和技術落后
在目前銷售業(yè)務管理和財務管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據(jù);在銷售業(yè)務管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。例如，有的企業(yè)單純用銷售提成的方法激勵業(yè)務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，結(jié)果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。
(四)信用管理重點嚴重滯后
目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取事后控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了前清后欠的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
(五)缺乏經(jīng)過專門訓練的信用管理人員
信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統(tǒng)計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也必須出色。目前，我國教育系統(tǒng)還缺乏信用管理專業(yè)，專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大。不少企業(yè)在招聘信用管理的員工時缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業(yè)知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
所以，從我國當前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決一些最基本的問題人手。
三、加強企業(yè)信用管理的對策
(一)提高企業(yè)領導的重視程度
市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在。企業(yè)的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環(huán)節(jié)，因此，單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協(xié)調(diào)和支持，如將信用管理的各項職責在各業(yè)務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據(jù)其業(yè)務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。
(二)設立專門的信用管理部門
企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風險管理，必須在原有的業(yè)務管理體系中增加信用風險管理職能。其中，大型企業(yè)可設立專職獨立的信用管理部門，小企業(yè)則考慮設置信用監(jiān)理。一套科學的信用管理組織機構(gòu)是企業(yè)信用管理目標得以實現(xiàn)、業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。
企業(yè)信用管理部門對公司總經(jīng)理或董事會負責。在公司總經(jīng)理或董事會的直接領導和協(xié)調(diào)下，信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標和財務目標。設立獨立的信用管理部門會增加企業(yè)的管理成本，但信用管理部門給企業(yè)帶來的利益要遠遠大于其管理支出，這不僅在歐美等發(fā)達國家得到證實，而且也為我國企業(yè)的管理實踐所證實。
(三)實行客戶資信管理制度
客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理?？蛻糍Y信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度、客戶信息管理制度、資信調(diào)查制度、客戶信用分級管理制度等。客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調(diào)查，既可由企業(yè)內(nèi)部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構(gòu)完成。調(diào)查的內(nèi)容包括：客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件;客戶與企業(yè)往來的歷史記錄;客戶的規(guī)模、財務狀況、發(fā)展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等?？蛻糍Y信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。它需要運用專門的信用分析技術和模型并結(jié)合專業(yè)人員的經(jīng)驗來完成。
(四)建立內(nèi)部授信制度
這項制度是指企業(yè)在交易決策過程中執(zhí)行一套科學的信用審批方法和程序，包括信用申請審查制度、信用額度審批制度和交易審批制度。內(nèi)部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應根據(jù)與客戶以往的交易記錄、履行情況和企業(yè)的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔客戶的信用風險，為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶，必須要求提供其相應的擔保，如保證、抵押、質(zhì)押、留置和訂金等，對特定的擔保物，必須要求向有關部門辦理登記后，合同才能生效。
(五)完善應收賬款管理制度
如前所述，我國許多企業(yè)存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學性，如在應收賬款管理的各個環(huán)節(jié)缺乏系統(tǒng)性，只是注重事后的強行收賬，缺少事前和事中控制。反映在時間和風險控制上，忽視應收賬款的流動性和實際成本的核算。針對這一問題，當務之急是要解決企業(yè)經(jīng)營管理的制度缺損問題，即企業(yè)亟須建立一套適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟要求的信用風險管理制度，對企業(yè)經(jīng)營管理全過程以及每一個關鍵的業(yè)務環(huán)節(jié)和部門進行綜合性的風險控制，尤其應當重視正式簽訂合同之前對客戶的資信調(diào)查評估，即事前控制;對交易決策的審核，即事中控制;應收賬款的專業(yè)化管理，即事后控制。據(jù)統(tǒng)計，實施事前控制可以防止70%拖欠風險;實施事中控制可以避免35%的拖欠;實施事后控制可以挽回41%的拖欠損失;實施全面控制可以減少80%的呆壞賬。
應收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。首先，從表面上看是一個財務問題，但實際上涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，即從客戶的開發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權管理。其次，在企業(yè)決定信用額度后也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤，如當客戶發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等情況時，企業(yè)信用風險管理部門應立即調(diào)查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應建立應收賬款檔案，建立綜合性銷售分類賬管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度和欠款催收制度。應用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶又能及時足額收回賬款的目的。
(六)全面提高信用管理人員的素質(zhì)
信用管理具有很強的專業(yè)性和技術性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識、技術方法和經(jīng)驗才能勝任信用管理工作。所以，必須加強對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。
建立健全一套科學完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用管理制度并予以實施，將能提高企防范抵御信用風險的能力，增強經(jīng)濟效益。同時，這項制度應及早在整個社會得到普遍推廣實施，全面形成市場互動聯(lián)動效應，優(yōu)化市場信用環(huán)境，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量，以促進整個社會經(jīng)濟健康發(fā)展。
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