企業(yè)差旅費管理
企業(yè)差旅費是企業(yè)的一項重要支出，已經高居企業(yè)日常開支第二位。學習啦小編為大家整理的企業(yè)差旅費管理，希望你們喜歡。
企業(yè)差旅費管理篇一
現(xiàn)代企業(yè)差旅費管理初探
隨著現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，差旅出行越來越頻繁，方式也更具多樣性。價值管理是現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必由之路，對于一個企業(yè)來說，是否具備完備的成本管控和資源運用能力，是推進精細運營、業(yè)務革新、價值管理的基礎。差旅費用的管理，也必定要走上精細化管理的道路。
一、精細預算編制實現(xiàn)差旅費的事前管理
預算管理，在現(xiàn)代企業(yè)資源規(guī)劃中起到了非常重要的作用，要做好差旅費管理，事前預算是必需的。
(一)預算模型設計
預算模型設計的依據(jù)是企業(yè)制度的差旅費辦法，由于差旅地、出行方式、出行目的等的不同，企業(yè)差旅費辦法一般規(guī)定都較為細致，因此預算模型的設計也必須精細化、多元化，才能確保預算結果的準確性。
為了便于舉例，做如下假設：某企業(yè)制度的差旅費辦法，根據(jù)差旅地、出行目的不同給予不同金額的出差補貼，假設差旅地分為省外特殊地區(qū)、省外省會城市、市州城市三種情況，出行目的分為普通公務、培訓兩種情況;根據(jù)出行方式的不同交通費用不同，假設交通方式分為飛機、火車、汽車。以此為基礎，可先設計如下模型(表一)：
在設定好上述基礎模型后，可編制需各單位填報的具體模型：
表二 ××××年差旅費預算申報表
申報單位：
單位負責人： 填表人： 填報時間：
各單位根據(jù)下一年的工作計劃填列(1)-(9)項，模型可根據(jù)設定的公式自動計算預算結果。
預算填報要求：
1.常規(guī)差旅項目，參考歷史數(shù)據(jù)填報。
2.新增項目，根據(jù)實際工作規(guī)劃填報，并進行詳細說明。
(二)預算填報審核
各單位上報預算后，企業(yè)預算管理機構應對其進行審核。審核的重點應關注如下幾方面：
1.與往年歷史數(shù)據(jù)比對出差事由，區(qū)分常規(guī)事項及新增事項。
2.常規(guī)事項可參照歷史數(shù)據(jù)審核。
3.新增事項，需根據(jù)說明逐項了解具體事由，以審核(2)-(9)項的填列是否科學。
企業(yè)預算管理機構審核的過程中，可采取二上一下制對存在問題的填報項，要求填報單位修正后重新上報。
(三)預算決策
企業(yè)預算管理機構審核各單位上報的預算計劃后，編制全公司匯總材料，應包括預算模型設計思路、各單位填報情況、審核過程等內容，向公司預算管理委員會進行匯報，由預算管理委員會進行決策。
(四)預算下達
根據(jù)決策結果，可對各單位下達全年預算。
二、結合商務卡的推廣對差旅費進行事中管理
商務卡是一種專門的信用卡，一般具有一定的信用周期，且個人承債的商務信用卡由個人承擔刷卡消費的結算清償義務。商務信用卡是一種新型財務管理工具和手段，它不僅攜帶方便，使用便捷，而且它透明度非常高，這是要推廣商務信用卡的一個非常重要的原因，就是所有的支付行為都有據(jù)可查、有跡可循。這樣避免我們公務消費當中亂花錢。而且使用商務信用卡后，企業(yè)人員出差，就可以不再預借現(xiàn)金，只要回來之后憑發(fā)票和刷卡的憑證就可以報銷，再把錢支付到商務卡進行還款，這樣的話也省去了很多麻煩。
要實現(xiàn)商務信用卡對差旅費進行事中管理，需注意以下事項：
第一，選擇本單位商務信用卡發(fā)卡行，簽訂商務卡服務協(xié)議。
第二，制定專門的商務卡管理辦法，規(guī)范商務信用卡的管理。
第三，專人對商務信用卡信息統(tǒng)一管理，負責根據(jù)工作需要和征集使用者需求，組織商務信用卡的統(tǒng)一辦理、注銷等。
第四，規(guī)范商務信用卡的用途、范圍、額度、審批、保管、注銷、遺失的處理、密碼的保管、還款及利息的承擔等。
第五，規(guī)范差旅費用報銷的期限，提供相關發(fā)票及刷卡憑證作為報銷的依據(jù)，比對預算信息并進行臺賬登記，有條件的企業(yè)可建立相關系統(tǒng)進行相互取數(shù)驗證方可進行報銷。
三、嚴格考核預算完成率，完成事后監(jiān)督
要實現(xiàn)企業(yè)差旅費用的有效管理，除了事前的精細預算，事中的嚴格管理，事后的考核是有效的激勵方法。預算考核可以明確企業(yè)的戰(zhàn)略導向，強化激勵機制，改善業(yè)績評價，提升管理水平。
(一)預算考核
1.比率法：按整個差旅費用合計數(shù)計算各單位全年預算完成率，偏差值在±5%的內不進行考核，超出5%的，按梯度制訂考核標準，在各單位全年績效中進行體現(xiàn)。
2.項目法：按各單位每趟差旅任務分項，按項目計算全年預算完成率，偏差值在±5%的內不進行考核，超出5%的，按梯度制訂考核標準，在各單位全年績效中進行體現(xiàn)。
3.動態(tài)法：可根據(jù)管理的需要將預算目標分解到季度，按季度考核，并適時地根據(jù)預算執(zhí)行單位的實際績效進行獎懲，有助于預算管理工作的改進和預算目標的實現(xiàn)。
(二)預算調整
當企業(yè)內外部環(huán)境或者企業(yè)的經營策略發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致企業(yè)的預算執(zhí)行結果產生重要偏差，原有的預算已不在適宜，應進行預算調整。
差旅費預算與其他企業(yè)的預算一樣，年初組織進行編制并下達。但對于現(xiàn)代企業(yè)來說，可能會遇到很多不可預測的差旅費變動因素，例如：各區(qū)域市場環(huán)境的變化，采購事項的變化等。因此，應及時組織對預算項目的調整。實際工作中可根據(jù)考核周期，組織調整。差旅費預算的調整，需按差旅項目，分析原因，提出申請。企業(yè)預算管理機構向預算管理委員會上報，批準后進行及時調整，并調整考核指標。
(三)考核結果兌現(xiàn)
差旅費用在企業(yè)預算管理的大體系中只是微不足道的小項目，但如果考核的結果不能兌現(xiàn)，則將嚴重影響差旅管理的提升。
1.發(fā)布考核報告。對各單位的差旅費預算執(zhí)行、調整、監(jiān)控進行評價，肯定成績、指出問題、找出原因。
2.根據(jù)既定的業(yè)績考核指標，按照考核結果，提供獎懲依據(jù)，提交企業(yè)人力資源部門，在各單位的績效中進行獎懲。
參考文獻
[1]企業(yè)內部控制應用指引第15號全面預算.
[2]財政部.中國人民銀行關于印發(fā)《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》的通知(財庫【2007】63號).
作者簡介：袁曉雁，女，漢族，云南石屏人，畢業(yè)于重慶郵電學院，任職于中國移動通信集團云南有限公司財務部，研究方向：成本預算、成本核算。
企業(yè)差旅費管理篇二
加強企業(yè)差旅費管理方法芻議
【摘 要】 企業(yè)差旅費是企業(yè)的一項重要支出，已經高居企業(yè)日常開支第二位。多數(shù)企業(yè)采用的實報實銷制和費用包干制在實際運用過程中均存在一些不足。如何加強差旅費管理，控制支出，提高效率，已成為提高企業(yè)管理水平的一個重要課題。作者根據(jù)多年財務管理工作經驗，提出兩種加強企業(yè)差旅費管理的方案：一是從內部著手，改變管理方式;二是引入專業(yè)差旅管理公司，達到資金使用效率的最大化和員工工作效率的最大化。
【關鍵詞】 實報實銷; 費用包干; 差旅管理
企業(yè)差旅費是指企業(yè)職工因公出差而產生的交通費、住宿費和差旅費補貼等費用。差旅費是企業(yè)一項重要的經常性支出項目，美國運通公司在其公布的一份調查報告中指出：差旅費用已經高居企業(yè)日常開支第二位，占到企業(yè)運營成本的35%，僅次于人工成本。以焦煤銷售公司為例：2010年可控銷售費用支出4 127萬元，其中差旅費支出1 456.43萬元，占35.29%;2011年可控銷售費用支出 5 410.06萬元，其中差旅費支出 1 119.97萬元，占20.7%。因此，如何管好用好差旅費，既要降低差旅成本又能提高工作效率就成了擺在公司管理人員和財務人員面前的一個重要課題。
一、現(xiàn)行差旅費管理辦法的不足
現(xiàn)在通行的差旅費管理辦法通常有兩類，一為實報實銷制;二為費用包干制。簡單講，兩者在實際操作過程中，都有著明顯的 不足。
實報實銷制，以實際發(fā)生費用入賬。在實報實銷管理方式下，一是差旅費標準不一、員工出差選擇往往會就高不就低，費用總額不易控制。尤其在商品經濟高速發(fā)展的今天，交通方式與住宿條件的選擇多種多樣，費用支出參差不齊。僅以太原至北京的列車為例，即有特快、普快、動車、直達及快車可選擇;乘坐標準有硬臥、軟臥、高級軟臥、硬座、軟座之分;票價高者359元、373元，低者70元、73元。二是給部分人提供了虛開發(fā)票、多開發(fā)票作假套現(xiàn)的機會。
費用包干制，即給定一個費用標準，總額包干、超支不補、節(jié)余歸己。費用包干管理方式下，差旅費標準單一，無法體現(xiàn)地域差異和物價變動的影響。還是以焦煤銷售公司為例，至今實行的仍為2004年集團公司制定的差旅費補助標準：普通銷售人員住宿補助100元，伙食補助21元，市內交通補助5元。無論在上海、北京還是在省內鄉(xiāng)鎮(zhèn)，8年來都一個標準，與現(xiàn)實實際情況相差甚遠。費用包干制對常規(guī)業(yè)務測算效果較好，對未知的突發(fā)事件則無法測算，這樣導致年初包干預算測算額度與實際情況會有很大的偏差。費用包干額測算高了，容易形成公司小金庫和員工個人灰色收入;測算低了，又無法保證正常開展工作?？傤~包干，差旅費使用部門為了來年的計劃著想，往往會花光吃盡，不留余地;超支不補，會導致為了控制支出而減少正常業(yè)務支出;節(jié)余歸己，有些人會產生把費用當成收入一部分的錯誤想法和做法：比如為多得補助拖延晚歸，找票套利;為節(jié)省住宿費支出一人可完成的工作多人同行等，影響工作效率。
二、加強企業(yè)差旅費管理的設想
針對以上兩種方法的不足，特提出以下兩種方案設想：
(一)從企業(yè)內部著手，改變方式，加強管理
將企業(yè)內部營銷業(yè)務部門與非營銷業(yè)務部門即營銷管理與服務部門分開，采用不同的差旅費管理方法，區(qū)別對待。
1.針對奮戰(zhàn)在銷售一線，直接面對用戶的營銷業(yè)務部門，建議采取動態(tài)任務包干的方式，確定包干總額，并在包干總額額度內，實報實銷。
采取動態(tài)任務包干，放棄過去的靜態(tài)總額包干，具體講就是費用指標與經營任務、績效考核、用戶情況三者掛鉤。年初將年度經營計劃、完成目標及績效獎罰分解到戶，結合上年實際情況，按完成難易程度將用戶交叉捆綁成若干分項任務。以營銷部門內自愿組成的銷售小組，或銷售人員個人為單位參與競標，以費用報價低、目標任務優(yōu)者為勝。中標者的差旅費費用報價即為該組或該人年度差旅費包干總額指標，在包干總額范圍內實報實銷。
這種方法的優(yōu)點有：
一是費用指標與績效指標掛鉤，有利于充分激發(fā)職工的工作主動性和積極性，變被動等任務為主動搶任務。費用指標與績效指標掛鉤的同時，充分考慮用戶情況，避免以往單純只看結果，不考慮過程的弊端。比如同樣是鋼鐵廠，寶鋼和鞍鋼由于歷史和政策的原因，回款難易情況、回款質量情況就有很大的不同，拋開企業(yè)具體實際只看指標完成情況定績效，也是一種不公平。這樣三者結合，在績效考核方面更加公平、公正，將因客戶本身質量原因對績效考核結果的影響降到很低的水平。大家起點盡量保持一致，“不輸在起跑線上”。
二是按任務完成難易程度將用戶資源捆綁打包，一方面避免了好用戶眾人哄搶，差用戶無人問津的局面;另一方面避免了指標完成越容易越好，差旅費指標越高;指標完成越困難，越需多跑才能解決的，差旅費指標反而越低的現(xiàn)象。
三是各中標單位都是相對費用報價低、任務目標高的優(yōu)勝者。為了中標，競標者肯定會在能完成任務的前提下把費用支出自覺控制到一個很低的水平。這樣通過任務競標，有利于實現(xiàn)差旅費的資金效率最大化，最大程度地減少浪費;有利于實現(xiàn)營銷人員的工作效率最大化，最大程度地挖掘潛力。真正做到既節(jié)約又高效。
通過此方法，能有效杜絕人浮于事、混吃混喝的情況，使真正有能力的營銷人員脫穎而出，得到實惠，使企業(yè)在降低費用的同時得到實效。
2.針對非營銷部門即營銷管理與營銷服務部門，建議采取規(guī)定上限，憑據(jù)報銷、過程控制的辦法。
取消單一差旅費補助標準，只規(guī)定差旅費補助上限，有利于員工根據(jù)個人和出差所在地情況自主選擇交通工具和住宿條件，而且包容性強，能有效解決單一指標無法應對的因社會發(fā)展水平差異造成的不同地區(qū)的物價差異問題。同時，規(guī)定上限，從總額上對差旅費支出加以控制，關鍵還要加強過程控制，建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數(shù)和天數(shù)。
(二)引進專業(yè)差旅管理公司
企業(yè)在差旅費管理方面，除了加強自身能力，改進方法外，筆者認為還有一個切實可行、簡單高效的方法：引進專業(yè)的差旅管理 公司。
專業(yè)差旅管理，指企業(yè)對差旅活動進行全程監(jiān)控，將自己的差旅費用和管理全部外包給專業(yè)的管理公司，免去自己訂酒店，報銷、提款、買票所增加的管理成本，同時壓縮差旅費用從而實現(xiàn)差旅成本節(jié)省和控制的目的。
通過專業(yè)的差旅公司對差旅費進行管理有以下幾個優(yōu)點：
一是差旅公司社會資源充沛，服務功能強大。以攜程公司為例，現(xiàn)在為國內最大的酒店預訂平臺，會員酒店超過39 000家;通過攜程預訂機票每月200萬張。而且還提供國內60多個城市市內免費送票，24小時全天候服務和更大的折扣。
二是實施差旅管理能優(yōu)化企業(yè)的內部管理。差旅公司能根據(jù)企業(yè)的要求量身訂做適合本企業(yè)的個性化差旅費管理模式，通過差旅公司管理，可以詳細紀錄員工每次差旅信息，事后還能提供豐富翔實的差旅費用整合報告，整個差旅費情況一目了然，使企業(yè)的管理更簡單、更有效。
三是通過差旅公司，能很好地協(xié)助企業(yè)進行差旅費管理。員工只需事先提供出差時間和目的地，差旅公司會按照公司的要求選擇適合的酒店和交通工具，事后由差旅公司進行結算，財務部報賬報銷。員工基本上不用接觸現(xiàn)金，在很大程度上能夠避免虛開發(fā)票、增開發(fā)票等問題的發(fā)生。
通過差旅公司，可以大大降低企業(yè)管理人員和財務人員的工作強度。隨著差旅管理意識的加強，現(xiàn)在越來越多的企業(yè)開始委托專業(yè)差旅公司提供相關服務。例如中國目前最大的差旅管理公司攜程已為包括可口可樂、松下、寶鋼、三一重工、神州數(shù)碼、中國平安等在內的數(shù)百家跨國公司和大型企業(yè)提供商旅管理服務。2011年《財富》“最受贊賞中國公司”大陸前10名企業(yè)，有8家已使用差旅管理服務。
需要提醒的是，無論企業(yè)用哪種方法來管理差旅費，其目的并不是說要壓縮差旅費費用，要減少差旅業(yè)務支出，而是要堵塞漏洞、公平合理、提升費用使用效率，以最小的差旅成本達到最大的企業(yè) 收益。
看了“企業(yè)差旅費管理”的人還看：