隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中扮演著越來(lái)越重要的角色，下面是由學(xué)習(xí)啦小編整理的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理論文，謝謝你的閱讀。

　　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理論文篇一

　　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究

　　摘 要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)普遍面臨風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理則成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的核心。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，存在著宏觀監(jiān)管環(huán)境不完善、管理體系不健全、資本結(jié)構(gòu)失衡、信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高以及內(nèi)部控制系統(tǒng)相對(duì)滯后等問(wèn)題，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)，完善金融監(jiān)管模式，健全財(cái)務(wù)管理體系，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，加快信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)并構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　引言

　　隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中扮演著越來(lái)越重要的角色，多數(shù)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理普遍薄弱。本文在金融危機(jī)背景下，以商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為研究對(duì)象，探討提高我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策。

　　一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

　　狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使銀行蒙受損失的可能性，且最終都會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上。具體來(lái)說(shuō)包括：資本管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)以及清算風(fēng)險(xiǎn)等。

　　二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

　　1.宏觀環(huán)境尚未完善

　　健全的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的缺乏，再加上地方政府的本位主義色彩，使各地金融機(jī)構(gòu)劇增，違規(guī)經(jīng)營(yíng)、從事非法活動(dòng)的可能性逐步增加，銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。且我國(guó)現(xiàn)階段的管理模式仍有一些欠缺，特別是宏觀監(jiān)管方面缺乏有效性，僅停留在事后管理的狀態(tài)，難以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　2.財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不健全

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展條件下，我國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理面臨的環(huán)境是復(fù)雜多變的。經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、文化環(huán)境等因素，雖然存在于銀行財(cái)務(wù)管理之外，但對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理卻產(chǎn)生著很大的影響。宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變要求銀行建立靈活的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以應(yīng)對(duì)環(huán)境變化給銀行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，但由于我國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)匱乏，無(wú)法形成能靈活應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

　　3.資本結(jié)構(gòu)失衡

　　從我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來(lái)看，籌資負(fù)債規(guī)模過(guò)大，產(chǎn)權(quán)比例過(guò)高，資本充足率普遍較低。銀行資本具有營(yíng)業(yè)、保護(hù)和管理三大功能，是銀行防御各種風(fēng)險(xiǎn)的最后屏障。如果資本結(jié)構(gòu)失衡，銀行將難以保持較高的資本充足率，就不能有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；I借資金需要銀行還本付息，按期支付，銀行一旦無(wú)力償還到期債務(wù)就會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境，導(dǎo)致存款擠兌，從而使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)陷入癱瘓。

　　4.信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高

　　目前，國(guó)有商業(yè)銀行大量資金用于信貸方面，借款人由于經(jīng)營(yíng)不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無(wú)力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù)，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況，這在一定程度上導(dǎo)致了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，不良資產(chǎn)比率始終處于較高水平，資金回籠困難，嚴(yán)重影響了銀行資金的安全性和流動(dòng)性，給銀行帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)相對(duì)滯后

　　雖然近幾年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)控制度的建設(shè)上取得了巨大的進(jìn)步，但卻沒(méi)有根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度，各據(jù)一方，缺乏有機(jī)的結(jié)合，造成計(jì)劃部門只為籌集資金，信貸部門為擴(kuò)展規(guī)模而運(yùn)用資金，財(cái)會(huì)部門為資金賬務(wù)處理而核算三者分立的不良局面，從而影響了資金的安全并高效的運(yùn)營(yíng)。

　　三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1.加強(qiáng)外部審計(jì)，完善金融監(jiān)管模式

　　由于國(guó)家審計(jì)的局限性，監(jiān)督審計(jì)應(yīng)當(dāng)與國(guó)際接軌，逐步轉(zhuǎn)向委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專門審計(jì)，使得監(jiān)督審計(jì)呈現(xiàn)社會(huì)化、專業(yè)化趨勢(shì)。有效的外部審計(jì)對(duì)于督促銀行完善內(nèi)部控制、化解銀行風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。同時(shí)，銀行應(yīng)該對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律，并制定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法，確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，提高自身對(duì)宏觀環(huán)境的適應(yīng)能力。

　　2.健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

　　為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時(shí)分析把握宏觀環(huán)境的變化及規(guī)律，并指定多種應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和財(cái)務(wù)管理的方法，確保財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，增強(qiáng)其靈活性和適應(yīng)環(huán)境的能力，提高其應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。我國(guó)銀行要結(jié)合自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，制定包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、成本控制體系等內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。明確風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)信息管理制度、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度等，綜合運(yùn)用多種方法，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高資金運(yùn)行效率，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)并實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

　　3.不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)也即狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資本結(jié)構(gòu)是債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例關(guān)系，其是否合理的關(guān)鍵是確定負(fù)債與股東權(quán)益的適宜比例，當(dāng)銀行資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿利益最大。從理論上來(lái)講，當(dāng)投資利潤(rùn)率大于負(fù)債利息率時(shí)，負(fù)債比例越高，財(cái)務(wù)杠桿利益越大。在資本結(jié)構(gòu)上，一方面要對(duì)資本充足率進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，既要保持較強(qiáng)的資本實(shí)力，又要保證該比率不能過(guò)高，以免影響到銀行的收益能力和收益水平;另一方面，要合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理調(diào)整各種負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，保證銀行的流動(dòng)性維持在適當(dāng)?shù)乃缴稀Ｔ趯?shí)際工作中，既要考慮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，又要充分考慮資本充足率，滿足監(jiān)管和抵御風(fēng)險(xiǎn)的要求。通過(guò)國(guó)家財(cái)政注資、年度盈利積累、發(fā)行次級(jí)債券、引入戰(zhàn)略投資者和上市融資等方式，建立資本補(bǔ)充機(jī)制，逐步提高資本充足率，有效增強(qiáng)商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　4.加快信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)，加快信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和完善

　　應(yīng)合理選擇信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系中選擇的各項(xiàng)指標(biāo)，確定各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，提高信用評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行要加快數(shù)據(jù)整理和補(bǔ)錄工作，注意收集有關(guān)借款人的相關(guān)信息，包括借款人的歷史違約情況，同時(shí)建立并實(shí)行嚴(yán)格、一致的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性。

　　5.構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

　　我國(guó)銀行應(yīng)按照國(guó)際最新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，借鑒國(guó)內(nèi)外成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，制定配套的管理制度和具體辦法，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制建設(shè)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理流程，切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、度量、控制水平和對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，從源頭上遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)建立嚴(yán)密完整的分級(jí)授權(quán)體系，對(duì)不同重要程度的業(yè)務(wù)進(jìn)行不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán)。要規(guī)范財(cái)務(wù)信息管理，在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享，以有效地提高財(cái)務(wù)判斷能力。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。我們應(yīng)客觀地分析商業(yè)銀行面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找出對(duì)應(yīng)的措施來(lái)加以防范，使其在風(fēng)險(xiǎn)最小化的同時(shí)實(shí)現(xiàn)收益的最大化，從而提高我國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　參考文獻(xiàn)：

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