稅收風險在企業(yè)的生產以及管理過程中都會存在，下面是學習啦小編整理了稅收風險管理論文，有興趣的親可以來閱讀一下!

　　稅收風險管理論文篇一

　　淺談企業(yè)稅收風險管理

　　摘 要：改革開放以來，中國經濟得到了快速的發(fā)展，政府制定了相關的經濟政策以及企業(yè)管理規(guī)范。企業(yè)很容易受到國家稅收政策以及企業(yè)管理等諸多因素影響，因而有必要加強企業(yè)稅收的風險管理。本文首先介紹企業(yè)稅收風險的內容，并對其形成的原因進行了剖析，最后介紹了進行企業(yè)稅收風險管理的意義。

　　關鍵詞： 企業(yè)稅收風險管理

　　一、企業(yè)稅收風險的內容

　　在當今市場競爭越來越激烈的情況下，企業(yè)面臨著諸多的生存風險。而稅收風險在企業(yè)的生產以及管理過程中都會存在，可以將企業(yè)稅收風險的內容分為以下幾點，分別是稅源監(jiān)管風險、涉外稅收風險、稅制改革風險、稅收執(zhí)法風險等。

　　1.1 稅制改革風險

　　一個國家的經濟發(fā)展同國家的稅率以及稅收總量都是有著密切的關系。對于中國而言，經歷了改革開放的幾十年，中國的經濟得到了迅速的發(fā)展，從當初的并不完備的稅務體制到現(xiàn)在的相對完善的稅務體制，中國人經歷了幾代人的奮斗，才有了今天的景象。當前必須要建立同市場經濟規(guī)模和稅率相符合的稅制體系才能符合中國經濟發(fā)展的規(guī)律，而且必須要建立稅務風險指標體系。建立這一指標體系的主要作用在于合理的對稅制改革給中國經濟增長所造成的影響進行合理評估。因而稅制改革風險是企業(yè)稅收風險中非常重要的組成部分。

　　1.2 涉外稅收風險

　　我國自從改革開放以來，積極地引進外資發(fā)展經濟，并且取得了非常重大的經濟成果。但是在引進外資以后出現(xiàn)了很多問題。國家在引進外資時給予了很多的優(yōu)惠政策，但是有的外資企業(yè)享受的待遇已經比國家的企業(yè)還要好，而且有的外資企業(yè)還在尋求避稅或者是逃稅，這樣就導致國內的企業(yè)處在一個不公正的環(huán)境中，國家的稅收得不到保證，總體稅收量減少，從而影響國家的宏觀調控能力。因而涉外稅收風險 也是企業(yè)稅收風險管理的重要組成部分。

　　1.3 稅源監(jiān)管風險

　　經濟發(fā)達的社會，稅源往往比較豐富，但是并不是稅源豐富就一定等于稅收多。國家征收企業(yè)稅必須要通過合理的監(jiān)控才能將稅源變?yōu)槎愂?，但是稅源監(jiān)管往往存在風險，因而將納稅企業(yè)納入監(jiān)管范圍，并進行合理的評估，將不同企業(yè)納入不同的監(jiān)管體系，有利于降低稅源監(jiān)管風險，并保證國家的企業(yè)稅收流失。

　　1.4 稅收執(zhí)法風險

　　稅收執(zhí)法風險主要是指在稅收的登記、結算、查驗等環(huán)節(jié)中出現(xiàn)錯漏或者舞弊等行為，導致稅收的征收出現(xiàn)問題。建立合理地稅收評估體制能夠減少執(zhí)法風險，提高稅收征收效率，并且可以有效預防稅收的流失。

　　二、企業(yè)稅收風險的形成原因分析

　　2.1 法規(guī)不規(guī)范，稅收政策變化大

　　我國的企業(yè)稅收種類繁多，而且稅收的執(zhí)法主體同樣多種多樣，稅收的執(zhí)法機關包括了國家國稅局、地稅局以及各級海關，各個部門之間的執(zhí)法范圍經常出現(xiàn)重疊。而且在稅收法規(guī)上還不盡完善，這主要體現(xiàn)在其法規(guī)制度的不完善，并且稅務機關對稅務法規(guī)具有最終解釋權，因而企業(yè)納稅人在很多情況下都是有苦說不出，從而導致稅務風險增加。當前中國的經濟處在一個高速發(fā)展期，同時一個經濟的轉型期，稅收政策也是處在一個不斷地變化中，因而，企業(yè)稅務人對于稅務政策的變化而出現(xiàn)的一些損失是難以預料的。信息的不及時性更加加大了這種風險，有的時候今天某個企業(yè)的業(yè)務是不需要納稅的，但是有可能明天政策變了，如果你不及時納稅，那么你就違法了。

　　2.2專業(yè)素質不足導致的風險

　　企業(yè)的管理人員負責企業(yè)的整體運作以及發(fā)展戰(zhàn)略的制定，但是在稅收上一般都是由專業(yè)的辦稅人員去完成的。但是由于辦稅人員在執(zhí)行的過程中可能存在錯漏或者由于自身素質的問題而導致的問題，給企業(yè)在納稅過程中帶來風險。如辦稅人員沒有理解稅收法規(guī)的規(guī)定或者是沒有按照相應的規(guī)范去操作，雖然在主觀上一個企業(yè)不想去偷稅漏水，但是由于人員的素質問題而導致的既成事實有可能會導致企業(yè)存在稅務風險。

　　2.3稅收管理體制不符合市場經濟的要求

　　當前中國市場經濟的飛速發(fā)展要求稅收管理體制必須要跟上經濟發(fā)展的要求，但是由于歷史原因，當前的稅收管理體制仍然存在一些問題，并且并不符合當前市場經濟的要求。這主要體現(xiàn)在稅收管理體制不靈活，無法及時根據(jù)市場經濟中出現(xiàn)的問題進行及時調整。而在政府機構中，把稅收計劃作為考核官員政績的主要指標之一，這就在很大程度上影響了稅收征收過程中的規(guī)范性，并且加大了企業(yè)稅收的風險。

　　三、實行企業(yè)稅收風險管理的意義

　　3.1稅收風險管理有利于提高稅收管理的公平性

　　通過實行企業(yè)稅收的風險管理，有利于提高公平性。只有公平才能讓納稅人在繳納稅收的過程中更加積極主動，配合政府完成企業(yè)稅的征收。稅收管理必須要透明、公平，并且具有高效性。公平并不是絕對公平，對于不同的納稅人，會有不同的應對措施，如上文中提到的引進外資時在前一年或者前三年給予的稅收優(yōu)惠措施。稅務機會有義務并且有責任在企業(yè)繳納稅收出現(xiàn)問題時給予必要的幫助和解答，以幫助企業(yè)納稅人及時完成納稅過程。

　　3.2 精簡政府機構，優(yōu)化財政支出結構，實行公共財政

　　在市場化經濟中，政府對于經濟只能起一個引導作用，而不能進行過多的干預，要不然只能適得其反。政府的職能必須要根據(jù)市場化的原則來確定，在當前的新形勢下，要合理的確定各級政府及機關的職能，并且實行精簡機構，改變原有稅收機構過多，解決職權范圍重合的問題，并對于稅收管理中出現(xiàn)的盲區(qū)要重新劃歸機構管理，把企業(yè)稅收這一頭等大事解決好。

　　3.3規(guī)范政府收入機制，使之與經濟發(fā)展水平相適應

　　自從改革開放以來，中國的經濟政策和稅收政策一直在調整，正如前文所介紹的那樣，政府稅收政策以及收入機制一直缺乏規(guī)范，這是當前GDP中稅收收入所占比例低的原因，同時也是實際宏觀稅負水平偏高的主要原因之一。對于企業(yè)稅收而言，目前有很多是不合理的稅收，因而當務之急是取締一些不合理的稅收，對于剩余的收費項目也要進行相應的審核，尤其是對該項目的稅率進行審核。根據(jù)市場化的規(guī)則，在國家預算中將國家所有的財政收入以及政府收入納入其中，并規(guī)定各級政府的職能范圍，由財政部門根據(jù)當前的宏觀經濟情況來制定合理的稅負水平，再根據(jù)全國的地區(qū)差異進行局部調整，這樣才能在總體上把握好企業(yè)稅收的整體風險。

　　3.4進一步完善我國稅制

　　當前我國稅務系統(tǒng)以及稅收制度中仍然存在很多問題，很多問題在初始設計時已經存在不合理的問題，因而必須要針對這些具體的問題去研究解決辦法，并將這些措施付諸實施，在企業(yè)稅收的征收工作中加以不斷改進和完善。國家的宏觀政策導向應當注意國家的經濟結構改革和調整，防止泡沫經濟的出現(xiàn)，特別是關系到國計民生的問題，完善國家的經濟體制以及地方經濟體制，解決好地區(qū)保護注意等問題，完善地方的稅種。在地區(qū)發(fā)展經濟過程中，中央政府賦予一定權利，使其能夠使用稅收杠桿來發(fā)展和調整地區(qū)的經濟結構，引進投資等。

　　3.5建立稅收風險防范機制

　　合理的稅收風險防范機制有利于國家對宏觀經濟的調控，并對社會的和諧發(fā)展以及經濟實現(xiàn)穩(wěn)定的增長有重要作用。政府部門根據(jù)市場經濟條件下的各種信息，如社會經濟結構情況，各行業(yè)的發(fā)展，利潤率以及稅收比率等指標，來確定國家宏觀經濟的運行情況，在經濟運行出現(xiàn)問題時及時發(fā)出預警，以便政府機構調整企業(yè)稅收來對經濟進行適度干預，保證市場經濟平穩(wěn)運行。通過制定相關政策，使得企業(yè)稅收征收規(guī)范化、程序化、高效化。

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