資金是企業(yè)進行各項事務(wù)的血液，資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位，下面是小編為大家精心推薦的會計資金管理論文，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?/p>

　　會計資金管理論文篇一

　　企業(yè)資金管理研究

　　摘 要：資金是企業(yè)進行各項事務(wù)的血液，資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位，企業(yè)的興衰在很大程度上取決于企業(yè)的資金管理水平。本文就我國企業(yè)資金管理中存在的問題進行了分析，并提出了幾點解決對策。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè);資金管理;問題;對策

　　1.前言

　　近年來，市場競爭越來越激烈，企業(yè)的生存環(huán)境也就變得越來越艱難，所以目前企業(yè)面臨的一個十分重要的課題就是要加強企業(yè)財務(wù)管理，更好地避免財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理中一個十分重要的組成部分是資金管理，它是造成財務(wù)風(fēng)險的最直接的導(dǎo)火索，在企業(yè)管理中擁有非常關(guān)鍵的地位。本文將就目前我國企業(yè)資金管理中存在的問題進行分析，并對存在的問題提出相應(yīng)的解決對策。

　　2.企業(yè)資金管理中存在的問題

　　2.1資金管理水平不高及配置不夠合理

　　當今，我國很多企業(yè)存在資金不足的情況，但是又在很多方面占用較多的資金，導(dǎo)致資金的使用效率很差。很多企業(yè)在使用資金的過程中，資金的使用效率不高很大程度是由于集中管理與內(nèi)部多層次管理機構(gòu)分散占用資金引起的，雖然幾乎所有企業(yè)都有制訂各自的資金使用計劃，但是真正按照計劃進行資金使用的企業(yè)是少之又少，很多企業(yè)的計劃操作性很差，使得企業(yè)的資金得不到很好的運轉(zhuǎn)[1]。

　　2.2資金內(nèi)部控制制度不夠健全

　　一整套健全的資金管理制度是企業(yè)正常運營不可或缺的保證。一套與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的資金管理制度在防止貪污和保證企業(yè)資金安全方面具有十分重要的作用。不嚴格遵守規(guī)章制度和鉆制度的空子等現(xiàn)象在一些企業(yè)中十分普遍，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行制度過程中取不到預(yù)想的效果。另外，很多企業(yè)，特別是一些國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對資金管理部門進行比較大的行政干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)資金不能很好的流動。還有就是投資者在資金管理的過程中得不到可靠的信息。由于我國有些企業(yè)管理水平不高導(dǎo)致內(nèi)部資金信息嚴重不透明，了解的只有很少的高層管理人員，使得我國很多企業(yè)都存在會計信息失真的現(xiàn)象，進而導(dǎo)致投資者不能很好地進行投資決策。

　　2.3籌集資金不恰當及投資欠缺理性

　　據(jù)悉，我國許多中小企業(yè)在資金的籌集方面往往沒有合理的預(yù)測和決策，對企業(yè)究竟需要多少資金以及資金應(yīng)該如何使用等均不是很清楚，如果企業(yè)想要保證做出科學(xué)的決策，在籌資前就必須對這些問題進行全面而細致的考慮。但是很多企業(yè)由于謹慎的投資籌資意識加上專業(yè)的技術(shù)人員的缺乏，在進行投資決策的時候只憑經(jīng)驗和直覺[2]。很多中小企業(yè)在籌資的時候往往會存在“少、急、次數(shù)多”的問題，加上信譽不是很高，導(dǎo)致籌資成本相對增加，再加上在投資的時候常常不能很好地估計投資項目的規(guī)模，技術(shù)力量不強，后續(xù)資金不足和產(chǎn)品同質(zhì)化等問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致許多項目出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出的現(xiàn)象。例如，新疆片區(qū)某中型a企業(yè)。該公司是一家2008年改制企業(yè)。由于企業(yè)經(jīng)營管理涉及不同的產(chǎn)業(yè)，資金集中管理執(zhí)行收支兩條線制度。造成下屬子分公司資金流動資金緊缺。當下屬企業(yè)在實際生產(chǎn)運營過程中遇到緊急支付資金的情況無法及時解決。需要辦理層層審批手續(xù)。投資領(lǐng)域受到轉(zhuǎn)型前企業(yè)的歷史影響因素較多。導(dǎo)致資金流向不熟悉的行業(yè)，造成了投資3年左右，沒有收到良好的投資收益。

　　3.加強企業(yè)資金管理的對策

　　3.1對資金進行全面預(yù)算

　　企業(yè)的正常經(jīng)營離不開一套完善的資金預(yù)算制度，企業(yè)在進行監(jiān)督、審計、控制、考核的時候的基本依據(jù)就是一套健全的資金預(yù)算制度。資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、預(yù)算編制、監(jiān)督考核三部分組成。所以。資金管理對企業(yè)存亡起著關(guān)鍵作用，而資金預(yù)算管理更是關(guān)鍵的關(guān)鍵，企業(yè)想要提高經(jīng)濟效益，唯有把好資金預(yù)算管理這個關(guān)，采取相應(yīng)的管理和控制手段，對資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行疏通。

　　3.2完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度

　　健全的財務(wù)管理制度可以讓企業(yè)的財務(wù)人員有章可循。首先，企業(yè)必須建立資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，保證辦理資金業(yè)務(wù)的各崗位相互分開、制約和監(jiān)督;其次，嚴格的用款審批制度，尤其是大額的資金的審批;最后，不僅要重點對項目完成情況、預(yù)算的執(zhí)行情況和資金的使用效益等進行資金監(jiān)督，還要對監(jiān)督預(yù)算的合法性、合理性、內(nèi)控的嚴密性以及項目決策的經(jīng)濟性[3]。另外，內(nèi)部審計監(jiān)督和控制制度的健全及完善對企業(yè)來說也是至關(guān)重要的，并且僅僅監(jiān)督財務(wù)會計信息和經(jīng)營業(yè)績還遠遠不夠，更重要的是要對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況進行審計和監(jiān)督，在管理審計中投入更多的人力物力，加強資金的事中控制，以使得能夠按計劃有序地進行企業(yè)的資金經(jīng)營活動。

　　3.3調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，重視短期籌資能力拓展

　　合理的債務(wù)與股權(quán)的比例，也即資本結(jié)構(gòu)，能夠很好地促進企業(yè)計劃目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)在進行資金的管理中，要盡可能對債務(wù)與股權(quán)以及風(fēng)險與收益進行權(quán)衡，并且朝著為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤的目標，在舉債與募股兩個方面進行籌資決策。其次，舉債的時候要好好地利用各種短期融資的手段，以更好地解決企業(yè)資金不足的困擾。舉個例子，如果一個企業(yè)原計劃想利用長期資金的手段進行融資一些項目的時候，可是如果由于金融市場不好的原因而導(dǎo)致沒有辦法借到長期資金的話，就可以試著先利用短期資金，等以后金融市場變好了再用長期資金替代短期資金。如今企業(yè)能夠使用的主要短期融資手段有商業(yè)信用和銀行短期借款。短期資金融資的好處應(yīng)該被越來越多的企業(yè)所關(guān)注起來，管好、用好它，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險。

　　4.結(jié)語

　　總之，資金對企業(yè)的作用就像血液對于人的作用一樣，所以資金管理對于企業(yè)的作用就不言而喻的重要。一個企業(yè)想要得到可持續(xù)的發(fā)展，就必須提高管理水平，而做好資金管理工作又是提高企業(yè)管理水平的關(guān)鍵所在。每一個企業(yè)都應(yīng)該研究如何提高企業(yè)的資金管理水平，它是企業(yè)整體規(guī)劃的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。想要使得資金管理水平變得越來越高，企業(yè)必須要盡早發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，分析解決資金管理中的問題。(作者單位：新疆陸美工貿(mào)有限責任公司)

　　參考文獻

　　[1] 袁慶輝.加強企業(yè)資金管理提高資金運營效果[J].中國市場.2010，34(04)：23-25.

　　[2] 郝向峰.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策[J].商場現(xiàn)代化.2009，24(06)：35-38.

　　[3] 王雪麗，魏建梅.企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析及對策探討[J].財會月刊，2005，15(03)：12-15.

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