貨幣資金管理論文模版(2)
貨幣資金管理論文模版
貨幣資金管理論文篇二
企業(yè)貨幣資金管理方法探析
摘要：貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)的重要支付和流通手段。貨幣資金的安全和有效管理關(guān)系到企業(yè)的存亡，是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。本文主要論述企業(yè)日常工作中貨幣資金管理存在的相關(guān)漏洞，并就此提出有效的解決辦法。
關(guān)鍵詞：貨幣資金;資金管理;方法
中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X(2012)05-00-01
一、貨幣資金管理方式
資金管理模式在一些發(fā)達(dá)國家已經(jīng)發(fā)展的頗具規(guī)模，資金管理模式主要包括：結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財務(wù)公司模式和收支兩條線模式等。而不同的管理模式應(yīng)配合不同的管理手段，才能達(dá)到預(yù)期效果，若是選擇了一些不適合自己企業(yè)發(fā)展的資金管理模式，將會給企業(yè)的發(fā)展帶來許多未知的危險。常見的資金管理模式有以下幾種：
(一)結(jié)算中心模式
具有獨立與集團(tuán)財務(wù)部的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，一般是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的，專門辦理內(nèi)部成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的部門，通過結(jié)算功能的集中，實現(xiàn)集團(tuán)資金的集中。
(二)內(nèi)部銀行模式
將商業(yè)銀行的運作方式與管理方式引進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理而建立起的一種內(nèi)部資金管理方式。
(三)財務(wù)公司模式
擁有獨立法人的公司，是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)、作為集團(tuán)公司的分公司，其主要功能是為企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并統(tǒng)一進(jìn)行各種融資和投資活動。
(四)收支兩條線模式
下屬單位全部收入按規(guī)定上繳總公司，不得留存或坐支，所有支出由總公司根據(jù)預(yù)算下?lián)?，收支差額留存總部，由總部集中管理和使用。
二、企業(yè)貨幣資金管理方式的現(xiàn)狀
(一)管理薄弱
1.公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控;
2.投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜;
3.資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
(二)缺少有效的監(jiān)管機(jī)制
目前企業(yè)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部無控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。由于監(jiān)督工作不及時，很多企業(yè)的財會人員意志完全受領(lǐng)導(dǎo)者的支配，使財務(wù)監(jiān)督流于形式，財務(wù)監(jiān)督乏力、滯后。
(三)管理方式和手段落后
我國很多企業(yè)通常將利潤作為衡量企業(yè)的唯一手段，因此大力發(fā)展生產(chǎn)，提高效率，卻忽略了財務(wù)的管理，致使出現(xiàn)企業(yè)看起來很好，但實際財務(wù)上出現(xiàn)很多問題?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜，市場遍布各地，產(chǎn)品千差萬別，需求多樣化，經(jīng)營跨國化，由此形成的規(guī)模化大生產(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流和資金流及時準(zhǔn)確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。大多數(shù)企業(yè)資金占用不明，產(chǎn)品成本構(gòu)成不清，材料消耗、工時定額不準(zhǔn)，考核決策無依據(jù)，滿足不了企業(yè)現(xiàn)代化、精細(xì)化管理的要求。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅速度慢、而且效率低，監(jiān)督管理必然滯后。
(四)缺乏專業(yè)技術(shù)指導(dǎo)和職業(yè)道德
企業(yè)內(nèi)部會計機(jī)構(gòu)設(shè)置不符合規(guī)定，會計人員沒有從業(yè)資格證就上崗的現(xiàn)象屢見不鮮，再加上平時也不注意學(xué)習(xí)積累，會計知識貧乏，不按科學(xué)的方法進(jìn)行財務(wù)處理，僅僅只是按照自己的理解去做，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的會計資料亂、缺、臟的現(xiàn)象嚴(yán)重。而且有些會計人員的法制觀念不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，時有違反財經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生。
(五)做賬時間不一致，導(dǎo)致登記入賬不及時
我國中小企業(yè)的規(guī)模小，會計人員較少，往往只有一個出納和會計人員管理企業(yè)的會計工作，這樣就不能夠嚴(yán)格地按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理相關(guān)的會計業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致企業(yè)的會計資料過于滯后。例如出納人員首先需要根據(jù)相關(guān)的原始憑證收取或支付款項，然后將所有的收、付款品正進(jìn)行匯總于月末交給會計人員，最后會計人員再根據(jù)出納所匯總的收、付款憑證編制記賬憑證并據(jù)以進(jìn)行記賬。這樣就使得出納和會計的做賬時間往往處于不同的月份，最后必然會導(dǎo)致會計的出納核對現(xiàn)金和銀行賬的時間不一致，進(jìn)而使得會計的核對工作常滯后于出納。
三、加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的對策
貨幣資金管理可以分為“管”和“理”兩部分，具體而言，“管”即貨幣資金的制度性管理;“理”，即貨幣資金的理財性管理。如何保持最佳現(xiàn)金持有量使企業(yè)能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業(yè)正常運作，這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。
(一)制度性管理
現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的項目、具有普遍可接受性，有被盜和挪用的風(fēng)險，為防止財務(wù)人員和報賬人員利用職務(wù)之便或欺詐的手段貪污或挪用現(xiàn)金，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部會計控制體系，從事前、事中、事后進(jìn)行控制，主要程序如下：
1.建立適合企業(yè)特點的權(quán)責(zé)分配體系
2.對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度
3.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)程序
4.貨幣資金文件記錄控制
5.貨幣資金與記錄保護(hù)控制
6.貨幣資金內(nèi)部稽核
(二)理財性管理
貨幣資金的理財性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內(nèi)的最優(yōu)配置，也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，具體來說要重視以下幾個方面：
1.重視現(xiàn)金流量預(yù)測
2.重視加速資金的周轉(zhuǎn)，加快貨幣資金的回籠
3.重視現(xiàn)金浮游量的管理
(三)貨幣資金管理模式健全對策
1.將貨幣資金管理設(shè)計為一個集成化的計算機(jī)輔助決策子系統(tǒng)
2.改善現(xiàn)金日常調(diào)度手段
3.實現(xiàn)現(xiàn)金適時調(diào)度
4.實現(xiàn)現(xiàn)金綜合調(diào)度
5.加強(qiáng)現(xiàn)金流入的管理，特別是促進(jìn)電費回收及應(yīng)收款項管理
6.該子系統(tǒng)應(yīng)具備資金預(yù)測、分析、監(jiān)控的功能
7.做出最佳的量化模型
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