貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液。加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理，是提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率，保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的貨幣資金管理論文，希望你能從中得到感悟!

　　貨幣資金管理論文篇一

　　淺議國(guó)有企業(yè)的貨幣資金管理

　　[摘要]在國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，貨幣資金管理是一項(xiàng)重中之重的內(nèi)容，所以有必要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理。由于財(cái)務(wù)管理和貨幣資金管理有著緊密的關(guān)系，再加上，現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)的貨幣資金管理過(guò)程中存在較多問(wèn)題，所以應(yīng)用現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理體制引領(lǐng)企業(yè)走出貨幣資金的管理困境。本文就國(guó)有企業(yè)的貨幣資金管理工作展開(kāi)如下分析研究。

　　[關(guān)鍵詞]國(guó)有企業(yè);貨幣資金管理;探討

　　一、貨幣資金的概念

　　貨幣資金指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，資金以貨幣的形態(tài)存在，具體包括現(xiàn)金以及銀行存款、其它貨幣資金。其中現(xiàn)金指的是企業(yè)擁有由出納人員所保管的相關(guān)貨幣，也就是庫(kù)存現(xiàn)金。而銀行存款指的是企業(yè)存放于開(kāi)戶(hù)銀行內(nèi)，可以隨時(shí)取用的貨幣資金。至于其它貨幣資金指的是企業(yè)除了現(xiàn)金以及銀行存款之外其它各類(lèi)貨幣資金，具體有外埠存款、銀行本票、信用證存款以及銀行匯票存款、信用卡等等。

　　二、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)貨幣資金管理的主要目的

　　(1)降低貨幣風(fēng)險(xiǎn)。通常貨幣資金在國(guó)有企業(yè)全部資產(chǎn)中，流動(dòng)性最強(qiáng)，往往存在被挪用以及以及被盜的風(fēng)險(xiǎn)，為了預(yù)防財(cái)務(wù)人員以及報(bào)賬人員以職務(wù)之便，以敲詐手段貪污來(lái)挪用現(xiàn)金，可見(jiàn)國(guó)有企業(yè)必須不斷完善內(nèi)部控制體系。(2)減少企業(yè)貨幣資金的占用量。貨幣資金屬于流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，但盈利性也最低。怎樣保持最優(yōu)現(xiàn)金持有量，以讓企業(yè)不但可以充分地利用貨幣資金，同時(shí)又不會(huì)影響到企業(yè)的日常生產(chǎn)，是制定相關(guān)貨幣資金方法時(shí)所要考慮的問(wèn)題之一。

　　三、現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)貨幣資金管理存在的主要問(wèn)題

　　(1)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念淡薄，投資決策不正確。財(cái)務(wù)管理有兩個(gè)價(jià)值觀念：第一是貨幣時(shí)間價(jià)值。第二是投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。從現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理理論上來(lái)看，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)必須要考慮到這兩個(gè)價(jià)值問(wèn)題?？墒悄壳岸鄶?shù)企業(yè)的各種投資決策之中，企業(yè)決策者沒(méi)有對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值以及投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值給予該有的重視。再加上缺乏對(duì)產(chǎn)品以及市場(chǎng)等經(jīng)濟(jì)參數(shù)的合理科學(xué)預(yù)測(cè)，在做決策時(shí)，存在較多主觀意識(shí)，定量分析較少，導(dǎo)致最終的決策合理性、科學(xué)性比較差。項(xiàng)目無(wú)法建成投產(chǎn)又或者是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)之后無(wú)法產(chǎn)生預(yù)期的投資效益，更甚者投資血本無(wú)歸。(2)費(fèi)用的支出量增大。隨著經(jīng)營(yíng)實(shí)體的不斷擴(kuò)大，相應(yīng)的人員也在不斷的增加，尤其是非業(yè)務(wù)員的增加，但是企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)卻沒(méi)有得到廣泛的開(kāi)展，相反的企業(yè)費(fèi)用的支出卻在不斷上升。除此之外，有一些承包經(jīng)營(yíng)者的綜合素質(zhì)比較差，將坐車(chē)子、買(mǎi)手機(jī)以及住房子、裝修辦公室之類(lèi)的個(gè)人享受列在首位，沒(méi)有將提高企業(yè)管理水平、全方位的拓展業(yè)務(wù)為主要任務(wù)，在很大程度上阻礙了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及效益提高。(3)管理失控以及信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。從現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)成立的一些子公司來(lái)看，其不管是經(jīng)營(yíng)效益的好壞，通常均是難以履行應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任義務(wù)，那些無(wú)獨(dú)立核算的業(yè)務(wù)部，更是發(fā)生無(wú)償占有貨幣資金的現(xiàn)象，有關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法及時(shí)掌握有關(guān)承包者的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，難以實(shí)施高效的控制，再加上會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)比較低，有的還是業(yè)務(wù)員兼職，會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作質(zhì)量較差，管理比較混亂，經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r以及成果不夠真實(shí)可靠。(4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理科學(xué)，資產(chǎn)的效益性以及流動(dòng)性和效益比較差。因多數(shù)國(guó)有企業(yè)的盲目投資，使得有較多數(shù)量的貨幣資金被長(zhǎng)期占用，致使企業(yè)流動(dòng)的比率逐漸降低，在流動(dòng)的資產(chǎn)之中，不良債權(quán)所占的比重相當(dāng)大，這些都不可能產(chǎn)生任何的收益，又或者收益十分低，更甚的還低于資金成本，這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)資產(chǎn)整體的收益性以及流動(dòng)性。

　　四、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)貨幣資產(chǎn)的管理

　　(1)更新管理觀念，將貨幣資金管理作為一項(xiàng)重中之重的工作來(lái)看待。想要在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之中站穩(wěn)腳步，國(guó)有企業(yè)的上層管理者、決策者以及內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的全體成員都必須及時(shí)的更新自身的財(cái)務(wù)管理觀念，要及時(shí)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的落后觀念，增強(qiáng)貨幣意識(shí)、質(zhì)量意識(shí)以及效益意識(shí)，不斷樹(shù)立科學(xué)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念，尤其是國(guó)有企業(yè)的管理者、決策者，特別要樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，只有這樣才可以在進(jìn)行各項(xiàng)決策和管理時(shí)，起到很好的帶頭作用，進(jìn)而在全體職工心中樹(shù)立威信。在更新國(guó)有企業(yè)全體員工的管理觀念基礎(chǔ)上，還要將貨幣資金管理作為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重中之重的工作來(lái)看待，將獲取最大化的效益作為企業(yè)各項(xiàng)解決業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)，這樣才能引起全體職工的高度重視，并能在實(shí)踐中，嚴(yán)格要求自己的各項(xiàng)操縱行為。(2)建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度。建立健全貨幣資金的內(nèi)控制度，才能確保每一項(xiàng)資金管理工作有章可循。首先應(yīng)該確定崗位職責(zé)的權(quán)限，完善授權(quán)批準(zhǔn)制。國(guó)有企業(yè)在沒(méi)置各個(gè)崗位職務(wù)時(shí)，一定要遵守不相容崗位相分離的基本原則，實(shí)施內(nèi)部牽制。所有涉及到款項(xiàng)收付、登記以及結(jié)算的工作.均要由兩個(gè)人或者兩個(gè)人員以上來(lái)分工辦理。還要切實(shí)做到會(huì)計(jì)以及出納互相分離、收銀以及稽核互相分離、采購(gòu)以及出納互相分離、信息系統(tǒng)維護(hù)以及日常操作互相分離等。進(jìn)一步確定各崗位的權(quán)限范圍，所有經(jīng)辦人員要確保在授權(quán)的范圍之內(nèi)做好相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理，嚴(yán)格按規(guī)章制度來(lái)操作和處理相關(guān)事宜。其次，完善財(cái)務(wù)核對(duì)制度。應(yīng)設(shè)置多人對(duì)業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，通過(guò)核對(duì)，來(lái)確保賬證、賬實(shí)以及賬物均相符，以減少或者避免相關(guān)舞弊行為的出現(xiàn)。核對(duì)人員要認(rèn)真審查收銀部的所有賬單是否為連號(hào)使用，費(fèi)用金額是否完全正確，是否有錯(cuò)記或者漏登的情況。賬單壓價(jià)、毀單或者打折是否都經(jīng)過(guò)了相關(guān)授權(quán)者的簽字確認(rèn)。此外，還要注重財(cái)務(wù)的事后監(jiān)督檢查，也就是對(duì)各崗位、各業(yè)務(wù)展開(kāi)日常性以及周期性檢查，對(duì)各個(gè)單位的現(xiàn)金、各銀行的存款控制以及財(cái)務(wù)票據(jù)印章的管理、審批手續(xù)的執(zhí)行情況等展開(kāi)檢查監(jiān)督，確保國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制的完善以及嚴(yán)密。第三，實(shí)施崗位的輪換制。展開(kāi)崗位輪換能夠有效避免由于職工長(zhǎng)時(shí)間的留任個(gè)別崗位而出現(xiàn)麻痹，導(dǎo)致差錯(cuò)出現(xiàn)。實(shí)施崗位的輪換制，還可以充分挖掘員工的潛在能力，培養(yǎng)員工具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，成為復(fù)合型的專(zhuān)業(yè)人才。(3)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)教育，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員是各項(xiàng)貨幣資金管理的主要參與者，所以有必要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)教育，提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)。首先應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍職業(yè)道德的教育。應(yīng)該在財(cái)會(huì)人員中進(jìn)一步加強(qiáng)愛(ài)崗敬業(yè)、廉潔自律、客觀公正、誠(chéng)實(shí)守信、提高技能以及強(qiáng)化管理服務(wù)教育，以喚起相關(guān)財(cái)會(huì)人員的責(zé)任感以及使命感，使員工深刻領(lǐng)悟到財(cái)會(huì)工作的重要所在以及社會(huì)價(jià)值，促使員工熱愛(ài)本職的工作并忠于職守。總而言之，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育，可以增強(qiáng)員工履行職責(zé)以及道德義務(wù)的主動(dòng)性，進(jìn)而自覺(jué)地在實(shí)際操作中不斷改造自身的思想品質(zhì)，提高自身的素養(yǎng)以及自律能力。其次應(yīng)注重加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)教育。當(dāng)前，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展.我國(guó)財(cái)會(huì)行業(yè)要求專(zhuān)業(yè)性以及技術(shù)性越來(lái)越高，同時(shí)對(duì)財(cái)會(huì)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求也是越來(lái)越高。國(guó)有企業(yè)應(yīng)經(jīng)過(guò)上崗培訓(xùn)以及在職人員再教育之類(lèi)的渠道，不斷充實(shí)和更新財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷力，豐富財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)理論知識(shí)，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)能力。總而言之，財(cái)會(huì)人員唯有掌握更加新的、更加多的專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)以及專(zhuān)業(yè)操作技能，具備完備的管理知識(shí)結(jié)構(gòu)，才能夠在實(shí)際操作相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，得心應(yīng)手，進(jìn)而有能力來(lái)識(shí)別正誤，確保會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性、可靠性，減少由于業(yè)務(wù)水平不足導(dǎo)致的人為差錯(cuò)以及損失，確保會(huì)計(jì)信息的可靠準(zhǔn)確，確保國(guó)有企業(yè)財(cái)會(huì)信息的質(zhì)量。

　　總之.國(guó)有企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身生產(chǎn)管理的實(shí)際情況，制定出一整套行之有效的貨幣資金管理制度以及其它的管理方法，只有這樣才能做好國(guó)有企業(yè)的貨幣資金管理工作，促使國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)貨幣資金的正常使用。

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