中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題探討論文
中小企業(yè)是大家熟知的一個(gè)工商業(yè)群體,中小企業(yè)的企業(yè)數(shù)量、年產(chǎn)值、創(chuàng)造的利稅、提供的就業(yè)人數(shù)等與全國企業(yè)相同指標(biāo)相比所占的比重均超過了50%,屬國民經(jīng)濟(jì)實(shí)體中的重要組成部分,為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。世界各國都很重視中小企業(yè)的發(fā)展和建設(shè),我國政府同樣重視中小企業(yè)的發(fā)展。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家精心準(zhǔn)備的：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題探討相關(guān)論文。內(nèi)容僅供參考，歡迎閱讀!
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題探討全文如下：
[摘 要]在日益激烈的國內(nèi)和國際市場競爭中，中小企業(yè)具有投資少、見效快、產(chǎn)品品種豐富、涉及領(lǐng)域廣泛、經(jīng)營機(jī)制不拘一格、環(huán)境適應(yīng)能力強(qiáng)等眾多優(yōu)點(diǎn)，具有較強(qiáng)的生命力，在我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中起著不可忽視的作用。然而，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)不重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的積極作用在企業(yè)經(jīng)營中無法得到充分體現(xiàn)，針對(duì)財(cái)務(wù)管理過程中所出現(xiàn)的問題進(jìn)行探索和應(yīng)對(duì)成為優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。
一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述
(一)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目的，它表明了企業(yè)從事財(cái)務(wù)活動(dòng)、進(jìn)行財(cái)務(wù)行為最終形成的結(jié)果。它是財(cái)務(wù)活動(dòng)的導(dǎo)向，它與企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)緊密相關(guān)，企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)通過財(cái)務(wù)管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有多種，如企業(yè)利潤最大化、股東財(cái)富最大化，相關(guān)者利益最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等，這些目標(biāo)都是針對(duì)不同時(shí)期、不同對(duì)象而形成的。中小企業(yè)的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，這也是目前現(xiàn)代西方理論、財(cái)務(wù)、金融學(xué)界公認(rèn)的企業(yè)目標(biāo)。因?yàn)槠髽I(yè)價(jià)值最大化不僅可以實(shí)現(xiàn)與股東的利益一致，而且可以兼顧與企業(yè)有利害關(guān)系的各種集團(tuán)的利益。
(二)大企業(yè)和中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作特點(diǎn)的區(qū)別大企業(yè)的財(cái)務(wù)部門設(shè)置比較大，財(cái)務(wù)人員多，分工細(xì)化，例如有專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，資金劃撥，稅務(wù)會(huì)計(jì)，報(bào)表會(huì)計(jì)等等，人員職責(zé)和工作流程相對(duì)規(guī)范;而中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門人員設(shè)置簡單，財(cái)務(wù)人員身兼報(bào)稅、記賬、工資核算等多種工作，財(cái)務(wù)工作更多的注重記賬會(huì)計(jì)核算，而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析等財(cái)務(wù)管理工作不夠重視，工作職責(zé)和分工不夠明確。
二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題與原因
目前，我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀。我國中小企業(yè)中有相當(dāng)一部分一味追求銷量和市場份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中。同時(shí)，很多中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，往往存在會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理缺位的現(xiàn)象;另外由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和經(jīng)濟(jì)體制影響，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面也遇到了阻礙，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒能得以充分發(fā)揮。
(一)資金短缺，籌融資能力差
中小企業(yè)注冊資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金，占中小企業(yè)融資總量的90%以上，通過其它渠道獲得的資金不足10%.雖然，目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系，但是，由于種種原因，中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通，據(jù)2010.8.10《金融時(shí)報(bào)》消息報(bào)道，2010年，在我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策實(shí)行緊縮之后，中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，2010年3月，全國金融機(jī)構(gòu)向民營企業(yè)及個(gè)體工商戶新增人民幣貸款79.9億元，4月份驟降為9.73億元。
可見，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題之一，中小企業(yè)的籌融資能力差，其主要原因是：
1.國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。
2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)經(jīng)營效益差，負(fù)債率較高，償還能力低，而目前銀行貸款的基本條件之一就是負(fù)債率需在60%以下。例如，2010年國家統(tǒng)計(jì)網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，天津市中小工業(yè)企業(yè)負(fù)債總額達(dá)1827.24億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)58.1%.在中小型企業(yè)中有1223個(gè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)80%以上，甚至相當(dāng)部分企業(yè)已處于資不抵債境地。在市場激烈競爭面前，中小型企業(yè)由于債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，資產(chǎn)增值較慢，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。
3.由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度較低，擔(dān)保主體又無法確切落實(shí)，難以與銀行進(jìn)行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對(duì)稱。
4.舊貸未清。企業(yè)到期貸款不還或無法償還導(dǎo)致銀行拒絕貸款也是當(dāng)前貸款難的一個(gè)主要原因。
5.信用不良。信用不良是當(dāng)前企業(yè)難以取得貸款的又一個(gè)重要原因，中小企業(yè)不能在規(guī)定的還款日期前償還甚至逃廢銀行債務(wù)嚴(yán)重，導(dǎo)致中小企業(yè)群體信用的不良和短缺，而企業(yè)信用的嚴(yán)重缺失，自然難以爭取到銀行貸款。
6.抵押擔(dān)保不足。抵押擔(dān)保是目前最主要的貸款方式，為減少銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，1998年以來各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔(dān)保制度，只有極少數(shù)3A以上的黃金客戶能在授信度內(nèi)享受30%左右的信用貸款。中小企業(yè)貸款難，主要表現(xiàn)為抵押難和擔(dān)保難：
(1)企業(yè)原來大多是依賴銀行的信貸資金起步發(fā)展的，原有的有效資產(chǎn)已向銀行抵押完畢，新建企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)規(guī)模大多較小，也難以提供足值抵押，加上目前抵押貸款的抵押率較低，抵押不足的矛盾更為突出，抵押物只得放棄。
(2)難以找到合適的擔(dān)保人，效益好的企業(yè)不愿替別人作保，效益一般或太差的企業(yè)，銀行又不認(rèn)同擔(dān)保資格。因此，中小企業(yè)資金短缺是制約其發(fā)展的主要“瓶脛”.
(二)資產(chǎn)疏于管理，財(cái)務(wù)控制薄弱
1.對(duì)現(xiàn)金管理不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或不足
許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，他們對(duì)現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的，一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成浪費(fèi)。例如，企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)濟(jì)效益好，明天可能收到的錢就認(rèn)為已經(jīng)是今天的錢了，于是，花錢大手大腳，過量購置設(shè)備，不考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟(jì)效益突然下跌就會(huì)出現(xiàn)資金短缺，陷入財(cái)務(wù)困境。
2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信用銷售會(huì)越來越普遍，在市場激烈競爭情況下，中小企業(yè)為抵御大企業(yè)的壓力，會(huì)采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，更無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實(shí)，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞帳風(fēng)險(xiǎn)。有的中小企業(yè)，為了急于推銷自家的產(chǎn)品，盲目賒銷，受騙上當(dāng)，貨款無法收回，給企業(yè)造成損失。
例如：中小企業(yè)的客戶中有很多信譽(yù)好的客戶，企業(yè)經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)收賬款百分百的可以收回，因此對(duì)追款問題不急，很少上門催收，有時(shí)甚至拖沓一年以上，顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)又造成大量資金閑置和利息損失。
從客戶角度講，客戶感覺企業(yè)不急于追討債款，可能是企業(yè)資金雄厚，于是養(yǎng)成了欠款的習(xí)慣，于是就愈欠愈多，造成惡性循環(huán)，遇到企業(yè)急需資金時(shí)，客戶也不可能一下子結(jié)清欠款，導(dǎo)致企業(yè)資金斷鏈甚至停產(chǎn)?？梢?，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢會(huì)給企業(yè)帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.存貨控制薄弱
許多中小企業(yè)對(duì)存貨缺乏有效管理，無存貨計(jì)劃、無存貨定期監(jiān)督和檢查制度，對(duì)日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉(zhuǎn)失靈，造成資金呆滯。
4.成本費(fèi)用管理水平低
中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反饋、責(zé)任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。
存在以上問題的主要原因是：企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的中心地位沒有確立。企業(yè)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。論文格式在企業(yè)計(jì)劃管理、經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理和財(cái)務(wù)管理等專業(yè)管理中心，財(cái)務(wù)管理是發(fā)揮核心作用的專業(yè)管理，企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，反映了財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)，是適合和促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的必要手段，但中心不是自封的，唯一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，就是看它能否對(duì)其它各項(xiàng)管理起到牽頭和帶動(dòng)“龍頭”作用。
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是市場的主體，市場要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，因而只有財(cái)務(wù)管理才能起能“龍頭”作用。財(cái)務(wù)管理的中心地位在于它的管理目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的一致性，都是為了實(shí)于利潤最大化和企業(yè)價(jià)值最大化，財(cái)務(wù)管理的中心地位在于它可以牽制和帶動(dòng)專業(yè)管理發(fā)揮各自專業(yè)的作用，產(chǎn)生企業(yè)的整體效應(yīng);在于它可以牽制和帶動(dòng)其它的專業(yè)管理為企業(yè)作為科學(xué)決策，在于它可以帶動(dòng)其它專業(yè)管理，提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)效益，(三)相關(guān)制度的缺失或執(zhí)行力度不夠
中小企業(yè)一般很少設(shè)立完善的、切合實(shí)際的規(guī)章制度，包括財(cái)務(wù)崗位職責(zé)管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)與考核制度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念雖然很強(qiáng)，但由于種種原因，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，往往建賬不規(guī)范或不依法建賬，會(huì)計(jì)核算存在違規(guī)操作的現(xiàn)象。即使企業(yè)有了規(guī)章制度，但由于財(cái)務(wù)人員不愿得罪同事而不予履行，管理者主觀意志在管理上也有很大的隨意性，對(duì)一些問題浮于表面而不去深追究，對(duì)一些問題睜一眼閉一眼，而且，很多中小企業(yè)家族式管理現(xiàn)象嚴(yán)重，致使制度執(zhí)行力度不夠，形同虛設(shè)。
其根本原因是：領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。由于來自國家政府的大力宣傳，上級(jí)主管部門推動(dòng)的壓力以及來自企業(yè)生存與發(fā)展的需求動(dòng)力，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)雖有了一定的提高，但還存在著很大的問題。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并不知道怎樣實(shí)施財(cái)務(wù)管理，甚至有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)系統(tǒng)能為企業(yè)帶來什么效益也不了解。另外，一些領(lǐng)導(dǎo)思想較為保守，產(chǎn)生畏懼情緒，從而影響相關(guān)制度的缺失或執(zhí)行力度不夠。
三、對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議
(一)設(shè)立專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)目前我國可以推廣各類中小金融機(jī)構(gòu)，包括中小銀行。與大型的商業(yè)銀行的經(jīng)營取向不同，中小金融機(jī)構(gòu)比較傾向于向中小企業(yè)提供融資服務(wù)。原因除了其資金實(shí)力的限制外，更主要的是因?yàn)橹行〗鹑跈C(jī)構(gòu)在為中小企業(yè)提供金融服務(wù)時(shí)擁有信息優(yōu)勢。關(guān)于這種信息優(yōu)勢，有兩種假說：一種是“長期互動(dòng)”假說，這種假說認(rèn)為，中小金融機(jī)構(gòu)一般是地方性的金融機(jī)構(gòu)，專門為地方中小企業(yè)服務(wù)。通過長期的合作關(guān)系，中小金融機(jī)構(gòu)對(duì)地方中小企業(yè)的了解程度逐漸加深，有助于解決金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)之間的信息不對(duì)稱問題;另一種假說是“共同監(jiān)督”假說，這種假說適合于合作型中小金融機(jī)構(gòu)，它認(rèn)為中小金融機(jī)構(gòu)即使不能了解中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，但是為了大家的共同的利益，合作組織中的中小企業(yè)之間會(huì)實(shí)施自我監(jiān)督，而這種監(jiān)督要比金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督更為有效。
國外大多數(shù)國家都設(shè)有專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，如日本有幾家專門面向中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)—中小企業(yè)金融公庫、國民金融公庫、工商組合中央公庫、中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公庫和中小企業(yè)投資扶持株式會(huì)社。這些金融機(jī)構(gòu)以較有利的條件向中小企業(yè)直接貸款，或者建立使其他金融機(jī)構(gòu)放心給中小企業(yè)貸款的信用保證制度，或者認(rèn)購中小企業(yè)為充實(shí)自有資本而發(fā)行的股票和公司債券等。根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)，建立專門的金融機(jī)構(gòu)，是許多市場經(jīng)濟(jì)國家所普遍采用的一種金融支持手段。
國外的經(jīng)驗(yàn)和理論都表明，為了解決中小企業(yè)融資貸款難的問題，應(yīng)該加強(qiáng)政策引導(dǎo)，根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)，建立專門的金融機(jī)構(gòu)，或在金融機(jī)構(gòu)中設(shè)立專門的融資服務(wù)部門為中小企業(yè)提供融資服務(wù)。
1.國家應(yīng)鼓勵(lì)地方性商業(yè)銀行以中小企業(yè)為服務(wù)重點(diǎn)地方性商業(yè)銀行是伴隨著中小企業(yè)發(fā)展而發(fā)展的，他們之間有著天然的聯(lián)系。另外，地方性商業(yè)銀行由于受經(jīng)營規(guī)模小和結(jié)算條件的限制，也難以為大型企業(yè)融資。因此，地方性商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)將服務(wù)重點(diǎn)放在中小企業(yè)上，他們有很強(qiáng)的向中小企業(yè)貸款的傾向，二者相互促進(jìn)、相互發(fā)展。因此，可以引導(dǎo)地區(qū)性銀行為中小企業(yè)的發(fā)展提供融資信貸支持。地區(qū)性的中小銀行與中小企業(yè)有著更和諧的聯(lián)系，為中小企業(yè)提供融資服務(wù)具有天然優(yōu)勢。地方政府應(yīng)該對(duì)地區(qū)性商業(yè)銀行加以引導(dǎo)，使之成為中小企業(yè)的主導(dǎo)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
2.國家應(yīng)盡快建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行目前許多國家都建立了支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行，如日本的中小企業(yè)公庫、泰國的中小企業(yè)金融局、韓國的中小企業(yè)銀行等。要加快我國中小企業(yè)發(fā)展，有必要借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，組建相應(yīng)的政策性銀行。其資金來源可以是政府提供的財(cái)政資金或出賣一部分中小企業(yè)的變動(dòng)資金;其經(jīng)營不以盈利為目標(biāo)，而應(yīng)以專門配合、貫徹與實(shí)施政府提供中小企業(yè)政策意圖為己任。對(duì)符合政策要求、有發(fā)展前景的產(chǎn)品和企業(yè)給予融資支持，并提供信用保證等服務(wù)。
中小金融機(jī)構(gòu)是為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的主渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，加快非公有制金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，可削弱國有商業(yè)銀行的壟斷地位，有利于銀行間的公平競爭。而對(duì)現(xiàn)有的非國有金融機(jī)構(gòu)存在的違規(guī)經(jīng)營等方面的問題，應(yīng)當(dāng)加緊規(guī)范，加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)其發(fā)展，而不是簡單地取締、關(guān)閉或兼并。目前應(yīng)結(jié)合金融體制的改革，加快對(duì)現(xiàn)有非公有制金融機(jī)構(gòu)的改造，使其能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的發(fā)展提供融資服務(wù)。同時(shí)，允許民間企業(yè)進(jìn)入金融部門，創(chuàng)建民間銀行。這些專門為中小企業(yè)服務(wù)的銀行可以與中小企業(yè)建立緊密的長期的聯(lián)系和信任關(guān)系，除提供貸款外，它們還可以在市場信息、企業(yè)管理等多方面為中小企業(yè)提供服務(wù)，銀行與中小企業(yè)關(guān)系密切了，信任關(guān)系建立了，貸款也就容易了。
(二)建立有效的財(cái)務(wù)管理控制體系
1.全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念
財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的理財(cái)環(huán)境，企業(yè)若不全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在激烈的國際競爭中贏得一席之地。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)應(yīng)樹立以下觀念：
(1)樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要理解人、尊重人，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。
(2)樹立資本多元化理財(cái)觀念。入世后，資本市場開放，市場準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國企業(yè)都將進(jìn)駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。
(3)樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，由于市場機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對(duì)環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過計(jì)劃將不確定因素確定下來，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來風(fēng)險(xiǎn)的影響;二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。
3.加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制
(1)努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。
a要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難;b準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間，如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù);c合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用配比合理。
(2)加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金的管理。
從發(fā)展現(xiàn)狀看，涉及現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨等的營運(yùn)資金管理是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“主旋律”.加快生產(chǎn)經(jīng)營資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)，資金只有在流通中才能增值，企業(yè)的利潤主要是靠流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)的。因此，a要保持合理的“三率”—流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，特別是現(xiàn)金比率，它反映企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力，應(yīng)努力保持企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和，即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”,說明資金得到了充分利用;b注意合理的存貨比率—存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。企業(yè)應(yīng)對(duì)采購物資實(shí)行定額控制，做到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有分析，使物資結(jié)構(gòu)趨于合理，盡量減少儲(chǔ)備資金和成品(商品)資金的占用，應(yīng)充分利用市場這個(gè)“倉庫”的觀念，在滿足生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，存貨是越少越好。
c要嚴(yán)格控“三期”—存貨周期、應(yīng)收賬款周期及應(yīng)付賬款周期。存貨周期是通過當(dāng)期的銷售額和庫存資金占用之比來體現(xiàn)的，只有通過縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的停留時(shí)問和減少庫存、加速產(chǎn)品銷售，才能縮短周期，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用。應(yīng)收賬款周期即賬款回收天數(shù)，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理，制訂相應(yīng)的應(yīng)收賬款政策，千方百計(jì)縮短賬款回收期。應(yīng)付賬款周期是指充分利用供貨方允許企業(yè)支付貨款的期限，這樣企業(yè)可利用這部分資金來周轉(zhuǎn)，但也應(yīng)注意不能拖延應(yīng)付賬款周期而影響企業(yè)信譽(yù)。第四，努力降低“三費(fèi)”—主要指管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。這三項(xiàng)費(fèi)用可以說是直接耗用掉了的一部分流動(dòng)資金，嚴(yán)格控制并努力降低“三費(fèi)”是企業(yè)當(dāng)務(wù)之急。
根據(jù)筆者經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為創(chuàng)新一種好的經(jīng)營戰(zhàn)略有助于加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。龍之源煤炭公司當(dāng)時(shí)只做簡單的煤炭銷售，銷售對(duì)象是當(dāng)?shù)氐挠∪酒髽I(yè)，煤炭主要用于生產(chǎn)蒸汽。但是，由于競爭激烈，經(jīng)常出現(xiàn)存貨積壓或者應(yīng)收賬款拖欠的問題，為了更好地解決此問題，我們決定實(shí)施承包經(jīng)營戰(zhàn)略：承包供汽，定期結(jié)算。這樣就由煤炭銷售轉(zhuǎn)變?yōu)檎羝N售，“承包”形成了壟斷，加速了存貨周轉(zhuǎn);“定期”解決了應(yīng)收賬款的拖欠問題，加速了資金的回收期和安全指數(shù)。此舉使我們受益匪淺。
(3)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。
建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵塞漏洞，維護(hù)安全。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來做。定期檢查和盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人的嚴(yán)格管理。
(三)加大政府支持力度
中小企業(yè)在完全自由的市場經(jīng)濟(jì)條件下，很難進(jìn)行股權(quán)融資和債權(quán)融資。面對(duì)市場供給和中小企業(yè)的需求的缺口，正是需要政府進(jìn)行宏觀調(diào)控來使供求平衡，達(dá)到經(jīng)濟(jì)的均衡。中國改革的特點(diǎn)就是供給主導(dǎo)型，當(dāng)現(xiàn)實(shí)中發(fā)生了與市場精神相悖以致阻礙了社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況，政府適時(shí)出面頒布具有突破性的法律，推進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)改革。同樣，中國拓寬中小企業(yè)融資渠道的金融改革，必須在政府的指導(dǎo)下才能堅(jiān)持正確的方向，取得成功。要想徹底解決中小企業(yè)融資難的問題，必須依靠切實(shí)有效的政府支持和一定比例的政府投入。政府出臺(tái)指導(dǎo)性意見，通過法律和政策扶植中小企業(yè)融資。
1.完善中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)支持
世界上許多國家和地區(qū)都注重從法律法規(guī)層面上加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的保護(hù)和扶持。我國的中小企業(yè)所有制構(gòu)成比較復(fù)雜，而我國的企業(yè)立法和有關(guān)政策又主要是按照所有制性質(zhì)來制定的，這就使得不同所有制性質(zhì)的中小企業(yè)處在不同競爭起跑線上，不利于中小企業(yè)的更快的發(fā)展。因此，參照西方發(fā)達(dá)國家的立法體系，政府應(yīng)制定出適合我國國情的中小企業(yè)保護(hù)法規(guī)。目前我國己經(jīng)制定了一些關(guān)于中小企業(yè)的法規(guī)。如《小型企業(yè)租賃暫行條例》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法》、《私營企業(yè)暫行條例》等。但在中小企業(yè)立法保護(hù)上，這些立法僅僅側(cè)重于對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理，而對(duì)中小企業(yè)作為弱者地位保護(hù)力度明顯不夠。因此，當(dāng)前迫切需要人民代表大會(huì)及其會(huì)制定具體的《中小企業(yè)保護(hù)法》，從而明確中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)的地位，明確 政府對(duì)中小企業(yè)基本保護(hù)政策和扶持政策，保證中小企業(yè)的健康發(fā)展。
在法律法規(guī)內(nèi)容上，現(xiàn)行實(shí)施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》在資金支持、稅收優(yōu)惠、信用擔(dān)保服務(wù)、技術(shù)創(chuàng)新、市場開拓及服務(wù)體系等方面做出重要規(guī)定。此外，可考慮制定具有根本指導(dǎo)性質(zhì)的《中小企業(yè)基本法》，從中小企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與宗旨、組織形態(tài)、產(chǎn)權(quán)關(guān)系、權(quán)利與義務(wù)、創(chuàng)立與退出等方面對(duì)中小企業(yè)做出總體性規(guī)定。
2.政府主導(dǎo)建設(shè)良好的社會(huì)信用環(huán)境
黨的十七大報(bào)告明確提出，弘揚(yáng)和培育中華民族的傳統(tǒng)美德。誠信也是我國人民代代相傳的美德，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)的今天仍然有其深遠(yuǎn)的意義。政府倡導(dǎo)和培育民間誠信系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)誠信意識(shí)的培育，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的事后誠信監(jiān)管，如果發(fā)現(xiàn)有中小企業(yè)失信，國家要采取法律手段嚴(yán)懲，達(dá)到凈化社會(huì)誠信環(huán)境的目的，為中小企業(yè)的融資創(chuàng)造更為寬松的環(huán)境。
3.政府提供公共服務(wù)，建立信用評(píng)價(jià)體系，鼓勵(lì)社會(huì)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的發(fā)展
由于歷史原因，中小企業(yè)尤其是非國有的中小企業(yè)和商業(yè)銀行很少有業(yè)務(wù)往來，銀行無法為其設(shè)立信用檔案。因此，政府應(yīng)鼓勵(lì)發(fā)展社會(huì)信用評(píng)級(jí)體系，為中小企業(yè)建立信用檔案，積極協(xié)助銀行的放貸工作。人民銀行要監(jiān)督商業(yè)銀行制定科學(xué)的、切合中小企業(yè)實(shí)際的信用評(píng)級(jí)制度，客觀評(píng)定中小企業(yè)的信用等級(jí)，科學(xué)合理地反映中小企業(yè)的資信狀況和償債能力，為貸款發(fā)放提供便于操作的可靠依據(jù)。要建立完善適合中小企業(yè)特點(diǎn)的授信制度，合理制定中小企業(yè)授信額度。
4.國家要鼓勵(lì)和支持商業(yè)銀行和政策性
銀行等面向中小企業(yè)提供貸款支持國家鼓勵(lì)商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在注意信貸安全的前提下，建立向中小企業(yè)發(fā)放貸款的激勵(lì)和約束機(jī)制，在保證貸款質(zhì)量的同時(shí)，切實(shí)提高對(duì)中小企業(yè)的貸款比例。鼓勵(lì)政策性銀行在現(xiàn)有業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策、有市場前景、技術(shù)含量高、經(jīng)濟(jì)效益好的中小企業(yè)的發(fā)展。中央銀行繼續(xù)擴(kuò)大中小企業(yè)貸款利率的浮動(dòng)幅度。銀行要根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，及時(shí)完善授信制度，合理確定縣級(jí)行貸款審批權(quán)限，減少貸款審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。要積極研究開發(fā)適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的信貸服務(wù)項(xiàng)目，進(jìn)一步改善銀行對(duì)中小企業(yè)的結(jié)算、財(cái)務(wù)咨詢、投資管理等金融服務(wù)。
總之，解決中小企業(yè)融資問題最終離不開政府的支持，突破現(xiàn)有思想意識(shí)形態(tài)和法律法規(guī)的限制，支持金融市場改革。
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