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科技專項資金管理初探
摘 要 近年來，財政科技投入增長迅速，科研項目和資金管理不斷改善，有力支撐了科技事業(yè)發(fā)展。但在合理控制項目數(shù)量、加大監(jiān)管力度、提高資金使用績效等方面，仍問題突出。本文通過對某地級市科技項目資金使用情況調(diào)查，分析了科技專項資金管理方面存在的主要問題及其原因，提出通過優(yōu)化整合各類科技計劃、建立健全統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與決策機制、綜合預算資金國庫集中支付和企業(yè)集團財務公司工作思路、設立科技項目資金專門監(jiān)管和運作機構等方法，提高科技專項資金管理效能的建議。
關鍵詞 科技專項資金 資金管理 資金
《國家中長期科學和技術發(fā)展規(guī)劃綱要(2006-2020年)》實施以來，財政科技投入增長迅速，科研項目和資金管理不斷改善，有力支撐了科技事業(yè)發(fā)展。但在合理控制項目數(shù)量、加大監(jiān)管力度、提高資金使用績效等方面問題突出，亟待解決。
一、科技專項資金管理現(xiàn)狀和存在的不足
通過對西部某地級市C市科技項目資金使用情況調(diào)查，發(fā)現(xiàn)科技專項資金的投入不斷增加，極大地激發(fā)了本地企事業(yè)單位科技研發(fā)積極性，科技工作取得了較好成效。但在科技項目資金的管理和使用中存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下方面：
(一)科技專項項目分散，審批流程長，經(jīng)費撥付渠道環(huán)節(jié)多，項目資金到位遲緩
(1)據(jù)調(diào)查，某西部地級市C市，2014年度科技項目資金4470萬元，分屬經(jīng)信、發(fā)改、科技等部門管理。其中由科技部門管理的科技項目資金2590萬元，加上省級科技部門撥入的省市合作資金500萬元，共計3090萬元，支持了176個項目，其中重點項目4個，平均支持75萬元，最小項目的僅支持2萬元左右，項目數(shù)量多，較分散。
(2)科技專項的預算一般在上年8～9月進行預算，經(jīng)當?shù)卣鷾屎?，再?jīng)人大審定后確定?？萍紝ｍ椛陥蟆徟鞒桃话闶牵寒?shù)乜萍夹姓芾聿块T發(fā)布申報指南―項目承擔單位申報―科技行政管理部門初審―專家評審―科技行政管理部門辦公會討論―報當?shù)卣?本地項目)與上級科技行政管理部門審批(聯(lián)合資金)審批―科技與財政行政管理部門聯(lián)合下文―科技行政管理部門與項目承擔單位簽訂合同―下?lián)茼椖抠Y金。項目承擔單位是企業(yè)的，由財政先將資金指標下給科技行政管理部門，再由科技行政管理部門申請計劃額度，然后撥給企業(yè);項目承擔單位是行政事業(yè)單位的，由財政部門直接下指標給項目承擔單位所在地的財政部門，再由項目承擔單位到所在地財政部門申請資金。由于科技專項資金審批流程長、撥付環(huán)節(jié)多，造成當年的科技專項資金經(jīng)常在12月份才能撥付到項目承擔單位。同時由于年底財政部門各項資金撥付事務繁重，有個別項目，承擔單位多次到財政部門查找核對項目資金未果，甚至在幾年后才獲得項目資金，嚴重影響了項目實施。
(二)科技項目地方配套資金及項目自籌經(jīng)費到位情況不理想
地方配套資金及項目自籌經(jīng)費到到位時間滯后、到位率低?？萍紝ｍ椯Y金主要起引導作用，為調(diào)動地方政府和企業(yè)開展研發(fā)的積極性，一般需要當?shù)卣涮缀晚椖繂挝蛔曰I部分資金。為“爭取資金”，提高專項申報命中率，有些項目承擔單位夸大項目的經(jīng)濟效益和自身的資金自籌能力。項目申報時按填報要求填寫規(guī)定比例的配套資金、自籌資金，但配套資金、自籌資金從何來，申報時申報單位并未落實。有的地方財力有限，隨著近年來各類專項逐年增加，配套壓力也隨之增大，配套資金往往不能及時跟上。有些項目申報單位，“重申報、輕落實”，專項撥入后，配套和自籌資金遲遲不能落實，或者用其他專項資金冒充科技專項的配套資金，或者自籌資金完全沒有，課題組僅用撥入科技專項資金開展項目工作。
(三)科技項目實施存在進展緩慢，項目資金在項目使用單位掛賬沉淀現(xiàn)象
項目資金使用緩慢，在項目單位長時間掛賬沉淀。科技專項資金的爭取和立項一般由科研管理部門負責，項目立項成功后，研發(fā)部門一般只關注技術研發(fā)工作，忽略了經(jīng)費預算和經(jīng)費的使用。有的項目工作開展了，但未及時報銷相關支出，造成項目資金支出與預算進度不相符。有的項目單位“重申報，輕落實”，在項目申報時，虛報項目配套資金能力和科研條件，實際上達不到項目實施的條件，或者因其他原因造成項目無法開展或進展緩慢，科技專項資金長期在項目承擔單位賬戶沉淀。有的項目承擔單位將項目資金用于彌補本單位經(jīng)常性開支，應結題的項目不結題，將項目結余資金長期掛賬。
(四)科技項目資金會計核算，存在不規(guī)范情況
調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，科技項目資金核算中存在有些單位沒有按照規(guī)定對財政資金進行單獨核算;沒有履行審批手續(xù)違規(guī)轉撥經(jīng)費;沒有認真執(zhí)行關于人員激勵的政策;超預算、超標準、超范圍支出經(jīng)費，在職科研人員領取勞務費，項目經(jīng)費中列支招待費、辦公用車輛油費、購置辦公用品;用項目資金購置的固定資產(chǎn)、研發(fā)中形成的無形資產(chǎn)不登記入賬等現(xiàn)象。
二、當前科技專項資金管理存在問題的原因分析
(一)思想觀念不解放，資金部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制不完善
(1)由于地方財力有限，長期被“少花錢，多辦事”的思想禁錮，科技資金投入有廣種博收的思想，科技項目不是“少而精”，而是個數(shù)多、資金支持少，資金撥付環(huán)節(jié)也相應增加。同時，科技計劃資金分散在各個資金配置部門，資金支持來源多，項目設置重復。對企業(yè)的科技研發(fā)、科技創(chuàng)新平臺認定等，有國家級、省級、市(縣)級等各層級，有科技、經(jīng)信、發(fā)改等多部門，造成各類專項資金重疊，一個項目可以在多個部門、多個層級獲得扶持。同時，各部門在項目立項、監(jiān)督、管理和項目資金使用等方面都有本部門的一套規(guī)范，沒有統(tǒng)籌規(guī)劃，也不便于管理和監(jiān)督。
(2)部門間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與決策機制不健全，造成了審批流程長，資金撥付渠道不順暢。項目審批環(huán)節(jié)多，能層層把關，在一定程度上的確可以減少腐敗和避免亂花錢，但另一方面也易造成各部門間推諉扯皮，致使項目資金流轉效率低下。
(3)科技項目承擔單位是項目資金使用責任主體觀念還不深入。部分項目承擔單位的領導，對科技專項資金的管理和使用不夠重視，認為只要個人不貪污，?？畈粚Ｓ?、隨意支出問題都不大，于是就出現(xiàn)挪用、擠占等現(xiàn)象。甚至有個別承擔項目單位認為整個項目建設主要靠單位自籌資金，財政科技專項資金所占比例小，不需要也沒必要按照財政部門的規(guī)范要求對整個項目資金進行執(zhí)行。把爭取到的專項資金僅僅看作是經(jīng)濟利益，而沒當作一種責任來看待。 (二)專項資金監(jiān)督管理力度不夠
(1)沒有形成完整的全過程科技專項資金監(jiān)督機制。對于科技專項資金，科技、財政、審計部門都有監(jiān)督職能，省級、市(縣)也有監(jiān)督職能，監(jiān)管職能交叉重疊，監(jiān)督的具體責任不明確，監(jiān)督難以形成合力。同時，科技專項資金監(jiān)督的方式落后，專題調(diào)研多，專項性檢查多，日常監(jiān)督少，事后檢查多，事中、事前監(jiān)督少。
(2)科技主管部門對科技項目調(diào)研、檢查中，對科研業(yè)務進展情況關注多，對項目資金使用關注少。即使發(fā)現(xiàn)問題，也只是口頭要求調(diào)賬整改，但后續(xù)追蹤沒有跟上，弱化了監(jiān)管效果，不能有效遏止科技專項資金支出過程中的浪費、違紀現(xiàn)象，間接導致科技專項資金使用效益低下。
(3)監(jiān)督部門的監(jiān)管力度不夠。對項目單位項目內(nèi)部控制監(jiān)督調(diào)研不足，監(jiān)督工作形式重于實質(zhì)，目前的監(jiān)督力度已經(jīng)很難滿足。
(三)管理制度落后，內(nèi)容不全面
(1)按照《中共中央國務院關于深化科技體制改革加快國家創(chuàng)新體系建設的意見》(中發(fā)〔2012〕6號)的要求，2014年6月國務院提出了《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》?！兑庖姟穼Ω倪M和加強財政科研項目和資金管理提出了許多行之有效的方法，但科研項目和資金具體的管理辦法、規(guī)范，從中央到基層都還有待于修訂更新。
(2)現(xiàn)行的科研項目和資金管理辦法多以項目申報管理為主，對項目資金設立、支持方向、申報辦法等內(nèi)容，規(guī)定得較為詳細;對項目績效評價、資金使用管理，特別是項目資金具體核算管理內(nèi)容方面，則相對簡單，對項目資金使用管理和績效評價的指導性還有待加強。
三、加強科技專項資金管理對策建議
(一)進一步改善科技項目管理方式
(1)優(yōu)化整合各類科技計劃(專項、基金等)?？萍加媱?專項、基金等)的設立，應當根據(jù)國家戰(zhàn)略需求和科技發(fā)展需要，明確分工。建立各類科技計劃的績效評估、預算調(diào)整和項目終止制度。對各部門管理的科技計劃中定位模糊、重疊、實施效果不好的，進行必要的優(yōu)化整合。項目主管部門應按照各自職責，圍繞科技計劃功能定位，科學組織項目，提升項目質(zhì)量，合理控制項目數(shù)量。
(2)建立健全統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與決策機制?？萍夹姓鞴懿块T要會同有關部門充分發(fā)揮科技工作重大問題會商與溝通機制的作用，形成年度科技計劃重點工作安排和部門分工，經(jīng)審定后，分工落實，協(xié)同推進。財政部門要加強科技預算安排的統(tǒng)籌，做好各類科技計劃(專項、基金等)年度預算方案的綜合平衡。
(3)改進科技項目評審和撥款方式。例如，建立科技項目庫，年度內(nèi)分類別、分批次評審項目，采用召開評審會議、視頻、通訊多種評審方式，加快審批流程，縮短項目撥款到位時間，提高項目資金周轉效率。變跨年度科技項目資金全額撥款方式為按進度撥款方式，采取項目滾動管理模式，分年度劃撥項目資金，促進項目執(zhí)行，減少項目資金在項目單位沉淀。
(二)加強科技項目監(jiān)督管理
(1)制定更為詳盡的項目資金管理制度、規(guī)范，并加強宣傳培訓。一方面，科技項目主管部門要在充分聽取審計、財政、會計師事務所等部門和中介機構的意見，盡快更新管理制度、規(guī)范，增加管理制度中對項目資金核算、績效評價等方面的內(nèi)容，加強對科技項目資金使用的指導力度;另一方面，要做好對科技項目承擔單位對科技專項資金法規(guī)、規(guī)定、制度的培訓，不但要求承擔單位了解項目申報的方式方法，而且要求項目單位領導、項目申報人員、項目單位財務人員了解科技項目資金管理和核算要求，充分認識科技專項資金管理使用的嚴肅性。同時，項目承擔單位也要制定本單位項目資金管理辦法，設專人管理科技項目資金，聯(lián)合財務管理部門、科研管理部門、項目組等各個相關部門，相互溝通、交流，從立項申報制訂預算，到項目資金使用、項目結題驗收等各環(huán)節(jié)，形成一個有效的聯(lián)動機制。
(2)在科技項目主管部門下設科技項目監(jiān)管機構(如科技項目資金監(jiān)管中心)，引入專業(yè)人員對項目承擔單位資金使用和績效進行監(jiān)督和評價。切實對科技項目資金從事前(項目預算評審)、事中(項目進行中抽查)、事后(項目結題資金審計)三個時期分別開展監(jiān)管工作。
(3)綜合、借鑒預算資金國庫集中支付和企業(yè)集團財務公司的做法，建立科技資金財務公司?？萍假Y金年初按預算直接從財政集中到財務公司(減少劃撥環(huán)節(jié))，項目配套資金也由項目單位劃撥到財務公司(確保項目配套資金足額及時到位)。在項目核定項目資金額度內(nèi)，項目單位提出付款申請，科技資金財務公司直接支付項目款支出給第三方(減少項目資金在承擔單位冗余時間，提高資金使用效率)。
(作者單位為貴州省遵義市地震臺)
參考文獻
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