出納論文范文
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企業(yè)的管理與發(fā)展離不開資金,而出納是管理企業(yè)資金的重要環(huán)節(jié)。下面是學習啦小編為大家整理的出納論文，供大家參考。
出納論文范文一：高校財務出納管理網絡化研究
1傳統(tǒng)的高校出納管理工作所面臨的問題
在傳統(tǒng)的高校財務工作中，出納工作主要業(yè)務為現(xiàn)金的收付和銀行帳的收付，其范圍包括學校的日?，F(xiàn)金報銷、學生學雜費的收取及工資發(fā)放、款項支付等常務性的工作。在當今社會經濟環(huán)境下，傳統(tǒng)的出納管理工作面臨著一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾方面:
1.1高校規(guī)模的擴大，導致出納業(yè)務量的快速增長
在現(xiàn)今高校經濟往來結算中，已不僅是高校內部獨立經濟結算，與社會上的往來業(yè)務日漸增多，出納工作已不僅僅是開開支票，發(fā)發(fā)工資，而是增添了多項對校內和校外的種種收費、預算網上申報等工作，同時各個高校紛紛擴張，教職工人數和學生人數成倍增長，多校區(qū)辦公也在諸多高校出現(xiàn)，所有這些因素的影響，使得出納工作的業(yè)務量成幾何倍數的增長。如以筆者所在學校為例，2005年現(xiàn)金支付量為350萬元，到2014年度，公務卡支出為1715萬元，增長近5倍;學生收費2005年各項收費總額為6300萬，2014年學生收費總額為8600萬;2005年科研及項項目個位數，金額只有40萬，2014年科研及專項項目1000多個，金額2000多萬。同時在人員配備上因人員編制的問題，學校不可能配備太多的出納崗位。
1.2社會不穩(wěn)定因素增多，出納人員工作風險增大
由于市場經濟的發(fā)展，社會貧富差距也在擴大，社會矛盾已經凸現(xiàn)，不穩(wěn)定因素也在增多，銀行搶劫等負面新聞屢見報道;而相當一部分高校新校區(qū)又建在城郊結合部，傳統(tǒng)出納模式下又有大量的現(xiàn)金進出，容易成為不法分子的目標，這就加大了出納人員的工作風險。
1.3經濟業(yè)務的復雜，導致出納人員工作壓力加大
近些年來，因高校規(guī)模的擴張，教職工人員規(guī)模和學生人數成倍增長，同時對社會的經濟往來業(yè)務增多，出納人員應對的人員關系變得復雜化，人員素質也不盡相同，增加了日常柜面工作的應對壓力。
1.4財政改革和教育經費監(jiān)管對出納工作提出新的要求
近年來因財政改革和教育經費監(jiān)管的需要，高校日常經費支出由財政統(tǒng)一支付，同時為加強監(jiān)控，實行預算管理，這就要求所有支出必須按預算項目進行支付。同時近年各高校的科研經費、專項經費也不斷增加，財務在加強核算的同時對出納支付工作也不斷提出要求。由于以上種種因素的影響，傳統(tǒng)的出納管理模式已不能適應當今高校的發(fā)展需要，新形勢下必須通過新的出納管理模式來滿足網絡財務下的高校出納管理工作。
2網絡化財務出納管理工作的建設方向
在現(xiàn)今網絡財務下，出納管理工作究竟應作何發(fā)展?筆者認為無現(xiàn)金化財務建設是高校網絡財務出納管理工作的建設方向。
2.1無現(xiàn)金化出納的定義和模式
所謂無現(xiàn)金化出納，是指在出納的日常工作中，脫離傳統(tǒng)的現(xiàn)金結算方式，通過現(xiàn)代網絡信息化手段實現(xiàn)資金的劃轉與結算的方式。無現(xiàn)金化出納主要通過以下幾種模式實現(xiàn):
(1)POS終端機結算模式
(2)校園一卡通結算模式
(3)網上銀行結算模式
(4)網上繳費平臺結算模式
2.2高校無現(xiàn)金出納管理的社會背景
隨著社會網絡化、信息化的高速發(fā)展，電子支付平臺得到廣泛應用，同時計算機應用軟件技術也越來越成熟，相應的多功能應用軟件也隨之而出，這些科技的發(fā)展為無現(xiàn)金出納管理的形成提供了良好的發(fā)展基礎。由于社會經濟的發(fā)展，資金結算量大幅度提高。以筆者所在學校為例，在業(yè)務量大的情況下，日現(xiàn)金報銷量多達到30多萬，業(yè)務量筆數多達200筆，這還不包括銀行轉帳業(yè)務。同時由于社會安全等因素，已不可能允許學校擁有如此大的現(xiàn)金庫存。加上銀行支票收付、學生收費、工資發(fā)放等日常業(yè)務，這將對出納崗位提出嚴峻考驗。這些不利因素的出現(xiàn)是無現(xiàn)金出納管理形成的動力。由于我國銀行業(yè)的發(fā)展，電話銀行、手機銀行、網上銀行都得到了逐步完善，特別是網上銀行的不斷完善，使無現(xiàn)金出納管理的實現(xiàn)成為可能。
3高校無現(xiàn)金出納管理的實現(xiàn)途徑
由于高校網絡財務的實施，實現(xiàn)了財務信息的實時性、準確性，同時對出納工作管理的手段上也提出了要求。下面就不同的業(yè)務性質提出無現(xiàn)金出納管理的實現(xiàn)途徑:
3.1現(xiàn)金出納工作
對于傳統(tǒng)的現(xiàn)金出納工作，又可以通過以下兩種方法應對:
(1)銀聯(lián)POS機刷卡報銷銀聯(lián)POS機刷卡報銷方式，即與銀行合作，采用安裝銀行POS機方式，通過POS機刷卡完成報銷時的付款和扣款手續(xù)，達到無現(xiàn)金報銷，主要方式為公務卡報銷。在現(xiàn)今的經濟形勢下，各家銀行為了自身發(fā)展需求都有極大的意愿和高校合作，所以這種方式可行性非常高。
(2)銀行轉帳付款扣款銀行轉帳扣付款方式一般是通過無現(xiàn)金報銷系統(tǒng)軟件，先通過柜面帳務處理，然后通過系統(tǒng)轉發(fā)扣付款名單給銀行，再通過銀行對報銷人員帳戶進行扣付款的一種方式。
3.2銀行出納工作
在現(xiàn)今的網絡時代，銀行支票已不是唯一的資金轉移方式，網上銀行支付使得資金往來更為方便。同時根據高校財務收支兩條線的特點，財政網上支付已成為高校資金支付的主要方式。
(1)財政網上支付由于高校財政屬于地方財政統(tǒng)一集中支付方式，高校財務實行收支兩條線，財政網上支付就成為高校對外資金支付的主要方式，通過財政網絡對外實現(xiàn)資金的轉移。
(2)網上銀行支付高校財務付款中，有的業(yè)務不能通過財政網上支付的，則可通過銀行網上支付功能實現(xiàn)對個人和公司的資金轉移。如部份往來款、對學生和教職工的補助等。
3.3薪酬發(fā)放管理
現(xiàn)今高校工資的發(fā)放早已擺脫了以前的工資袋發(fā)放方式，一般通過由銀行統(tǒng)一代發(fā)的方式來完成。目前高校在工資發(fā)放時體現(xiàn)發(fā)放次數多、人員多、酬金種類多等特點，如正常人員基礎績效工資、獎勵性績效工資、臨時人員工資、各類勞務費、專家酬金等等，對于各類酬金的發(fā)放，在通過各種酬金管理軟件進行管理的同時一般都由銀行統(tǒng)一代發(fā)，或通過銀行的網上銀行工資代發(fā)業(yè)務完成工資發(fā)放工作，也可以通過無現(xiàn)金報銷系統(tǒng)實現(xiàn)無現(xiàn)金發(fā)放。4.4收費管理方式高校內的收費工作對學校而言是一個工作量非常大的日常管理工作，收費內容包括學雜費收費、各類等級考試收費、各類報名費收費、會務費以及各類補辦證件等的收費。針對不同項目收費采取相應的收費方式，從而達到無現(xiàn)金收費。
(1)銀行代扣方式銀行代扣收費方式主要針對于學生的學雜費收費，其數量大，金額大。以筆者所在學校為例，每年學雜費收入達8000多萬，而通過銀行代扣方式收費的就達到85%左右，這樣就大大減少柜面收費的壓力。
(2)銀聯(lián)卡刷卡方式通過安裝銀聯(lián)POS機，對學生的學雜費、培訓費及不確定人群和不確定繳費事項進行的刷卡收費。通過POS機卡，可以避免日常收費時收取大額現(xiàn)金的麻煩，避免了送繳銀行時的不安全因素的發(fā)生。
(3)校園卡自助繳費在已實現(xiàn)校園一卡通的高校中，可對學生的各類報名費、考試費等不確定繳費人群的繳費項目通過校園卡自助繳費方式完成報名繳費工作。以筆者所在學校為例，每學年可完成各類考試報名等各類收費項目近百個，收費金額近百萬元，減少柜面收費壓力。
(4)校園卡刷卡通過在校園內對部份職能部門安裝校園卡刷卡機，對學生及教職工的補辦證卡費、醫(yī)療費等費用實行刷卡繳費，既方便了學生及教職工，又能監(jiān)控所繳費用即時上繳財務，防止部門小金庫。
(5)校園卡系統(tǒng)扣費針對學校機房管理、圖書館借書的賠罰款等通過與校園一卡通的對接，可實時在校園卡帳戶中進行扣款，減少其管理部門對現(xiàn)金的接觸，實現(xiàn)無現(xiàn)金化管理，如上機費、借書賠款等
(6)網上繳費系統(tǒng)由于網絡的發(fā)展和銀行支付系統(tǒng)的不斷開發(fā)，網上繳費系統(tǒng)成為現(xiàn)今最便捷的繳費方式。通過與銀行系統(tǒng)、第三方支付平臺等的對接，可實現(xiàn)各類收費資金最快、最便捷的轉移。此類收費方式適用于對高校各類特定和不特定人群的各類繳費，如學雜費、各類報名費、會務費等。通過以上多種方式對收支的調控，從而做到無現(xiàn)金化管理。
4高校無現(xiàn)金出納管理的制度建設
網絡財務建立后，與傳統(tǒng)會計管理模式有了很大的區(qū)別，進而在管理制度上也應作相應的調整。相對于新的無現(xiàn)金出納管理，在管理制度上也有其相對的獨特性。與傳統(tǒng)的出納管理制度一致性的地方，筆者在此不做過多闡述，現(xiàn)就其特殊性的方面作一表述。
(1)內控措施方面的建設相對于傳統(tǒng)的出納工作，無現(xiàn)金出納更多的體現(xiàn)在計算機及網絡操作上，具體體現(xiàn)在以下幾方面:一是業(yè)務相關人員必須分人分崗位設立。在財務內控上有不相容職務的分離的原則，在無現(xiàn)金出納管理上，網上銀行、財政支付等系統(tǒng)都對支付方式的控制有嚴格要求，加密狗都分有A和B兩個，這就是為防止一個人操作時出現(xiàn)漏洞，故此在內控制度上應嚴格將兩個密鑰分人保管，付款審核分人操作，防止出現(xiàn)職務犯罪;二是在POS機刷卡報銷方式上，必須做到出納和做賬嚴格分開，日記賬和支付卡必須嚴格相符，有問題及時發(fā)現(xiàn)，及時糾正;三是建立健全計算機硬件、軟件管理的內部控制制度，系統(tǒng)管理員不參與支付操作，操作人員不得進入系統(tǒng)更改系統(tǒng)參數。
(2)出納人員業(yè)務能力和職業(yè)道德方面相對于傳統(tǒng)的出納工作，無現(xiàn)金出納對工作人員的業(yè)務能力和職業(yè)操守有著更多的要求。應對于網絡和科技的不斷發(fā)展，出納人員的業(yè)務能力也需要不斷提高。在日常管理工作中應加強業(yè)務知識的學習，做到不畏新事物，要拿得起，用得活;在提高業(yè)務能力的同時，不忘會計人員職業(yè)操守，不被誘惑所動。會計人員在日常工作中還要擺正自己的位置，強化服務意識，要認識到管錢管帳是職責，參與管理是義務，才能做好會計工作，履行好會計職能，為單位和社會經濟發(fā)展做出應有的貢獻。會計人員要自尊、自愛、自信，嚴格約束自己的行為，潔身自好，奉公守法。同時要正確處理會計職業(yè)權力與義務的關系，一方面要敢于運用法律法規(guī)賦予的權力，另一方面要正確對待職業(yè)義務，自覺履行對社會、對他人的責任。
5結束語
隨著網絡技術和信息技術不斷的革新，財務管理工作也應不斷創(chuàng)新管理方式，筆者通過日常工作經驗總結，提出高校無現(xiàn)金出納管理的思路。通過無現(xiàn)金出納管理模式的建立，能夠最大化的解決傳統(tǒng)出納工作中所暴露出的各種問題，同時也是順應科技發(fā)展的需求。財務管理只有通過不斷的變革，在工作中不斷地探索，才能適應時代和社會的發(fā)展。高校財務工作相對于企業(yè)財務有其獨有的特性，只有在日常工作管理中不斷地摸索，才能形成其獨特的管理模式。無現(xiàn)金出納管理只是網絡財務管理下的一部分，只有各部分全部跟上時代發(fā)展，才能形成獨特的網絡財務管理模式。
出納論文范文二：科研事業(yè)單位出納管理論文
一、科研事業(yè)單位出納工作的基本要求
科研事業(yè)單位資金來源是國家財政，主要是以服務社會的公益性事業(yè)為主，不以盈利為主要目的，更不以取得最大經濟效益為目標，但要做好以服務社會公益事業(yè)或者公共事業(yè)的財務管理并不是簡單的收支而已，從資金與資產的合理化利用來看，如何實現(xiàn)政府財政支持、撥付資金、項目經費以及國有資產的有效管理與充分使用，科研事業(yè)單位都有著與行政部門和企業(yè)不同的財務管理特點。出納作用的發(fā)揮，對于做好科研事業(yè)單位的財務管理工作必不可少?？偟膩碚f，要做好科研事業(yè)單位的出納工作，需要滿足以下條件：
1、掌握并嚴格遵守國家財務管理的政策法規(guī)及相關要求
出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，因此必須具有高度的責任感，在辦理現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務時要分別按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和國家銀行結算方法嚴格執(zhí)行;嚴格遵循國家《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》要求，結合單位實際和財務管理規(guī)定對出納及出納工作提出的具體規(guī)定開展工作。通過認真學習、熟悉并掌握相關財經制度、法律法規(guī)才能提高自己的政策及業(yè)務水平，才知道自己該干什么，應該抵制那些不合規(guī)的，又有哪些是該創(chuàng)新的，工作起來才會靈活機動，才能得心應手，才會減少工作失誤，避免給單位帶來不必要的經濟損失。
2、具備從事財務管理的相關專業(yè)技能
科研事業(yè)單位財務人員首先必須具有會計從業(yè)資格證書，熟練地掌握和運用會計電算化，對一般會計事項具備獨立處理的財會專業(yè)基本知識，有較強的數字運算能力，并且應了解本單位的實際情況，在實踐中不斷更新和積累經驗，掌握工作要領，通過經常參加與出納工作緊密相關的財務管理知識學習和培訓，如計算機運用、憑證填寫、賬簿記賬甚至保險柜有效使用等相關業(yè)務知識，不斷提高綜合業(yè)務技能。
3、具有必備的職業(yè)道德操守
國家財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》中明確規(guī)定了會計從業(yè)人員的職業(yè)道德主要包括：敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、保證服務質量和保守秘密這六個方面。在科研事業(yè)單位財務管理服務的主要對象是科研工作者，作為出納，首先要熱愛和重視本職工作，要有嚴謹細致的工作作風和較強的服務意識，還要經得起錢欲物欲的考驗，具有較強的自我保護意識和必備的職業(yè)道德操守，遵循“精力集中、有條不紊、嚴謹細致、沉著冷靜”的工作原則，只有這樣才能成為合格的出納。
4、熟悉并嚴格遵守工作規(guī)范
貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容是出納的主要日常工作，在具體的操作過程中都應嚴格遵守各項規(guī)章制度。在貨幣資金核算時辦理好現(xiàn)金收付業(yè)務，按規(guī)定規(guī)范使用支票;每天認真登記日記賬，做到日清月結;在庫存現(xiàn)金和有價證券管理時認真細致，按規(guī)定金額存放現(xiàn)金，不做“背包”出納;負責保管和使用好自己該管的印章，認真復核收付憑證。
二、出納的職責權限及機構設置
出納工作是財務管理工作中的一個重要組成部分，收付、反映、監(jiān)督、管理是其四個方面的主要職能。其中收付職能是最基本的職能，包含現(xiàn)金的收付、往來款項的收付等日常業(yè)務工作;通過現(xiàn)金與銀行存款日記賬的詳細記錄與核算，又將單位經濟信息完整、真實、系統(tǒng)地反映出來;出納作為單位財務管理部門的一員也就相應具備了管理的職能，同時對單位各種經濟業(yè)務的合法性、有效性和合理性進行全程監(jiān)督，發(fā)揮其監(jiān)督職能。根據《中華人民共和國會計法》等財經制度，出納人員具有辦理現(xiàn)金收支業(yè)務、銀行結算業(yè)務、逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;按規(guī)定辦理外匯出納業(yè)務;保管有關印章、空白收據和空白支票，實行單位財務公章和法人章分管制度等等職責。出納的權限，則是嚴格執(zhí)行《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等相關法規(guī)，維護財經制度，抵制不合法規(guī)的收支和弄虛作假行為，發(fā)揮出納的“關卡”、“前哨”作用;參與現(xiàn)金管理和銀行結算的權利，發(fā)揮“管家婆”的作用;出納人員也可以承擔一部分記賬工作，只要所記的賬目不是收入、費用、債券和債務方面的賬目就可以，嚴格遵循不相容職務相互分離的原則。在科研事業(yè)單位財務管理部門設置的出納機構一般為計劃財務科、財務處、資金往來結算中心等。沒有對各單位會計、出納機構與人員的設置做出硬性規(guī)定，只是要求根據《會計法》按需設定。作為科研事業(yè)單位則根據單位規(guī)模大小及貨幣資金管理的要求，結合出納實際工作來設置出納機構。實現(xiàn)會計信息化工作的科研事業(yè)單位，還應按照財政部相關會計信息化工作規(guī)范執(zhí)行。一般具有獨立法人，實行獨立核算的科研事業(yè)單位內，都配備專職的會計，出納工作可由專職或兼職人員來承擔。財會人員配備的多少，是以業(yè)務需要為原則，業(yè)務量的多少來決定，避免徒具形式、人浮于事的現(xiàn)象。
三、出納與會計之間的關系
會計與出納是財務管理工作中的兩個重要崗位，既互相依賴又互相牽制，是分工與協(xié)作的關系。他們通過記賬憑據的會計憑證傳遞信息、核算資料，必須共同協(xié)作，才能完成好會計核算工作，是缺一不可的。同時，他們之間互相牽制，出納與會計的各類分類賬均有金額上的等量關系。這樣出納與會計之間必須及時相互核對賬目以保持一致，必須嚴格遵守各自的工作職責，實行錢賬分管。綜上所述，出納工作在科研事業(yè)單位會計循環(huán)中的地位和作用是十分重要的，如何做好科研事業(yè)單位出納工作?本人認為：作為出納首先要懂政策，要熟悉并掌握國家相關的財經法律法規(guī)，要及時更新知識;其次要懂業(yè)務，每年要積極參加會計再教育培訓及其它業(yè)務培訓，通過不斷的學習，提高業(yè)務技能，結合單位實際，靈活運用所學知識開展工作;三是要懂自愛，具有較好的職業(yè)道德修養(yǎng)，熱愛本職工作，自覺維護尊嚴，不受金錢誘惑，加強自我保護意識。只有做到這些，才能充分發(fā)揮出納是會計工作紀律執(zhí)行者和監(jiān)督者的作用，才能為本單位的財會工作帶來生機與活力。
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