項目資金管理論文
項目資金管理論文
施工企業(yè)為了承攬更多的施工任務,常采用低價中標的策略,中標后的施工項目資金管理就顯得尤為重要。下面是學習啦小編為大家整理的項目資金管理論文，供大家參考。
項目資金管理論文范文一：區(qū)級財政支農項目資金管理論文
一、區(qū)級支農項目和資金管理的主要問題
(一)項目多頭申報，資金源頭分散，不利做大做強
由于項目申報實行條條管理，加之相關部門職能設置重疊，容易導致項目申報重復、交叉。近幾年實施的土地整理、土地開發(fā)、中低產田改造、低丘紅壤改造、沃土工程、農田水利建設等土地綜合治理項目，建設內容、建設范圍、實施手段等相似度較高，項目涉及國土、農業(yè)、農開、水利等多個主管部門，由于各主管部門掌握的項目政策要求不統一，加上信息溝通不流暢，導致各部門在項目選擇、資金投向上很難協調，容易出現項目申報的各自為政、重復交叉，其結果是大事辦不好，小事重復做。
(二)項目點多面廣，資金使用分散，難以形成合力
由于區(qū)級支農資金投入渠道分散，在總體上說有四種之多，加之項目資金分配權實質由各部門掌控，容易導致資金分配的盲目性和隨意性，資金補助撒糊椒面現象比較嚴重。如某家水果專業(yè)合作社，三年累計接受11家單位31筆財政補助資金，累計金額140萬元。財政補助資金點多面廣、資金分散，不僅難以使財政資金“扶優(yōu)扶強”、發(fā)揮合力，也容易降低政策扶持效果。
(三)分配層次過多，資金鏈條過長，影響資金安全
目前，在項目資金的撥付管理上，仍存在二次分配、二次轉撥的情況。如近幾年實施的低收入農戶下山脫貧奔小康工程，專項資金由區(qū)財政扶貧專戶撥入各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉撥受益農戶，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)無視財經紀律，出現套取挪用專項資金的違規(guī)行為。農業(yè)部門主管的農村沼氣、畜禽養(yǎng)殖、動物防疫專項資金，均存在二次、甚至是三次轉撥的狀況。專項資金的層層轉撥，延長了資金運行的鏈條，勢必造成財政資金在各環(huán)節(jié)上的滯留，造成財政資金使用效率的低下。
(四)重項目申報，輕項目管理，弱化項目成效
部門支農項目在項目資金到位后，可能會因項目規(guī)劃論證不夠到位，使項目實施缺乏可行性;或因地方配套資金、自籌資金未能完全落實，影響項目建設進度。部分項目在實施完畢后，也因后續(xù)管護措施不到位，不能充分發(fā)揮應有的經濟效益和社會效益。如在千萬農民飲用水專項審計調查發(fā)現，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)因急于爭取項目資金,在未充分考慮各村水源條件的情況下就倉促申報立項，導致項目不能如期實施，造成專項資金的閑置，影響資金使用績效。
二、整合區(qū)級財政支農資金的對策建議
面對如上所言的各方面問題，應該在堅持“統一領導，協同合作;規(guī)劃先行，整合申報;集中財力，突出重點;用途不變，統籌使用;加強監(jiān)管，績效評價”原則的基礎上，從機構、規(guī)劃、財力、項目監(jiān)管等方面系統聯動，攜手推進財政支農資金的優(yōu)化整合。
(一)建立組織機構，為支農資金整合提供組織保障
建議成立由區(qū)政府主要領導任組長，區(qū)政府、區(qū)財政以及各涉農相關部門主要負責人為成員的項目資金整合工作領導小組，并成立領導小組辦公室，負責項目資金整合工作的規(guī)劃制定、組織實施、項目審查及協調管理工作。同時建立領導小組成員單位主要負責人聯席會議制度，定期或不定期研究項目整合方案，調度項目實施情況。
(二)堅持規(guī)劃先行，圍繞規(guī)劃整合申報項目
責任部門應編制項目規(guī)劃，建立項目庫，明確項目申報、審核程序。各涉農部門應圍繞農業(yè)發(fā)展規(guī)劃選擇確實項目類型、項目名稱，并報支農資金整合工作領導小組審定。領導小組辦公室要建立支農資金項目庫，各部門申報的項目要按照集中建設項目、集中建設地點和集中資金投入的要求，從項目庫中擇優(yōu)選擇，報經領導小組審核把關后，再由主管部門按程序和上級有關規(guī)定申報。同時，要將已申報項目的名稱、投資規(guī)模、預期效益等進行張榜公布，接受社會監(jiān)督，防止項目申報中的弄虛作假行為。
(三)集中財力、突出重點，圍繞項目整合資金
基于資金分散的嚴重問題，各地政府相關部門應該在對本地情況進行系統調研的基礎上，選擇最先最急需的重點領域，以此為目標集中財力，發(fā)揮資金整合合理形成的規(guī)模效益。比如某年2009年確定的重點是推進柑桔產業(yè)結構調整、柑桔品質提升、發(fā)展城郊型特色效益農業(yè)、農業(yè)基礎設施建設、農業(yè)產業(yè)化發(fā)展、低收入農戶奔小康等六大工程實施。因此，支農資金整合應緊密結合六大工程，整合不同部門掌管的不同類型資金，集中有限財力，做到投資一項，見效一塊。
(四)先易后難、做好試點，以點帶面推進資金整合
財政支農資金整合范圍，除直接用于撫貧救濟、補貼農民個人、特定防災抗災、農業(yè)保險補貼等特定用途資金之外,其他財政支農資金都應穩(wěn)步納入支農資金整合的范圍。整合按照“渠道不亂、用途不變、各司其職、各負其責、各記其功”的要求,明確項目資金的管理部門不變、資金性質不變，充分調動各部門整合項目資金的積極性和主動性。整合方式上,應按先易后難的順序穩(wěn)妥推進，主要采取以項目統籌安排帶動資金整合。整合項目選擇上，應選擇部分易于操作的緊密型項目,如土地開發(fā)治理、柑桔產業(yè)升級轉型等項目。在整合措施上，通過制定項目規(guī)劃和資金整合方案,將不同部門管理的相關資金按各自的性質實行拼盤,集中投入使用。
(五)強化項目監(jiān)督管理，提高整合效益
一是強化項目建設管理。對多個項目在同一區(qū)域建設時，應采取“一個部門牽頭、一套建設方案、多個責任單位、通力協作建設”的辦法，夯實工作責任，促進有序建設;二是規(guī)范資金管理制度。進一步完善財政支農資金“國庫集中支付制”和“區(qū)級報賬制”，做好整合項目的資金核算工作，凡納入整合范圍的項目資金全部進入財政專戶，由區(qū)財政統一調度;三是嚴格項目資金的監(jiān)督和績效評價。對重點項目應由區(qū)紀委監(jiān)察局牽頭，財政、審計及相關業(yè)務部門參與，全程監(jiān)管，及時發(fā)現和糾正項目資金整合使用中存在的問題，查漏補缺。對已完成的項目，財政部門應及時開展項目績效評價，努力使每一分錢都能用在刀刃上。
項目資金管理論文范文二：高速公路建設項目資金管理問題探討
一、高速公路建設項目資金管理問題產生的原因
高速公路建設項目資金管理問題產生的原因很多，歸納起來，主要有三個方面的原因：
(1)資金管理內部控制存在缺陷
高速公路建設項目資金管理內部控制沒有得到有效實施：個別業(yè)務流程存在設置不合理的地方，資金支付及費用報銷的有關流程及相關表格，不符合現場管理的需要，權限審批等控制手段沒有能夠得以很好落實;制度執(zhí)行的嚴肅性有待加強，部分項目公司在辦理資金結算、支付業(yè)務過程中，經辦人員沒有嚴格按制度要求辦理，超標準執(zhí)行的現象較多。資金管理內部控制存在缺陷的項目公司，普遍會存在資金使用不規(guī)范、資金費用超支、資金安全性低等問題，給資金管理帶來很大隱患。
(2)資金監(jiān)管不到位
雖然項目公司已經采用各種措施來防止承包人抽逃、轉移資金，但是由于監(jiān)管人員不足等原因，項目公司對承包人現場檢查、核實承包人資金申請資料的工作難以做到位，資金監(jiān)管的漏洞依然存在。承包人以材料購置、機械設備支出、勞務隊伍支出等方式，不斷將資金轉移到項目以外的地方使用，導致項目建設資金嚴重不足。
(3)資金計劃水平亟待提高
項目公司資金計劃執(zhí)行率難以提高的因素很多，征地拆遷工作的不確定性、氣候變化影響施工進度，承包人計量工作緩慢，都影響了資金支付時間的確定。同時，資金計劃編制過程中相關人員主觀隨意性較大，嚴謹性、前瞻性和預見性不足，也造成了計劃編制水平偏低，無法較好執(zhí)行。如何從項目實際出發(fā)，提高資金計劃執(zhí)行率，保障資金的合理安排、使用，促進項目建設的順利開展，仍然是項目公司迫切需要解決的問題。
二、高速公路建設項目防范和控制資金管理問題的措施
針對當前高速公路建設項目存在的資金管理問題及產生的原因，結合高速公路建設項目實際，建議以財政部等五部委2010年4月15日印發(fā)的《企業(yè)內部控制應用指引第1號———組織架構》等18項應用指引為指導，圍繞嚴肅性、規(guī)范性、安全性、效益性等方面，不斷加強資金監(jiān)督管理力度，有效防范和控制風險，確保資金安全，提高資金投資效益。
(1)加強資金結算資料的收集、核查工作項目
公司應重視會計原始單據，尤其是征地拆遷資料的收集歸檔工作，保證會計核算資料的完整性及可追溯性。項目公司應把分指揮部工作經費的撥付，與分指揮部上報結算資料的要求結合起來，督促他們按照規(guī)定，及時收集、歸類、統計、核對好資料并上交項目公司。分指揮部移交的資料，項目公司要認真核查，做到每一期支付的金額，能與銀行進賬單、銀行流水明細賬、銀行打卡清單相互匹配，與實際征地拆遷結算金額一致。涉及征地拆遷戶簽字和摁手印的存折領用表，項目公司應采用實地抽查的方式，核查征地拆遷戶是否和領款人一致，核實補償金額是否能足額兌付到征地拆遷戶手中。
(2)加強合同管理，控制資金超付風險
項目公司要加強相關人員按合同要求辦理業(yè)務的意識，根據合同條款規(guī)定支付和扣除資金，降低資金多付、超付的風險。為此，項目公司首先要做好工程計量審核工作，要求計量、審核人員認真學習和研究工程招標文件、技術規(guī)范及合同文本，嚴格按照工程計量規(guī)則結算工程款。另外，項目公司還要加大計量扣款的力度，加強對承包人資金使用的掌控，在保證工程正常資金需求的情況下，盡量在每期計量支付款里，按照規(guī)定的比例及時扣回預付款項，減少預付款無法扣回的風險。
(3)加強費用預算管理和控制，提高費用支出的合理性和有效性
針對建設單位管理費超支的現象，項目公司要加大預算分析力度，及時了解超支原因，制定控制支出的措施。在項目建設過程中，一般出現超概的單項費用集中在業(yè)務招待費、車輛使用費、會務費等，項目公司應對這些費用單項考核、單項控制。具體的做法是根據年度預算，確定各項費用全年預算開支額度，按月進行分解，通過預算目標與執(zhí)行情況進行對比，了解單項費用的超支程度，制定相應的費用控制額度。在實際工作中，有的項目公司為了降低車輛油費使用，根據管理需要編制了《機動車輛綜合月報表》，對每個月、每輛車的油耗進行單車統計，對油耗出現異常情況的車輛，公司及時組織人員進行調查、核實，并作出書面的原因分析，如發(fā)現舞弊行為，即進行責任追究，從而有效地堵住了管理上的漏洞。
(4)加強風險意識，降低資金管理風險
項目公司資金管理風險意識低，主要體現在對保函安全管理的不足。保函是確保承包人按要求履約的保障，做好保函的管理工作，對資金安全管理非常有效。保函的管理工作，貫穿于項目建設的整個過程，項目公司應從執(zhí)行招投標文件約定做起，根據項目建設各個階段的需要，采取不同的措施對保函進行管理。建設前期，要督促承包人及時提供履約擔保或交納履約擔保金，并通過實地詢證，委托年報審計會計師事務所、公證處等社會機構進行詢證等方式，對保函驗證真?zhèn)?建設期間，要建立銀行保函動態(tài)管理臺賬，對銀行保函進行動態(tài)管理，不定期向出具行進行詢證;項目竣工前，對于即將到期的保函，提前向承包人發(fā)警示函要求展期或重開。通過這些措施，有效降低承包人無法履約帶來的風險。
(5)強化資金監(jiān)管，確保資金使用合法、合規(guī)
項目公司要結合實際，制定相關資金管理制度，明確建設資金使用、資金審批權限，規(guī)范監(jiān)督機制運作，提高監(jiān)管力度，以確保資金?？顚Ｓ谩＂偻ㄟ^與承包人、銀行簽訂三方監(jiān)管協議，開通網銀審批功能，不定期抽查資金支付情況，了解承包人的實際支付情況，及時掌握款項去向，從而有效杜絕承包人惡意轉移、抽逃資金的現象。②加強民工工資發(fā)放監(jiān)督管理，督促承包人建立、完善民工工資發(fā)放臺賬，對承包人屬下的勞務隊伍構成情況掌握第一手資料。每期撥付計量款后，及時到承包人屬下勞務隊駐地張貼公示，并逐步實行民工工資銀行卡發(fā)放制度。③建立合同匯付臺賬。根據承包人上報的匯付資料和銀行匯款資料記錄，建立勞務、材料、機械合同支付臺賬，詳細記錄合同結算、支付情況，并且在臺賬中特別記載發(fā)票號碼，以防重復結算。④及時了解承包人投資完成、資金需求及使用情況、材料購置及使用情況。同時與監(jiān)理單位緊密聯系，通過監(jiān)理單位對這些數據進行核實，避免出現超付情況。⑤項目公司應建立內部牽制制度，通過明確各部門職責，加強部門間的信息傳遞等方式，實行財務部、工程部、協調部和合同計劃部等多部門聯合審批支付，進一步防范款項匯付風險。⑥定期與銀行對接，溝通資金監(jiān)管過程中出現的問題，當承包人到銀行辦理異?？铐梾R付業(yè)務，銀行會立即通知項目公司作出相應處理。每月底，項目公司與銀行按時對賬，對當月資金匯付數據進行分類統計分析，共同防范資金匯付風險。
(6)提高資金計劃管理水平
項目公司要從多方面入手，提高資金計劃執(zhí)行率。①資金計劃編制要結合實際，充分考慮實際工作中存在的困難和需求，盡量與工程進度相匹配，促使計劃真正能落實到實處;②資金計劃編報流程要嚴格，承包人上報的資金計劃，需經過監(jiān)理單位的審批，項目各部門遞交的資金計劃，要得到部門領導審核簽字，所有文字申報資料必須歸檔保管，有效增加計劃工作的嚴肅性;③對資金計劃編報制定獎罰制度，將承包人和部門上報資金計劃的準確性納入考核范圍，提高了承包人、各部門參與的積極性;④加強計劃執(zhí)行情況分析，對資金計劃的執(zhí)行情況進行對比分析，查找差異原因，作出說明并提出改進建議，及時落實下一步資金預控的管理措施;⑤增強承包人的履約能力，按計劃完成工程進度，按期進行計量結算，爭取按時獲得資金支付。
(7)高度重視跟蹤審計，充分發(fā)揮審計職能作用
目前，高速公路建設項目普遍都安排有跟蹤審計，但對跟蹤審計的作用尚未形成共識。部分項目公司不是很重視、認可審計工作，與審計人員溝通不足，對審計提出的問題也不認真整改，跟蹤審計的職能作用還沒能得到有效發(fā)揮，現場監(jiān)理人員不履職、計量人員多計工程結算款等類似問題的反復出現，充分說明了這一點。項目公司應重新認識審計的職能作用，密切配合跟蹤審計工作，讓跟蹤審計的預防和控制作用得以發(fā)揮，幫助項目公司及時發(fā)現和糾正項目中存在的問題和隱患。近年來，在審計組的協助下，不少項目公司通過建設期間審計監(jiān)督，不僅加強了對分指揮部的資金監(jiān)管，有效扭轉其財務核算不規(guī)范的現象，同時還糾正了承包人虛增工程量，高估冒算，隨意變更工程設計，擴大投資規(guī)模的行為，從而減少了資金管理風險，提高了資金投資效益。
(8)以人為本，不斷提高財務人員素質
高速公路建設是一項管理和技術含量很高的綜合性工程，對參與建設的所有人員，均提出了很高要求。而目前的實際情況是，包括財務管理在內的許多工作，完成得并不是很令人滿意，一些財務人員專業(yè)知識不強，職業(yè)道德操守不高，不僅無法滿足建設項目管理的需要，還給資金管理帶來諸多問題。項目公司要提升資金管理水平，提高財務人員素質是首要前提。項目公司要堅持“以人為本”的理念，通過加強培訓、鍛煉等方式培養(yǎng)財務人員綜合能力，使其成為一專多能，德才兼?zhèn)?，富有?chuàng)新精神和進取意識的復合型人才。財務人員自身應做到：(1)根據高速公路建設需要，定期參加各種培訓，及時了解國家各項財經、稅務、金融政策，掌握法律、合同、財務管理及內部控制的要求，善于識別風險，積極防控風險;(2)積極參與建設項目各階段管理，包括：項目評估、概預算審查、招標、評標，經濟合同的擬定以及竣工驗收，編制決算等全過程的管理和經營決策，熟悉合同、設計文件、概算組成、費用標準和國家基本建設項目財務管理規(guī)定;(3)參與各種職業(yè)道德教育，樹立會計法制管理和職業(yè)道德觀念，嚴格按照法制法規(guī)來執(zhí)行，培養(yǎng)全面的財務觀念。
三、結語
本文根據高速公路建設項目的特點，結合高速公路建設項目的現狀，闡述了高速公路建設項目資金管理存在的各種問題，并針對問題給出對策建議。通過本文的研究，可以得出以下結論：(1)高速公路建設項目在建設過程中，不同階段出現的資金管理問題各不相同，項目公司要結合實際，通過加強資金管理內部控制建設等方式進行有效解決。(2)項目公司要努力提高會計基礎工作水平，加強財務人員和相關專業(yè)人員的素質培養(yǎng)，其有利于降低資金管理的風險，有助于資金安全問題的解決。(3)項目公司要重視加強與監(jiān)理、承包人、銀行等單位之間的溝通，可以有效提高資金監(jiān)管力度，規(guī)范資金支付。(4)充分發(fā)揮建設項目跟蹤審計組等監(jiān)管機構的作用，能夠有效防止資金管理過程中的不規(guī)范行為，確保項目建設順利進行。
項目資金管理論文相關文章：
4.關于現金管理論文