電大資本經(jīng)營論文
電大資本經(jīng)營論文
資本結(jié)構(gòu)是以債務(wù)、優(yōu)先股和普通股為代表的企業(yè)各種資金的構(gòu)成比例,主要是指企業(yè)債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例關(guān)系,是現(xiàn)代企業(yè)投融資研究的核心問題。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的電大資本經(jīng)營論文，供大家參考。
電大資本經(jīng)營論文篇一
淺議資本經(jīng)營的內(nèi)涵
摘要：資本經(jīng)營是對生產(chǎn)經(jīng)營思維方式的延伸和拓展，它以生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)和起點，經(jīng)過一系列的資本運作，實現(xiàn)資本保值增值。最終又回到生產(chǎn)經(jīng)營，為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。是優(yōu)化資源配置，提高全社會資源利用率的重要方法。是企業(yè)短期內(nèi)迅速擴大經(jīng)營規(guī)模，提高市場占有率，增強抵御市場風(fēng)險能力的重要途徑。
關(guān)鍵詞：資本經(jīng)營 內(nèi)涵
自上世紀80年代，我國實行改革開放以來，經(jīng)濟不斷發(fā)展，取得了令世人矚目的成就。伴隨著改革開放的深入，我國經(jīng)濟層面的問題也層出不窮。許多企業(yè)背負大量歷史債務(wù)，資不抵債，舉步維艱，瀕臨破產(chǎn)邊緣;某些企業(yè)不能及時轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，形成大量不良資產(chǎn)，嚴重損壞了企業(yè)的獲利能力;某些項目重復(fù)建設(shè)，盲目上馬，開工不足，導(dǎo)致資源閑置、浪費、利用效率低下;很多行業(yè)缺少與國際資本抗衡的大型企業(yè)集團，無法參與國際競爭，拓展國際市場，束縛了企業(yè)的發(fā)展。這些不良經(jīng)濟現(xiàn)象已成為經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的最大障礙。如何克服這種資源配置不合理的弊病，給經(jīng)濟難題開出一劑良方，中國的企業(yè)界和經(jīng)濟學(xué)者都進行了不斷的探索和實踐。從80年代的放權(quán)讓利、承包制、利改稅到90年代厲以寧倡導(dǎo)的股份制，都取得了一定成效。近來來，隨著《公司法》實施的不斷深入，資本的觀念已經(jīng)在人們的經(jīng)營意識中深深扎根。以資產(chǎn)并購、重組，優(yōu)化市場資源配置、實現(xiàn)資本保值增值為目的的資本經(jīng)營已成為一種新的經(jīng)營方式，日益被人們關(guān)注和應(yīng)用。它是對經(jīng)營方式的有益探索。筆者試用所學(xué)，剖析一下資本經(jīng)營的合理內(nèi)涵，以便正確認識這種經(jīng)營活動在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。
一、資本經(jīng)營的概念及其產(chǎn)生條件
資本經(jīng)營是以實現(xiàn)資本保值增值為目的，以價值形態(tài)經(jīng)營為特征，通過生產(chǎn)要素的流動與重組和資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置，對企業(yè)全部資產(chǎn)或資本進行綜合運營的一種經(jīng)營活動。它是以資本導(dǎo)向為中心的一種企業(yè)運作機制。
資本的本質(zhì)屬性是追求最大價值增值。這一點，與我國以經(jīng)濟建設(shè)為中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力，不斷滿足人們?nèi)找嬖鲩L的物質(zhì)文化生活需要的發(fā)展思路是一致的。因此，引入資本經(jīng)營模式是可行的。社會主義企業(yè)的資產(chǎn)也是資本，社會主義企業(yè)也可以按照“資本”的要求來運行。特別是我國經(jīng)濟總體由“短缺經(jīng)濟”過渡到“過剩經(jīng)濟”后，我國企業(yè)也從市場競爭階段逐步進入戰(zhàn)略競爭時代。一系列因素的形成及不斷成熟，推動了資本經(jīng)營概念在中國的興起與流行：
我國市場經(jīng)濟中包括借貸、股票、債�在內(nèi)的資本市場迅猛發(fā)展，為企業(yè)做大提供了不可缺少的條件。現(xiàn)代企業(yè)競爭是資本實力的較量，形勢逼迫企業(yè)必須做大、做強，才能在市場中立足。資本市場發(fā)展伴生的融資效應(yīng)、財富效應(yīng)、經(jīng)營環(huán)境效應(yīng)，都直接或間接地促使企業(yè)經(jīng)營思維方式向資本經(jīng)營轉(zhuǎn)變。
現(xiàn)代社會分工越來越細化，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，已經(jīng)突破了單一的事業(yè)和職能制，成為多元的事業(yè)部制或母子公司體制。此時，企業(yè)的最高管理層就面臨著比具體某個產(chǎn)品的供研產(chǎn)銷問題要重要的多的經(jīng)營問題，即企業(yè)在總體上的布局、效應(yīng)和資源配置問題。這就是企業(yè)經(jīng)營境界上的資本經(jīng)營階段，是我國經(jīng)濟高速發(fā)展到一定程度后的必然結(jié)果。
跨國公司大舉進入中國市場，它們的經(jīng)營活動遠遠超出了傳統(tǒng)的產(chǎn)品供研產(chǎn)銷的局限，每每以資本性行為取得壓倒性競爭優(yōu)勢。跨國公司的戰(zhàn)略思維和經(jīng)營行為對中國企業(yè)界的傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營思維形成了強烈刺激。
二、資本經(jīng)營與傳統(tǒng)經(jīng)營的區(qū)別
傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營，貨幣資本從最初材料、設(shè)備、人工的準備，到生產(chǎn)過程的在產(chǎn)品，最終入庫形成商品資本，價值實現(xiàn)的過程經(jīng)歷了供、產(chǎn)、銷三個階段。經(jīng)營者主要考慮的問題是與生產(chǎn)直接相關(guān)的產(chǎn)、供、銷、人、財、物。包括銷售收入如何實現(xiàn)、產(chǎn)品成本如何降低、利潤率的高低、生產(chǎn)效率的高效、管理水平、市場結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品生命周期、技術(shù)創(chuàng)新，更多體現(xiàn)產(chǎn)品的個性;資本經(jīng)營則更進一步，它在生產(chǎn)經(jīng)營的三個階段基礎(chǔ)上，還考慮了資本的籌措和投放，其資本形態(tài)包括虛擬資本(產(chǎn)權(quán)憑證)、貨幣資本、生產(chǎn)資本和商品資本;主要關(guān)注風(fēng)險投資、企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展、企業(yè)核心技術(shù)能力、企業(yè)文化的培育，注重企業(yè)制度創(chuàng)新。最看重企業(yè)的整體價值給企業(yè)帶來的增值。
從經(jīng)營者出來點來考慮，傳統(tǒng)經(jīng)營是一種內(nèi)部型戰(zhàn)略。打個形象的比喻，它是內(nèi)涵式擴大再生產(chǎn)。它的側(cè)重點在于通過調(diào)整內(nèi)部資源，挖掘內(nèi)部潛力，保持企業(yè)的競爭優(yōu)勢，如控制企業(yè)各項成本、提高生產(chǎn)效率、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、拓展新市場、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、提高管理能力。資本經(jīng)營是一種外部型戰(zhàn)略。是外延式擴大再生產(chǎn)。它強調(diào)的是資本擴張，它把企業(yè)作為一個整體，進行評估論價。不僅包括企業(yè)的物質(zhì)資本，也包括商譽、品牌、專利權(quán)、非專利技術(shù)、管理文化等無形資本，要求將企業(yè)所有可以利用和支配的資源、生產(chǎn)要素都看作是可以經(jīng)營的資本，納入經(jīng)營范疇。資本經(jīng)營擴大了經(jīng)營的范圍和思路，豐富了經(jīng)營手段。在這種方式下，企業(yè)不僅可視為某一生產(chǎn)部門，也可以看作是價值增值的載體，通過企業(yè)的“買賣”實現(xiàn)資本擴張和價值增值。
從經(jīng)營對象來看，傳統(tǒng)經(jīng)營的對象是物，通過取得資產(chǎn)，投入人工智慧，加工成具有另外用途的物，再通過交換或轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)價值的增值，資本的積累;資本經(jīng)營的對象是資本，把資本證券化，以股票、債券的形式標價，通過買賣股票、債券的形式實現(xiàn)股權(quán)、債權(quán)的交換或轉(zhuǎn)讓。強調(diào)的是通過對對方權(quán)利的控制實現(xiàn)資本的擴張和增值。兩者的側(cè)重點不相同，生產(chǎn)經(jīng)營強調(diào)的是經(jīng)營的物質(zhì)流，資本經(jīng)營強調(diào)的是經(jīng)營的價值流，不但包括實物資產(chǎn)的價值變化，而且包括債務(wù)資本和股權(quán)資本的優(yōu)化配置。
筆者認為，資本經(jīng)營的內(nèi)涵可以從三個方面來概括：
首先，資本經(jīng)營是對生產(chǎn)經(jīng)營思維方式的延伸和拓展，它以生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)和起點，經(jīng)過一系列的資本運作，實現(xiàn)資本保值增值。最終又回到生產(chǎn)經(jīng)營，為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。資本經(jīng)營是對傳統(tǒng)經(jīng)營思路的一種突破。使我們的眼光不再局限于商品或服務(wù)這個運行體系。它把企業(yè)整體或其中一部分資源也做為一種商品或權(quán)利來進行市場交易。在交易過程中，最大限度地發(fā)揮各種資源優(yōu)勢，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資本保值增值。作為企業(yè)經(jīng)營者，不僅要掌握傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營，也要具有資本經(jīng)營的雄才大略。二者相輔相成，相互依存。因為，在激烈的市場競爭環(huán)境中，無論是資本的保值、增值，或是企業(yè)的成長，都必須以一定的競爭優(yōu)勢為前提條件。企業(yè)的競爭優(yōu)勢首先是通過產(chǎn)品或服務(wù)表現(xiàn)出來，在更深層次上，則表現(xiàn)為一種均衡的戰(zhàn)略性資源結(jié)構(gòu)。經(jīng)營是一個復(fù)雜的過程，只有好的企業(yè)才能在資本市場上經(jīng)得起考驗。如果企業(yè)既沒有效益，又沒有過硬的產(chǎn)品和技術(shù)，不僅搞資本經(jīng)營沒有前提，甚至連生存也會成問題。沒有好的生產(chǎn)經(jīng)營基礎(chǔ)，資本經(jīng)營只能是空中樓閣。例如，國家針對管理混亂，經(jīng)營不善，債臺高筑的企業(yè)，通過債權(quán)改股權(quán)的資本運作，不改變資產(chǎn)的存在狀態(tài)，只是調(diào)整負債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，既保證了國有資本的安全完整，又盤活了企業(yè)資產(chǎn)，降低企業(yè)成本。顯示了資本經(jīng)營特有的作用和威力，解決了正常生產(chǎn)經(jīng)營無法解決的難題。但是，這些企業(yè)不重新理順供、研、 產(chǎn)、銷鏈條，加強管理，在生產(chǎn)經(jīng)營上下功夫，培養(yǎng)競爭優(yōu)勢，那么，資本經(jīng)營的效果就無從顯現(xiàn)。甚至演變成企業(yè)借資產(chǎn)重組之機，采取各種形式逃避銀行債務(wù)。正確的做法應(yīng)是以產(chǎn)品、技術(shù)為中心形成競爭優(yōu)勢，苦練內(nèi)功，同時盯住社會上極為豐富的存量資產(chǎn)，依靠自己的優(yōu)勢，通過實行外部并購、合資等資本經(jīng)營方式，以較少的資本投入，控制和利用豐富的存量資產(chǎn)，實現(xiàn)企業(yè)的低成本擴張。這樣既盤活了社會上閑置的低效資產(chǎn)，又節(jié)省了投資，迅速擴大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。因此，資本經(jīng)營要以生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)，為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。 其次，資本經(jīng)營是優(yōu)化資源配置，提高全社會資源利用率的重要方法。企業(yè)是經(jīng)濟社會各種資源的有機載體，有成立、成長、發(fā)展，也有破產(chǎn)、倒閉、消亡。近年來，我國逐步建立“產(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)權(quán)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。在競爭的條件下，不同的企業(yè)，規(guī)模不同，效率不同，競爭中必然有勝有負，贏利的企業(yè)生存并得到發(fā)展，虧損的企業(yè)衰落并消亡。這是市場的發(fā)展過程，不以人們意志為轉(zhuǎn)移。而從全社會來看，資源是一個整體，如果沒有一個持續(xù)地進行資本吞吐、資源配置和結(jié)構(gòu)聚合與裂變的資本運動過程，那么這些大量瀕臨破產(chǎn)、倒閉企業(yè)產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，就會產(chǎn)生資源閑置浪費。一方面，有些企業(yè)想擴張，卻苦于流動資金緊張，心有余而力不足;另一方面，卻是大量瀕臨破產(chǎn)、倒閉企業(yè)的資源閑置浪費，也增加了社會不穩(wěn)定因素。通過企業(yè)間的兼并、收購等產(chǎn)權(quán)交易方式向瀕臨倒閉的企業(yè)注入活力，恢復(fù)其創(chuàng)造價值和獲利的能力，避免社會資源的浪費，就成為一種十分合理的選擇。海信集團從1993年開始，通過資本運營的方式，先后兼并或控股了山東、貴陽、遼寧等地的6家企業(yè)，用3億元的資產(chǎn)盤活了30億元的社會閑置資產(chǎn)，使這些企業(yè)擺脫了困境，重現(xiàn)生機。而海信集團通過輸出品牌、技術(shù)、管理、企業(yè)文化，使有效資產(chǎn)迅速增加，凈資產(chǎn)由1993年的8913萬元擴張至2002年6月的36.6億元。
最后，資本經(jīng)營是企業(yè)短期內(nèi)迅速擴大經(jīng)營規(guī)模，提高市場占有率，增強抵御市場風(fēng)險能力的重要途徑。企業(yè)擴大規(guī)模的傳統(tǒng)作法是內(nèi)部發(fā)展，即企業(yè)靠自我積累在企業(yè)內(nèi)部進行技術(shù)改造或再投資。但是，這種做法所受的限制較多，首先，企業(yè)自我積累的規(guī)模受到限制，而技術(shù)改造和再投資所需的資金卻非常大;其次，因為場地和人員的局限，企業(yè)不可能無限制的通過內(nèi)部積累擴大規(guī)模;第三，技術(shù)改造和再投資項目的建設(shè)周期都比較長，這就使得企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不可能在短時期內(nèi)得到擴大。諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者G.J.施蒂格勒教授曾指出“沒有一個美國的大公司不是通過某種程度、某種方式的兼并而成長起來的，沒有一家大公司主要是靠內(nèi)部擴張成長起來的。”(施蒂格勒著：《產(chǎn)業(yè)組織與政府管制》，第3頁，上海人民出版社，1996年)我國經(jīng)濟要適應(yīng)經(jīng)濟全球化的大趨勢，就必須盡快地培養(yǎng)起一批有國際競爭力的大型乃至巨型企業(yè)，運用資本經(jīng)營手段進行并購、兼并、重組無疑是實現(xiàn)這一目標的重要途徑。美的集團是我國家電業(yè)的巨頭，多年的經(jīng)營，使集團積累了雄厚的資本，在市場樹立了良好品牌嘎去形象，建立了廣泛穩(wěn)定的市場營銷渠道，培養(yǎng)了一大批管理和技術(shù)人才，在業(yè)界奠定了領(lǐng)先地位。然而，隨著家電行業(yè)競爭形勢的日益嚴峻，逼迫美的集團不得不嘗試轉(zhuǎn)變思路，化解經(jīng)營風(fēng)險。集團先進行了橫向并購，通過收購榮事達和華凌、小天鵝，搭建了完整的家電框架;經(jīng)過市場調(diào)研，再進行縱向并購，嘗試多元化經(jīng)營，進軍其它行業(yè)、培養(yǎng)新的利潤增長點。美的先后收購了云南客車和湖南三湘客車，進軍汽車業(yè);收購了安徽天潤集團，進軍化工行業(yè);收購貴雅照明100%股份，進軍照明行業(yè)。通過資本經(jīng)營，使美的集團很快發(fā)展成為多產(chǎn)品、跨行業(yè)、擁有不同領(lǐng)域核心競爭能力和資源優(yōu)勢的大型國際性綜合制造企業(yè)。
我們應(yīng)該認識到，并不是每個企業(yè)都適合應(yīng)用資本經(jīng)營的方法，也不是每個企業(yè)一搞資本經(jīng)營，都能立竿見影。資本經(jīng)營不是千金方。只有審時度勢，量力而行，找準企業(yè)在市場中的真正位置，對癥下藥，扎扎實實的做好基礎(chǔ)工作，才能找出一條適合自身發(fā)展的道路。
參考文獻：
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[2]李景忠.資本運營，集團做大做強的戰(zhàn)略選擇[J].中華財會網(wǎng)，2005-12-12
電大資本經(jīng)營論文篇二
論高校社會資本經(jīng)營
摘要:高校作為一類組織,與社會有著千絲萬縷的聯(lián)系,高校的生存與發(fā)展離不開社會各界、各部門的深切關(guān)懷與支持。高校社會資本是高校發(fā)展的無形資本,在競爭日趨激烈的形勢下,通過有效社會資本經(jīng)營來提升競爭力,對于實現(xiàn)高?？沙掷m(xù)發(fā)展具有迫切意義。
關(guān)鍵詞:社會資本;高校競爭力;高校社會資本經(jīng)營
中圖分類號:G4 文獻標識碼:B 文章編號:1009-9166(2009)08(c)-0070-02
現(xiàn)代高校的發(fā)展面臨著諸如大學(xué)生就業(yè)、交流合作、科技創(chuàng)新和開發(fā)、人才培養(yǎng)質(zhì)量等多重困境。這些復(fù)雜的矛盾和困境絕不是僅僅依靠物質(zhì)資本和人力資本所能夠解決的。社會資本是保證社會運轉(zhuǎn)效率和社會持續(xù)發(fā)展所必備的社會關(guān)系結(jié)構(gòu)。它就象一張社會之網(wǎng),無論是計劃經(jīng)濟還是市場經(jīng)濟,它都存在并一直潛在地發(fā)揮作用。[1]因此,社會資本作為一種客觀存在,高校作為社會這張網(wǎng)上的結(jié)點,這就要求我們要正視它,加強對它的研究,并在實踐中進行有效經(jīng)營,從而為高?？沙掷m(xù)發(fā)展提供有力服務(wù)。
一、社會資本的定義
當代對于社會資本概念第一個進行系統(tǒng)表述的是法國社會學(xué)家皮埃爾・布爾迪厄。他認為社會資本是實際或潛在的資源的集合體,那些資源是同對某些持久的體制化網(wǎng)絡(luò)的占有密不可分的。詹姆斯・科爾曼從學(xué)理上對社會資本給予了全面的界定和分析。他從社會資本的功能來定義,認為社會資本有兩個特征:它們由構(gòu)成社會結(jié)構(gòu)的各個要素所組成;它們?yōu)榻Y(jié)構(gòu)內(nèi)部的個人行動提供了便利。羅伯特・D・普特南認為社會資本是一種組織特點,社會資本是能夠通過推動協(xié)調(diào)的行動來提高社會效率的信任、規(guī)范以及網(wǎng)絡(luò)。林南的社會資本概念最為綜合,認為社會資本是投資在社會關(guān)系中并希望在市場上得到回報的一種資源,是一種鑲嵌在社會結(jié)構(gòu)之中并且可以通過有目的的行動來獲得或流動的資源。
國內(nèi)明確提出社會資本概念并對社會資本理論進行系統(tǒng)研究的,是中國社會科學(xué)院的張其仔博士,他把社會網(wǎng)絡(luò)關(guān)系定義為社會資本。邊燕杰提出,社會資本的存在形式是社會行動者之間的關(guān)系,內(nèi)涵是這種關(guān)系所蘊含的可轉(zhuǎn)移的資源,它具有關(guān)系屬性、非正式屬性和動態(tài)屬性。卜長莉認為,社會資本是以一定的社會關(guān)系為基礎(chǔ)的,以一定的文化作為內(nèi)在的行為規(guī)范,以一定的群體或組織的共同收益為目的,通過人際互動形成的社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。李惠斌和楊雪冬認為,社會資本是指處于一個共同體之內(nèi)的個人或組織通過與內(nèi)部、外部的對象的長期交往合作互利形成的一系列認同關(guān)系,以及在這些關(guān)系背后積淀下來的歷史傳統(tǒng)、價值觀念、信仰和行為范式。
不同的學(xué)者從各自的研究領(lǐng)域和研究對象出發(fā),對社會資本給予了不同的界定和解讀。“目前研究中面臨的挑戰(zhàn)就是如何根據(jù)不同的研究內(nèi)容給予‘社會資本’這個內(nèi)涵豐富的詞匯一個有意義而實際的界定。”[2]基于此,本文給出這樣的定義:社會資本,是以特定的歷史文化傳統(tǒng)為背景,個人或組織通過與內(nèi)、外部對象的長期交往形成的,以信任、互惠、規(guī)范、合作為主要特征的互動網(wǎng)絡(luò)關(guān)系,它有助于參與者更加有效地行動以實現(xiàn)目標。它具有社會結(jié)構(gòu)資源的性質(zhì),是一種相對于物質(zhì)資本和人力資本的無形資本形式。
二、高校社會資本經(jīng)營
高校社會資本作為社會資本的一種形式,是指以特定的歷史文化傳統(tǒng)為背景,高校內(nèi)部成員及高校與外部對象在長期交往中形成的,以信任、互惠、規(guī)范與合作為主要特征的一系列互動網(wǎng)絡(luò)關(guān)系。高等學(xué)校能夠通過這些網(wǎng)絡(luò)關(guān)系,獲取自身發(fā)展所必需的資源。但是,社會資本不是自發(fā)的產(chǎn)物,“社會資本是動態(tài)的實踐概念”[3],當它未被調(diào)動或利用時,它僅僅是靜態(tài)的關(guān)系網(wǎng)絡(luò),是一種潛在的社會資本。同樣,高校社會資本也是如此,只有進行有效經(jīng)營,才能發(fā)揮出它應(yīng)有的價值。
高校社會資本經(jīng)營是指:高等學(xué)校在遵守法制及教育規(guī)律的前提下,以成本和效率為原則,以發(fā)展、共贏為目標,對高校社會資本進行籌劃、營謀和管理的活動過程,以協(xié)調(diào)高校與政府、社會及其它交往對象的關(guān)系,最終實現(xiàn)教育資源效益和公共利益的最大化。高校社會資本經(jīng)營建立在對其內(nèi)外環(huán)境分析的基礎(chǔ)上,通過有效的籌劃、營謀,建立、維護和利用好高校與內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)主體的互利互惠關(guān)系,從而為高校獲得優(yōu)惠政策、充裕資金、優(yōu)先科研項目、一流人才以及社會信譽等,為高校的可持續(xù)發(fā)展提供動力支持。高校社會資本經(jīng)營通過系統(tǒng)策劃和運營,主動、自覺地構(gòu)建、整合和運作社會資本,可以提升高校內(nèi)外部信任水平和合作水平,增強集體行動能力,有效降低高校運行的復(fù)雜性與風(fēng)險性。
社會資本不同于其它各種資本的特殊之處在于,它不會因為對其運用而減少,反而經(jīng)常會在運用過程中增加。所以,對社會資本的培育和運用是無法截然分開的,這決定了高校社會資本經(jīng)營必然是長期的和連續(xù)性的。
三、有效經(jīng)營高校社會資本,提升高校競爭力
邁克爾・波特教授認為,單個企業(yè)的價值鏈是鑲嵌在更大范圍的價值鏈系統(tǒng)之中的,企業(yè)要獲取并保持競爭優(yōu)勢不僅要理解企業(yè)自身的價值鏈,而且也要理解企業(yè)價值鏈所處的價值鏈系統(tǒng)。同樣,高校既有自身的價值鏈,同時也是更大價值鏈系統(tǒng)中的結(jié)點,高校除了要協(xié)調(diào)好自身價值鏈內(nèi)部的活動,還要與其外部關(guān)聯(lián)的價值鏈建立密切聯(lián)系,高校競爭力的提升要靠自身價值鏈上各因素及與所屬價值鏈系統(tǒng)中各因素的協(xié)同作用。高校社會資本經(jīng)營通過影響高校價值鏈的各個環(huán)節(jié)來直接或間接影響學(xué)校,譬如推動高校知識創(chuàng)新、培育高校和諧校園、增強高校資源實力、支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)等來提升高校整體競爭力。
第一,知識的創(chuàng)造活動是一種社會性活動,其實質(zhì)上是對各種知識的協(xié)調(diào)與整合的過程。行動者的知識協(xié)調(diào)與整合能力直接決定著知識創(chuàng)新活動的可能性和成功的可能性。[4]高校社會資本本身就包括了整合資源的協(xié)同適應(yīng)的能力,從而也為知識創(chuàng)新過程提供了便利性。在一個人們相互信任、愿意在互惠基礎(chǔ)上從事合作的氛圍中,談判、簽約、監(jiān)督等交易成本無疑要小得多,創(chuàng)新也會更有效率。而在一個缺乏基本的社會信任、爾虞我詐的環(huán)境中,交易成本就會大大增加,創(chuàng)新就會變得低效。因此,融洽的內(nèi)外部關(guān)系大大降低了交易成本,提高了合作創(chuàng)新的效率。
第二,高校社會資本作為高校社會聯(lián)系網(wǎng)絡(luò),能夠推動科研成果信息在網(wǎng)絡(luò)中迅速流動,提高企業(yè)對科研成果的認識程度,加速成果的轉(zhuǎn)化和推廣。例如,校友具有人多、面廣、對母校懷有深厚感情等特點,他們是母?？蒲谐晒D(zhuǎn)化和推廣的重要渠道。母校的發(fā)展意味著校友文憑的升值,校友出于文憑升值以及對母校的感恩,會對母校給予精神上和物質(zhì)上的關(guān)心和支持。他們也有著傳播母校好的信息的強烈積極性和主動性,因為“他自己就是這個學(xué)校的產(chǎn)品”,“詆毀學(xué)校也就是詆毀他自己”,“說母校好就等于說他自己好”[5]。因此,他們會充分發(fā)揮各自網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢,對母校的科研成果進行推廣和信息交換,提供成果轉(zhuǎn)化機會,引薦合作伙伴,以此來促進母?？蒲心芰统晒D(zhuǎn)化效率的提高。
第三,隨著高校規(guī)模的擴大、機構(gòu)的日益龐雜,高校內(nèi)部關(guān)系也越來越復(fù)雜多樣。多元利益關(guān)系能否和諧發(fā)展,矛盾能否得到有效化解,都會影響高校的競爭能力。通過高校社會資本經(jīng)營,能夠整合多元的利益需要,降低結(jié)構(gòu)分層所內(nèi)在的不穩(wěn)定性;和諧校園所需要的普遍認同與信任是高校社會資本的內(nèi)在行為規(guī)范;和諧校園的實現(xiàn)需要教職員工的主體參與并建立普遍的聯(lián)系與長期的互利合作,這正是高校社會資本的精神實質(zhì)。高校社會資本經(jīng)營是培育高校和諧校園的重要推動力。
第四,高校社會資本經(jīng)營能有效地促進高校獲取所需資源,對增強高校辦學(xué)實力起到重要的作用。表現(xiàn)在:
(1)高?？梢詰{借自己廣泛的聯(lián)系網(wǎng)絡(luò),從信任度較高的其他交往主體那里以較低的代價獲得真實信息,并運用社會資本對信息進行甄別、選擇、使用。
(2)豐富的社會資本使得高?？梢垣@得充足的生源,提高生源質(zhì)量,使生源結(jié)構(gòu)更加合理。
(3)縱向網(wǎng)絡(luò)關(guān)系密切、橫向網(wǎng)絡(luò)關(guān)系廣泛的高校,在爭取科研課題和研究經(jīng)費時占有得天獨厚的條件。我國黨政部門掌握著大量的權(quán)力和資源,高校通過建立與政府、上級業(yè)務(wù)主管部門及其他相關(guān)職能部門的縱向聯(lián)系,可以優(yōu)先獲得合作項目和研究經(jīng)費,并且可以獲得發(fā)展所需的各種物資、法律及政策方面的支持。高校通過建立與其他院校、企業(yè)、社團之間的橫向聯(lián)系,同樣可以擴充高校的資源獲取渠道。
(4)高校社會資本經(jīng)營使高校與外界建立起寬泛且順暢的聯(lián)系,加速信息的傳播和共享,使資源向著成本最小化,效益最大化的方向流動,從而提高資源的配置效率。高校資源的閑置浪費往往是因為:缺乏先進的管理理念和科學(xué)的管理方法,造成資源利用效率低下,甚至是閑置不用;信息閉塞、渠道不暢,導(dǎo)致一些看似“多余”的資源得不到及時有效的開發(fā);內(nèi)部人際關(guān)系疏離,搞“本位主義”,合作效益低下,導(dǎo)致資源被浪費,甚至被個人、部門分割、侵吞。通過有效社會資本經(jīng)營,高?？梢詮纳鐣P(guān)系網(wǎng)絡(luò)中及時獲得有價值的信息,發(fā)現(xiàn)合作伙伴;可以學(xué)習(xí)先進的管理思想和管理方法,提高管理、開發(fā)效率;可以爭取政策的支持和社會的認可,為盤活資源創(chuàng)造良好環(huán)境;可以增強學(xué)校凝聚力,調(diào)動教職員工的工作積極性和創(chuàng)造性,提高內(nèi)部信任與合作水平。而且,由于社會資本是作用于人力資本并借助人力資本作用于物質(zhì)資本來提高全部資本的生產(chǎn)效率,因此,高校社會資本經(jīng)營不僅可以盤活高?，F(xiàn)有存量資源,而且從長期來看,還為高校提高增量資源利用效率提供了堅實的內(nèi)在支撐。
第五,“機會總是垂青有準備的頭腦”。高校豐富的社會資本能夠為大學(xué)生成功創(chuàng)業(yè)打下堅實基礎(chǔ),表現(xiàn)在:首先,高校社會資本是大學(xué)生獲取創(chuàng)業(yè)靈感的主要來源。獲取靈感不能靠關(guān)起門來苦思冥想,而要靠在社會交往中發(fā)現(xiàn)實際問題。其次,持續(xù)的互動交往能使大學(xué)生找到志趣相投的創(chuàng)業(yè)合作伙伴,培養(yǎng)團隊精神。創(chuàng)業(yè)不是個人孤單奮斗,創(chuàng)業(yè)的成功需要團隊與協(xié)作。最后,在廣泛的參與網(wǎng)絡(luò)中,大學(xué)生可能會接觸來自不同層面的各種不同類型的人,這對他們以后創(chuàng)業(yè)資金的籌集和人脈關(guān)系的積累具有至關(guān)重要的作用。
總之,作為一種“粘合劑”和“潤滑劑”,社會資本在促進高校合作、創(chuàng)新、和諧、可持續(xù)發(fā)展方面都具有不可替代的作用。進入新時期,高校社會資本經(jīng)營已為越來越多的高校所關(guān)注,經(jīng)營的目的日益復(fù)雜化,經(jīng)營的范圍不斷擴大,經(jīng)營的方式也越來越多樣化,這對提升高校競爭力,實現(xiàn)高?？沙掷m(xù)發(fā)展必將起到越來越重要的作用。
作者單位:江西師范大學(xué)瑤湖校區(qū)教育學(xué)院
作者簡介:姜文華(1977-),男,江西南昌人,碩士研究生,主要研究方向為教育經(jīng)濟與管理
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電大資本經(jīng)營論文篇三
國有資本經(jīng)營預(yù)算的“公共性”解讀及制度完善
【摘要】國有資本經(jīng)營預(yù)算作為國家財政預(yù)算的重要組成部分，無論是基于市場經(jīng)濟體制下“公共財政”的考慮還是基于國有資本的功能定位，都應(yīng)以“公共性”為其首要目標。這種“公共性”應(yīng)與政府一般預(yù)算的“公共性”相區(qū)別，并以我國國情為基礎(chǔ)進行合理界定;同時，通過預(yù)算目標的設(shè)計以及預(yù)算收支結(jié)構(gòu)的具體調(diào)整使得這種“公共性”得以彰顯和維護;最后，借助科學(xué)、合理、可行的預(yù)算程序尤其是編制程序?qū)ζ溆枰灾贫缺Ｕ稀?/p>
【關(guān)鍵詞】國有資本經(jīng)營預(yù)算;國有資本;公共財政;公共性
對于國有資本經(jīng)營預(yù)算究竟是以營利性為目標還是以公共性為追求，《中華人民共和國預(yù)算法》(以下簡稱《預(yù)算法》)及其實施條例、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》(以下簡稱《企業(yè)國有資產(chǎn)法》)、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》(以下簡稱《意見》)等法律、法規(guī)均未作出明確的規(guī)定。最近公布的《預(yù)算法修正案(草案二次審議稿)》也僅在第4條將國有資本經(jīng)營預(yù)算列為復(fù)式預(yù)算體系的基本構(gòu)成之一，但對其功能定位卻未予明確。對此，學(xué)術(shù)界有不同的認識。其中，不少學(xué)者認為，應(yīng)將營利性作為國有資本經(jīng)營預(yù)算的基本特征，并以此為基點進行具體制度設(shè)計。[1]然而，無論是基于市場經(jīng)濟體制下財政制度本身的“公共性”價值取向還是基于國有資本的“公共性”職能定位，明確國有資本經(jīng)營預(yù)算的“公共性”并將其作為預(yù)算的首要價值目標，才是制度發(fā)展的應(yīng)然方向。
一、國有資本經(jīng)營預(yù)算“公共性”之探源
(一)國有資本經(jīng)營預(yù)算的“公共財政”屬性
對事物性質(zhì)的認識是制度設(shè)計的邏輯基點。關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的性質(zhì)，理論界基于對其與政府財政預(yù)算關(guān)系的認識不同，主要形成了兩種學(xué)說，即“獨立說”[2]和“包含說”[3].筆者認為，相對而言“包含說”較為合理。“獨立說”的認識誤區(qū)在于對“公共財政”作了狹義的理解，即將其局限于國家憑借政治權(quán)力進行分配的活動領(lǐng)域，使其等同于政府的一般財政，人為地縮小了“公共財政”的范圍。如此一來，國有資本經(jīng)營預(yù)算顯然不能納入其中，只能成為與公共預(yù)算并列的預(yù)算機制。
實際上，財政歷來就是國家財政，是基于國家權(quán)力并為實現(xiàn)國家職能而進行的分配活動。如果說傳統(tǒng)的國家理論是以社會管理為重心，那么，“隨著經(jīng)濟和社會發(fā)展的演進，政府與市場、公與私的融合度不斷加強，國家職能實際已經(jīng)產(chǎn)生了變化，除承擔(dān)社會管理職能外，經(jīng)濟職能得到空前強化，受經(jīng)濟屬性的嵌入與公私融合的驅(qū)動，國家開始深度融入市場機制，成為經(jīng)濟與社會發(fā)展中的‘內(nèi)生因素’”,[4] “經(jīng)濟國家”的特性日漸明顯。在我國，基于龐大的國有資產(chǎn)規(guī)模以及政府主導(dǎo)型市場經(jīng)濟的特點，國家對于經(jīng)濟的管理職能更為突出。與此相應(yīng)，我國的財政體制就更加強烈地體現(xiàn)出“政治權(quán)力屬性的分配”與“財產(chǎn)權(quán)力屬性的分配”的二元色彩。有學(xué)者準確地將其界定為“一體五重”關(guān)系，即“一個主體(國家或政府)、兩種身份(政權(quán)行使者、國有資產(chǎn)所有者)、兩種權(quán)力(政治權(quán)力、財產(chǎn)權(quán)力)、兩種職能【社會管理、經(jīng)濟(含國有資產(chǎn))管理】、兩種分配形式(稅收、國有資產(chǎn)收益)、兩種分配關(guān)系(稅收征納、利潤上繳)”.[5]
由于財政分配本身就具有公共性，而市場經(jīng)濟條件下的國家財政更是以公共財政為基本發(fā)展方向，因此，當國家財政本身既包括政治屬性的分配又包括經(jīng)濟屬性的分配時，公共財政自然應(yīng)當將兩者都涵蓋其中。相應(yīng)的，國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)屬于公共財政預(yù)算的一個重要組成部分，而不能是一個與之相并列的范疇。國際貨幣基金組織關(guān)于財政收入和支出的統(tǒng)計口徑實際上也體現(xiàn)了這種思想。依其規(guī)定，財政收入主要包括四種來源：稅收和政府部門實行的其他強制性轉(zhuǎn)移、來自資產(chǎn)所有權(quán)的財產(chǎn)收入、出售商品和服務(wù)以及從其他部門得到的資源轉(zhuǎn)移;同時，財政支出的統(tǒng)計口徑也相應(yīng)涵蓋了資本性的支出內(nèi)容。[6]
由上可見，國家的雙重身份和雙重職能決定了國家所進行的財政活動必然包含兩個領(lǐng)域：一是提供包括履行行政職能在內(nèi)的社會公共事務(wù)所需要的財力，二是宏觀經(jīng)濟管理及國有資本的收益分配。二者共同體現(xiàn)著國家財政的“公共性”特點。
(二)國有資本經(jīng)營預(yù)算“公共性”與政府一般財政預(yù)算“公共性”之厘定
雖然在理論上，國有資本經(jīng)營預(yù)算體現(xiàn)的是國家基于財產(chǎn)所有者的身份進行的收支活動，而政府一般財政預(yù)算是國家基于社會管理者身份進行的收入再分配，但在我國，由于《預(yù)算法》對預(yù)算收支項目的分類欠科學(xué)，以致出現(xiàn)了二者間的交叉，尤其是目前的“經(jīng)濟建設(shè)支出”仍然在政府一般財政支出中占有重要位置。雖然現(xiàn)行的國有資本經(jīng)營預(yù)算已經(jīng)安排了資本性支出，但經(jīng)濟建設(shè)支出中依舊存在著類似的科目。由此產(chǎn)生的最大問題便是預(yù)算編制中的支出重復(fù)。此外，國有企業(yè)的一些改革成本仍然由政府一般預(yù)算在承擔(dān)，如“社會保障與就業(yè)”類下的“企業(yè)改革補助”項目便是如此。由于目前“我國公共財政最主要的缺陷就表現(xiàn)在財政的收支項目不合理”,[7] 因此，平衡協(xié)調(diào)這兩類收支之間的關(guān)系是完善我國預(yù)算制度的一個重要方面。
要厘清國有資本經(jīng)營預(yù)算“公共性”與政府一般財政預(yù)算“公共性”之邊界，首先需要對二者的“公共性”內(nèi)涵予以解析。通常認為，政府一般財政預(yù)算主要用于維持政府公共管理職能活動，保障國家安全和社會秩序，發(fā)展各項社會公益事業(yè)支出，不涉及任何的資本增值活動;而國有資本經(jīng)營預(yù)算是國家以國有資產(chǎn)所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行的分配，這種分配主要用于經(jīng)濟建設(shè)及國有資產(chǎn)經(jīng)營。基于此，有學(xué)者認為，公共預(yù)算應(yīng)由經(jīng)常預(yù)算、公共投資預(yù)算和社會保險預(yù)算組成。[8]亦有學(xué)者進一步提出：“應(yīng)將為實現(xiàn)政府公共管理職能的不以盈利為目的的財政收支劃入政府公共預(yù)算，而將實現(xiàn)政府國有資產(chǎn)出資人職能的有盈利性質(zhì)的收支歸入國有資本預(yù)算范圍”.[9]這種以營利與否作為國有資本經(jīng)營預(yù)算與政府一般預(yù)算的區(qū)分標準，逐漸為大多數(shù)學(xué)者所認可。應(yīng)該說，將保證政府各部門和各項事業(yè)活動正常開展的經(jīng)常性預(yù)算納入政府一般預(yù)算的范疇，有其合理性，但籠統(tǒng)、不加區(qū)分地將公共投資預(yù)算也納入其中卻值得反思。同時，學(xué)術(shù)界提出的以“營利與否”作為政府一般預(yù)算與國有資本經(jīng)營預(yù)算劃分標準的合理性也值得探討。
何為“公共投資”?從廣義上理解，其包括公共基礎(chǔ)設(shè)施(如交通、水利等)、公共事業(yè)設(shè)施(如學(xué)校、醫(yī)院、圖書館、博物館等)以及公共福利設(shè)施(如公園、廣場和福利院等)的投資。但是，由于公共財政對公共事業(yè)和公共福利設(shè)施的投資已為公共事業(yè)支出和公共福利支出所涵蓋，因此這里的“公共投資”應(yīng)僅指公共基礎(chǔ)設(shè)施支出，主要包括建設(shè)鐵路、公路、橋梁、機場和城市基礎(chǔ)設(shè)施等的支出。顯然，這些“公共投資”在本質(zhì)上應(yīng)屬于“公共產(chǎn)品”.正是因為“公共產(chǎn)品”難以為市場有效提供，所以才需要政府運用自己的政治權(quán)力和經(jīng)濟權(quán)力介入。那么，“公共投資”只能由政府來直接進行嗎?只能通過政府的一般預(yù)算來列支嗎?
按照經(jīng)濟學(xué)理論，“公共產(chǎn)品”一般分為兩類，即純公共產(chǎn)品和準公共產(chǎn)品。在現(xiàn)代社會，純公共產(chǎn)品越來越少，絕大部分的公共產(chǎn)品都屬于準公共產(chǎn)品。這些公共產(chǎn)品通?？赏ㄟ^三種模式來提供，即公共部門直接提供、私人部門提供同時由政府予以補貼、公共部門和私人部門聯(lián)合提供。由于政府直接投資形成的“競爭屏障”以及政府管理人員經(jīng)營能力的不足，因此使得公共產(chǎn)品只由政府提供未必高效;同時，政府本身也在積極嘗試通過投資設(shè)立特殊的公共企業(yè)，以企業(yè)為載體來提供公共產(chǎn)品和服務(wù)。在我國廣泛存在于非競爭性領(lǐng)域的國有企業(yè)如中國儲備糧管理總公司、中國儲備棉管理總公司、中國長江三峽集團公司等，在某種程度上都發(fā)揮著提供公共產(chǎn)品的作用。
據(jù)此，我們難以得出這樣的結(jié)論：所有的“公共投資”都只能由政府來直接進行，“公共投資”應(yīng)一律作為政府一般預(yù)算的支出項目進行預(yù)算編制。與此同時，我們也難以不顧現(xiàn)實國情和我國當前的國有資產(chǎn)管理體制，將國有資本經(jīng)營預(yù)算的范圍限定于營利性領(lǐng)域的國有資本。事實上，諸多非競爭性領(lǐng)域的國有企業(yè)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)直接履行出資人職能，屬于國有資本經(jīng)營預(yù)算的實施范圍，如上述提及的中國儲備糧管理總公司、中國儲備棉管理總公司、中國長江三峽集團公司等特殊公司，其目標都不是以營利為主。可見，如果我們?nèi)匀还淌剡@樣一種觀點，即“公共投資”應(yīng)由政府一般預(yù)算支出，同時，又認為國資委監(jiān)管的國有企業(yè)應(yīng)當納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，那么這些國資委監(jiān)管的特殊公司就可能出現(xiàn)預(yù)算支出項目的交叉。
實際上，對于政府一般預(yù)算與國有資本經(jīng)營預(yù)算中“公共投資”項目的區(qū)分，應(yīng)當以政府動用財政資金進行“公共投資”時的具體方式來確定。具體而言，“公共投資”若是由政府直接撥付款項進行建設(shè)的，那么應(yīng)列入政府一般預(yù)算;而若是政府通過國有企業(yè)這一企業(yè)組織體來實施的，尤其是通過政府投融資平臺的模式來進行的，那么即使其提供的是公共產(chǎn)品或服務(wù)，仍然應(yīng)當從國有資本經(jīng)營預(yù)算中列支。這樣可以有效避免二者之間在項目支出上的交叉。
此外，由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益是國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的重要組成部分，因此，對于企業(yè)的改革補助，如企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)補助等國有企業(yè)改制產(chǎn)生的成本則應(yīng)從國有資本經(jīng)營收益中列支;否則，不僅會加大政府一般預(yù)算的負擔(dān)，而且會造成對其他企業(yè)的不公平。
(三)國有資本經(jīng)營預(yù)算“公共性”與“營利性”關(guān)系之思辨
在我國現(xiàn)行的國有經(jīng)濟運行體制下，對國有資本經(jīng)營預(yù)算“公共性”本源的認識并不必然排除其“營利性”的存在。只是對于國有資本而言，這種“營利性”或者并非主要目標，或者具有“過渡性”色彩。
從應(yīng)然層面看，國有經(jīng)濟應(yīng)集中存在于非競爭性領(lǐng)域，以提供“公共產(chǎn)品”為其主要任務(wù)。作為政府職能的延伸，國有經(jīng)濟所肩負的功能“天然”地不具有營利性。在通常情況下，作為該類經(jīng)濟載體的國有企業(yè)承擔(dān)著優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和促進基礎(chǔ)工業(yè)部門發(fā)展的使命，以保證經(jīng)濟安全、國家安全和社會安定。因而，在該領(lǐng)域，國有資本經(jīng)營預(yù)算的“公共性”是其基本立足點。當然，這里的“公共性”并不排斥國有資本在投資運作時對成本或經(jīng)濟效益的適當考慮，或者說不妨礙其追求一定的經(jīng)濟效益;否則，就會使一些企業(yè)不思進取，以致不斷虧損，最終成為國家財政的沉重負擔(dān)。這也正是對該類經(jīng)營機構(gòu)采取企業(yè)化、市場化運作而不直接作為政府部門下屬機構(gòu)的主要原因。既然是企業(yè)化運作，提高國有資本投資運作的有效性自然合理。當然，這種“營利性”不得與“公共性”相沖突;否則，“營利性”無疑應(yīng)退居次位。
雖然在應(yīng)然層面，國有經(jīng)濟作為市場調(diào)節(jié)力量參與經(jīng)濟活動應(yīng)集中于非競爭性領(lǐng)域，以彌補市場發(fā)展中的不足，但從我國國有經(jīng)濟的實然狀況看，確實有諸多國有企業(yè)存在于競爭性領(lǐng)域。這是一個我們必須面對的現(xiàn)實問題。雖然隨著改革的推進，國有企業(yè)應(yīng)從這類行業(yè)和領(lǐng)域中退出，但這種退出需要經(jīng)歷一個“蛻變”過程。在該過程中，競爭性、商業(yè)性領(lǐng)域的國有企業(yè)依舊存在并進行著投資經(jīng)營活動，與非國有經(jīng)濟進行著同樣的市場競爭?；谶@類國有企業(yè)的商事本質(zhì)，在進行經(jīng)營預(yù)算時就“應(yīng)以經(jīng)濟效益為指導(dǎo)……基本目標是國有資本總體上的保值和增值”.[10]當然，由于該類企業(yè)今后會逐步退出市場，國有經(jīng)濟的“公共性”本質(zhì)得以全面回歸，因此，在整個國有經(jīng)濟發(fā)展進程中，該類企業(yè)及其所蘊含的“營利性”價值取向并非國有資本經(jīng)營預(yù)算時考量的重點，而是具有“過渡性”的色彩。
二、預(yù)算目標設(shè)計中“公共性”理念之融入
公共財政作為一種預(yù)算理念，需要在預(yù)算制度的目標設(shè)計中得以明確體現(xiàn)，并以此為指導(dǎo)，促使相關(guān)具體制度尤其是預(yù)算收支制度的不斷完善。
(一)“公共性”內(nèi)涵之確定
從各國的財政制度發(fā)展史可以看出，公共財政的范圍始終處于不斷的演進中，“呈現(xiàn)出從國防、行政管理等守夜人職能到大量的政府投資、公共產(chǎn)品的生產(chǎn)、收入分配的公平，再到以福利化為導(dǎo)向的社會保障等特征”.[11]可見，雖然公共財政是國家預(yù)算制度的基本發(fā)展方向，但如何判斷“公共財政”及其蘊含的“公共性”并不存在一個統(tǒng)一的標準，而是隨著經(jīng)濟、社會發(fā)展的階段不同有著不同的體現(xiàn)。
由于公共財政建立在市場經(jīng)濟基礎(chǔ)上，是與市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的一種財政類型，因此，在對財政職能的諸多影響因素中，經(jīng)濟發(fā)展階段最為關(guān)鍵。它決定市場發(fā)育程度，影響著政府在經(jīng)濟生活中的作用，尤其是經(jīng)濟職能范圍。
因為政府與市場之間存在著替代性和互補性，前者表現(xiàn)為政府職能逐漸收縮為提供公共服務(wù)，后者則體現(xiàn)了政府作為增進市場效率和矯正市場缺陷的工具而存在。[12]因此，財政職能的范圍本身就反映了政府與市場的行為邊界。
我國的市場經(jīng)濟與西方國家的市場經(jīng)濟不同。我國并不存在一個有著深厚商業(yè)文化底蘊的發(fā)達市場，在更多情況下，為發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，政府需要積極培養(yǎng)、組織和引導(dǎo)市場的發(fā)展，因而，我國的市場經(jīng)濟基本上屬于政府主導(dǎo)型。與此相適應(yīng)，在政府經(jīng)濟職能的設(shè)定上，我國必然有著不同于西方國家的訴求。雖然我國和西方國家都追求“公共財政”,都是以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，但政府作用的領(lǐng)域和發(fā)揮職能的方式卻有著諸多不同。一方面，我國的財政支出除了要彌補市場的固有缺陷、提供市場無法提供的公共產(chǎn)品外，還要針對市場的發(fā)育程度，有針對性地發(fā)揮政府的積極引導(dǎo)作用，促使市場體系盡快完善。而這種經(jīng)濟職能的發(fā)揮在很大程度上需要借助國有資本的力量，如政府通過國有資本的投入，加大對薄弱基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險產(chǎn)業(yè)的投資，以糾正產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的失衡;加強對農(nóng)村地區(qū)、西部欠發(fā)達地區(qū)的扶持，以緩解地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡的矛盾等?？梢?，在我國當前的市場發(fā)展水平下，難以用“市場缺陷”涵蓋需要政府進入的所有經(jīng)濟領(lǐng)域。事實上，那些在發(fā)達國家通過市場機制能夠解決的問題，在我國僅靠市場機制不一定能解決好，這就需要政府經(jīng)濟職能的發(fā)揮。另一方面，我國社會主義市場經(jīng)濟的本質(zhì)也決定了在某些關(guān)鍵性領(lǐng)域和關(guān)乎國計民生的行業(yè)需要國有資本發(fā)揮控制力。此時，國有資本的介入就成為一種必然。
總之，作為一種介于政府與市場之間的特殊制度安排，在我國特定的語境下，國有資本存在的意義除了彌補市場失靈外，還是實施產(chǎn)業(yè)政策、平衡地區(qū)發(fā)展、調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要工具。與此相應(yīng)，國有資本預(yù)算也就應(yīng)當以優(yōu)化市場結(jié)構(gòu)、促進市場經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展、提高社會整體效益為基本目標。這是對當前政府經(jīng)濟職能理解的關(guān)鍵，更是確定國有資本預(yù)算“公共性”的出發(fā)點和落腳點。
(二)“公共性”目標之體現(xiàn)
國有資本經(jīng)營預(yù)算的“公共性”理念，需要在合理界定“公共性”內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，通過如下四個方面的具體訴求，融入預(yù)算目標的設(shè)計之中。
1.維護國有資產(chǎn)所有者權(quán)益。國有資產(chǎn)作為全民所有的財產(chǎn)，在制度本源上有著強烈的“公共性”特點，維護國有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益自然應(yīng)成為國有資本經(jīng)營預(yù)算制度中“公共性”的首要體現(xiàn)。尤其是隨著國有企業(yè)改革“兩權(quán)分離”的不斷深化，國有資產(chǎn)經(jīng)營管理中“委托-代理”關(guān)系的日益復(fù)雜，國有資產(chǎn)固有的“所有者缺位”問題，加上政府作為所有者代表在企業(yè)經(jīng)營中所處的信息劣勢，造成了經(jīng)營管理人的道德風(fēng)險不斷加大，代理成本不斷增加。為更好地規(guī)范管理者的經(jīng)營行為，使其恪盡職守地為企業(yè)服務(wù)，保障國有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益，需要通過預(yù)算制度將國有資產(chǎn)的經(jīng)營收益、投入支出等納入預(yù)算管理體系，從而加強監(jiān)管，維護國有資產(chǎn)的安全。
2.促進國有資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。這種結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化主要體現(xiàn)在兩個方面：一是國有資本應(yīng)逐步退出市場發(fā)展業(yè)已成熟的競爭性領(lǐng)域和行業(yè)。無論是站在社會管理者的角度，還是基于“不與民爭利”的理念，政府都不存在追求經(jīng)濟利益的正當性，即便在特殊情況下，提供準公共產(chǎn)品會帶來一定的利潤，但其基本出發(fā)點仍然是滿足社會公共需要。當然，市場與政府的邊界是相對的而非絕對的。隨著科技的進步，原先的公共產(chǎn)品可能喪失其非排他性特征，具備了進入“私”領(lǐng)域的條件;而與此同時，科技的發(fā)展也可能創(chuàng)造出新的公共產(chǎn)品和外部經(jīng)濟，需要政府來生產(chǎn)或提供。二是將國有資本的投資向目前發(fā)展仍然薄弱的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險產(chǎn)業(yè)傾斜;同時，由于我國傳統(tǒng)財政體制具有明顯的“城市財政”特點，[13]造成我國經(jīng)濟發(fā)展中城市與農(nóng)村的二元化矛盾，因此國有資本經(jīng)營預(yù)算在進行制度設(shè)計時，應(yīng)當以“公共性”為指導(dǎo)，通過國有資產(chǎn)的投資，發(fā)揮國有經(jīng)濟的帶動力，縮小農(nóng)村與城市以及東部與西部的地區(qū)發(fā)展差距。
3.引導(dǎo)、促進市場的成熟和完善。在市場經(jīng)濟初級階段，為盡快建立起完善的市場體系，公共財政的基本職能之一便是引導(dǎo)市場的建立、促進市場的不斷發(fā)展。隨著市場化水平的日益提高，經(jīng)濟活動中的市場效率將逐步替代政府效率，此時，政府的投資行為，即國有資本的投資，就應(yīng)當逐步退出，而將其交給私人。這也是建立在有限政府理念上的“有限預(yù)算”、“有為預(yù)算”[14]的制度體現(xiàn)?？梢哉f，通過國有資本的投入來引導(dǎo)、培育市場，最終目的并非是政府自身進行大量的營利活動，而是逐步完善市場，最大限度地提高市場配置的效率，同時逐步縮小政府干預(yù)的范圍，減少政治性資源配置的低效。[15]
4.充實公共財政。國有資本經(jīng)營預(yù)算既然屬于“公共財政”的范疇，就應(yīng)當在支出預(yù)算中體現(xiàn)其“公共性”的一面。當前，由于我國政府一般財政支出壓力和社會保障基金缺口都較大，因此，國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出項目應(yīng)與二者對接，發(fā)揮國有資本的社會性功能，充分表現(xiàn)其“公共性”屬性。
三、預(yù)算收支結(jié)構(gòu)中“公共性”之維護和彰顯
“預(yù)算的要義在于對政府收支的規(guī)范、控制和監(jiān)督。”[16]預(yù)算的收支結(jié)構(gòu)和安排應(yīng)當與“公共性”的要求相吻合。“從支出的角度看，財政支出的方向體現(xiàn)著國家對社會公共需要的滿足，是財政職能的具體化;從收入的角度看，財政收入的范圍則體現(xiàn)出政府對經(jīng)濟生活的干預(yù)和調(diào)節(jié)程度。”[17]就國有資本經(jīng)營預(yù)算而言，收入制度的完善與否直接關(guān)系到國有資本的安全，與全民的公共利益休戚相關(guān);支出制度的合理與否則直接關(guān)系著政府經(jīng)濟職能的實現(xiàn)，關(guān)乎市場的健康發(fā)展。
(一)預(yù)算收入中“公共性”之維護
2007年，隨著《意見》和《中央企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》的出臺，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入制度進入實質(zhì)性操作層面。然而，從這兩部法律文件實施之日起，有關(guān)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入制度的爭議也不絕入耳。這些爭議主要集中于兩個方面：一是收取收益的企業(yè)范圍過于狹窄，二是收益收取的比例過低。而這兩個方面直接決定了國有資本經(jīng)營預(yù)算收入的多寡，關(guān)系到國家或全民對國有資產(chǎn)享有的合法權(quán)益。筆者認為，今后應(yīng)重點從以下兩個方面對此進行制度完善。
1.關(guān)于收取收益的企業(yè)范圍。雖然財政部在2010年發(fā)布了《關(guān)于完善中央國有資本經(jīng)營預(yù)算有關(guān)事項的通知》(以下簡稱《通知》)，決定從2011年起將5個中央部門(單位)和2個企業(yè)集團所屬的1631戶企業(yè)納入中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實施范圍，以改變原規(guī)定中收益收取范圍過窄的弊端，但這一改革并不徹底。因為交通、科技等部門所屬中央企業(yè)仍然未納入預(yù)算試行范圍;同時，具有豐厚經(jīng)營利潤的金融類企業(yè)仍然游離于收益上繳制度之外。而無論是基于公司法理論---國家作為股東享有的利潤分配請求權(quán)，還是基于國家承擔(dān)的大量國有企業(yè)改革和經(jīng)營成本--國家對企業(yè)享有的補償請求權(quán)，國家都有充分的理由要求尚未納入收繳范圍的國有企業(yè)上繳利潤，以維護國家或全民的合法權(quán)益。
2.關(guān)于收益收取的比例。雖然《通知》規(guī)定從2011年起適當提高中央企業(yè)國有資本收益收取的比例---資源類中央企業(yè)國有資本收益收取比例由10%提高到15%、一般競爭類中央企業(yè)收取比例由5%提高到10%、軍工科研類企業(yè)收取5%,但其合理性仍然值得思考。尤其是對壟斷性企業(yè)(往往也是資源型企業(yè))收益收取比例的設(shè)定依舊有過低之嫌。對這些企業(yè)規(guī)定較高的收取比例不僅有利于體現(xiàn)公平原則，而且對于削弱其維護壟斷地位的力量、促進相關(guān)行業(yè)的市場化發(fā)展有百利而無一害。此外，為了使國有資本盡快退出“與民爭利”的行業(yè)，對于一般競爭性領(lǐng)域國有企業(yè)收益收取的比例也可適當提高，將其作為國有資本在這些領(lǐng)域逐漸退出的方式之一，實現(xiàn)國有資本“有進有退”、“有所為有所不為”的戰(zhàn)略目標。
這里需特別注意的是，由于最終的國有資本收益數(shù)額是由國有企業(yè)稅后利潤與收益收取比率相乘而得，為少交收益，企業(yè)很可能會利用信息不對稱進行利潤轉(zhuǎn)移，以逃避上繳義務(wù)，如加大稅前支出、提高管理層薪酬、增加職務(wù)消費、濫發(fā)獎金、超標準發(fā)放員工工資福利等，因此，在關(guān)注收益收取比例的同時，應(yīng)加強對國有企業(yè)的財務(wù)管理。對于企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤或隱瞞利潤的行為，應(yīng)通過嚴格的年度審計制度、財務(wù)信息報告制度和財務(wù)信息披露制度予以規(guī)范。
(二)預(yù)算支出中“公共性”之彰顯
國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出主要包括資本性支出、費用性支出、債務(wù)性支出、轉(zhuǎn)移性支出等?；陬A(yù)算信托理論，無論是哪種形式的支出都應(yīng)當以公共性為基本價值取向。因為在預(yù)算關(guān)系中，“人民基于對國家的信任而讓渡部分財產(chǎn)形成公共經(jīng)濟資源(即信托財產(chǎn))，國家各預(yù)算主體則基于職權(quán)分配、使用和運營這些經(jīng)濟資源，以實現(xiàn)人民的信托利益”.[18]此時，作為受托人的“政府”必須對委托人和受益人負責(zé)，尤其是在資金的使用上，必須堅持“公共性”理念，這是一種基于信托而產(chǎn)生的信義義務(wù)。這種義務(wù)在國有資本經(jīng)營預(yù)算中，具體體現(xiàn)在如下3個方面：
1.投資方向的逐步非營利化。有學(xué)者曾準確地指出：“構(gòu)建公共財政，意味著兩個基本面的重新定位，一是政府與市場的重新定位，重新劃定其行為邊界，政府應(yīng)當從競爭領(lǐng)域退出，把主要精力放在其職責(zé)范圍內(nèi)的事情……”[19]因此，國有資本的存在領(lǐng)域應(yīng)集中于非競爭性領(lǐng)域。但是，目前我國國有資產(chǎn)投資于經(jīng)濟建設(shè)的領(lǐng)域不僅涉及基礎(chǔ)設(shè)施等公共產(chǎn)品或準公共產(chǎn)品，而且涉足諸多本應(yīng)由市場機制發(fā)揮作用的私人領(lǐng)域?？梢哉f，截至目前，從傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟時期承繼下來的國有經(jīng)濟面面俱到的格局并未發(fā)生實質(zhì)性改變，國有資產(chǎn)在資源配置上仍然發(fā)揮著主導(dǎo)作用，幾乎覆蓋了所有行業(yè)和領(lǐng)域。這樣的投資結(jié)構(gòu)從預(yù)算信托的角度看，顯然違反了政府作為“受托人”應(yīng)承擔(dān)的忠實于委托人利益、不與委托人爭利的信義義務(wù)。同時，在實踐中，這樣的結(jié)構(gòu)也必然會產(chǎn)生兩個明顯弊端：一是在競爭性行業(yè)，國有資本與民間資本進行著不公平的競爭，前者既對后者產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”、影響后者的投資熱情，又制約了經(jīng)濟社會整體效益的提升;二是在政府財力有限的情況下，真正需要國有資本投資的產(chǎn)業(yè)和部門難以發(fā)展，公共產(chǎn)品的提供難以保障，政府公共服務(wù)職能的發(fā)揮面臨困難。
為此，在今后國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出結(jié)構(gòu)中，應(yīng)對現(xiàn)行國有資本結(jié)構(gòu)進行調(diào)整。也就是說，一方面要加大對市場中私人不愿或不能提供的公共產(chǎn)品的投入，尤其是要支持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)境建設(shè)，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級;[20]另一方面，在競爭性領(lǐng)域應(yīng)通過對國有企業(yè)收取高額紅利或采取售股變現(xiàn)等措施使其逐漸退出市場。有學(xué)者專門提出了國有資本變現(xiàn)預(yù)算的觀點，即在一個5-10年的中長期時間段內(nèi)，通過充分競爭領(lǐng)域的部分國有資本變現(xiàn)，實現(xiàn)部分國有資本的退出。[21]
2.投資結(jié)構(gòu)的均衡化。面對傳統(tǒng)經(jīng)濟模式和財政體制造成的二元化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)以可持續(xù)發(fā)展原則中的公平性思想為指導(dǎo)，將國有資本的投資向農(nóng)村和西部傾斜，以提升弱勢地區(qū)的發(fā)展水平和競爭能力，通過國有資本經(jīng)營的帶動逐步實現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)的均衡化，縮小二元化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)所帶來的經(jīng)濟發(fā)展差距，同時也體現(xiàn)出財政的實質(zhì)公平理念。以“三農(nóng)”問題為例，近年來我國財政對農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的投入雖然有些增長，但仍顯不足。目前，按較寬口徑計算，中央財政用于“三農(nóng)”支出的比例約占財政支出的10%,如果再考慮土地出讓收益的分配，“三農(nóng)”投入在整個財政支出中所占比重明顯較低。[22]此時，就需要政府通過國有資本的投入發(fā)揮其經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)和地區(qū)的平衡發(fā)展。
3.支出導(dǎo)向的民生化?；趪匈Y產(chǎn)本身的公共性，國有資本收益的運用不應(yīng)在國有企業(yè)內(nèi)部進行自我循環(huán)，而應(yīng)切實讓全民分享到國有資本的收益。從目前的規(guī)定看，國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出制度缺乏明確的民生財政導(dǎo)向。在實踐中，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出也基本用于經(jīng)濟建設(shè)。雖然自2010年開始，國有資本預(yù)算支出中增加了“轉(zhuǎn)移性支出”項目，用于社保等民生事業(yè)發(fā)展，但數(shù)額較少。例如，在2012年875億元的國有資本預(yù)算支出計劃里，該項目僅調(diào)出了50億元。[23]國有資本經(jīng)營預(yù)算支出所體現(xiàn)出的這種強“體內(nèi)循環(huán)”特征，實際上也造成了國有企業(yè)與非國有企業(yè)之間收入分配的不公平，使得本來依靠壟斷資源已獲取巨額利潤的國有企業(yè)有更多的現(xiàn)金流用于職工福利，進一步擴大了行業(yè)及個人的收入差距，
引發(fā)新的分配不公。此時，如果把國有資本收益直接或間接地投向民生，不僅會減少這種不公平，而且對擴大內(nèi)需、發(fā)展經(jīng)濟有利無弊。[24]特別是在我國，“由于國有企業(yè)仍較多地存在于競爭性領(lǐng)域、并具有較強的壟斷經(jīng)營性……如果我們的制度設(shè)計不能使國有資本經(jīng)營預(yù)算支出在必須或可能的情況下向公共預(yù)算或社會保障預(yù)算轉(zhuǎn)移，那么，資本性支出的合理性就會從根本上受到質(zhì)疑”.[25]而這種偏離了“公共品的政府財政分配行為本質(zhì)上不能反映公民對公共品的偏好，不能被視作合法合憲的財政行為”.[26]因此，從法律層面要求國有資本經(jīng)營預(yù)算支出向政府一般預(yù)算或社會保障預(yù)算進行轉(zhuǎn)移有充分的理由。
具體到立法技術(shù)上，筆者建議在國有資本經(jīng)營預(yù)算支出中明確設(shè)立專門的“調(diào)入政府一般財政及社?；?rdquo;項目。該項目為常設(shè)項目，每年從國有資本經(jīng)營預(yù)算收入中按一定比例提取。該比例設(shè)置不宜過低，否則難以發(fā)揮作用;但也不宜過高，因為公共支出的剛性特征及政府作為公共產(chǎn)品提供者的自利性，容易誘發(fā)政府的過度開支，進而導(dǎo)致資源的浪費。
四、預(yù)算程序設(shè)計中“公共性”之保障
國有資本經(jīng)營預(yù)算的上述“公共性”目標和收支安排只有通過科學(xué)、合理的程序機制才能得以保障。具體而言，在編制預(yù)算時應(yīng)以“公共性”為首要價值目標，合理確定收支：對于非競爭性領(lǐng)域，應(yīng)明確國有資本投資的方向和重點;對于競爭性領(lǐng)域，則應(yīng)有意識地減少投資總量，同時通過售股變現(xiàn)等方式逐步實施“退出”戰(zhàn)略。預(yù)算在編制后需經(jīng)人大批準方可生效。所有部門和單位都應(yīng)嚴格執(zhí)行生效的預(yù)算方案，未經(jīng)法定程序不得擅自調(diào)整。對于預(yù)算的執(zhí)行，無論是人大、政府財政部門，抑或是社會公眾都有權(quán)進行全程監(jiān)督，同時可以通過國家審計制度、信息披露制度等對預(yù)算的執(zhí)行情況進行嚴格審查。
在上述各程序中，國有資本經(jīng)營預(yù)算編制主體的確定至關(guān)重要，因為不同的主體有著不同的價值取向和政策選擇。若編制主體的確定不合理，則編制出的預(yù)算極有可能偏離“公共性”目標。而一旦編制的預(yù)算本身偏離了“公共性”目標，那么無論是執(zhí)行還是監(jiān)督，都難以恢復(fù)其“公共性”特質(zhì)。
從《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《意見》等規(guī)定看，國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制主要是由財政部門負責(zé)，國資委更多的是行使輔助職能。這種規(guī)定雖然符合財政部門負責(zé)國家預(yù)算編制的總體思想，但忽視了國有資本經(jīng)營預(yù)算本身的特性，即國有資本的財政收支活動與國家投資活動的混合。在這種混合關(guān)系中，國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支安排與國家出資人對所出資企業(yè)的利益分配請求權(quán)和經(jīng)營決策權(quán)相重疊。而正是這一點直接決定了國有資本經(jīng)營預(yù)算中主體確定的特殊性。對此，有學(xué)者準確地指出：“與傳統(tǒng)預(yù)算關(guān)系相比，履行出資人職責(zé)的機構(gòu)參與預(yù)算活動是國有資本經(jīng)營預(yù)算關(guān)系的最顯著特征”.[27]
實際上，目前關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算編制主體的確定問題，學(xué)術(shù)界仍然是眾說紛紜。在筆者看來，由于國有資本經(jīng)營預(yù)算中收入和支出有著各自的特點，因此應(yīng)區(qū)別看待。概而言之有二：
1.關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算收益的編制。在國有資本經(jīng)營預(yù)算收益的編制中應(yīng)充分尊重國資委的意見，同時發(fā)揮財政部門的監(jiān)督作用。從投資關(guān)系看，國有資本收益是國家作為企業(yè)出資人所享有的利潤分配請求權(quán)。只是因為國家這一特殊的投資人身份，才造成了這種利潤分配請求權(quán)與財政預(yù)算收入的混合。但是，其在本質(zhì)上仍然屬于因投資而形成的權(quán)益。并且相對于財政部門而言，在現(xiàn)行經(jīng)營管理體制下，履行出資人職責(zé)的國資委有著更多的信息優(yōu)勢，能夠相對客觀、準確地確定利潤上繳數(shù)額。因此，由國資委來行使主要的預(yù)算收入編制權(quán)有其合理性。當然，因為部門利益的存在，需要財政部門對國資委預(yù)算收入的編制活動進行必要的監(jiān)督。
2.關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出編制。在國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出編制中應(yīng)尊重國資委的意見，同時適度發(fā)揮發(fā)展和改革委員會(以下簡稱發(fā)改委)的功能，并最終由財政部門進行上報。基于出資人代表的身份，國資委應(yīng)有權(quán)對下年度的投資計劃進行預(yù)算。但是，如果將該權(quán)力單獨賦予國資委，那么又會使國有資本經(jīng)營預(yù)算的“公共性”面臨落空的危險。這主要源于《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等諸多法律、法規(guī)對國有資產(chǎn)出資人代表提出的保值增值任務(wù)，而這種規(guī)定極易導(dǎo)致國資委對經(jīng)濟利益的過度追求。在保值增值的壓力下，國資委在編制國有資本經(jīng)營預(yù)算時，往往會對經(jīng)濟效益較好、資本回報率高的競爭性行業(yè)加大再投入，而對那些私人不愿進入、社會發(fā)展又必需的經(jīng)濟效益差、資本回報率低的行業(yè)加速退出，導(dǎo)致“國進民退”的格局，這顯然與國有資本的應(yīng)然定位及政府的經(jīng)濟職能和宏觀經(jīng)濟目標相違背。為了防止該類現(xiàn)象的發(fā)生，在國資委編制國有資本經(jīng)營預(yù)算的支出項目時，就需要由有關(guān)部門對其進行制約。在諸多的制約機制中，發(fā)改委的適當介入應(yīng)是一個較好的選擇。依據(jù)2008年國務(wù)院機構(gòu)改革方案和《國務(wù)院關(guān)于機構(gòu)設(shè)置的通知》，發(fā)改委的首要職責(zé)便是擬訂并組織實施國民經(jīng)濟和社會發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃和年度計劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)經(jīng)濟社會發(fā)展，優(yōu)化重大經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等。在目前的實踐中，國有資本的新增項目投資也往往需要發(fā)改委的事先審批。因此，當國有企業(yè)提出下年度的預(yù)算支出計劃并上報國資委、國資委在進行平衡并形成初步的預(yù)算建議草案后，應(yīng)與發(fā)改委商討并征求其意見，以使國有資本更好地發(fā)揮其應(yīng)有的職能。在2007年發(fā)布的《意見》中，發(fā)改委曾獲得參與國有資本經(jīng)營預(yù)算編制的權(quán)力，遺憾的是，《企業(yè)國有資產(chǎn)法》卻將該規(guī)定刪去。對此，筆者認為應(yīng)予矯正。當國有資本經(jīng)營預(yù)算支出計劃在征求發(fā)改委的意見后，國資委應(yīng)將編制的國有資本經(jīng)營預(yù)算收益和支出的總體方案上報財政部門，由財政部門將其與政府一般預(yù)算、社會保障預(yù)算、政府性基金預(yù)算等一并提交本級人大審議，由人大最終作出決定，使國有資本經(jīng)營預(yù)算的“公共性”得以更有力的保障。
顧功耘，華東政法大學(xué)經(jīng)濟法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師;胡改蓉，華東政法大學(xué)經(jīng)濟法學(xué)院講師、法學(xué)博士。
【注釋】
[1]參見徐孟洲、賈劍非：《論國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的法理基礎(chǔ)與法價值》，《政治與法律》2009年第4期;劉劍文、郭維真：《論我國財政轉(zhuǎn)型與國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的建立》，《財貿(mào)研究》2007年第2期。
[2]參見李燕：《論建立我國國有資本經(jīng)營預(yù)算制度》，《中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報》2004年第2期。
[3]參見文宗瑜、劉微：《國有資本預(yù)算編制和審批》，《國有資產(chǎn)管理》2005年第8期。
[4]馮輝：《憲政、經(jīng)濟國家與〈預(yù)算法〉的修改理念---以預(yù)算權(quán)分配為中心》，《政治與法律》2011年第9期。
[5]鄧子基：《對國家財政“一體兩翼”基本框架的再認識》，《當代財經(jīng)》2003年第6期。
[6]參見國際貨幣基金組織：《2001年政府財政統(tǒng)計手冊》，http://WWW.imf.org/external/pubs/ft/gfs/manual/chi/pdf/chap5.pdf,2012-12-17.
[7]劉劍文、郭維真：《論我國財政轉(zhuǎn)型與國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的建立》，《財貿(mào)研究》2007年第2期。
[8]參見張馨、袁星侯、王瑋：《部門預(yù)算改革研究》，經(jīng)濟科學(xué)出版社2001年版，第252頁。
[9]徐孟洲：《論公共財政框架下〈預(yù)算法〉修訂問題》，《法學(xué)家》2004年第5期。
[10]柳華平：《中國政府與國有企業(yè)關(guān)系的重構(gòu)》，西南財經(jīng)大學(xué)出版社2005年版，第254頁。
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