有關(guān)稅收籌劃論文開題報告
有關(guān)稅收籌劃論文開題報告
我國的稅收籌劃雖然處于起步階段，但是由于入世后納稅人的迫切需要，加之市場經(jīng)濟環(huán)境的日益成熟，投資者將會進一步意識到稅收籌劃在籌資、投資、經(jīng)營和分配中的重要作用。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的有關(guān)稅收籌劃論文開題報告，供大家參考。
有關(guān)稅收籌劃論文開題報告范文一：現(xiàn)形勢下企業(yè)稅收籌劃問題及建議
稅收籌劃的概念是,在不違背相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的前提下，企業(yè)科學(xué)合理的組織生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動時，充分利用國家稅收的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅收負擔(dān)，節(jié)約企業(yè)的生產(chǎn)運營成本，增加企業(yè)的效益效率。并且，企業(yè)可以將稅收籌劃和科學(xué)的財務(wù)管理手段相結(jié)合，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。當(dāng)前，因為市場經(jīng)濟體制，企業(yè)間的競爭壓力越來越大，所以越來越多的企業(yè)管理者為了增加企業(yè)競爭力開始重視稅收籌劃工作。
一、企業(yè)稅收籌劃的重要性
企業(yè)的合理避稅是稅收策劃活動中的一大作用，但是，遵守國家稅收法律法規(guī)是合理避稅行為的基礎(chǔ)。合理避稅有利于企業(yè)降低稅收負擔(dān)，并且不會對國家的稅收造成損失，具體的作用還有下面幾方面：第一，保證國家的稅收，促進國家稅收的穩(wěn)定。我們必須明確，合理避稅不是偷稅漏稅，不違反相關(guān)的法律法規(guī)，因此也就不會對國家的稅收造成損失，從而保證了國家宏觀財政稅收的穩(wěn)定。第二、通過合理避稅，降低生產(chǎn)運營成本。企業(yè)通過降低成本，提高效率，是企業(yè)提升產(chǎn)品競爭力的有效方法。第三，企業(yè)進行合理避稅可以確保國家宏觀調(diào)控的運行。遵守國家的財經(jīng)法律法規(guī)是企業(yè)進行稅收籌劃活動的前提，稅收是國家宏觀調(diào)控的有效手段，國家通過稅收優(yōu)惠引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展方向，進而保證國家宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，同時也可以讓企業(yè)達到自己的生產(chǎn)目標。
二、一些企業(yè)稅收籌劃工作中所存在的問題
企業(yè)在國家宏觀稅收法律法規(guī)的引導(dǎo)下，通過安排生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)管理進行稅收籌劃，最終實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標為目的。目前，以下幾個方面是企業(yè)進行稅收籌劃所存在的問題。
1.企業(yè)管理者對稅務(wù)籌劃認識不全面。
企業(yè)高層對國家財稅政策撐握不全面、不及時，對節(jié)稅認識存在誤區(qū)“認為稅務(wù)籌劃工作就是打國家法律的擦邊球或者利用國家法律的漏洞來為企業(yè)謀取利益”，從而其對財務(wù)、稅收籌劃的重視度不高，企業(yè)財務(wù)人員、稅收人員無法真正參與企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的決策過程，本應(yīng)貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程甚至應(yīng)先于生產(chǎn)的稅收籌劃工作被置于生產(chǎn)經(jīng)營之后，待納稅事實已成定局、納稅義務(wù)已產(chǎn)生時方才讓財稅人員籌劃。
2.稅收籌劃工作整體性不夠，籌劃方式手段不夠先進。
完成企業(yè)整體財務(wù)目標是企業(yè)稅收籌劃的重要目的，稅收籌劃工作不到位，很難實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。但是目前對稅收籌劃缺乏整體性的認識是眾多企業(yè)管理者存在的問題。企業(yè)管理者沒有認識到企業(yè)整體財務(wù)運作的重要有機組成部分是稅收籌劃工作。一些企業(yè)沒有科學(xué)合理的稅收籌劃體系，導(dǎo)致了企業(yè)雖然通過稅收籌劃節(jié)約了部分稅收，但造成了企業(yè)的整體成本的增加。造成這一問題的還有企業(yè)稅收籌劃工作運用的方法手段十分落后，這是因為企業(yè)沒有建立健全完整的財務(wù)管理體系和運行機制。同時，財務(wù)管理的信息系統(tǒng)存在漏洞或者過于繁雜，使得財務(wù)工作者無法及時高效的獲得財務(wù)信息，導(dǎo)致了企業(yè)稅收籌劃工作的滯后，給企業(yè)帶來不必要的損失和負擔(dān)。這些問題是目前稅收籌劃工作推進的阻礙，如果不能及時解決，稅收籌劃就無法發(fā)揮其作用，甚至給企業(yè)帶來消極影響。
3.做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
企業(yè)想要充分發(fā)揮稅收籌劃的效果，做好稅務(wù)籌劃的工作，首先要做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作。而在財務(wù)基礎(chǔ)性的工作當(dāng)中，原始憑證的管理最為重要。在我國新會計準則的全面推廣的大背景下，對原始憑證的管理工作日益凸顯其重要性。在市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展潮流中，稅收籌劃工作只有以原始憑證管理為依托才能完成日益豐富的工作。但是很多企業(yè)不重視財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，導(dǎo)致了原始憑證管理工作十分混亂，并且缺乏專門的部門體系來管理原始憑證，甚至造成原始憑證大量遺失的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來重大的潛在風(fēng)險。而我國實行營改增的改革，企業(yè)稅收籌劃的基本依據(jù)就成了增值發(fā)票。企業(yè)如果財務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作不到位，缺乏對發(fā)票的管理意識，不能做好發(fā)票的有效管理，從而影響稅收籌劃工作的開展。同時一些企業(yè)為圖小利與無法開出正規(guī)增值發(fā)票的企業(yè)合作，就會帶給企業(yè)在稅務(wù)籌劃工作方面的重大阻礙，也為企業(yè)發(fā)展帶來潛在的風(fēng)險與危機。
三、對稅收籌劃工作的改進建議
當(dāng)前財務(wù)管理的重中之重是稅收籌劃工作，想要有效的降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，保證企業(yè)資金鏈的安全，就必須完善稅收籌劃體系。同時做好稅收籌劃工作還有利于降低企業(yè)的法律風(fēng)險，保證企業(yè)的安全穩(wěn)定運行。
1.企業(yè)管理者增強對稅收籌劃的認識，培養(yǎng)企業(yè)稅收籌劃的管理人才。
企業(yè)必須在國家的法律法規(guī)的規(guī)定之內(nèi)進行稅務(wù)籌劃工作，只有這樣才是受國家保護和支持的。但是就目前來看，許多企業(yè)管理者對稅務(wù)籌劃工作的認識存在偏差，認為稅務(wù)籌劃工作就是打國家法律的擦邊球或者利用國家法律的漏洞來為企業(yè)謀取利益。對此，增強企業(yè)管理者的意識是稅務(wù)籌劃工作順利開展的前提。企業(yè)管理者和稅務(wù)工作者必須在國家金融法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，進行稅務(wù)籌劃工作。同時也必須跟隨國家政策的引導(dǎo)，才能為企業(yè)帶來最大的效益。符合國家法律和政策要求是稅務(wù)籌劃工作的前提。企業(yè)培養(yǎng)籌劃管理人才是解決當(dāng)前人才缺乏的有效手段。新時期對稅務(wù)籌劃人才的要求也有所提高，不僅要精通我國的相關(guān)稅法和有關(guān)政策，而且需要了解企業(yè)的財務(wù)管理戰(zhàn)略以及企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標。因此稅務(wù)籌劃人才必須是是財務(wù)和財務(wù)管理的高素質(zhì)綜合型人才。企業(yè)可以通過內(nèi)部自己培養(yǎng)稅收籌劃人才，也可聘請專業(yè)中介機構(gòu)，如注冊稅務(wù)師事務(wù)所等方式解決人才匱乏的現(xiàn)狀。
2.重視稅收籌劃的整體性，采用先進的稅收籌劃方式和手段。
提高企業(yè)的整體效益是企業(yè)稅收籌劃的最終目的，但是稅務(wù)部門相對獨立，是很多企業(yè)存在的問題。通常稅務(wù)部門以本部門的利益放在首位，導(dǎo)致了其不能融入到企業(yè)整體的管理體系當(dāng)中，使得雖然企業(yè)的稅負得以減輕，但企業(yè)整體的成本卻增加。因此，這就要求企業(yè)的稅務(wù)工作者需要有整體的全局觀念，站在企業(yè)財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度全面的進行稅收籌劃工作。同時，保證稅收籌劃工作人員及時了解財務(wù)信息，離不開先進的財務(wù)管理信息平臺，企業(yè)只有完善稅務(wù)管理信息平臺才能使工作人員依據(jù)信息及時進行制定或調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。這有利于企業(yè)稅務(wù)籌劃管理目標的實現(xiàn)。3.重視對原始憑證的管理，確保企業(yè)發(fā)票的真實性。在新時期，企業(yè)原始憑證變得尤其重要，這是因為新會計準則的全面推廣。很多企業(yè)沒有重視原始憑證的管理是因為受到過去計劃經(jīng)濟體制的影響，這對曾強原始憑證的管理是很大的阻礙。企業(yè)想要實現(xiàn)稅收籌劃的最終目標，就不能忽視對原始憑證的管理，因為原始憑證是稅收籌劃的最重要的依據(jù)。這就要求企業(yè)必須保證所有原始憑證都必須按規(guī)定，按流程的登記在冊，并派專人進行管理。隨著增值發(fā)票越來越重要，對其及時回收和保存也是企業(yè)必須重視的財務(wù)工作，保證增值發(fā)票的真實性，確保企業(yè)應(yīng)稅發(fā)票安全是企業(yè)完成稅收籌劃工作的基礎(chǔ)。
四、結(jié)語
稅收籌劃工作對企業(yè)和國家宏觀經(jīng)濟運行具有重要的作用。但是，必須客觀的認識我國部分企業(yè)在稅收籌劃工作的問題。只有企業(yè)重視稅收籌劃工作，做好相關(guān)調(diào)整改革工作，才能充分發(fā)揮稅收籌劃的積極作用。
有關(guān)稅收籌劃論文開題報告范文二：企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險及規(guī)避策略
一、引言
經(jīng)濟的快速發(fā)展以及社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步確立和完善，使得我國的稅收征管制度不斷健全，企業(yè)所面臨的市場競爭也日趨激烈，在這種情況下，稅收測繪成為實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的重要手段。通過合理的稅收籌劃，不僅能夠有效減輕企業(yè)的納稅負擔(dān)，還可以促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。不過，受各種因素的影響，在企業(yè)稅收籌劃中，存在著相應(yīng)的風(fēng)險，需要企業(yè)管理人員做好風(fēng)險規(guī)避工作。
二、企業(yè)稅收籌劃的重要性
稅收籌劃，是指在國家稅收相關(guān)政策和法律規(guī)定的范圍內(nèi)，對企業(yè)的內(nèi)部資源和外部資源進行優(yōu)化增和，使得企業(yè)能夠在完成足額繳稅后，仍能夠得到一部分結(jié)余。在企業(yè)發(fā)展中，稅收籌劃的重要性主要體現(xiàn)在以下兩個方面：
1.實現(xiàn)利益最大化：
通過合理的稅收籌劃，企業(yè)能夠合法合理的減少自身所需要繳納的稅款，實現(xiàn)財務(wù)利益的最大化。同時，還可以利用稅收籌劃，對多種稅收方案進行相應(yīng)的對比分析，從中挑選出最適合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的稅收方案，有效減少企業(yè)現(xiàn)金以及本期現(xiàn)金的流出，使得企業(yè)擁有更多可以自由支配的資金，為企業(yè)的發(fā)展提供更加廣闊的空間。
2.優(yōu)化資源配置：
在當(dāng)前市場經(jīng)濟體制下，資本的流向往往是由利益的高低所決定的，行業(yè)所能夠獲得的利益越大，則對于資本的吸引力也就越強，這在一定程度上體現(xiàn)了整個社會資源的流動配置。因此，企業(yè)在進行稅收籌劃時，應(yīng)該重視稅收策劃人員的意見，認識到稅收對于企業(yè)的影響，不斷提升企業(yè)的財務(wù)利益和企業(yè)的稅后利益。不僅如此，企業(yè)應(yīng)該向規(guī)模經(jīng)濟的方向發(fā)展，強化對于資本的吸引和運用，進而實行對社會資源的優(yōu)化配置。
三、企業(yè)稅收籌劃中的風(fēng)險
稅收策劃具有合法性以及事前規(guī)劃性的特征，不過受各種因素的影響，企業(yè)在進行稅收策劃的過程中，存在著許多的風(fēng)險，這些風(fēng)險主要體現(xiàn)在：
1.政策風(fēng)險。
政策風(fēng)險是由于企業(yè)不熟悉國家稅收政策所導(dǎo)致的風(fēng)險，包括了政策選擇風(fēng)險和政策變化風(fēng)險。前者是指政策選擇正確與否的不確定性，主要是由于缺乏對于政策的清晰認識而造成的，后者則是指政策時效和不確定性，為了能夠適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，政府部門往往會對稅收政策作出相應(yīng)的變化，導(dǎo)致稅收政策具有不定期或者相對短期的時效性，在很大程度上導(dǎo)致了企業(yè)的稅收策劃風(fēng)險，增大了稅收策劃的難度。
2.操作風(fēng)險。
稅收策劃具有整體性的特征，如果對其把握不夠，則可能會引發(fā)相應(yīng)的操作風(fēng)險，包括了納稅人的操作風(fēng)險以及執(zhí)法者的操作風(fēng)險兩個方面，對于納稅人而言，如果不能全面了解和掌握稅法系統(tǒng)知識，并對其進行綜合運用，而很容易在各項法律法規(guī)中顧此失彼。對此，企業(yè)管理層必須立足自身實際，對相關(guān)稅法知識進行徹底了解和掌握，根據(jù)稅收政策的變化及時調(diào)整自身的經(jīng)營管理策略;對于執(zhí)法者而言，如果對相關(guān)稅收政策的運用和執(zhí)行不到位，則會引發(fā)相應(yīng)的操作風(fēng)險，影響企業(yè)稅收策劃的順利進行。
3.經(jīng)營風(fēng)險。
企業(yè)的稅收策劃是在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前的財務(wù)決策中進行的，屬于一種合理合法的預(yù)先謀劃行為，具有強烈的前瞻性和計劃性。企業(yè)經(jīng)濟活動的變化或者對預(yù)期經(jīng)濟活動的判斷失誤，則可能導(dǎo)致稅收策劃目標的偏離，引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險。在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動會隨著市場需求的變化而變化，企業(yè)必須對自身的經(jīng)營決策進行相應(yīng)的調(diào)整，才能夠適應(yīng)市場發(fā)展的需要。無論多么優(yōu)秀的稅收策劃方案，如果缺乏有效的實施，或者沒有得力的實施人才，則可能會導(dǎo)致稅收籌劃的失敗，引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險和隱患。
四、企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險的規(guī)避策略
1.樹立風(fēng)險防范意識。
企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中，必須嚴格遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)和稅收政策，在法律允許的范圍內(nèi)，有計劃的進行，避免過分追求企業(yè)利益而違反法律法規(guī)，或者有意逃避稅收負擔(dān)的行為。同時，企業(yè)稅收策劃應(yīng)該堅持全面分析、綜合考慮的原則，隨時關(guān)注國家法律法規(guī)環(huán)境的變化，對企業(yè)自身現(xiàn)行的稅收籌劃方案進行調(diào)整。不僅如此，企業(yè)應(yīng)該樹立其正確的稅收籌劃觀，認識到稅收籌劃的重要性，樹立起相應(yīng)的風(fēng)險防范意識，對稅收籌劃風(fēng)險進行規(guī)避和防范。
2.提升稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
在企業(yè)稅收籌劃中，財務(wù)人員承擔(dān)了大量的工作和職責(zé)，其業(yè)務(wù)素質(zhì)直接影響了稅收籌劃的合理性和有效性。因此，企業(yè)應(yīng)該采取相應(yīng)的額措施，不斷提高稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對風(fēng)險進行規(guī)避。從企業(yè)財務(wù)管理角度看，稅收籌劃人員應(yīng)該對國家相關(guān)財務(wù)、稅收、會計等方面的政策和法規(guī)等進行深入了解和熟練掌握，以確保稅收籌劃的合理性，對風(fēng)險進行規(guī)避和化解。同時，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，應(yīng)該做好對稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使得其能夠精通稅收政策和會計業(yè)務(wù)知識，了解金融、保險、貿(mào)易等方面的相關(guān)知識，在確保稅收籌劃方案正確性的同時，保證稅收籌劃方案的有效實施。
3.確保稅收籌劃方案的靈活性。
在市場經(jīng)濟環(huán)境下，經(jīng)濟環(huán)境處于不斷的發(fā)展變化中，為了適應(yīng)市場發(fā)展的需求，政府部門必然會對稅收制度和稅收法律等進行調(diào)整，對此，企業(yè)在制定稅收籌劃方案時，需要從自身的實際情況出發(fā)，確保稅收籌劃方案的靈活性，根據(jù)政策與法律的變化，對稅收籌劃方案進行相應(yīng)的調(diào)整和完善，以適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境的變化，對稅收籌劃中的風(fēng)險進行規(guī)避，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。例如，可以通過向銀行貸款的方式，減少自有資金比例，降低資本最低回報率，合理利用財務(wù)杠桿，增加企業(yè)利潤。我國稅法規(guī)定，離析支出是在稅前扣除。通過貸款，企業(yè)可以適度負載，利用稅前列支利息，現(xiàn)行分區(qū)企業(yè)利潤，從而達到少交或者免交企業(yè)所得稅的目的。
4.完善風(fēng)險預(yù)警機制。
在企業(yè)稅收籌劃活動中，要想實現(xiàn)對各類風(fēng)險事件的規(guī)避和控制，不能單單依靠財務(wù)報表的檢查，而應(yīng)該從企業(yè)的實際情況出發(fā)，逐步建立起合理有效、切實可行的風(fēng)險預(yù)警機制。從目前的發(fā)展情況看，在我國絕大多數(shù)企業(yè)中，并沒有形成科學(xué)有效的風(fēng)險預(yù)警機制，很容易導(dǎo)致管理層的混亂。因此，從企業(yè)長遠發(fā)展角度分析，應(yīng)該積極引入現(xiàn)代化的管理模式和管理理念，將稅收籌劃風(fēng)險控制歸納到統(tǒng)一的范疇中去，嚴格控制稅收籌劃中的各類數(shù)據(jù)信息，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在風(fēng)險隱患，應(yīng)該在第一時間做出反應(yīng)，對風(fēng)險進行規(guī)避，預(yù)防風(fēng)險事件的發(fā)生，如果風(fēng)險已經(jīng)出現(xiàn)，則應(yīng)該通過相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，對風(fēng)險事件的范圍和影響進行限制，減少企業(yè)的損失。
五、結(jié)語
總而言之，在當(dāng)前市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭，在進行稅收策劃的過程中，應(yīng)該加強對于各類風(fēng)險事件的分析和控制，加大對于稅收籌劃風(fēng)險的認識，利用高素質(zhì)的稅收籌劃人員，靈活的稅收籌劃方案以及完善的風(fēng)險預(yù)警機制，最大限度地對稅收籌劃風(fēng)險進行規(guī)避和控制，確保企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。
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