淺談個體稅收管理畢業(yè)論文
淺談個體稅收管理畢業(yè)論文
我國個體經(jīng)濟迅猛發(fā)展,個體稅收逐年增加,然而稅務局對個體稅收征收管理卻不盡人意,尚未形成個體工商戶主動納稅、社會各個相關部門齊抓共管的征管氛圍。下面是學習啦小編為大家推薦的淺談個體稅收管理畢業(yè)論文，歡迎瀏覽。
淺談個體稅收管理畢業(yè)論文篇一
《 城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理的問題與實踐 》
[摘要]個體稅源存在戶數(shù)眾多、分散經(jīng)營的特點，依靠現(xiàn)有征管模式，很難落實宣傳、輔導、咨詢等納稅服務措施。宣傳不到位、輔導不及時、辦稅不方便，很容易造成征納雙方的隔閡與矛盾。五蓮縣國稅局城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理的實踐:合理劃分網(wǎng)格，夯實管理基礎;嚴格要素控制，完善管理方式;明確管理職責，開展個體稅收網(wǎng)格化管理;完善考核保障，全面推行城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理。
[關鍵詞]城區(qū)個體稅收;網(wǎng)格化管理;基層稅務機關
在日常稅收管理工作中，個體稅收管理是既容易被忽視又難以突破的老問題。在稅收參與社會治理和全面提升服務質(zhì)量績效的新形勢下，已成為基層稅務機關稅務管理亟待解決的問題。近年來，五蓮縣國稅局依托松柏稅務分局，對城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理進行深入探索和實踐。
一、城區(qū)個體稅收存在的主要問題
(一)城區(qū)個體稅源管理力量不均衡
松柏分局負責城區(qū)范圍個體管理，從管理人員看，管理服務個體業(yè)戶3260戶，而個體稅收管理員只有6人，難以完成日常巡查、定額核定、發(fā)票管理、納稅評估等繁重的工作任務;從管理實際看，個體業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營信息很難取得，為管理帶來困難。改變過去那種面對面、手工式的管理方式，轉變?yōu)榫W(wǎng)格化、精細化涉稅信息的采集、分析、利用，破解管理困境，成為必然選擇。
(二)城區(qū)個體稅源管理空間存在脫節(jié)
隨著個體起征點的提高，進一步降低了納稅的個體業(yè)戶戶數(shù);工商注冊登記制度的變化，對以工商登記為前置的稅務登記制度和以稅務登記為基礎的稅收征管帶來了深刻的影響;隨著國家簡政放權不斷推進，受理時取消注冊及經(jīng)營地址證明，取消登記事項的實地核查，申領發(fā)票不需事前實地查驗，把稅源管理人員與納稅人在空間上割裂開來。由過去那種稅務部門單兵作戰(zhàn)的管理模式，轉變?yōu)橐哉鲗露嗖块T協(xié)作的網(wǎng)格化綜合治稅，成為適應稅收治理環(huán)境變化的客觀需求。
(三)城區(qū)個體稅源管理“服務個體”和“服務大局”不到位
個體稅源存在戶數(shù)眾多、分散經(jīng)營的特點，依靠現(xiàn)有征管模式，很難落實輔導、咨詢等納稅服務措施。宣傳不到位、輔導不及時、辦稅不方便，很容易造成征納雙方的隔閡與矛盾。從調(diào)研情況看，相當數(shù)量的個體業(yè)戶不了解相關稅收政策，甚至以為辦證就要繳稅、開發(fā)票就要納稅，基層稅務機關不能提供切合實際的個性化服務，有效地促進納稅遵從。因此，按照“區(qū)域+行業(yè)”模式進行網(wǎng)格化委托管理是今后的務實選擇。
二、五蓮縣國稅局城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理的實踐
(一)合理劃分網(wǎng)格，夯實管理基礎
一是劃分管理網(wǎng)格。綜合考慮城區(qū)個體戶的特點和數(shù)量，以街道、社區(qū)和特殊行業(yè)為基本單位劃分若干管理網(wǎng)格，確定網(wǎng)格名稱，由網(wǎng)格責任人綜合履行網(wǎng)格內(nèi)管理職責。二是完善工作機制。運用數(shù)字化、信息化手段，以行政區(qū)域層級管理為基礎，按照一定的標準劃分網(wǎng)格層級，明確各層級網(wǎng)格的權力義務，并據(jù)此定位稅收管理員和協(xié)稅員管理服務區(qū)域范圍，實現(xiàn)稅務機關和其他社會組織對個體稅收協(xié)同共治的模式。三是明確網(wǎng)格層級。根據(jù)縣內(nèi)行政區(qū)劃和經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展狀況，設置二級網(wǎng)格:一級網(wǎng)格設置個體社會化領導小組及其辦公室，負責協(xié)調(diào)規(guī)劃、組織實施、督導考評區(qū)域內(nèi)個體稅收社會化管理工作;二級網(wǎng)格為城區(qū)內(nèi)黨政群機關管理區(qū)、村(居)、大企業(yè)管理區(qū)、物業(yè)管理區(qū)、專業(yè)集貿(mào)市場等，負責落實一級網(wǎng)格確定的個體稅收社會化管理工作任務。
(二)嚴格要素控制，完善管理方式
對能夠通過生產(chǎn)經(jīng)營要素合理、準確推算計稅依據(jù)的行業(yè)，或者是能夠通過第三方全面準確獲取生產(chǎn)經(jīng)營信息的業(yè)戶，采用要素控制或委托代征方式作為單獨的二級網(wǎng)格實施網(wǎng)格化管理。一是大型商場(超市)內(nèi)承租經(jīng)營業(yè)戶。對大型商場(超市)內(nèi)統(tǒng)一收款的承租業(yè)戶，委托商場按照實際收款額代征稅款;對商場不統(tǒng)一收款的其他經(jīng)營業(yè)戶，參照商場內(nèi)同行業(yè)業(yè)戶經(jīng)營狀況，由稅務機關核定定額后，委托商場代征。二是礦山開采業(yè)戶。按照縣國土部門出讓礦山核準開采量，依據(jù)產(chǎn)品出成率及市場價格，分業(yè)戶測算應納稅額，委托國土部門代征。三是石材加工業(yè)戶。按照石材管委和電力部門提供的業(yè)戶用電量，依據(jù)測算確定的單位耗電稅額設置預警值，對偏離預警值較大的業(yè)戶實施評估檢查。四是出租車行業(yè)。委托出租車的主管單位縣交運公司代征管理，統(tǒng)一購領發(fā)票按戶核算，集中申報。結合業(yè)戶行業(yè)經(jīng)營特點，積極探索提高涉稅信息采集廣度和深度的方法措施，不斷擴大要素控制模式的適用面。
(三)明確管理職責，開展個體稅收網(wǎng)格化管理
一是明確稅務機關工作職責。借鑒網(wǎng)格綜合治理經(jīng)驗，依托網(wǎng)格化辦稅服務平臺，按照街道、人口、工業(yè)園區(qū)和稅源分布情況，將縣城劃分為54個二級區(qū)域網(wǎng)格+4個特殊行業(yè)二級網(wǎng)格，稅務機關保留職責，包括個體稅款核定權、個體稅收違章行政處罰權、發(fā)票管理權、個體稅收管理檢查權、處理納稅爭議和稅收救濟;二是明確一級網(wǎng)格工作職責。包括對下級網(wǎng)格進行考核、監(jiān)督與管理，定期組織召開成員單位聯(lián)席會議，研究部署協(xié)稅護稅工作，負責個體稅收社會化管理平臺日常操作應用，按時下達任務、過程調(diào)度、實地抽查、質(zhì)量反饋、成果統(tǒng)計;三是明確二級網(wǎng)格工作職責。包括負責本網(wǎng)格個體業(yè)戶日常管理工作、組織協(xié)調(diào)本網(wǎng)格協(xié)稅員開展工作、負責本網(wǎng)格個體業(yè)戶稅收政策宣傳工作、負責征集網(wǎng)格內(nèi)納稅人的涉稅需求及建議、一級網(wǎng)格安排部署的其他工作。同時，完善考核保障，全面推行城區(qū)個體稅收網(wǎng)格化管理。
三、完善城區(qū)個體稅務網(wǎng)格化管理的幾點思考
(一)政府主導，強化溝通
推進城區(qū)個體網(wǎng)格化管理，地方政府的參與和支持是成敗關鍵。政府協(xié)調(diào)各職能部門參與綜合治稅的力量是巨大的:信息采集方面，數(shù)據(jù)更加全面、報送更加及時、考核更加有力;戶籍清查和協(xié)稅護稅方面，村委會的作用明顯、成效顯著;辦稅服務方面，辦稅網(wǎng)點更多、事項辦理更便捷;辦稅公開方面，信息公開更及時，稅源管理更加公開、公平、透明。稅務部門管理職能從臺前轉為臺后，具體的事務性工作過渡到個體網(wǎng)格化管理辦公室，可以將更多的精力致力于研究開展稅源調(diào)查和稅收預測分析上去，為地方政府的決策提供廣大翔實客觀的數(shù)據(jù)支持。
(二)重心下移，強化落實
針對基層人手偏少、軟硬件不足的狀況，應采取切實有效措施，推行重心下移，為基層調(diào)整配備與轄區(qū)管理任務相適應的執(zhí)法人員，彌補基層管理力量的不足。同時，加強基層基礎設施建設，配備、更新必要的行政執(zhí)法器具、開發(fā)更加科學的網(wǎng)格化管理軟件，為基層落實網(wǎng)格化管理提供有效的人力物力保障。
(三)加強培訓，規(guī)范管理
相對于傳統(tǒng)的管理方式而言，網(wǎng)格化管理要求干部具備復合型的能力，既要有全面的專業(yè)稅務執(zhí)法知識，還要具備協(xié)調(diào)、處理能力，以及服務個體納稅人的服務能力。能力的取得，除了在具體業(yè)務工作中取得實踐經(jīng)驗，現(xiàn)階段更需要通過專業(yè)的培訓。應制定個性化的培訓計劃，針對不同的層次、不同的需求，加強業(yè)務訓練，不斷提高綜合能力，滿足網(wǎng)格化管理的需要。
淺談個體稅收管理畢業(yè)論文篇二
《 個稅改革問題與化解路徑分析 》
我國工薪階層的薪金所得與勞動報酬都是通過個人勤勞所得的，而目前實行的累進與比例稅率安排也是不合理的。有些高收入者稅率只有40%，幾十萬元的收入并沒有更多的稅費上繳。現(xiàn)在的個稅規(guī)定，8000元的要納稅20%，扣除的費用占總體工資額度較高，不能對相關的收入差距降低的效果突出出來。由于每個人去的相同報酬的成本、費用有所不同，且其家庭收入、開支也不盡相同，因此在支出上就存在很大的差異，對他們征收相同的所得稅或者從其收入來源上扣除相同的費用，顯然有欠整體上的考慮，這有悖于“量能征稅”的原則。
個稅改革的思考與建議：
(一)合理降低個稅征收額
我國存在收入不均的現(xiàn)象，與個稅的改革失誤有緊密的聯(lián)系，但是我國經(jīng)濟市場與相關的民眾生活現(xiàn)狀就是，工薪階級的福利不高，加上物價飛速上升，造成了低收入者的經(jīng)濟困難出現(xiàn)。所以調(diào)整相關的個稅征收額的降低，或者對低收入者的某些經(jīng)濟收入方面，實行免繳個人所得稅的工作調(diào)整，提高福利、降低免征額，是促進個稅調(diào)整的較好的效果。
(二)制定合理的征收稅率
為保證工薪階層的收入差距減小，并將各個經(jīng)濟機構的稅費控制效果進行提升，就應該對相關的稅務、證券機構、工商等部門的信息共享與合作的情況突出出來，準確征繳稅款，不能有稅款流失的情況出現(xiàn);對報酬較高的勞務收入提升征收稅率，嚴格監(jiān)控其中出現(xiàn)的勞務信息，不放過一個細節(jié)，保證高收入者能夠得到較好的稅收調(diào)整;強化企業(yè)借款等金融事項的管理效果，對經(jīng)濟所得按照利息、紅利、股息實行項目計征個人所得稅。
(三)調(diào)整我國減免稅項目
對于相關的免稅項目中的難以被監(jiān)管的減免稅項目來說，為了避免逃稅的效果，取消福利費、省部級獎金、退休工資等相關的減免稅項目，幫助我國稅收改革的快速發(fā)展。
對我國個稅改革現(xiàn)狀進行相應的研究，發(fā)現(xiàn)起征點的調(diào)整與相關的技術改革上，存在著較多的問題，對我國的經(jīng)濟市場的健康發(fā)展與收入差距降低的作用并沒有起到較好的促進效果，找到這些問題存在的原因，做好減免稅項目調(diào)整、稅率改革、個稅征收額的整合等工作，是解決個稅改革現(xiàn)狀的重要途徑。
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