關于稅務畢業(yè)論文范文
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依法治稅，關鍵是執(zhí)法，重點和難點也是執(zhí)法，稅務執(zhí)法在整個稅收法治建設中有著極其重要的作用。下面是學習啦小編為大家整理的關于稅務畢業(yè)論文，供大家參考。
關于稅務畢業(yè)論文范文一：企業(yè)的稅務風險和會計規(guī)避方法思考
摘要：隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，市場經(jīng)濟體制在不斷健全，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了空間，而鑒于市場經(jīng)濟具有風險化特征，企業(yè)的稅務風險是不可避免的。為了使企業(yè)在發(fā)展當中能夠減少稅務風險的出現(xiàn)，應用會計規(guī)避方法并結合企業(yè)發(fā)展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業(yè)稅務風險以及會計規(guī)避方法進行了分析，希望能夠為相關部門提供一些借鑒。
關鍵詞：企業(yè)稅務風險;會計規(guī)避;企業(yè)發(fā)展
企業(yè)在發(fā)展當中面臨非常多的風險，而企業(yè)稅務風險則是非常常見的一種企業(yè)風險，無論在企業(yè)發(fā)展的初期還是企業(yè)發(fā)展的黃金時期，稅務風險都有可能出現(xiàn)，影響企業(yè)正常運轉，制約著企業(yè)發(fā)展。為此，采取科學、合理的會計規(guī)避手段是減少企業(yè)稅務風險的關鍵。但是，企業(yè)的稅務風險卻不能完全規(guī)避，因為企業(yè)在不斷追求利益的過程中，就會產(chǎn)生風險。為此，企業(yè)管理人員只有采取不同的會計規(guī)避方法才是科學、合理的。
一、稅務風險概述
企業(yè)在發(fā)展當中會面臨著非常多的風險，企業(yè)的稅務風險主要是指企業(yè)在發(fā)展當中鑒于各種原因，比如經(jīng)營不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后，鑒于企業(yè)不能嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行各項稅收標準，就會為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營損失與發(fā)展上的阻礙，因為企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為，將會使稅收變得不穩(wěn)定，企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題，就會予以企業(yè)一些處罰，為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個階段，出現(xiàn)稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業(yè)不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業(yè)市場經(jīng)濟變化的影響會出現(xiàn)經(jīng)營上的瓶頸，也會導致經(jīng)濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業(yè)只有認清全局，結合企業(yè)內外的發(fā)展形勢才能順利規(guī)避企業(yè)稅務風險。
二、出現(xiàn)稅務風險的原因
(一)會計人員的水平有限
企業(yè)在發(fā)展當中離不開各個專業(yè)人才的支持，在企業(yè)財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負責一些基本的稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非?；?，但在實際工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規(guī)避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業(yè)務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。
(二)稅收籌劃方面存在問題
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項非常重要的稅務工作，其風險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結合企業(yè)發(fā)展實際，最終導致企業(yè)無法順利完成籌劃目標。在企業(yè)經(jīng)營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業(yè)帶來風險。
(三)企業(yè)在應用收稅政策過程中不夠科學
企業(yè)稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，并會結合企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關部門發(fā)現(xiàn)，將會受到嚴厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場當中的聲譽。
三、企業(yè)稅務風險會計規(guī)避方法
伴隨著企業(yè)會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業(yè)在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會對企業(yè)實施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學、合理的手段對上述問題進行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠將稅務風險降到最低。
(一)不斷對企業(yè)的會計內控制度進行完善
通過上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當中鑒于諸多因素會出現(xiàn)稅務風險，并且還會受到相關部門的處罰，為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。而企業(yè)制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現(xiàn)突破與變革，對企業(yè)的會計內控制度進行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結合企業(yè)發(fā)展實際與當前市場經(jīng)濟的發(fā)展特征對稅法規(guī)定與企業(yè)財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務風險降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中，做好風險的規(guī)避，而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關業(yè)務人員做好培訓工作，不斷提高其業(yè)務能力并使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務風險以后，要將企業(yè)損失降到最低。
(二)事前做好稅務籌劃
稅務籌劃應該在事先進行規(guī)劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。在經(jīng)濟活動中，納稅義務通常滯后于應稅行為，如果等到納稅義務已經(jīng)發(fā)生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務籌劃。其次，好的稅務籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只局限于個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務優(yōu)惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。
(三)對稅務代理制度進行完善
一般來說，稅務代理就是指在國家規(guī)定范圍內，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構能夠與國家稅務局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務機構要能夠進行統(tǒng)一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機制，使稅務代理機構能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現(xiàn)自我約束。
(四)構建出稅務風險預測系統(tǒng)
鑒于企業(yè)稅務風險的出現(xiàn)是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務，但是卻容易將他人的權利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當中受市場經(jīng)濟變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護好納稅人員的權益。此外，要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業(yè)風險降到最低，可以通過會計規(guī)避方式使企業(yè)風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業(yè)進行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構建出科學、合理的風險預測機制。
四、結束語
本文主要對企業(yè)的稅務風險產(chǎn)生的原因進行了分析，可見，企業(yè)稅務辦理人員的素質、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業(yè)帶來稅務風險。為此，采取會計規(guī)避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構建出風險預測系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務風險，實現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展，減少稅務風險帶來的損失。
參考文獻：
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關于稅務畢業(yè)論文范文二：企業(yè)財務風險與稅務風險對比分析
摘要：本文就企業(yè)財務風險與稅務風險進行概述，對企業(yè)財務風險與稅務風險的特征、成因進行比較分析，提出企業(yè)財務風險與稅務風險的防范措施，以促進企業(yè)整體風險防范能力有效提高，從而推動企業(yè)整體效益快速增長。
關鍵詞：企業(yè);財務風險;稅務風險;比較
一、企業(yè)財務風險與稅務風險的概述
(一)企業(yè)財務風險的概述
一般情況下，企業(yè)的財務活動有著較強不確定性。并且，市場變化越來越快伴隨著這種不確定性和快速的變化，企業(yè)面臨的風險相應增大。由于財務活動與企業(yè)日常管理經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)有著直接聯(lián)系，系統(tǒng)工程的復雜性、繁瑣性等都比較強，導致企業(yè)財務風險帶來的經(jīng)濟損失比較大，不但會降低企業(yè)的經(jīng)營能力和債務償還能力，還會加大預期收益和財務收益直接的差距，最終影響企業(yè)的正常運行和日常秩序。
(二)企業(yè)稅務風險的概述
根據(jù)國家的相關規(guī)定，稅務風險是企業(yè)沒有依法納稅、存在違法行為和違背相關稅法等引起的。這種行為不但會造成財務損失、損毀企業(yè)聲譽等，還會受到相應的法律制裁。通常情況下，企業(yè)必須注重研究相關稅收法律法規(guī)、合理利用政府優(yōu)惠政策，進行合法避稅，才能減輕企業(yè)的納稅負擔，進而降低企業(yè)的運營成本，對于促進企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)、高效地發(fā)展有著重要影響。
二、企業(yè)財務風險與稅務風險的特征比較分析
(一)特征存在的一致性
在企業(yè)的各種經(jīng)營風險中，財務風險、稅務風險的特征存在著一致性，即它們都有較強不確定性，與企業(yè)的長遠發(fā)展有著直接聯(lián)系。由于企業(yè)面臨的財務風險、稅務風險都是無法估量的，企業(yè)必須加強各種數(shù)據(jù)的管理和分析，才能提高企業(yè)風險預測的準確性、可靠性等。與此同時，財務風險、稅務風險在特征上存在的一致性還指的是獲得收益時的相對性。由于企業(yè)以盈利為主要目的，在爭取最大經(jīng)濟效益的前提下。必須抓住時機，承擔相應的稅務風險、財務風險等，以促進企業(yè)更好發(fā)展。因此，在企業(yè)想要獲取最高效益的時候，企業(yè)面臨的風險最大的，必須找準風險和收益的平衡點，才能避免企業(yè)損失慘重、破產(chǎn)等情況出現(xiàn)。
(二)特征之間的差異性
對企業(yè)面臨的各種風險進行分析和研究發(fā)現(xiàn)，財務風險有著一定客觀性，是企業(yè)日常經(jīng)營中必須重視的一種風險。與其相比，稅務風險有著較強主觀性，通常是企業(yè)的管理人員作出的推測。因此，財務風險、稅務風險的特征存在一定差異性，在企業(yè)的發(fā)展中產(chǎn)生的影響也不一樣。在企業(yè)進入快速發(fā)展的情況下，企業(yè)需要的發(fā)展資金越來越多。特別是市場競爭的不斷加劇，企業(yè)為獲取更多的資金支持，往往會采取高杠桿、高息貸款等方式進行融資，從而大大提高企業(yè)的財務風險。所以，企業(yè)面臨的財務風險與競爭對手的經(jīng)營情況、社會經(jīng)濟水平、市場環(huán)境等多個方面有著直接聯(lián)系，在某種情況下可能會加大企業(yè)的資金運作難度。根據(jù)稅務風險的分析來看，它是稅法立法、稅法行政等多個方面引起的，在我國稅務法規(guī)還不夠完善、繼續(xù)修正和納稅人納稅意識還不夠強、認識不夠全面的情況下，稅務機構起著重要引導作用，從而導致企業(yè)面臨的稅務風險呈現(xiàn)上升趨勢。與此同時，企業(yè)和稅務機關之間存在對稅法細則和納稅實務理解不一樣的情況。如果企業(yè)與稅務征收、稽查執(zhí)法部門的看法不一致，無法達成共識，則會導致雙方溝通失效。最終按稅務機構的理解處理涉稅事項，增強了企業(yè)的稅務負擔，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成嚴重影響。
三、企業(yè)財務風險與稅務風險的成因比較分析
(一)成因具有的一致性
在企業(yè)稅務風險、財務風險形成的過程中，各種外部因素、內部因素都可能帶來極大影響，因此，兩者在成因上具有一定一致性，其中，財務風險受到外部影響因素有經(jīng)濟、政治等多個方面，而稅務風險受到的外部影響因素主要有稅務環(huán)境、法律環(huán)境等多個方面。對上述兩者受到內部因素進行分析來看，主要是指稅務人員、財務人員能力、教育背景、工作經(jīng)歷等，其中相關工作人員的素質水平和業(yè)務能力發(fā)揮著主要作用。另外，企業(yè)內部控制機制的完善需要充分利用現(xiàn)代信息技術、網(wǎng)絡技術等，才能構建出一套可行、科學的財務、稅務信息管理系統(tǒng)，以企業(yè)全面加強風險管理與控制的前提下，實現(xiàn)風險的最有效控制，最終促進企業(yè)穩(wěn)定、長遠發(fā)展。
(二)成因之間的差異性
在財務風險、稅務風險形成的過程中，兩者在成因上存在的差異性主要是指風險形式。財務風險主要是由融資、投資、資金使用和資金回收等產(chǎn)生的，如果資金使用不當、投資科學性較小等，則可以增加企業(yè)的財務風險。與其相比，稅務風險是在日常納稅、稅務籌劃等多個環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的，如果企業(yè)不能正確理解納稅行為，不注重政府相關稅收政策的合理運用，則會增加企業(yè)的稅務風險，最終降低企業(yè)的市場競爭力和效益等。
四、企業(yè)財務風險與稅務風險的防范措施
(一)注重內控機制的完善
在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，注重內控機制的有效完善，是企業(yè)降低各種風險的重要基礎。因此，根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求，制定科學、可行的財務制度、獎懲機制和考核制度。合理優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務流程、管控程序等，才能全面掌握各種財務信息的基礎上，保證各種風險防范措施的可靠性。與此同時，高度重視各種制度的全面落實，真正發(fā)揮企業(yè)內控機制在防范風險方面的的作用，不斷增強企業(yè)員工的忠誠度、競爭意識和專業(yè)能力。對于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場競爭力等有著重要影響。
(二)加大風險管控力度
在不斷完善企業(yè)內控機制的情況下，加大風險管理力度，對風險管理目標、設置、人員等給予高度重視，才能真正發(fā)揮每個崗位的作用，從而實現(xiàn)企業(yè)財務風險、稅務風險的有效控制。在實踐過程中，對企業(yè)可能存在的財務風險、稅務風險進行科學預測和采取預先防范措施。全面貫徹到企業(yè)經(jīng)營運行的各個環(huán)節(jié)中，才能為企業(yè)實現(xiàn)整體經(jīng)營目標提供可靠保障，最終推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
(三)提高投資決策可行性
對我國市場經(jīng)濟下的各種數(shù)據(jù)進行分析可知，企業(yè)面臨的財務風險、稅務風險主要是企業(yè)投資失敗造成的，是當前必須高度重視的問題之一。因此，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展趨勢等，提高企業(yè)各種投資決策的可行性，有效完善投資決策機制，注重投資程序的規(guī)范化發(fā)展，才能在充分利用現(xiàn)代信息技術、先進設備等基礎上，促進企業(yè)風險管控方法的多樣化、多元化發(fā)展，對于降低企業(yè)面臨的各種風險有著極大作用。綜上所述，在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，財務、稅務是非常重要的組成部分，對于促進企業(yè)長遠發(fā)展有著非常重要的影響。因此，企業(yè)必須對財務風險、稅務風險給予高度重視，全面落實風險防范措施，才能真正提高企業(yè)的整體管理水平。
參考文獻：
[1]謝艷芳.企業(yè)財務風險與稅務風險的比較分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2014,11:99-100.
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