稅務方向畢業(yè)論文
“以事實為根據(jù)，以法律為準繩”，是我國一切行政執(zhí)法和司法活動應當嚴格遵循的一項基本原則。下面是學習啦小編為大家整理的稅務方向畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務方向畢業(yè)論文范文一：稅務會計實踐教學完善策略
摘要：《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃(2010-2020年)》中提到未來十年最急需的是稅務人才，無論是大中型企業(yè)還是小型企業(yè)都需要理論知識和實踐能力兼?zhèn)涞膹秃蠎眯腿瞬?。目前，高校在學生稅務實踐能力培養(yǎng)方面還存在很多問題，本文從筆者多年教學經驗出發(fā)，依托唐山學院教研基金項目，對稅務會計教學困境形成原因進行剖析，從教學內容的安排、教學組織方法的斟酌、教學環(huán)境的改善、教師隊伍實踐能力的培育、校外實訓資源的利用等方面進行完善和創(chuàng)新。
關鍵詞：稅務會計;實踐教學;優(yōu)化
稅務會計是一門實踐性很強的學科，并且近年來稅制改革頻繁，稅法更新變化很快，如何在稅法政策變化如此之快的背景下，培養(yǎng)出具有較高稅務實踐能力的學生，以滿足用人單位的需求，是目前高校稅務會計實踐教學急需解決的問題。
一、稅務會計課程的特點
1.交叉學科性
稅務會計是一門交叉學科，一門融合稅收法規(guī)制度和會計核算于一體的特殊的專業(yè)會計，可以說是稅務中的會計、會計中的稅務。該課程主要研究企業(yè)稅務信息的確認、計量、記錄、報告。其中稅款的計算和繳納要遵循國家現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定;會計處理要遵循會計學的理論、方法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
2.所涉及會計制度、稅法政策更新變化快
基于稅務會計交叉學科的特點，該課程既依賴于國家統(tǒng)一會計制度，又以稅法政策為依據(jù)。國家統(tǒng)一的會計制度和稅法政策更新變化快，直接導致了稅務會計課程必須不斷更新的特點。自1992年國家第一次發(fā)布企業(yè)會計準則，到2006年發(fā)布新的《企業(yè)會計準則———基本準則》和38項具體準則，2011年《小企業(yè)會計準則》發(fā)布，再到2015年增加三項具體準則以及《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》等制度的相繼出臺，國家會計制度在不斷適應社會主義市場經濟發(fā)展的背景下，經歷了數(shù)次修訂，較之最初的會計制度已發(fā)生了根本性的變化。我國現(xiàn)行稅制基本框架和內容主要形成于1994年，近20多年來，又作了多次調整，各稅種幾乎都進行了修改和完善，甚至有些稅種變化非常大。尤其是21世紀以來，稅制改革步伐加快，2009年1月1日，增值稅由生產型增值稅轉變?yōu)橄M型增值稅;消費稅征稅范圍和稅率也在不斷的發(fā)生變化;從2012年開始進行“營改增”試點。國家會計制度的變化和稅法政策的不斷改革，對稅務會計課程內容也提出了不斷更新的要求。
3.實踐操作性強
從需求的角度來看，在會計制度和稅制不斷變化的大背景下，無論是大中型企業(yè)還是小型企業(yè)，都急需熟悉最新會計制度和稅法政策，并能夠盡快適應企業(yè)納稅業(yè)務的稅務人才。從供給的角度來看，稅務會計課程的培養(yǎng)目標是通過該課程的學習，使學生具有稅款計算能力、涉稅事項的會計處理能力、各稅種的納稅申報能力以及納稅籌劃能力。因此，稅務會計課程應重視學生動手能力的提高，優(yōu)化實踐教學，以滿足用人單位對稅務應用型人才的需求。
二、稅務會計實踐教學中存在的問題
1.課程的設計中沒有充分考慮學生實際，致使實訓教學的組織可操作性不強
稅務會計是一門實務性很強的應用型課程，但目前稅務會計的實訓教學卻成為教學中的薄弱環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)為以下幾個方面：一是實際操作的時間少。按照教學計劃，稅務會計只有56課時，所涵蓋的內容包括稅收基本法規(guī)、稅款計算、涉稅業(yè)務會計處理、納稅申報以及稅務籌劃等內容。由于學生前期沒有學過稅法課程，導致教師用大量的時間講授基本法規(guī)和計算，學生實際操作的時間被擠壓。二是專門供學生進行稅務會計實訓操作的實訓教材質量不高。由于稅法政策變化、更新很快，正式出版的實訓教材的更新跟不上政策法規(guī)的變化，導致學生在學習時由于新舊政策的不同而盲目、隨意使用。三是稅務會計的實訓軟件少。由于稅務會計是一門新興的交叉學科，與傳統(tǒng)的財務會計和管理會計相比，在課時以及已有的基礎設備條件上相對落后，缺少電子報稅、稅務管理等實訓軟件，教學與課內實踐還未能有機融為一體，導致學生稅法理論掌握不扎實、動手操作能力差、實踐訓練不夠全面，無法適應工作要求。
2.實踐教學還僅停留在校內，未能實現(xiàn)與企業(yè)零接觸
校內實踐教學環(huán)節(jié)薄弱，校外實踐更是難以保證。目前各大高校比較普遍的做法是安排學生到企業(yè)實習，請有實踐經驗的會計人員來學校講座，與企業(yè)建立校外實習基地等。但是由于企業(yè)涉稅信息的保密性，學生更多的是參觀企業(yè)的生產車間以及簡單的生產流程，校外專家講座內容也僅是某一方面的介紹，根本接觸不到企業(yè)的涉稅業(yè)務，更談不上納稅申報工作了。
3.教師實踐經驗不足，很難保證實踐教學的質量
作為一門實務性和學科交叉性都很強的課程，稅務會計課程不僅要求教師應具有扎實的稅收會計、經濟、管理等知識功底，更要求教師必須具備相應的實踐經驗。但是，目前從事稅務會計課程教學的很多青年教師，大都是研究生或博士畢業(yè)后直接到高校任教。經歷的是“從學生到老師，從學校到學校”這一單純的成長歷程，不能完全滿足教師社會實踐的要求。
4.實踐教學考核機制不完善
實踐教學效果的好壞，離不開科學合理的評價機制。目前，稅務會計課程考試一般采用閉卷考試形式，根據(jù)學生筆答情況，教師給出卷面成績，占學期總成績的70%;平時的作業(yè)、出勤情況占學期總成績的30%，最后由教師綜合給出學期總成績。傳統(tǒng)的考核方式基本停留在“一考定終身”的層面，并沒有對實踐教學的考核。即使增加對實踐的考核，也帶有一定的盲目性和隨意性，沒有真正將實踐教學比例與最后成績比例合理分配。
三、稅務會計實踐教學優(yōu)化措施
1.開發(fā)適用且有可操作性的課內實訓教學講義
由于實訓教材的出版與學生的使用必然存在一定的時間差，而稅法政策變化很快，導致學生使用的教材部分內容可能與實際不符，影響教學效果。因此，考慮講義更新靈活的特點，在本校稅務會計課程組的努力下，編寫了適用于本校學生的課內實訓教學講義。在編寫上盡量將理論與實際相結合;在內容的選擇上，緊跟國家政策的步伐，根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策、會計制度、法律法規(guī)等進行編寫。在投入使用前，根據(jù)現(xiàn)行政策進行及時更新，保證學生使用的是最新的實訓教材。
2.搭建校企合作平臺
在學校領導的大力支持下，在校企雙贏的前提下，與校外咨詢服務公司搭建校企合作平臺，通過校企共建實驗室項目使學生真正介入企業(yè)會計工作，在實踐中真切感知會計工作，真正實現(xiàn)學生的理論學習與會計實踐工作的零距離對接。企業(yè)主要負責提供會計工作任務(中小企業(yè)的代理記賬業(yè)務)和財務核算軟件等;學校提供辦公場所，配備主要辦公設備，學生手工記賬耗材等。企業(yè)負責實驗室的業(yè)務經營管理，對工作質量進行稽核、把關;學校負責向實驗室輸送實訓員工，并配備指導教師參與對實訓員工的工作指導和管理。由于校企共建實驗室容納學生有限，在日常的稅務會計課程實踐教學中，學校購置了河北省交大龍山、河北航天金穗等報稅和發(fā)票管理系統(tǒng)，并定期進行軟件升級，以保證教學需要。
3.網上實踐教學欄目的開設
財稅政策更新很快，由于稅務會計課程只在某一學期開設，在開設課程中，任課教師可以幫助學生學習最新政策的變化，但是課程結束后，大部分學生很難主動、隨時關注到稅法的變化，導致學生畢業(yè)后實踐中所應用的稅法政策和課堂教學時有出入，從而不能更好的適應稅務工作。為了解決上述問題，方便學生結課后仍然可以系統(tǒng)的學習稅法政策，稅務會計課程組全體老師利用互聯(lián)網開設了網上稅法實踐教學欄目。
4.實踐教學師資隊伍建設
為了加強稅務會計任課教師的實踐經驗，主要通過以下幾方面進行：第一，通過教師“走出去”的“雙師型”措施提高專業(yè)教師的綜合專業(yè)素質，鼓勵教師到企業(yè)或者稅務部門進行學習和實習。第二，通過把企業(yè)、稅務師事務所的稅法專家“引進來”的方式，指導涉稅業(yè)務處理、納稅申報等方面的工作，加強師資隊伍建設。第三，組織教師參加軟件公司及各大出版社組織的專業(yè)培訓，提高教師的專業(yè)素質。第四，搭建校企合作平臺，在校企雙贏的前提下，代理真實企業(yè)記賬工作，使教師能夠真正參與到企業(yè)涉稅業(yè)務處理、報表編制、納稅申報等實踐工作，進一步提高教師的實踐水平。
5.優(yōu)化稅務會計考核方式，采取合作性學習的方式，加大稅務會計實踐考核比例
為了改變傳統(tǒng)考核方式重結果、輕過程的問題，特申請了學?？己朔绞礁母铮黾恿藢嵺`課程的考核比重，改革后，僅稅務會計實踐課程就占到了總成績的30%?？己藘热莅ㄔ鲋刀?、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及其他稅種的稅款計算、涉稅業(yè)務處理、納稅申報等工作。為了提高學生學習的積極性和團隊合作能力，采取小組分工、共同完成涉稅工作的合作性學習方式，通過團隊不斷提出問題、解決問題的過程，提高了學生的實踐水平。
四、結束語
隨著我國經濟的不斷發(fā)展，不斷深入的財稅制度改革，促使企業(yè)更加需要具有較高稅務實踐能力的學生。因此，為了滿足社會和企業(yè)的需要，稅務會計實踐教學要不斷優(yōu)化，建立合理有效的稅務會計實踐教學模式，使培養(yǎng)的學生能夠理論與實踐相結合，成為高素質的稅務人才。
參考文獻：
[1]蓋地.稅務會計學[M].北京：中國人民大學出版社，2015.
稅務方向畢業(yè)論文范文二：稅務會計原則和財務會計原則比較
一、稅務會計原則和財務會計原則
(一)稅務會計原則
當前我國政府為了有效籌集財政收入，通過稅收相關法律法規(guī)對企業(yè)會計行為進行的合法性規(guī)定。當前包括我國在內的幾乎所有國家都并沒有對稅務會計的原則進行直接規(guī)定，而是通過稅收法律法規(guī)的制定從宏觀上對稅務會計的基本遵從原則進行規(guī)定。當前我國稅法中有關稅務會計的原則可以歸納為以下三點：客觀性原則、總體性原則和合法性原則?？陀^性原則實質上是要求稅務會計從業(yè)人員在進行稅務會計核算過程中保證客觀公正，切不可偏離財務事實，以最終實現(xiàn)財務信息的中立性。因此在進行稅務會計信息系統(tǒng)的建立時，需要以稅法作為出發(fā)點，以企業(yè)財務現(xiàn)實作為操作對象進行有效核算?？傮w性原則實質上要求企業(yè)在進行稅務會計體系的建立時需要考慮各稅種之間的聯(lián)系和區(qū)別，需要從宏觀角度對企業(yè)會計信息進行稅法方面調整核算。只有這樣才能保障稅務會計活動的完整性和總括性。合法性原則要求企業(yè)在進行會計核算時除了遵守會計規(guī)范、利用財務會計原則外，需要將遵守稅法放到很高的高度。對于企業(yè)而言，只有合乎稅法要求，才能降低企業(yè)的納稅風險;只有靈活運用稅法，才能尋找到財務會計籌劃的空間，降低企業(yè)的稅收負擔、提高企業(yè)的利潤水平。
(二)財務會計原則
由于財務會計原則一般各國都通過了財務會計規(guī)范進行規(guī)定，因此具有很強的明確性和固定性。企業(yè)在從事財務會計活動中需要對資金運作進行有效管理和監(jiān)督，以保證企業(yè)財務信息的客觀性，維護企業(yè)相關投資人或者債權人、股東的合法權益。因此可見財務會計是企業(yè)運行的重要內容，只有進行有效的財務會計管理才能減小企業(yè)面臨的風險，同時提高投融資決策的準確性。而財務會計原則作為企業(yè)從事會計活動的基本遵循原則，一般具有以下幾點：及時性原則、可靠性原則和實質性原則。及時性原則就是企業(yè)在從事財務會計工作時必須保證時效性，對于會計憑證及相關信息的處理必須在規(guī)定期間內完成，切不可拖延至下個期間。因為會計是動態(tài)的工作過程，其財務信息也是動態(tài)的，如果未能保證財務會計的及時性原則必然造成企業(yè)正常業(yè)務難以開展?？煽啃栽瓌t實質上類似于稅務會計原則中的客觀性原則，即要求財務會計信息是客觀公正、可靠的。因此任何財務信息必須記載著相應的真實發(fā)生的財務活動，否則必然導致財務信息失真，難以向企業(yè)股東、債權人等利益相關者提供能夠真實反映企業(yè)經營現(xiàn)狀的財務信息。實質性原則就是在進行財務會計處理時通過空殼公司或者其他形式進行財務信息核算的方式是尤為財務會計原則的，在日常財務信息核算過程中必須注重實質重于形式的原則，只有這樣才能保證財務信息和企業(yè)發(fā)生的經濟活動實質對等。
二、稅務會計原則和財務會計原則的比較
(一)成本計量原則的比較
一般來說，稅務會計原則更多的強調歷史成本，而企業(yè)的會計準則會更在意資產的價值變化。歷史成本原則是指企業(yè)對會計要素的確認應該按照其最初的成本，而在企業(yè)進行生產經營活動的過程中，也要以發(fā)生業(yè)務的實際成本來作為計價基礎。當企業(yè)會計原則與歷史成本原則發(fā)生沖突時，稅法堅決支持歷史成本原則，這充分體現(xiàn)了稅法對于該原則的擁護。在現(xiàn)實生活中，有許多情況是企業(yè)所采用的會計制度棄用歷史成本原則，稅法對該原則的維護就體現(xiàn)為：如果企業(yè)當前資產違背了歷史成本，稅法會規(guī)定企業(yè)必須嚴格按照稅收法律法規(guī)來確認和反映相關資產的價值。稅法如此強調歷史成本原則的主要原因是，征稅是一種國家法律行為，必須要有充足的證據(jù)來保證稅款征收的合法性。而財務會計準則強調的是公允價值的理念，當一個企業(yè)的資產確認偏離歷史成本原則時，可以用可收回金額等資產的公允價值來替代，以此來保證財務信息的可靠性。
(二)相關性原則的比較
在財務會計中，相關性原則是指企業(yè)財務會計提供的信息要能與財務報告的使用者的經濟決策相關，有利于財務報告使用者憑借該會計報告來做出盡可能正確的投融資決策。與財務會計中的相關性原則截然相反，稅務會計中的相關性原則更注重企業(yè)的收入確認、成本計量、費用扣除要是企業(yè)實際發(fā)生的，并且收入與成本、費用之間要存在合理的因果關系。從上面的描述可以看出，財務會計的相關性原則是注重對企業(yè)財務報告使用者的經濟決策，要盡可能地使使用者有效地評估企業(yè)的價值，做出科學的投融資決策，為企業(yè)的良好發(fā)展提供必要幫助。而稅務會計的相關性原則是注重企業(yè)在進行納稅申報時要能準確核算其收入、成本與費用，稅務機關也要根據(jù)這一原則來判斷企業(yè)的成本、費用是否能扣除，并最終確定企業(yè)的應納稅所得額。可以看出，在相關性原則方面，稅務會計與財務會計的主要差別表現(xiàn)為適用對象的不同。
(三)配比原則的比較
配比原則是指企業(yè)的成本、費用要能夠與企業(yè)對應時期的收入進行配比，以此來正確計算企業(yè)在該期間的收益，不配比的成本、費用就不能從收入中進行扣除，因為這是影響企業(yè)營業(yè)凈損益的。稅務會計對于配比原則的體現(xiàn)主要是在企業(yè)所得稅中，我國的企業(yè)所得稅承認配比原則，納稅人在進行生產經營活動所發(fā)生的成本、費用必須要與同階段的應稅收入進行配比，不能提前扣除，也不能推遲扣除。財務會計的配比原則是權責發(fā)生制的體現(xiàn)，當企業(yè)的收入確認的權利發(fā)生時，隨之也就產生了扣除成本、費用的權利，而企業(yè)沒有收入確認的權利，與之對應的成本、費用也不能扣除。配比原則在稅務會計中作用是，能有效防止企業(yè)少計收入，多計算成本、費用，以此來減少應納稅所得額的行為。每一個行業(yè)的生產經營活動，會有其特定的行業(yè)平均成本、費用消耗，企業(yè)在進行納稅申報時，需要考慮其成本、費用消耗率是否超過行業(yè)平均水平，營業(yè)利潤是否低于行業(yè)平均。如果企業(yè)的營業(yè)利潤長期過低，則很有可能會引起稅務機關的注意，從而產生稅務稽查的風險。
三、結語
當前隨著我國經濟的不斷發(fā)展，財務會計也有了更大的用途。根據(jù)上文我們可以發(fā)現(xiàn)，在了解了稅務會計原則和財務會計原則之后，便可以發(fā)現(xiàn)之間存在的差異。因此，企業(yè)會計從業(yè)人員需要在認真學習財務會計原則的基礎上對稅法規(guī)定進行認真了解，以最終達到提高企業(yè)會計處理水平的目的，最終促進稅務會計和財務會計和諧發(fā)展。
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