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有關(guān)稅務畢業(yè)論文范文

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  我國稅務部門自從二十世紀八十年代開始應用計算機以來,其信息管理方式較過去發(fā)生了質(zhì)的飛躍,特別是進入九十年代以后,稅務管理信息化進程也步入了歷史的快車道。下面是學習啦小編為大家整理的有關(guān)稅務畢業(yè)論文,供大家參考。

  有關(guān)稅務畢業(yè)論文范文一:企業(yè)稅務管理的創(chuàng)新策略

  一、引言

  稅收管理主要是指以稅收工作為主的政府職能機構(gòu),它履行國家權(quán)力行使對稅收從征、收、分等一系列環(huán)節(jié)進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)管工作,目的是確保國家財政收入穩(wěn)定,及時保證國庫充盈,同時也通過稅收的作用發(fā)揮對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)影響。針對稅收管理機構(gòu)來講,其背后是國家,并履行其在稅收方面的職能。由上到下各層級政府稅收部門都是稅收管理的實際執(zhí)行機構(gòu)。從大的方面來講,稅收分配關(guān)系到國家跟企業(yè)、中央和地方等的收入分配;從小的方面來講,稅收分配是各個稅收執(zhí)行機構(gòu)同納稅人之間的征納關(guān)系。

  二、加強企業(yè)稅務管理的必要性

  1、加強企業(yè)稅務管理可以幫助企業(yè)降低稅務支付成本,實現(xiàn)企業(yè)財務利益效益最大化。

  在企業(yè)的發(fā)展過程中,經(jīng)營活動和范圍都會逐漸增多,隨之稅收成本就會相應的上漲,如果加強稅務管理,那么企業(yè)就會在稅務上花費很多辛辛苦苦賺回來的利潤,所以加強稅務管理是必要的,通過對延期納稅來增強企業(yè)稅收獲得的實際利潤,增加企業(yè)經(jīng)營效益。但是如果企業(yè)單純只盯著很低的稅負,并通過各個渠道方法來實現(xiàn),一旦被稅務機構(gòu)查出涉嫌避稅、偷稅行為,企業(yè)會付出相當大的成本,加重了企業(yè)額財務風險,因為一經(jīng)被證實,不僅要上繳偷稅、漏稅罰款,還使得企業(yè)的信用蒙上陰影,給以后的融資帶來困難。企業(yè)要加強稅務管理,在投資、籌資、利潤分配上等進行有效控制,這樣會讓企業(yè)減輕部分應繳稅費,還可以防止因違反稅法而面臨的繳納罰款,企業(yè)的稅務成本降低了,反之企業(yè)的利潤就提升了,企業(yè)才能發(fā)展的后勁。

  2、加強企業(yè)稅務管理有利于提高納稅人納稅意識。

  企業(yè)要加強稅務管理首先就得讓企業(yè)管理者、財務管理人員、出納、結(jié)算等人員熟悉會計法、會計準則、稅收法律、政策、稅收制度等,所以企業(yè)要檢查相應同事是否具備了基本知識,并強化普及,通過培訓等渠道進行補充、完善,讓大家都有稅法觀念,具有財務管理能力。

  3、加強企業(yè)稅務管理有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置。

  企業(yè)財務部門熟知稅務知識,可以通過分析對比稅法中的稅基和稅率之間的差別,找出或創(chuàng)造企業(yè)自身能夠享有稅收優(yōu)惠的經(jīng)營活動,幫助企業(yè)減輕一定的稅務負擔,使得企業(yè)在競爭行業(yè)中處于盈利水平高的企業(yè),并且在過程中可以加深對企業(yè)業(yè)務結(jié)構(gòu)調(diào)整,發(fā)揮資本在稅收中起到的作用,讓其在不同的企業(yè)進行流動和合理配置。

  三、我國企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀

  1、少繳稅與多繳稅同時存在

  不少企業(yè)都存在少繳稅的情況,主要是對稅收政策理和把握不準確。然而更有一些企業(yè)為了減輕稅收負擔,獲得稅收利益,鋌而走險觸犯稅收法律,造成偷稅漏稅。其結(jié)果是,一經(jīng)征收部門查出,勢必追征偷漏稅款,加收滯納金,并處一定數(shù)額的罰款,嚴重觸犯法律的,給予刑事處罰。多繳稅的情況也存在于多數(shù)企業(yè),尤其是國營企業(yè)。有些稅種在發(fā)現(xiàn)這些問題以前多交的稅金,國家是不予退回的,這樣企業(yè)多交的稅金就成了對國家的無私奉獻。

  2、涉稅風險與稅收優(yōu)惠政策運用不足同時存在

  部分企業(yè)由于對稅收信息了解不夠,對稅收優(yōu)惠政策尤其是新出臺的優(yōu)惠政策不了解,對一些稅法公式理解不透,不清楚稅法與會計的差異等原因,而導致蒙受不必要的經(jīng)濟損失。稅收優(yōu)惠政策在給企業(yè)帶來節(jié)稅利益的同時,也伴隨著風險的存在。大部分稅收優(yōu)惠政策都有期間規(guī)定的,稍有不慎,則會給企業(yè)帶來不必要的損失。因此熟練全面掌握稅收優(yōu)惠政策,規(guī)避涉稅風險。

  3、企業(yè)未形成有效的稅收籌劃聯(lián)動機制

  所謂稅收籌劃聯(lián)動機制就是,加強機關(guān)和基層之間、稅源管理部門和稽查部門之間、各業(yè)務部門之間的相互協(xié)作,按照流程化管理要求,明確職責分工,建立協(xié)調(diào)配合、銜接到位的流程運行模式。對相關(guān)工作涉及多個部門或部門之間職能交叉的,實行扎口管理,部門聯(lián)動。加強機關(guān)對基層的指導和服務,基層增強對機關(guān)的理解和配合,實行機關(guān)與基層聯(lián)動。長期以來,我國企業(yè)的稅務籌劃意識淡薄,尤其是國有企業(yè)更是如此。絕大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導認為稅務籌劃與安排是財務部門的事情,與其他部門沒有關(guān)系。這樣使得國有企業(yè)在重大改革和經(jīng)營決策等問題上往往不考慮稅收問題,沒有很好地研究利用稅收優(yōu)惠政策,特別是有些國有企業(yè)為了完成經(jīng)營責任制而忽略稅務籌劃,導致事后工作的被動,這樣很容易產(chǎn)生被動局面。

  四、加強企業(yè)稅務管理創(chuàng)新策略分析

  1、企業(yè)領(lǐng)導要更新觀念,樹立稅務籌劃意識

  由于企業(yè)領(lǐng)導對財務知識和稅務知識不了解,加上財務人員未能及時掌握稅收政策,因此在涉及到企業(yè)稅務問題時,不能主動積極的應對,而是被動接受,或者通過外界關(guān)系解決涉稅問題。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,依法治稅各項政策措施的出臺,企業(yè)領(lǐng)導班子必須更新思想觀念。作為領(lǐng)導不僅要做到自身稅收政策法規(guī)的學習,樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財觀,而且要積極關(guān)注企業(yè)稅務籌劃,從組織、人員以及經(jīng)費上為企業(yè)開展稅務籌劃提供強有力的支持。

  2、規(guī)范稅務籌劃基礎(chǔ)工作,建立稅務籌劃內(nèi)部治理機制

  設立完整、規(guī)范的會計賬目和編制真實的財務會計報告既是國家有關(guān)《會計法》、《企業(yè)會計準則》的要求,也是企業(yè)依法納稅、滿足稅務管理部門要求的基本需要,同時又構(gòu)成了企業(yè)稅務籌劃的微觀技術(shù)基礎(chǔ)。完整、規(guī)范的會計資料便于企業(yè)對稅務籌劃進行量化分析,為提高籌劃效率提供依據(jù)。

  3、培訓專門的稅務籌劃人員,建立一支精干的稅務籌劃隊伍

  稅務籌劃涉及到企業(yè)的方方面面,而稅務籌劃是一項比較高層次的理財活動,需要財務部門和企業(yè)管理者溝通達成一致后實施,若稅務籌劃比較成功,能夠幫助企業(yè)起到降低稅收負擔;若稅務籌劃失敗或無法實施,比如因為籌劃組織者缺乏正確的理論指導具體實施辦法;企業(yè)財務人員缺失會計法律、金融、政策、管理等知識帶來籌劃不完善;以及在具體實施過程中的人員沒有執(zhí)行到位,那么整個稅務籌劃帶來的結(jié)果可能會史企業(yè)得不償失。所以企業(yè)要重視對企業(yè)稅務籌劃人員的培養(yǎng),加強內(nèi)部培訓和外部培訓。

  4、加強企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)控和分析,防范企業(yè)的稅收轉(zhuǎn)移和偷逃稅問題

  借鑒現(xiàn)有外資企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表及附表,要求企業(yè)報送《產(chǎn)品及材料購銷情況表》、《融通資金申報表》、《提供勞務情況統(tǒng)計表》以及《企業(yè)執(zhí)行稅收政策統(tǒng)計表》。企業(yè)所報送的這些報表應能夠分別反映與關(guān)聯(lián)企業(yè)往來情況以及與非關(guān)聯(lián)企業(yè)往來情況,與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來有關(guān)價格、費用的制定標準以及分攤共同成本所達成的協(xié)議,以便于稅務機關(guān)有針對性的加以對比分析。

  有關(guān)稅務畢業(yè)論文范文二:企業(yè)內(nèi)部控制稅務風險論文

  一、企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究

  對于企業(yè)稅務風險的內(nèi)部控制研究,國內(nèi)相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題,國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領(lǐng)域的研究僅在某方面達成了共識,例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面,認為原因是內(nèi)外因素共同促使的,既由于納稅人的因素,同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內(nèi)部控制方面,部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系,從而確??刂扑降奶岣撸U掀髽I(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估,在內(nèi)部控制方面建立一個預警體系,并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用,結(jié)合內(nèi)外影響因素,利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價,在稅務風險的監(jiān)控方面實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的全過程審閱和合理策劃,從而實現(xiàn)零風險的目標。到目前為止,我國在企業(yè)內(nèi)部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內(nèi)部控制還處在一個比較初級的階段,并且有很多的企業(yè)對于這一領(lǐng)域的認識都不充分。根據(jù)對當前我國企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行調(diào)查發(fā)現(xiàn),主要在認識方面、稅務風險的內(nèi)部控制的建設方面和稅務風險的內(nèi)部控制實踐方面存在著諸多的問題。

  二、企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制體系建設原則分析

  企業(yè)的稅務風險內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個重要的組成部分,所以根據(jù)這一內(nèi)容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制的相關(guān)原則可以按照企業(yè)內(nèi)部控制的原則進行制定,下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權(quán)的相關(guān)原則。企業(yè)稅務風險的內(nèi)部控制要求就是要能夠在機構(gòu)設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制;同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現(xiàn),要求內(nèi)部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的,都是在內(nèi)部控制之下的,而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內(nèi)部控制進行設計的時候在多個部門的基礎(chǔ)上進行,并且部門之間是起到制約作用。而授權(quán)原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中,在相關(guān)的業(yè)務性質(zhì)以及崗位的要求方面能夠給予相關(guān)的任務以及職責的權(quán)限。在一定規(guī)定的基礎(chǔ)上來對企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制的人員實現(xiàn)權(quán)利以及責任等方面的統(tǒng)一,從而把責任人的權(quán)利以及義務得到有機的結(jié)合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內(nèi)部控制的范圍之內(nèi)進行,而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制,這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制,從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關(guān)的法規(guī),否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。

  三、M企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制的問題及成因分析

  M企業(yè)的稅務風險內(nèi)部控制的問題分析。該企業(yè)成立于1997年,其總部是位于沿海A省的N市,主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務,對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務,在經(jīng)過了多年的發(fā)展之后,該企業(yè)的連鎖店已經(jīng)在各市得到遍及,已經(jīng)向周邊省份進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)入,現(xiàn)在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經(jīng)在內(nèi)部控制的體系建設上有了一定的成果,但是所涉及的稅務風險內(nèi)部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關(guān)的稅法規(guī)定來處理,但是在整個的稅務管理以及稅務風險內(nèi)部控制上意識比較淡薄,大局觀念得不到很好的把握,在稅務問題上不能有充分的重視,處理較為被動,并且在有關(guān)的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全,該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置,并且相關(guān)負責稅務的工作人員也沒有安排,這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧,例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅,成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面,崗位的輪換比較頻繁,交接工作也沒有按照相關(guān)的要求進行,對于上崗的人員沒有進行相關(guān)的培訓。

  四、完善M企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制體系建設問題的應對策略

  1.關(guān)于企業(yè)的崗位設置

  通過以上對于M企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制相關(guān)問題及其問題原因的分析,筆者根據(jù)實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關(guān)資料的解讀下,對于企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題,可以對其進行專門崗位的設置,對于有關(guān)稅種數(shù)據(jù)的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集,并詳細的分析其內(nèi)容及對本企業(yè)造成的影響,積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用,從而有效的提高管理效益,降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視,安排專人進行監(jiān)督審核,減少稅務差錯。

  2.關(guān)于企業(yè)的激勵機制控制

  在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度,要能夠把精神激勵以及物質(zhì)激勵有效結(jié)合,從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上,要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程,稅務的事項要全面的涉及,流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋,而該企業(yè)集團要能夠?qū)τ谒答伒膯栴}進行詳細的分析,在共性問題方面要加強重視。

  五、結(jié)語

  本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關(guān)問題進行了介紹,并對企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行了分析,而后結(jié)合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內(nèi)部控制的相關(guān)問題在當前已經(jīng)愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領(lǐng)域的發(fā)展來看,仍面臨著很大的挑戰(zhàn),受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力,從實際出發(fā),把鞏固理論知識,全方面的進行思考,如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內(nèi)部控制體系的建設得以有成效的建立起。

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